Уплата налога на профессиональный доход

Полезная юридическая информация по теме: "Уплата налога на профессиональный доход" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Изменения по зарплате и всем налогам в 2019 году

Появился налог на профессиональный доход для самозанятых

Чиновники ввели новый налог на профессиональный доход. Его смогут платить граждане, которые не имеют работников и получают доход не более 2,4 млн рублей в год. По оценкам экспертов, объем переводов по банковским картам между «физиками» исчисляется триллионами рублей в год. Из них около 6—7 триллионов рублей это переводы за оплату товаров, работ и услуг. И все эти деньги проходят мимо бюджета. Поэтому законодатели придумали новый налог на профессиональный доход самозанятых. Разберемся, кого затронет новый налог и как его платить.

Кто относится к самозанятым

Самозанятые — это граждане, которые нигде официально не трудоустроены, но оказывают какие-то услуги, выполняют работы или продают сделанные ими товары (ст. 2 и 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — Закон № 422-ФЗ). К ним относятся, например, пекари, мебельщики, кустари, парикмахеры, фотографы, стилисты, арендодатели, переводчики, психологи, компьютерщики, ремонтники, репетиторы и т. д.

Президент подписал закон о новом налоге для самозанятых

Президент подписал закон о введении налога на профессиональный доход. Его реквизиты – Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

[2]

Далее приводим короткий обзор нового закона:

Кто сможет применять новый налоговый режим

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане власти хотят провести эксперимент по выводу из тени самозанятых. Для этого вводят новый спецрежим – налог на профессиональный доход.

Лимиты по доходам

Максимальный доход для целей применения нового режима не должен превышать 2,4 млн рублей в год или 200 000 рублей в месяц.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Постановка на учет физических лиц будет осуществляться без визита в ИФНС через бесплатное мобильное приложение ФНС «Мой налог».

С помощью приложения самозанятые должны будут выдавать покупателям фискальные чеки, данные из которых будут автоматически передаваться в ИФНС.

Как часто платить налог

Перечислять налог придется каждый месяц не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности. Инспекция исчислит сумму налога и пришлет уведомление с реквизитами для уплаты через мобильное приложение “Мой налог”.

Какие ставки налога

Ставка налога на профессиональный доход:

  • 4% от дохода при реализации товаров, работ или услуг физическим лицам;
  • 6 %, если клиенты налогоплательщика компании и ИП.

Какие есть преимущества

У нового спецрежима можно выделить преимущества, например:

  • не надо применять онлайн-кассу. Для предпринимателей есть уточнение: касса не потребуется только для доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
  • не придется сдавать никакие декларации;
  • физлицам регистрироваться в качестве предпринимателей не потребуется (если только это не требуют правила ведения определенного вида предпринимательской деятельности).

Какие будут штрафы

За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию будут штрафовать. Санкция составит 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф составит сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен. То есть если не передать сведения на сторублевый расчет, штраф составит 20 руб. (при условии, что это не повторное нарушение).

Кто не вправе применять новый спецрежим

Спецрежим не смогут применять те, кто:

  • получил за календарный год доходы больше 2,4 млн руб. Этот размер законодатели не смогут изменить, пока идет эксперимент;
  • реализует подакцизные и маркированные товары;
  • перепродает товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
  • добывает или реализует полезные ископаемые;
  • ведет посредническую деятельность;
  • доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
  • применяет другие режимы налогообложения;
  • ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.

В проекте есть перечень доходов, к которым спецрежим не применяется. Например, это поступления:

  • от продажи недвижимости и транспорта;
  • передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
  • реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • выполнения услуг и работ по ГПД, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель. Бывшим будет считаться работодатель, от которого самозанятый уволился менее двух лет назад.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговики рассказали, как ИП перейти на уплату налога на профессиональный доход

Федеральная налоговая служба продолжает отвечать на своем сайте на самые частые вопросы налогоплательщиков. Сегодня предлагаем вашему вниманию разъяснения о том, как ИП перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД).

