Возврат подоходного налога с земельного участка

Полезная юридическая информация по теме: "Возврат подоходного налога с земельного участка" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Сроки возврата налога при покупке участка

При покупке участка, возможно, получить возврат подоходного налога. Однако сделать это можно только после получения свидетельства о госрегисрации права собственности на жилой дом, построенный на купленном вами участке.

Ранее даты получения документов на дом вы обратиться за возвратом налога при покупке земли не можете.

Получить возврат налога при покупке земельного участка возможно за последние три года. За период более трех последних лет получить возврат налога в обычном порядке через налоговую не возможно, возможно лишь в судебном порядке.

Срока давности обращения за возвратом налога нет, вы можете впервые обратиться за возвратом налога при покупке земли даже через пять-шесть лет.

Обязательно соблюсти условия о наличии официального дохода и о неиспользованном праве на возврат подоходного налога ранее при покупке иной недвижимости.

Когда и куда подавать документы?

В налоговую инспекцию вы впервые можете обратиться по окончанию того года, в котором получили свидетельство на жилой построенный дом. То есть если вы получили свидетельство в 2013г., то 01 января 2014г. уже можете обращаться в налоговую инспекцию за предоставлением вам имущественного вычета и осуществления возврата налога.

Получить имущественный вычет можно и у работодателя, который выражается в невзимания с вас подоходной налога. Для этого окончания года ожидать не надо. Вам после получения свидетельства на дом нужно обратиться в налоговую, получить уведомление в течение 30 дней, и с ним обращаться в бухгалтерию.

Если вы получили свидетельство в январе 2013г., то в январе можете обращаться в налоговую инспекцию за получением уведомления, в феврале 2013г вам его выдадут, в этом же месяце подаете в бухгалтерию и с марта 2013г. вы будите получать заработную плату на 13% больше, т.е. без вычета подоходного налога.

Другие статьи сайта:

  1. Сумма возврата налога при покупке участкаПри покупке земельного участка возможно вернуть подоходный налог. Обращаться за.
  2. Возврат налога при покупке доли участкаПолучить возврат подоходного налога возможно получить и при покупке земельного.
  3. Бланки декларации и заявлений для возврата налога при покупке участкаДля получения возврата налога при приобретении земельного участка вам надо.
  4. Сумма возврата налога при покупке участка с домомПри покупке земельного участка с домом либо при покупке участка.
  5. Предоставление возврата налога при покупке участка у работодателяПолучить возврат налога при покупке участка можно не только в.

Возврат налога при покупке земельного участка

Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (499) 938-42-45 — Москва и Московская обл.

8 (812) 425-64-57 — Санкт-Петербург и Лен. обл.

Государство стимулирует приобретение жилья гражданами, предоставляя льготы по налогам. Покупатели недвижимости имеют возможность вернуть часть потраченных средств путем снижения суммы обязательных взносов. Налоговый вычет на земельный участок менее популярен, чем на квартиру . Нюансы оформления льготы вызывают множество вопросов у налогоплательщиков.

Правовые основания

Порядок и правила использования имущественных вычетов по НДФЛ изложены в статье 220 НК РФ. В пункте 1 перечислены виды привилегии. Следует различать льготы на покупку и продажу жилья:

  1. Вычет на продажу – это способ снизить налог, уплачиваемый с доходов от реализации недвижимости. Право на льготу возникает согласно пп 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
  2. Вычет на покупку оформляется после приобретения недвижимости и представляет собой возврат НДФЛ, уплаченного физическим лицом со всех доходов, облагаемых по ставке 13%. Этот вид льготы указан в пп 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Кроме стоимости объектов, в расчет можно включить проценты по целевым кредитам, полученным для приобретения недвижимого имущества (пп. 4 п. 1 ст. 220).

В данной статье рассмотрены вопросы получения льготы, связанные с покупкой земельного надела.

Особенности снижения налога при приобретении земли

Право учитывать расходы на покупку участка в имущественном вычете появилось у граждан только в 2010 году. В состав льготы с 01.01.2010 можно включать траты приобретение земли, где расположено жилое строение. При этом инспекция ФНС рассматривает дом и землю, как один объект (письмо Минфина России № 03-04-08/4-167 от 13.09.2011).

Важно! Оформить налоговый вычет на покупку земельного надела без построенного на нем дома нельзя. Строение должно быть зарегистрировано, как жилое. По садовым, дачным домикам вернуть НДФЛ не получится.

