Уплата налогов в другую налоговую

Полезная юридическая информация по теме: "Уплата налогов в другую налоговую" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Письмо зачете оплаты налога в другую налоговую

Перечислен налог в другую налоговую

Но просить что у них? не напишу ведь — просьба не обращать внимания не нее?

Просто по письму на наду письма (Налоговая просто не видит дату уплату — деньги к ним не поступают — а висят в УФК) И письмо надо писать в СВОЮ налоговую Ольга_68 18.10.2013, 11:15 письмо надо писать в СВОЮ налоговую у нас была такая ситуация, нам в своей отказали. Мотивировав тем, что им мы ничего не платили.

Письмо в налоговую о розыске платежа

Ошибки в этих реквизитах ведут к непризнанию обязанности по уплате налога исполненной, поскольку деньги не попадают на необходимый счет (п.

4 ст. 45 НК РФ). Алгоритм действий налогоплательщика в таком случае будет следующим:

  1. подать в налоговую службу заявление о возврате (или зачете) денежных средств, уплаченных по неверным реквизитам.
  2. уплатить начисленные пени;
  3. вновь перечислить платеж, но уже с правильными реквизитами;

Прежде всего нужно запросить сверку расчетов с бюджетом, например, в виде Справки о состоянии расчетов.

Результаты сверки могут быть оформлены и , подписанным налогоплательщиком и уполномоченным должностным лицом налоговой службы. Получение акта сверки расчетов позволит налогоплательщику оперативно реагировать на возникновение разногласий с ИФНС.

Образец заявления о возврате и зачете налога

Но самостоятельно инспекторы могут зачесть в счет недоимки только ту переплату, которой не больше трех лет (п.

5 ст. 78 НК). Если инспекция отказала в зачете, организация может поступить двумя способами:попытаться вернуть «старую» переплату через суд;не требовать возврата, а списать переплату как безнадежный долг. То есть включить ее в расходы и уменьшить налогооблагаемую прибыль.

И при налогообложении прибыли их можно учитывать так же, как просроченную дебиторскую задолженность контрагента.

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой

То есть фактически деньги в бюджет поступят, но при этом правильно их распределить окажется невозможным, поэтому будет считаться, что государство эти средства не получило.

В связи с этим специалисты налоговой службы оформят это как недоимку по соответствующей статье поступлений (даже если по другой статье вследствие такой путаницей образуется переплата), а, значит, в дальнейшем это повлечет за собой наложение на налогоплательщика пени и штрафов. Чтобы исправить КБК, достаточно написать заявление в территориальную налоговую инспекцию с просьбой и, при необходимости, указать в нем налоговый период и данные о налогоплательщике. К заявлению следует присовокупить подтверждающие .

После сверки произведенных платежей с налоговой, курирующими инспекторами принимается нужное решение (срок его принятия законодательно не отрегулирован), которое затем передается плательщику по налогам.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности. Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9.

Рассмотрим пошагово заполнение такого документа. Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП.

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

→ → Актуально на: 23 января 2019 г.

Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей ().

Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (, ). Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа.

Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому налогу (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно (). Заявление на зачет налога (КНД 1150057) подается по утвержденной ФНС форме (). В форме организации и ИП заполняют только страницу 1.

Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями.

Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.

Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов:

  • руководитель организации (ИП) может представить его налоговикам лично, либо это может сделать представитель на основании доверенности;
  • переслать по почте ценным письмом с описью вложения;
  • направить в электронном виде при условии, что заявление подписано усиленной квалифицированной электронной подписью ().

Подписывайтесь на наш канал в

Как зачесть налог при смене ИФНС

Место нахождения ЮЛ указывается в его учредительном документе и в ЕГРЮЛ, а если ЮЛ действует на основании типового устава, утвержденного уполномоченным государственным органом, — только в реестре.

Когда организация меняет свое постоянное место нахождения и по новому адресу уже относится к другой ИФНС, то ей необходимо учесть следующее.

При смене официального адреса организация должна сообщить об этом в ту инспекцию, которая занимается регистрацией налогоплательщиков (ст. 18 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Сведения в ЕГРЮЛ будут изменены в течение 5 дней с даты представления всех необходимых документов (п. 1 ст. 8, п. 3 ст. 18 Закона № 129-ФЗ).