Срок подачи декларации по УСН в случае перехода с «упрощенки» на уплату НПД

Индивидуальный предприниматель прекратил «упрощенную» деятельность в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. В какой срок он обязан подать декларацию по УСН?

Читайте так же:  Какая пенсия платится по потере кормильца

Если ИП, применяющий «упрощенку», намерен перейти на уплату налога на профессиональный доход, он должен направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения УСН. Сделать это нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. А налоговую декларацию по УСН надо подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, прекращено применение УСН.

Повторная постановка на учет в качестве плательщика НПД

Индивидуальный предприниматель в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД не направил в налоговый орган уведомление о прекращении применения специального налогового режима (УСН, ЕСХН, ЕНВД). В связи с этим постановка на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулирована (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Может ли он повторно зарегистрироваться как плательщик НПД до конца года?

Да, может. После аннулирования постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД предприниматель вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика НПД (ч. 11 ст. 5, ч. 5 ст. 16 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).

Продажа товаров, полученных в дар, под уплату НПД не подпадает

Вправе ли плательщик НПД продавать товары, произведенные и подаренные ему близким родственником? Не будет ли это являться перепродажей товара?

Налогоплательщик вправе применять НПД в случае продажи товаров, произведенных им самим. Лица, осуществляющие перепродажу товаров, применять НПД не вправе. Продажа подаренных товаров, которые использовались для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не признаются объектом налогообложения НПД (ст. 4 и 6 Закона № 422-ФЗ).

Использование терминала, как и аренда помещения, не препятствуют ведению НПД-деятельности

Можно ли предпринимателю, уплачивающему НПД, вести деятельность в арендуемом помещении, а также принимать безналичную оплату через терминал?

Да, можно, поскольку какие-либо ограничения в части использования терминалов по приему безналичных денежных средств, а также помещений для ведения деятельности, законом не установлены.

После перехода на НПД предприниматель перестает быть плательщиком взносов

Как рассчитываются и уплачиваются страховые взносы после того, как ИП встает на учет в качестве плательщика НПД?

Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения спецрежима «Налог на профессиональный доход» (ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

После утраты права на применение НПД предприниматель снова станет плательщиком взносов

С какой даты будут уплачиваться страховые взносы индивидуальным предпринимателем, утратившим право на применение НПД?

Датой начала расчетного периода для определения фиксированного размера страховых взносов будет являться дата утраты права на применение специального налогового режима, а в случае отказа от применения НПД — дата снятия с учета в качестве плательщика НПД (ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Плательщик НПД не может выписывать счета-фактуры покупателям-юрлицам

Вправе ли индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком налога на профессиональный доход, выдавать счета фактуры юридическим лицам?

Нет, не вправе. Индивидуальные предприниматели на НПД не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (ч. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). А неплательщики НДС счета-фактуры не выставляют.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Плательщик НПД может трудиться по трудовому договору

Вправе ли физлицо одновременно являться плательщиком НПД и при этом получать зарплату по основной работе?

Да, вправе. В таком случае сумма доходов, полученных по трудовому договору, не будет учитываться при исчислении налога на профессиональной доход.

Налог на профессиональный доход

nalog_na_professionalnyy_dohod.jpg

Похожие публикации

Государство обратило внимание на миллионы самозанятых граждан, которые не спешат делиться с ним доходами. Как правило, в их рядах оказываются россияне, в силу разных обстоятельств не имеющие официальной работы вовсе, или получающие за свою деятельность небольшие деньги. Для самозанятых лиц вводится новый налог на профессиональный доход – с 1 января 2019 года. Но пока не повсеместно, а только в четырех регионах страны. Если эксперимент признают успешным, этот налоговый режим начнет применяться на всей территории РФ.