Базой для расчета подоходного налога служат доходы физического лица. Когда налогоплательщик официально трудоустроен, НДФЛ считается в размере 13% от начисленной зарплаты. На руки сотрудник получает 87%.

Имущественный вычет – это возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на затраты по приобретению жилплощади. В период его применения гражданин либо получает на руки 100% заработка, либо возвращает уплаченные 13% по окончании года.

Для возврата налога можно как купить землю с домом, так и построить здание собственными силами. Использовать привилегию разрешается только после регистрации постройки в Росреестре.

Нельзя оформить возврат подоходного налога с покупки земельного участка, если:

  • ничего не построено;
  • здание не завершено;
  • участок и/или жилой дом не зарегистрированы в государственном реестре;
  • строение поставлено на учет до конца 2009 г.

Так как дом и земля рассматриваются в качестве единого объекта, время покупки участка большой роли не играет. Снизить налог на доходы физлиц можно, если надел приобретен до 01.01.2010, а регистрация жилья произошла позже этой даты. В случае постановки здания с землей на учет в Росреестре до конца 2009 года, налоговую базу можно снизить только на стоимость строительства или покупки дома.

Кроме наличия жилья, должны выполняться и другие условия предоставления льготы. Инспекция ФНС откажется возвращать деньги, если:

  1. Нет документов, подтверждающих уплату собственных или кредитных средств за землю.
  2. Надел получен бесплатно или на выделенную субсидию.
  3. Участок куплен у близких родственников.
  4. Налогоплательщик ранее использовал льготу на покупку имущества.
  5. Заявитель не платит 13% НДФЛ.
  6. Гражданин не является налоговым резидентом РФ (находится на территории России меньше 183 дней в следующих подряд 12 месяцах).

Правовой статус земель

В НК РФ предусмотрено предоставление налогового вычета при покупке участка ИЖС и земельных наделов, на которых расположены жилые дома. Возможность уменьшения НДФЛ зависит от наличия жилого строения.

Обратите внимание! Территории, выделяемые физическим лицам, имеют разное целевое назначение. Использовать надел под жилищное строительство, а, следовательно, и получать привилегии по НДФЛ разрешено в зависимости от правового статуса земли.

Напрямую под льготу попадают территории для ИЖС. Однако по дачам, садоводствам и огородничеству до недавнего времени не было единой точки зрения. Дачники то получали возможность возводить капитальные постройки, то теряли ее.

Читайте так же:  Налога физ лицами физические лица

В 2019 году внесены существенные изменения в земельное законодательство. Нововведения касаются наделов, выделяемых гражданам для ведения личного подсобного хозяйства. Эти территории с нового года делятся на две категории:

  • для садоводства;
  • для огородничества

Существовавшие раньше дачные товарищества автоматически переводятся в СНТ.

На территориях садоводств разрешено строительство жилых и садовых домов, на землях для огородничества допускаются только хозяйственные постройки. Таким образом, участки в СНТ фактически приравнены к ИЖС и могут учитываться для снижения налоговой базы. По землям для огородничества такой привилегии нет.

По новому «дачному» закону большинство жилых строений, зарегистрированных ранее, автоматически становятся садовыми домиками. Получить по ним льготы нельзя. Чтобы использовать налоговую привилегию хозяевам нужно пройти определенную процедуру и перевести садовые дома в жилые.

Механизм пока не разработан, но будет введен в ближайшее время. Здание должно соответствовать требованиям, предъявляемым к капитальным жилым строениям, — иметь надежные стены и крышу, инженерные сети (электричество, водоснабжение, отопление).

Как получить

Есть два способа оформить льготу на покупку недвижимого имущества:

  • по окончании года сдать отчетность в налоговую службу по месту жительства и вернуть подоходный налог;
  • оформить в ФНС Уведомление и получать вычет на работе.

Для возврата налога при покупке земельного участка налогоплательщику нужно представить налоговым инспекторам декларацию по доходам. Отчетность составляется по итогам года. В ней указываются все доходы налогоплательщика за отчетный период, вычеты по НДФЛ и суммы налога, начисленная и уплаченная. Сведения подтверждаются документами.

Так как в течение года работодатель перечисляет взносы в казну без учета имущественной льготы, у работника возникает переплата по НДФЛ. После проверки декларации налоговая служба вернет превышение на банковский счет.

Предупреждение! Право на имущественный вычет не ограничено по времени. Но вернуть налог разрешается только за три предшествующих года. Так, в 2019 можно подать декларации за 2016, 2017, 2018 гг.