Изменение места нахождения организации является основанием для снятия ее с учета в той ИФНС, в которой организация состояла на учете (г. Видное)

Образец заявления в ИФНС на зачет с одного КБК на другой в 2019 году

Излишне уплаченный налог Варианты зачета* Федеральный платеж (например, налог на прибыль, НДС, «упрощенный» налог, ЕНВД и т.д.) Любой федеральный налог Платеж регионального уровня (налог на имущество организаций, транспортный налог) Этот же налог или любой другой региональный Местный налог (земельный) Этот же налог * Переплату по налогу можно зачесть не только в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, перечисления пени и штрафа (п. 1 ст. 78 НК РФ). 3 важных изменения сентября по зарплате: Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата».

, чтобы читать статьи. Если налоговики обнаружат переплату без вашего участия, они самостоятельно зачтут ее в счет недоимки по другому налогу того же уровня, либо пеням и штрафам по нему.

Читайте так же:  Сколько налогов платит россиянин на самом

ИП-навигатор по налогам. Зачет и возврат переплаты по налогам (штрафам, пеням)

Причины могут быть разные, например:

  1. изменение налогового режима (например, в середине года утеряно право на применение УСН, а авансовые платежи уже прошли), изменение законодательства;
  2. по итогам года итоговая сумм налога меньше произведенных авансовых платежей.
  3. предприниматель сам (без «помощи» налоговиков) неверно рассчитал сумму налога;
  4. ошибка в платежке (неверная сумма, неверные реквизиты, повторный платеж и т.д.);

Общее основание у этих причин – переплата сделана предпринимателем без участия налогового органа.

Если налоговики вынесли решение, выставили требование, а вы его оплатили, пусть и добровольно, – это уже излишне взысканный налог.

Налоги организации оплачивает директор

Автор: Борисова К. О., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

С ноября 2016 года Налоговый кодекс допускает внесение налоговых платежей за налогоплательщика любыми лицами. То есть одна организация может заплатить за другую, равно как за ИП или физическое лицо. И наоборот: физическое лицо может погасить налоговую задолженность организации или ИП. Если лицо, совершающее платеж, и лицо, чья задолженность погашается, имеют одинаковый статус (организация платит за организацию, ИП за ИП, физлицо за физлицо), проблем в совершении платежа не возникает. Если статусы разные, в частности физическое лицо оплачивает налоги организации, то появляются технические сложности, которые препятствуют уплате налога. О сути проблемы и ее временном решении читайте в материале.

Зачем физлицу оплачивать долги организации?

Ситуации бывают разные, однако чаще всего необходимость внести налоговый платеж за организацию возникает при блокировке ее расчетных счетов. В этом случае учредитель или директор могут быть заинтересованы в погашении задолженности по налогам предприятия из личных средств путем перечисления нужной суммы с банковской карты. Еще одна причина, по которой может понадобиться уплатить налоги за организацию, – проблемы с банком. Так, если у банка отзывалась лицензия в тот момент, когда операции по счетам определенных юрлиц были приостановлены, данные юрлица фактически лишились возможности открытия новых расчетных счетов в других банках. Поэтому единственный шанс не усугублять ситуацию – оплатить налоги со счета иного лица (учредителя или директора).

Конкретная проблема

Клиент обратился с просьбой помочь сделать налоговый платеж за организацию с использованием платежной карты директора через онлайн-систему банка. Описание проблемы приводим ниже.

Есть ограничение на расчетном счете, поэтому за организацию налог платит директор через интернет-банк с личной карты. Выбираем через поиск номер ИФНС, КБК, куда и какой налог перечислять, ОКТМО, индекс документа – «0». Когда доходим до ИНН плательщика, нужно указать ИНН организации, за которую вносится сумма, система банка не пропускает данную комбинацию цифр, ведь ИНН юрлица состоит из 10 цифр, а ИНН физлица – из 12. Следующая преграда – поле «Статус плательщика». Необходимо выбрать статус «01» (налогоплательщик – юридическое лицо), а в справочнике, который предлагает банк физлицу, такого статуса просто нет. Получается, что налоговый кодекс разрешает директору производить уплату налогов за организацию, а в банковской платежной системе это реализовать невозможно.

Как видим, на данный момент существует техническая проблема в реализации прав физических лиц по внесению налоговых платежей за юридических лиц, несмотря на то что:

указанная возможность установлена п. 1 ст. 45 НК РФ, Письмом Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-02-08/20918;

во исполнение положений ст. 45 НК РФ (в том числе) внесены изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н;

ФНС выпустила разъяснения по заполнению налоговых «платежек» за третьих лиц – см. Информацию «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» (размещена на сайте www.nalog.ru), Письмо от 17.03.2017 № ЗН-3-1/[email protected]

По правилам поля 60 («ИНН»), 102 («КПП») и 101 («Статус») платежного поручения должны быть заполнены реквизитами лица, за которое уплачивается налог. А в поле 24 («Назначение платежа») сначала указываются ИНН и КПП (для физических лиц – только ИНН) лица, осуществляющего платеж, затем через двойную дробь («//») – наименование (Ф. И. О.) плательщика, чья обязанность исполняется, затем через двойную дробь («//») – иная необходимая информация.