Закон о налоге на профессиональный доход: суть документа

В соответствии с Налоговым кодексом (глава 23 НК РФ), физические лица часть своего дохода должны отдавать в казну государства. По общему правилу для российских граждан размер НДФЛ (налога на доходы физлиц) составляет 13%. С официальной зарплаты он взимается автоматически (работодателем – налоговым агентом), а с иных денежных поступлений граждане обязаны платить его самостоятельно, предварительно декларируя доход. И поскольку лица, работающие на себя, обычно не желают этого делать, государство решило ввести налог на профессиональный доход – законопроект о проведении налогового эксперимента был внесен на рассмотрение Госдумы РФ в сентябре, а в ноябре принят и подписан Президентом (закон № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Суть нового закона состоит в том, что вместо 13% самозанятым гражданам предлагается платить налог с доходов от деятельности по более низким ставкам:

4% – когда товары (услуги) реализуются ими физическим лицам;

6% – если товары (услуги) реализуются ими юрлицам или индивидуальным предпринимателям.

Читайте так же:  Срок взыскания пени по налогам

Указанные ставки и порядок применения налога на профессиональный доход прописаны в Федеральном законе № 422-ФЗ от 27.11.2018. В частности, документ гласит, что данный фискальный сбор вводится только в определенных субъектах РФ, а именно в:

Калужской и Московской областях;

В данных регионах эксперимент продлится 10 лет – с 01.01.2019 по 31.12.2028 (включительно). Законом установлено (п. 3 ст. 1 закона № 422-ФЗ), что в течение этого срока налог на профессиональный доход не будет ни увеличиваться, ни уменьшаться, то есть ставки, вопреки скептическим предсказаниям, останутся неизменными.

Закон дает определение профессионального дохода. Под ним подразумевается доход, извлекаемый от деятельности налогоплательщика, не имеющего работодателя, которая ведется им самостоятельно (без привлечения наемных работников).

Налог на профессиональный доход 2019: на кого распространится новый закон

Помимо территориальных и временных ограничений, закон о самозанятых содержит и другие жесткие условия. В частности, желающим перейти на уплату налога нужно учесть, что он может применяться до тех пор, пока налогооблагаемая база в календарном году не превысит 2 400 000 рублей. Видимо, разработчики законопроекта уверены, что самозанятым гражданам вполне по силам заработать 200 000 рублей ежемесячно.

Также законом установлено, что новый налог на профессиональный доход для самозанятых лиц не применяется в отношении:

перепродажи товаров или имущественных прав (кроме имущества, ранее используемого в личных целях);

добычи / реализации полезных ископаемых;

ведения коммерческой деятельности по договору поручения (комиссии, агентского договора) в интересах другого субъекта;

посреднических услуг (за исключением тех, кто осуществляет доставку товаров, прием платежей в интересах иных лиц).

Такой специальный налоговый режим, как налог на профессиональный доход, неприменим и в тех случаях, когда используется иной особый режим налогообложения (например, УСН или ЕНВД).

ИП, как и физлицо, вправе перейти на уплату «профессионального налога», подав соответствующее заявление в налоговую службу.

Налог на профессиональный доход для самозанятых: как платить

Налогоплательщик будет взаимодействовать с налоговой службой через специальное мобильное приложение «Мой налог». Посредством данного сервиса он сможет:

зарегистрироваться в качестве налогоплательщика без личного посещения ФНС (электронная подпись не нужна, понадобится только скан паспорта и фотография);

передавать налоговикам сведения о реализованных товарах или услугах;

платить «профессиональный налог», сумму которого налоговики укажут в ежемесячном электронном уведомлении (документ высылается не позднее 12-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, а налог уплачивается до 25-го числа). Сумму налога до 100 руб. уплачивают вместе с налогом следующего месяца.

Никакого автоматического списания средств с граждан, которые начнут уплачивать налог на профессиональный доход, ни Сбербанк, ни иные финансовые учреждения пока не планируют. Плательщик может сам дать налоговикам право (через приложение «Мой налог») на списание налога со своего счета.