Получать льготу на работе налогоплательщик может, не дожидаясь окончания налогового периода. В инспекции ФНС нужно получить Уведомление о сумме вычета. Для оформления письма для работодателя требуется подтвердить покупку участка с домом. На основании Уведомления бухгалтерия перестает отчислять в казну 13% из заработка работника до исчерпания указанной в письме суммы.

Сколько можно вернуть

Максимальный размер вычета, который может использовать налогоплательщик, зависит от года, в котором он впервые начал применяться. Лимит в 2019 году равен 2 млн рублей. С этой суммы вернуть можно 260 тыс. рублей подоходного налога: 2 000 000 * 13 / 100 = 260 000 р.

Иванов А.А. купил участок ИЖС за 1 млн р., на котором построил дом за 3 млн р. Хотя Иванов потратил 4 миллиона, учесть при расчете НДФЛ он сможет только 2. Сумма НДФЛ будет уменьшена на 260 тыс. р.

Сумма вычета не может превышать затраты на приобретение участка и дома. Размер возвращаемого налога не должен быть выше фактически уплаченных взносов за соответствующий год.

Васильева С. Н. купила участок с жилым домом за 1 500 млн р. в 2018 году. За год с ее зарплаты удержан подоходный налог в размере 125 тыс. р. Общая сумма возврата налога по объекту составит: 1 500 000 * 13 / 100 = 195 000 р.По итогам 2018 г. Васильева С. Н. сможет вернуть 125 тыс. р. Оставшаяся сумма в размере 70 тыс. р. будет перенесена на следующий период.

Ранее действовавшие лимиты по уменьшению базы по НДФЛ при покупке имущества:

  • до 01.01.03 – 600 тыс. р.;
  • с 01.01.03 до 01.01.08 – 1 млн р.;
  • с 01.01.08 – 2 млн р.

[3]

Также следует учитывать, что до 01.01.14 вычет предоставлялся только по одному объекту. С 1 января 2014 г. льготу можно использовать по нескольким жилым площадям до исчерпания всей суммы.

Справка. Отдельный максимум установлен для процентов по целевым кредитам. Предельная сумма уменьшения базы по НДФЛ составляет 3 млн р.

Пакет документов

Для снижения суммы налога при покупке участка земли заявитель представляет в налоговую:

  • паспорт;
  • декларацию по НДФЛ;
  • договор купли-продажи земельного надела с домом или без него;
  • 2 выписки из ЕГРН – на здание и участок;
  • платежные квитанции, расписки по договору;
  • чеки на стройматериалы, квитанции на оплату строительства, если дом возводился собственными силами.

Для получения льготы по кредитным процентам нужно принести справку из банка и платежные квитанции.

Заключение

Получить налоговый вычет при покупке земли не очень просто. Операция должна соответствовать множеству условий. Главное из них – наличие жилого дома на приобретенной территории.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (499) 938-42-45 — Москва и Московская обл.

[2]

8 (812) 425-64-57 — Санкт-Петербург и Лен. обл.

Налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Сложно понять
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).
Читайте так же:  Повышение пенсии с 01 июля

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Обратите внимание: Ограничение основного имущественного вычета для одного человека составляет 260 тыс.руб., вычета по кредитным процентам 390 тыс.руб. При этом, если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Видео удалено.
Читайте так же:  Кредит без подтверждения пенсионных отчислений
Видео (кликните для воспроизведения).

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка

При покупке земельного участка покупателю возможно вернуть подоходный налог. Это стало возможно только после 01 января 2010года. Однако сделать это не так просто, как при покупке квартиры или дома.

Условия возврата

Вы можете получить возврат налога при покупке земельного участка только при следующих условиях:

• если участок земли предназначен для ИЖС;

• если на приобретенной земле уже построили жилой дом.

Если вы купили голую землю без каких-либо строений, то вы сможете получить возврат НДФЛа только после того, как построите и полностью оформите дом, получив свидетельство о госрегистрации права собственности на него в Федеральной регистрационной палате. Дом должен быть жилым, т.е. ни дача, ни складское помещение, ни что-то иное.

Законом четко прописано то, что возврат налога при покупке земли возможен при том, что участок имеет назначение для индивидуального жилищного строительства. Не предоставят возврат подоходного налога при покупке земельного участка, если участок садовый, дачный,огородный, сель.хоз., приусадебный и т.д.