При этом шаблоны поручений банковских систем не дают возможности физическому лицу указать в поле «ИНН плательщика» реквизиты юридического лица (ввиду несоответствия по количеству цифр), а в поле «Статус плательщика» проставить код 01.

Временное решение проблемы

На практике описанную выше техническую загвоздку (до ее системного решения, которое остается за банком) можно обойти так.

Шаг 1. Оформляем платеж

Физическое лицо уплачивает налоги юридического лица от собственного имени (желательно для проверки работоспособности предлагаемого варианта сделать платеж на небольшую сумму). В назначении платежа указывается следующее: «Название, ИНН, КПП юридического лица, за которое совершен платеж» // «Название налога».

Если по такому платежному поручению налог не будет зачислен в счет погашения задолженности юридического лица и будет значиться как невыясненный, физическому лицу необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа.

В силу п. 7 ст. 45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, он вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

Шаг 2. Уточняем платеж

В заявлении можно уточнить реквизиты платежа, полагаясь при этом на разъяснения ФНС о налоговых платежах в пользу третьих лиц. В частности, акцентировать внимание, что платеж совершен во исполнение обязанности юридического лица по уплате соответствующей суммы налога, указать ИНН и КПП организации, ее статус – «01».

Технические сложности в уплате «чужих» налогов (физическим лицом за организацию) в очередной раз доказали неготовность кредитных организаций к реализации новых возможностей и требований, установленных налоговым законодательством. Так было с уплатой страховых взносов в I квартале 2017 года, так есть с налоговыми платежами за третьих лиц. Предложенная в нашей консультации схема уплаты налогов физическими лицами за юридических лиц временная, но работоспособная, поскольку она практиковалась и до внесения поправок в ст. 45 НК РФ (в связи с массовым отзывом у банков лицензий). Однако тогда лицу, осуществлявшему платеж, нужно было оформлять доверенность на совершение платежа. Сейчас этой необходимости нет.

Вопросы и ответы

Добрый день. Мною была произведена оплата налога на имущество в налоговую г.Самары, о чем свидетельствует чек. По факту денежные средства по неизвестной мне причине ушли в другую налоговую г.Санкт-Петербург, в связи с чем, в налоговой г.Самары по налогу на имущество мне начислили пени, а в налоговой Спб по налогу на имущество у меня переплата. Может ли налоговая Спб перевести денеждыне средства налоговой г.Самары (письма написаны в обе налоговые), или мне нужно писать заявление о возврате денежных средств в налоговую СПБ и заново оплачивать налог в налоговую г.Самара? Заранее спасибо.

Читайте так же:  Постановление об утверждении субсидии некоммерческим организациям

Оптимальный вариант написать заявление на возврат налога. Образец заявления на возврат налога смотрите по ссылке. Налоговая инспекция обязана вернуть вам налог не позднее одного месяца с момента получения такого заявления. Если налог будет возвращен позже, то налоговая инспекция будет обязана заплатить вам пени за каждый день просрочки возврата. Подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке.

Налог уплачен в другую инспекцию

Налог уплачен в другую инспекцию

Ошибки в налоговых платежках и как их исправить

Как говорил Теодор Рузвельт, 26-й президент США и лауреат Нобелевской премии, «никогда не ошибается лишь тот, кто ничего не делает. Не бойтесь ошибаться — бойтесь повторять ошибки». Не правда ли, это отличный девиз для любого бухгалтера. Поэтому, если вы допустили ошибку в платежном поручении (сокращенно — п/п) на уплату налога, не спешите расстраиваться! Мы подскажем, какие ошибки можно исправить без последствий, в том числе без пеней, а при каких ошибках налог придется заплатить повторно уже по правильным реквизитам да еще и с пенями.

Обратите внимание: налоговые органы могут отказать вам в уточнении платежа, если в платежном поручении указан неправильный КБК и в результате этой ошибки уплаченная сумма попала в другой бюджет (например, сумма НДС уплачена по КБК земельного налога). Однако такие действия налоговиков неправомерны, так как п. 7 ст. 45 НК РФ предусматривается возможность уточнения платежа в любом случае, если деньги попали в бюджетную систему РФ на соответствующий счет. А бюджетной системой, как известно, является совокупность федерального, региональных и местных бюджето в ст. 6 Бюджетного кодекса РФ; Постановления ФАС СЗО от 27.07.2010 № А56-41798/2009, от 10.12.2009 № А56-52017/2008; ФАС ЗСО от 08.10.2009 № А45-8082/2009; ФАС ДВО от 30.03.2009 № Ф03-1121/2009 .