Штрафы за нарушение сроков и порядка передачи данных будут составлять 20% от сумм произведенного расчета, при повторном нарушении (в течение полугода) штраф вырастет до полной суммы расчета, но в 2019 г., пока не изучено действие нового режима, налоговики обещают воздержаться от применения санкций.

Срок уплаты самозанятым налога на профессиональный доход

Когда платить налог на профессиональный доход? Срок уплаты НПД самозанятыми гражданами. Бесплатная онлайн-помощь специалиста.

Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?

Уплата налога на профессиональный доход производиться самозанятым гражданином ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Обратите внимание, первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физлица на учёт до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором гражданин поставлен на учёт. То есть если вы зарегистрированы самозанятым гражданином в феврале, то первый раз уплатить налог нужно до 25 апреля.

Источник: ч. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Текст закона о самозанятых лицах и комментарии экспертов портала читайте по ссылке.

Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого читайте по ссылке.

Автор: Александр Грищенко
Фото: image4you / Pixabay

Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону 8 (800) 333-94-83 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.

Внимание! Юристы НЕ консультируют по справочным вопросам (кто такой самозанятый гражданин, как скачать приложение для самозанятых и т. п.).

С 2019 года для фрилансеров введут налог “на профессиональный доход”

Минфином подготовлен проект “Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов”.

Для обеспечения благоприятных условий деятельности малого бизнеса будет разработан новый специальный налоговый режим – система налогообложения в виде налога на профессиональный доход. Апробацию планируется провести с 2019 года в пилотных субъектах Российской Федерации.

По всей видимости, новая система налогообложения нацелен на то, чтобы самозанятые граждане регистрировались в налоговых органах в качестве предпринимателей.

Также заметим, что Минтруд недавно решил внести в ТК РФ нормы о самозанятых гражданах. Поясняется, что в настоящее время отдельные виды деятельности, осуществляемые самозанятыми гражданами, уже подпадают под нормы ТК РФ. Это, например, деятельность физических лиц, оказывающих услуги в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства. К ним относятся частные услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по репетиторству, услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и др.

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения оплата налога

Однако подобная деятельность осуществляется без соответствующего оформления трудовых отношений. При этом фактически отсутствует надлежащий контроль за соблюдением трудового законодательства в отношении указанной категории лиц.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налог на самозанятых 2019 — всё о новом эксперименте ФНС

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

С 01.01.2019 в законе появился ещё один платёжный режим — сбор на профессиональный доход. Он касается самозанятых граждан, которые трудятся без работодателя. На действующих по трудовому договору — не распространяется. Налог, для граждан, работающих на себя, активен в некоторых регионах Российской Федерации. Он направлен на легализацию доходов от подработок и малого бизнеса. Это помогает существенно сэкономить

При оформлении налога:

  • нельзя заниматься определёнными видами деятельности и иметь наёмных сотрудников;
  • ставка на профессиональный доход 4 и 6%;
  • можно не платить страховые взносы;
  • работать по этому режиму могут как физические лица тик и ИП;
  • это самый низкий налог в стране;
  • максимальный годовой доход не должен превышать – 2,4 млн рублей;
  • индивидуальные предприниматели могут, в любое время, перейти на этот режим и обратно;
  • сборы считаются автоматически, что упрощает жизнь, ведь декларации и кассы не нужны.

Закон о налоге на самозанятых

Сбор на профессиональный доход появился в России только в 2019 году. Деятельность таких граждан контролировали лишь отдельные нормативные акты. В обязанности жителей входило информирование налоговой службы о ведении определённой деятельности. В период с 2017 по 2019 года самозанятые жители не платили сборы. Причиной тому стали «Налоговые каникулы», которые были введены правительством на время подготовки россиян к новому понятию и форме отчётности.