Сумма возврата

Имущественный вычет на покупку земли предоставляется в размере произведенных затрат на приобретение данного земельного участка, но не более 2 миллионов рублей. При этом возврат налога составит 13% от расходов на приобретение этой земли, но не более 260 000рублей.

Если был использован ипотечный кредит, то сумма возврата вырастает еще на 13% от уплаченных процентов по кредиту в банк.

Какие документы необходимо предоставить в налоговую

Для получения возврата налога необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с полным пакетом документов, включающего в себя:

• Налоговую декларацию 3НДФЛ с расчетами.

• Заявления на предоставление вычета и на перечисление возврата

• Документы по сделке приобретения земельного участка

• Свидетельство на построенный дом

• Справка о доходах

• Паспорт, реквизиты банка.

Возврат осуществляется только за последние 3 года.

Стоит учесть обязательные условия для получения возврата

1. Наличие официальной зарплаты, облагаемой налогом по ставке 13%.

2. Не использование ранее право на возврат подоходного налога при покупке другой недвижимости.

Другие статьи сайта:

  1. Возврат налога при покупке доли участкаПолучить возврат подоходного налога возможно получить и при покупке земельного.
  2. Кто может получить возврат налога при покупке участкаКак уже известно вам при покупке земельного участка можно получить.
  3. Налоговый вычет при покупке земельного участкаС 01 января 2010 года, возможно получить налоговый вычет при покупке земельного.
  4. Документы для возврата налога при покупке участкаПри покупке земли возможно возвратить 13-процентный налог на доходы физических.
  5. Бланки декларации и заявлений для возврата налога при покупке участкаДля получения возврата налога при приобретении земельного участка вам надо.

Документы для возврата налога при покупке участка

При покупке земли возможно возвратить 13-процентный налог на доходы физических лиц. Получить возврат может приобретатель земли, имеющий официальную заработную плату и, не использовавшись ранее право на налоговый вычет при покупке недвижимости.

Возврат налога при покупке земли может составлять до 260 000руб. чистыми на ваш банковский счет.

Для получения возврата налога при покупке земли необходимо обратиться в налоговую службу по адресу вашей прописке в паспорте. Нужно подать полный пакет документов.

1. декларация 3НДФЛ за год с готовыми расчетами;

2. заявление на предоставление вам имущественного вычета при покупке участка;

3. заявление на перевод суммы возврата подоходного налога на ваш банковский счет;

4. заявление о распределении имущественного вычета между супругами. Супруги определяют доли вычета между собой по своему усмотрению.

5. справки о доходах 2-НДФЛ в оригинале (получаете в бухгалтерии на работе);

6. копия вашего российского паспорта, только заполненные странички;

7. копия договора купли-продажи участка;

8. копия акта приема-передачи участка, если подписывался при сделке;

9. копия свидетельства о регистрации права собственности участка;

10. копия свидетельства о регистрации права собственности на жилой дом, уже построенный на данном участке либо приобретенный совместно с ним;

11. копию свидетельства о браке, если приобретали земельный участок в официальном браке;

12. копию свидетельства о рождении несовершеннолетних детей, если они есть и на них предоставлялся стандартный вычет на работе согласно справки;

13. реквизиты банковского счета для перевода суммы возврата налога.

Если у вас нет свидетельства на дом – получить возврат налога по земле вы не сможете. Это четко написано в статье220 Налогового кодекса РФ. Когда будите делать копии – обратите внимание, чтобы они были ровные и яркие. Будьте внимательны при заполнении декларации.

Вы также можете ознакомиться с бланками декларации и заявлений для получения возврата налога при покупке земли, о тот, как оформить возврат налога при покупке земельного участка и обратиться за помощью к специалисту на страницах сайта.

Другие статьи сайта:

  1. Документы для возврата налога при покупке участка с домомЕсли вы купили жилой дом с земельным участком, то возврат.
  2. Документы для возврата налога при покупке домаПри покупке жилого дома покупатель может претендовать на предоставление имущественного.
  3. Бланки заявлений и декларации для возврата налога при покупке участка с домомКак Вам уже известно, что при покупке участка вместе с.
  4. Сроки возврата налога при покупке участкаПри покупке участка, возможно, получить возврат подоходного налога. Однако сделать.
  5. Бланки декларации и заявлений для возврата налога при покупке участкаДля получения возврата налога при приобретении земельного участка вам надо.
Читайте так же:  За какой период выплачивают пенсию

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Самое главное, что следует понимать о налоговом вычете при покупке земельного участка это то, что отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет, только если на участке был построен (или изначально куплен вместе с участком) жилой дом. Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

Когда и в каком размере можно получить вычет?