[2]

Если некритичная ошибка допущена при перечислении пеней или штрафов, то ее тоже можно уточнить. Уточнять платежи могут и налоговые агент ы п. 8 ст. 45 НК РФ .

Пример. «Карта» критичных и некритичных ошибок в налоговой платежке

/ условие / Организация в марте 2011 г. заполнила платежное поручение на уплату 1/3 суммы НДС, отраженной в декларации по НДС за IV квартал 2010 г.

/ решение / Для наглядности критичные ошибки налоговой платежки выделим красным цветом, а некритичные, которые можно уточнить, — синим.

Как перевести уплаченный НДФЛ в другую налоговую?

Добрый день!
Ошибочно уплачивали НДФЛ в налоговую по месту жительства ( ИФНС Курчатовского района г. Челябинска), в то время как нужно было по месту ведения ( Ифнс по Ленинскому району г. Челябинска).
Возможно ли «зачесть» уплаченный налог из одной налоговой в другую, чтобы уплата осталась той же датой, и не были начислены пени?
И если возможно, какое заявление об уточнении платежа и куда нужно писать?

Цитата (Annet123): Добрый день!
Ошибочно уплачивали НДФЛ в налоговую по месту жительства ( ИФНС Курчатовского района г. Челябинска), в то время как нужно было по месту ведения ( Ифнс по Ленинскому району г. Челябинска).
Возможно ли «зачесть» уплаченный налог из одной налоговой в другую, чтобы уплата осталась той же датой, и не были начислены пени?
И если возможно, какое заявление об уточнении платежа и куда нужно писать?

Или только уплатить в ИФНС Ленинскую в текущем месяце, а из ИФНС Курчатовской возврат сделать?

Цитата (юлия79): Добрый день!

Спасибо, Юлия! У нас ОКАТо одинаковые. Тогда как?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Спасибо! Попробую еще разок обратится в налоговую.

Смена налоговой инспекции: проверки, возврат, зачет (Савинова М.В.)

Дата размещения статьи: 23.05.2015

При смене юридического адреса необходимо известить об этом налоговый орган. Какая инспекция будет проводить проверку? Возможны ли повторные проверки по прежнему месту учета? Кто произведет зачет переплаты?

Литература

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая [принят Государственной Думой 21 октября 1994 г., с изменениями и дополнениями по состоянию на 2 ноября 2013 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «КонсультантПлюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая [принят Государственной Думой 16 июля 1998 г., N 146-ФЗ, по состоянию на 28 декабря 2013 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «КонсультантПлюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая [принят Государственной Думой 19 июля 2000 г., N 117-ФЗ, по состоянию на 28 декабря 2013 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «КонсультантПлюс».

::БЛОГ:: — ошибочное перечисление налога по реквизитам другой инспекции

Неделю назад в своей статье я писал, что ошибочное перечисление налога в другую инспекцию не является основанием для того, чтобы считать данный налог не уплаченным. Теперь хотелось бы пояснить свою точку зрения более подробно.

Мало кто из налогоплательщиков читал Налоговый Кодекс РФ от корки до корки. И уж еще меньше специалистов, которые помнят все положения НК РФ. Я думаю, что ничего страшного в этом нет, потому что очень и очень сложно работать бухгалтером и держать в голове всю законодательную базу, которая, к тому же, постоянно изменяется. Именно для этого и создаются в интернете сайты-помощники, именно поэтому существуют Консультанты-Гаранты-Кодексы, собственно, именно поэтому и существует настоящий блог

Так вот, возвращаясь к теме вопроса, я хотел бы напомнить некоторые нормы НК РФ, в частности, освежить в памяти положения статьи 45 «Исполнение обязанности по уплате налога или сбора». Далее, приводя цитаты из вышеуказанной статьи Налогового Кодекса, я попробую обосновать свою точку зрения.

Пункт 3 статьи 45 гласит:

В принципе, на данном этапе можно и остановиться, потому как первый пункт отвечает на поставленный вопрос. То есть, если в платежном поручении организации на уплату налога указаны верные реквизиты казначейства, то и налог будет считаться уплаченным.

Тем не менее, хочется пойти дальше и посмотреть на другие положения статьи 45. В частности, в следующем, пункте 4, речь идет о случаях, когда налог не считается уплаченным. Это происходит, если:

Итак, если в платежном поручении неверно указан номер счета казначейства и наименование банка-получателя, то налог считается не уплаченным. В большинстве субъектов РФ данные реквизиты во всех налоговых платежах являются постоянными, изменяется только лишь ИНН налоговой, в которую предоставляется отчет по налогу, и в наименовании получателя платежа после соответствующего УФК в скобках указывается наименование налогового органа. Естественно, ошибочное неправильное указание этих двух реквизитов не влечет за собой неполучение налогового платежа соответствующим казначейством.

Читайте так же:  Не признаваемые расходы в налоговом учете

Тем не менее, если налоговая, в которую был сдан отчет, не увидит платежа, который был ошибочно отправлен в другую налоговую, то она, естественно, произведет начисление пени. Что делать в таком случае? Как я уже и писал в статье — необходимо письменно обратиться в ИФНС, в которую ушел налоговый платеж, с просьбой перечислить данный платеж в пользу «правильной» ИФНС. А вот действия налоговых органов описаны все в той же статье 45:

В случае, предусмотренном настоящим пунктом, на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, если такая совместная сверка проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. При этом налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Таким образом, зачет платежа внутри налоговых должен быть произведен той датой, когда налоговый платеж был осуществлен, а начисленная сумма пеней должна быть перерасчитана. Если ошибочно отправленный платеж был осуществлен в срок, то никакой речи о начислении пени и идти не может.

Удачи всем в нашем нелегком деле. И, по возможности, не совершайте ошибок!

There are sundry well-thought-of online pharmacies. However others aren’t licensed in the United States. You can buy medicament to treat chronic treatment of the signs of rheumatoid arthritis or muscle rigidity. Few medicines are used to treat erectile dysfunction. If you are considering purchase viagra in Canada, you perhaps want to study about cost of viagra. Nowadays many families search for the exact keyword ‘what does viagra cost‘ on Google. The extremely substantial aspect you must look for is undefined. Generally, both men and women are afflicted by sexual problems. Having erectile disfunction can be a real challenge. Finally most side effects vary from person to human. Your health care vocational may at times change your dose to be aware you get the best results.

Письмо о перечислении НДФЛ не в то подразделение

Коллеги, добрый день.

Помогите пожалуйста с двумя вопросами одного порядка (прошу темы не разделать).
1) Платили несколько раз НДФЛ по месту головной организации, а надо по месту ОП. Т.е. платили не с того КПП и не в ту ИФНС. Какое письмо и кому писать?
2) Ошиблись с КБК. Кому и какие письма писать в этом случае?
Очень жду вашей помощи.

Цитата (камри): Коллеги, добрый день.

Цитата: Вопрос: О порядке зачисления НДФЛ в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 января 2009 г. N 03-04-05-01/13

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел поступившее обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и сообщает следующее.
Согласно ст. 13 Налогового кодекса Российской Федерации налог на доходы физических лиц является федеральным налогом и является обязательным к уплате на всей территории Российской Федерации.
Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее — Бюджетный кодекс) установлено, что налог на доходы физических лиц подлежит зачислению в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в следующих размерах:
в бюджеты субъектов Российской Федерации — по нормативу 70 (80) процентов (ст. 56 Бюджетного кодекса);
в бюджеты поселений — по нормативу 10 процентов (ст. 61 Бюджетного кодекса);
в бюджеты муниципальных районов — по нормативу 20 (10) процентов (ст. 61.1 Бюджетного кодекса).
Таким образом, налог на доходы физических лиц, являясь федеральным налогом, полностью поступает в местные и региональные бюджеты.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА 19.01.2009

Можно попробовать посудиться, если захотите. Но не факт, что поможет:

Цитата: Вопрос: Организацией зарегистрированы несколько обособленных подразделений в разных городах России. Уплата НДФЛ производится по каждому обособленному подразделению.
Какие санкции предусмотрены для организации в случае, если уплата НДФЛ будет производиться за всех работников только по месту нахождения головного подразделения?

[3]

Ответ: Перечислив суммы удержанного НДФЛ по всем работникам по месту нахождения головного подразделения, а не по месту нахождения каждого обособленного подразделения, организация нарушит нормы законодательства РФ о налогах и сборах.
В случае налогового спора суд может признать неисполненной обязанность по уплате налога при указании в платежном поручении счета Федерального казначейства, соответствующего месту нахождения головного подразделения, что повлечет обязанность уплатить пени. Иные санкции налоговым законодательством РФ не предусмотрены.