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.

Таким образом, Вы можете получить вычет на земельный участок в двух случаях:

  • Вы купили земельный участок с расположенным на нем жилым домом;
  • Вы купили земельный участок, построили на нем жилой дом и зарегистрировали его.

Обращаться в налоговые органы за вычетом Вы можете по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом (или Вы можете получить вычет, не дожидаясь конца календарного года, у Вашего работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).

Также важно отметить, что редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г. При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом (так как именно она считается моментом возникновения права на вычет), а дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. (Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/[email protected], Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278).

Пример: В 2018 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончанию 2018 календарного года (в 2019).

Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2018 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2019 году.

Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.

Размер вычета

Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья (подробнее: «Размер налогового вычета»): суммарный размер вычета (расходы на покупку земли, покупку/строительство дома) не может превышать 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).

Целевое назначение участка для получения вычета

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10 декабря 2012 года).

Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Документы для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли Вам потребуется:

[1]

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом (свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП);
  • документы, подтверждающие Ваши расходы на покупку земли/дома (договора купли-продажи, платежные документы);
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Получение налогового вычета при покупке земельного участка

Налоговый вычет при покупке земельного участка оформляется на основании статьи 220 Налогового кодекса. Воспользоваться льготой полностью или частично можно после одобрения в налоговой службе. Существует ряд условий и ограничений для возмещения средств.

Кто может претендовать на налоговый вычет

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка возможен для граждан, которые имели постоянное место работы в том году, за который хотят получить вычет, при этом регулярно получали заработную плату и отчисляли из нее 13% налога. Предпринимателям и другим физлицам, действующим на льготных условиях налогообложения, выплата не производится. Не смогут на нее рассчитывать также безработные, пенсионеры и женщины, находящиеся в декретном отпуске, до выхода на работу.

Еще одно условие – это нахождение в нашей стране более 183 дней в расчетном году. Граждане России, проживающие за границей, не получат разрешения на возврат средств.

Условия для получения налогового вычета за земельный участок

Возврат налога при покупке земельного участка возможен только при соблюдении одного из условий:

  • Земля была приобретена вместе с жилым домом.
  • Владелец построил и оформил дом позднее.

На участке обязательно должна быть постройка, пригодная для жилья, зарегистрированная после наступления 2010 года. Согласно письмам Министерства финансов и налоговой службы, неважно, в какое время приобретался дом или участок и подписывался договор между собственником и покупателем. Имеет значение только дата вступления в право собственности.

Читайте так же:  Какие налоги платят в крыму

Участки различаются своим целевым назначением: одни предназначены для жилищного строительства, другие – для индивидуального садоводства. Этот статус не столь важен при оформлении вычета, имеет значение факт наличия жилого строения. Сарай, гараж и даже дачный домик не подойдут – только дом, который официально признан пригодным для жилья.

ВАЖНО! Затраты на покупку недвижимости владелец должен нести сам. Если средства выделял работодатель, то вычет не полагается. В льготе откажут и в том случае, когда имущество приобреталось у ближайших родственников: это классифицируется как сделка между взаимозависимыми лицами.

Сроки получения вычета

Сроки зависят от того, какой вид получения преференции выберет заявитель. Если вычет оформляется через управление Налоговой службы, то документы подаются в конце года, на проверку и вынесение решения уходит 3-4 месяца. После одобрения средства поступают на расчетный счет.

Получая налог через работодателя, ждать не нужно. Льгота начнет действовать сразу после регистрации собственности и одобрения налоговой службы. На проверку сведений уходит месяц, после чего с работника не будет вычитаться подоходный налог до возмещения полной суммы, установленной решение ФНС.

Размер вычета

Налоговый вычет при покупке земли определяется теми же правилами, что и при приобретении жилья. Это значит, что получить 13% можно только с двух миллионов рублей, сколько бы при этом ни стоил участок. К примеру, если гражданин приобрел землю за полтора миллиона рублей и дом – за два миллиона, всего он потратил 3,5 миллиона. Получить процент можно только с двух миллионов, т.е. размер льготы составит максимум 260 тысяч рублей.