М.В.Волкова
ООО «Институт независимых социально-экономических исследований»

Материал предоставлен при содействии ООО «ИПЦ Консультант+Аскон» Регионального информационного центра Сети КонсультантПлюс
27.06.2012

И про КБК ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО НДФЛ КонсультантПлюс, 06.12.2013:

Цитата: 9.7.3. НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПЕРЕЧИСЛИЛ НДФЛ НА НЕПРАВИЛЬНЫЕ КБК

Бесплатная юридическая помощь

Перечислен налог в другую налоговую

Липецкая область49 – Магаданская область50 – Московская область51 – Мурманская область52 – Нижегородская область53 – Новгородская область54 – Новосибирская область55 – Омская область56 – Оренбургская область57 – Орловская область58 – Пензенская область59 – Пермский край60 – Псковская область61 – Ростовская область62 – Рязанская область63 – Самарская область64 – Саратовская область65 – Сахалинская область66 – Свердловская область67 – Смоленская область68 – Тамбовская область69 – Тверская область70 – Томская область71 – Тульская область72 – Тюменская область73 – Ульяновская область74 – Челябинская область75 – Забайкальский край76 – Ярославская область77 – Москва78 – Санкт-Петербург79 – Еврейская АО83 – Ненецкий АО86 – Ханты-Мансийский АО87 – Чукотский АО89 – Ямало-Ненецкий АО91 – Республика Крым92 – Севастополь99 – Байконур Вопрос: * Напишите нам Предложение, замечание, просьба или вопрос.

400 bad request

Вот представьте конец октября месяца 2013 года, а в налоговую приходит просто Декларация за 2012. Может стоит все такие письмо написать какое-то? Галина1977 25.10.2013, 11:55 Может стоит все такие письмо написать какое-то?Напишите, что ошибочно подавали не в ту налоговую, только ещё, думаю, надо будет в неправильную налоговую подавать письмо об ошибке. А то ведь получается, что вы теперь в неправильной налоговой должны.

Аноним 25.10.2013, 12:15 Спасибо за подсказку. Наверное нужно будет написать что-то типа уведомления в неправильную налоговую — Сообщаем что тогда-то тогда-то в вашу налоговую была ошибочно направлена Декларация УСН за 2012 год. Но просить что у них? не напишу ведь — просьба не обращать внимания не нее? 🙂 Галина1977 25.10.2013, 12:17 Но просить что у них?А что просить то? Просто написать факт — сообщаем, что была предоставлена…

Читайте так же:  Оплата земельного налога физическими лицами

Ошибка при уплате налога

Ольга_68 18.10.2013, 11:11 Заявление о возврате ошибочного платежа нужно подать в свою инспекцию Не в свою, а в ту, куда перечислили. И возвращают в течение 10 календарных дней с момента подачи. Аноним 18.10.2013, 11:12 Что бне было пеней надо обязательно прикладывать копию платежки — по копии перезачтут на дату уплаты.
Просто по письму на наду письма (Налоговая просто не видит дату уплату — деньги к ним не поступают — а висят в УФК) И письмо надо писать в СВОЮ налоговую Ольга_68 18.10.2013, 11:15 письмо надо писать в СВОЮ налоговую у нас была такая ситуация, нам в своей отказали. Мотивировав тем, что им мы ничего не платили. Написали: куда заплатили, там и разбирайтесь Аноним 18.10.2013, 11:47 Это по одну региону произошло, просто инспекции разные. Написали туда куда ошибочно перечислили.

Перенос платежей ндфл

Как вернуть из бюджета ошибочные налоговые платежи

Подробности Источник: журнал «Главбух» Компания вправе уточнить налог, если он по ошибке попал на счет казначейства другого региона. Для этого надо подать в инспекцию по месту своего учета заявление об уточнении платежа. Такой вывод следует из письма Минфина России от 03.06.14 № 03-02-08/26491.

Раньше Минфин разрешал только вернуть платежи, которые случайно попали в другой регион (письма от 10.08.11 № 02-04-09/3641, от 02.11.11 № 02-04-10/4819). Для этого компания обращалась с заявлением на возврат в свою инспекцию, и налоговики передавали его в местное УФНС. Затем управление направляло копию заявления в УФНС региона, куда поступил платеж.
И уже это управление передавало документы в казначейство. На всю процедуру уходило 14 рабочих дней. В комментируемом письме Минфин значительно упростил процедуру.

Ошибочно перечислили налог в другую налоговую

Перечислен налог в другую налоговую

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Задать свой вопрос ← Вернуться Похожие вопросы Показать еще вопросы… Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос. Статьи на эту тему Ничего не найдено.
Посмотрите, пожалуйста, тексты писем, подготовленных для «правильной» и «неправильной» налоговых. Может что-то следует изменить? И как можно более мягко попросить об отмене штрафа? Для правильной: СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМОк налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Сообщаем, что 28.03.2013 г. в Межрайонную Инспекцию ФНС России № по г. Москве Обществом с ограниченной ответственностью ошибочно была подана налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год.В связи с тем, что налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год. была представлена без нарушения установленных сроков, задекларированная сумма налога была своевременно перечислена на счет Управления Федерального казначейства по г.

Налог уплачен в другую налоговую что делать

Перечислить номера платежных поручений с датами и суммами и вписать это все в одно заявление?Да, чем больше информации, тем быстрее они их найдут (мы прикладывали ещё копию платёжки). Аноним 25.10.2013, 11:30 Спасибо. Только что еще в налоговую позвонили, они сказали, что заявление писать стоит в свою налоговую, а не в ту, которой ошибочно были перечислены средства. Галина1977 25.10.2013, 11:32 заявление писать стоит в свою налоговую,Ошибаются! Куда платили, туда и писать надо! Аноним 25.10.2013, 11:32 И еще один вопрос, может у кого есть пример заявления по поводу уточнения по Декларации УСН? Что вообще писать в нем? Спасибо Галина1977 25.10.2013, 11:33 Что вообще писать в нем?А что значит уточнение по декларации письмом? Подаёте уточнённую декларацию и всё.

Аноним 25.10.2013, 11:49 Да в декларации то все верно, только подана она была не в ту налоговую.
Re: Отправила налоги ни в ту налоговую. Я в начале года прошлого, за 2 месяца НДФЛ перечисляла не в ту налоговую, в которую нужно было, написала письмо в налоговую, в которую перечислила письмо о перенаправлении сумм по п/п № от в такой то сумме. После отправки письма электронно, позвонила, поинтересовалась когда будет исполнено, инспектор сказала, что вот сегодня это и сделает. В общем все нормально. Через какое то время запросила сверку по НДФЛ и в той налоговой куда изначально отправила и в той налоговой, куда должна была отправить и куда нужно было перенаправить. Все нормально и никаких пеней, т.е. автоматом пени пересчитались. «Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

За ошибочное перечисление НДФЛ по месту головного офиса штраф не полагается

В практике деятельности организаций встречаются ситуации, при которых обособленное подразделение ошибочно перечисляет НДФЛ по реквизитам головной компании. Инспекторы в таких обстоятельствах иногда наказывают налоговых агентов за недисциплинированность. В результате возникают споры, чаще всего рассматриваемые арбитражами в пользу компаний.

Что следует из закона?

При внимательном рассмотрении положений НК РФ видно, что в таких обстоятельствах не происходит образование недоимки, неправильным будет начисление пеней и штрафов.

Что касается недоимки, то эту сферу регулирует пункт 2 статьи 11 НК РФ. Согласно данной норме недоимка по налогу может образоваться только при несоблюдении сроков платежей, установленных законом. Нарушение в порядке перечисления не упомянуто в качестве причины образования недоимки.

Что касается пеней и штрафов, то здесь уже сама ФНС в письмах от 02.08.2013 N БС-4-11/14009, от 24.11.2017 №ГД-4-11/23852 пояснила безосновательность их начисления. Аргументы контролеров таковы:

  • Если сумма НДФЛ была уплачена в бюджет вовремя, у организации не возникает недоимки, а значит, нет оснований для начисления пеней, а также штрафа за неуплату налога.
  • Начисление пеней согласно ст. 75 НК РФ не зависит от того, каким образом распределяются налоги по бюджетам различных уровней.
  • Пени не могут определяться только по части НДФЛ, которая ошибочно пошла не по тому адресу.
  • Высший арбитражный суд в Постановлении Президиума от 24.03.2009 N 14519/08 определил, что в ст. 123 НК РФ нет нормы о привлечении налогового агента к ответственности за нарушение порядка перечисления НДФЛ. То есть штраф в описанных обстоятельствах будет неправомерным.
Читайте так же:  Прямые налоги представляют собой обязательные платежи

Раньше ФНС считала по-другому

До некоторого времени специалисты налоговой службы считали, что при ошибочном перечислении налога возникает недоимка. Следовательно, надо взыскать ее, рассчитать пени и наложить на налогоплательщика штраф. Письмо ФНС от 17.01.2006 N 04-1-03/21 дает представление об аргументах, применяемых в то время налоговыми чиновниками.

Эти доводы интересны тем, кто еще участвует в налоговых спорах.