В общую сумму затрат разрешается включать:

  • приобретение земельного участка;
  • расходы на строительство дома, в том числе составление сметы и проекта;
  • проводку газа, электричества, водопровода и канализации;
  • внутреннюю отделку помещения;
  • оформление в собственность (за исключением услуг риэлтерского агентства);
  • процент по кредиту.

Если речь идет о возмещении процентов по кредиту, максимальный размер составляет 3 миллиона рублей. Кредит должен иметь целевое назначение, чаще всего это ипотека. Проценты возвращаются только после того, как были полностью выплачены заемщиком. Если кредит берется на строительство, то НДФЛ вернется после окончания всех работ и оформления прав собственности.

Если дом с участком покупался полностью на заемные средства, то сумма, с которой можно получить преференцию, составит максимум 5 миллионов рублей.

Рассмотрим примеры, как рассчитать имущественный вычет:

  1. Иванов В.П. купил дом с участком за 2 миллиона рублей, при этом за год из заработной платы он перечислил в налоговую 285 тысяч рублей. Это значит, что в текущем году он получит полную сумму вычета в 260 тысяч рублей.
  2. Сидоров Н.Д. купил землю и построил на ней дом, всего он потратил 5 миллионов рублей. При этом за год его налоговые отчисления составили 190 тысяч рублей, значит, эту сумму ему перечислят в этом году. А оставшиеся 70 тысяч он получит в следующем (260000-190000=70000), но только при условии, что будет работать и платить подоходный налог.
  3. Сидоров Г.И. купил коттедж с землей в ипотеку за 6 миллионов рублей. Сумма его отчислений в налоговую составила 450 тысяч рублей. Это значит, что по основному долгу он может вернуть 260 тысяч рублей. По процентам – 58,5 тысяч (450000*13%=58500). Всего 318 тысяч 500 рублей. По мере погашения кредита он будет получать оставшуюся переплату по процентам.

ВАЖНО! Если земля с домом оформлялись после 2014 года, то пользоваться льготой можно сколько угодно раз в пределах указанных ранее сумм. Если собственниками недвижимости являются несколько человек, то вычет делится между ними поровну.

Список необходимых документов

Если выбран способ возмещения НДФЛ в виде единоразовой выплаты через ФНС, понадобятся:

  • паспорт заявителя;
  • свидетельства о рождении и браке, если недвижимость разделена между детьми и супругами;
  • заявление на вычет;
  • договор купли-продажи;
  • выписка из ЕГРП, подтверждающая право на владение;
  • чеки, квитанции, договора и т.д., которые подтверждают расходы;
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ;
  • договор с банком и график платежей, если покупка сделана в кредит;
  • выписка с данными расчетного счета, куда будут перечислены деньги.

Если условия соблюдены, то максимум через четыре месяца средства поступят на счет.

При получении льготы через работодателя заполнение декларации и оформление справок не нужно. Подается заявление по месту работы, затем в ФНС предоставляется стандартный пакет документов. Налоговая после проверки выдаст уведомление для работодателя, на основании которого он начнет перечислять работнику зарплату без вычета НДФЛ.

ВАЖНО! Чтобы рассчитывать на эту меру поддержки от государства, в ФНС надо обратиться в течение трех лет после оформления недвижимости. По истечении этого срока возврат денег уже невозможен.

Как составить заявление на налоговый вычет

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Оформляя налоговый вычет при покупке участка, необходимо правильно составить заявление. Это можно сделать вручную или на портале Госуслуг. Придется соблюсти правила заполнения:

  1. В верхнем правом углу листа – реквизиты адресата (ФНС или фирма-работодатель), Ф. И. О. и адрес заявителя, телефон для связи.
  2. В центре пишется слово «заявление».
  3. В тексте письма описывается просьба о предоставлении вычета, приводится сумма потраченных средств, способ получения денег, реквизиты расчетного счета.
  4. Перечисляются прилагаемые документы.
  5. Ставится дата и подпись.

Источники


  1. Тихомиров, М.Ю. Исковые заявления в суд общей юрисдикции; М.: Тихомиров М.Ю., 2013. — 768 c.

  2. Малахов, В. П. Теория государства и права / В.П. Малахов, И.А. Горшенева, А.А. Иванов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2009. — 160 c.

  3. Дмитриев, О. В. Экономическая преступность и противодействие ей в условиях рыночной системы хозяйствования / О.В. Дмитриев. — М.: ЮРИСТЪ, 2005. — 400 c.
  4. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2018. — 352 c.
Возврат подоходного налога с земельного участка
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here