На чьей стороне арбитражные суды

Арбитражные судьи в большинстве случаев становятся на сторону налогового агента. Главные доводы, содержащиеся, например, в Постановлении ФАС Центрального округа от 23.03.2012 N А35-1973/2011 таковы:

1. При ошибочном платеже такого рода перед бюджетом не возникает задолженности.

2. Пени согласно ст. 75 НК РФ должны начисляться на сумму неуплаченного НДФЛ, а такового в данном случае не имеется.

3. Взимание и уплата налога за счет налогового агента вступает в противоречие с п. 9 ст. 226 НК РФ: удержнный НДФЛ перечислен в бюджет, а уплата налога за счет средств налогового агента не допускается.

Можно привести и оригинальные аргументы. Так, ФАС Северо-Западного округа от 30.07.2012 N А56-48850/2011 в своем постановлении указал налоговикам, что поскольку инспекторы обнаружили задолженность по НДФЛ у обособленного подразделения и переплату у головной организации, то они должны просто произвести зачет сумм налога. А не рассчитывать и начислять пени. На это есть п. 1 ст. 78 НК РФ, предусматривающий такие ситуации.

Впрочем, есть случаи (весьма редкие), когда арбитры принимали сторону ФНС. Например, при рассмотрении дела N А57-4502/2011 ФАС Поволжского округа принял постановление от 28.04.2012, в котором указал: поскольку НДФЛ с сотрудников обособленного подразделения ушел в другой регион, то образовалась задолженность перед бюджетом местного муниципалитета. Следовательно, необходимо воспользоваться нормами ст. 123 НК РФ, то есть надо исчислить пени и назначить штраф.

Оплата налогов третьим лицом: на что обратят внимание налоговики

Федеральным законом от 30.11.16 г. № 401-ФЗ были внесены изменения в п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которым третьим лицам разрешается оплачивать налоги за налогоплательщика, но при этом они не вправе требовать возврата налоговых платежей.

Таким образом, уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Оформление платежного поручения

Для правильной идентификации плательщика и перечисленных денежных средств в бюджет необходимо руководствоваться следующим:

  • в поля для «ИНН» и «КПП» плательщика необходимо внести данные организации-налогоплательщика;
  • в поле «Плательщик» должна быть указана информация о фактическом плательщике — наименование юридического лица или Ф.И.О. физлица;
  • в поле «Назначение платежа» указываются ИНН и КПП организации — фактического плательщика или ИНН физлица — фактического плательщика, а также наименование организации-налогоплательщика. Инфор­мация о плательщике выделяется знаком «//«;
  • в поле «Статус плательщика» нужно внести статус лица, чья обязанность по перечислению средств в бюджет исполняется. Например, для юрлиц при уплате налогов или страховых взносов указывается 01, для ИП — 09 и 13 — для физлиц.

Гражданско-правовые отношения

В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

По общему правилу договор денежного займа предполагает уплату заемщиком процентов. Однако стороны могут договориться о предоставлении беспроцентного займа, при этом условие о предоставлении зай­ма без уплаты процентов за пользование заемными средствами должно быть предусмотрено договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

В данном случае предоставленный заем является беспроцентным. Поэтому он не включается в состав финансовых вложений организации, так как не выполняется условие п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденного приказом Минфина России от 10.12.02 г. № 126н, а учитывается в качестве дебиторской задолженности.

Соответственно предоставление такого займа отражается записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 51 «Расчетные счета» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н).

При возврате заемщиком денежных средств в погашение займа у организации-заимодавца не возникает дохода (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 6.05.99 г. № 32н).

По рассмотренным операциям с учетом изложенного в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, производятся следующие бухгалтерские записи:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 — сумма беспроцентного займа отражена в составе налоговых платежей;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 — отражен возв­рат займа.

Налоговый учет

Операции по предоставлению и возврату займов в денежной форме объектом обложения НДС не являются (п.п. 1 п. 2 ст. 146, п.п. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ). Аналогичный вывод в отношении операции по передаче заимодавцем заемщику денежных средств содержится в письме ФНС России от 29.04.13 г. № ЕД-4-3/7896. А в отношении операций по передаче и возврату денежных средств — в письме Минфина России от 29.11.10 г. № 03-07-11/460.

Налог на прибыль организаций

[1]

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Денежные средства, переданные по договору займа, а также суммы, полученные в счет его погашения, не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, п.п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Источники


  1. Кодекс профессиональной этики адвоката; Проспект — М., 2016. — 179 c.

  2. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 128 c.

  3. История политических и правовых учений. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 472 c.
  4. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.
Уплата налогов в другую налоговую
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here