1 января 2019 года в силу вступил закон о «Налоге на профессиональный доход», который внёс некоторые нововведения для жителей, что входят в эту категорию.

Кто относится к самозанятым гражданам

Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ – налоги на профессиональный доход будут платить:

  1. Индивидуальные предприниматели, бизнесмены, которые перешли с другого режима.
  2. Физические лица, занимающиеся сбытом и изготовлением самодельной продукции.

При этом главными условиями для оформления являются:

  • отсутствие работников, нанятых по трудовому договору;
  • деятельность в регионах, указанных в законодательстве;
  • необходимо подать заявление на регистрацию, как плательщик нового налога.

Понятие о самозанятых гражданах уже присутствовало в законе, но лишь некоторые варианты профессий были включены в него. До 2019 года в этот список входили:

  • репетиторы;
  • деятели сельскохозяйственной области;
  • граждане, занятые в сфере уборки жилых помещений;
  • сиделки и няни.

С 1 января 2019 года перечень профессий включает в себя 63 вида деятельности. Но регионы имеют право расширять его. Обновлённый список включает в себя:

  • частных фотографов и видеооператоров;
  • парикмахеров;
  • специалистов по ремонту техники и одежды;
  • фрилансеров (графических дизайнеров, копирайтеров и т. д.);
  • мастеров строительно-отделочных работ, которым не нужна сертификация.

Регионы проведения эксперимента

Налог на профессиональный доход доступен не всем жителям Российской Федерации. В 2019 году он будет действовать на территории:

  • Москва и область;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Для перехода в новый режим, нужно быть зарегистрированным в одном из этих регионов и работать там.

Что входит в налоги на профессиональный доход

Сборы для самозанятых лиц взимаются со всех имеющихся доходов от профессиональной деятельности. Это не распространяется на поступления по кредитным картам.

Страховые взносы для самозанятых граждан

Отмена сборов для предпринимателей и физ. лиц на пенсионное и медицинское страхование стало главным условием новой системы. Для ИП, на любом режиме, в 2019 году минимальная сумма составляет – 36,2 тысячи рублей. При переходе на новый — взносы отсутствуют.

НПД ИП на УСН ИП на ЕНВД ИП на ПСН
Госпошлина в ФСН отсутствует 800 р. 800 р. 800 р. Объект налогообложения указанные доходы за месяц доход или доходы минус расходы вмененный доход потенциально возможный годовой доход Налоговый период месяц календарный год квартал календарный год или срок на который выдан патент Ставка 4% (услуги только физ. лицам) или 6% (услуги физ. лицам и ИП) в зависимости от региона от 1% до 6% (Доходы) или от 5% до 15% (доход минус расход) 0.15 0.06 Отчетность нет есть есть есть

Согласно статье 422 ФЗ налог на самозанятых именуется Налогом на профессиональный доход(НПД)

Налог на профессиональный доход

Чтобы избежать подобных ситуаций был принят закон о «Налоге на профессиональный доход». Его суть заключается в легализации прибыли самозанятых граждан и получение налога с них. Но процент взноса настолько мал, что не нанесёт ущерб вашему бюджету. Для индивидуальных предпринимателей есть возможность перейти со старого режима на новый, для уменьшения налоговой нагрузки.

Ставки по НПД в 2019 году

Налог на самозанятость оплачивается по такому тарифу:

[3]

  1. При приёме денег от физических лиц – 4%.
  2. Если получаете оплату от юридических лиц – 6%.

Взнос будет начисляться исходя из полученного дохода. Каждый человек может принять деньги от физических и юр.лиц. Разницей между ними является только налоговая ставка.

Читайте так же:  Заявление о перерасчете задолженности по алиментам образец

Как рассчитать сбор

Подсчётами суммы взноса занимается налоговая. После чего вам приходит уведомление о результате сбора, который нужно выплатить до 25-го числа. Все данные будут указаны в СМС от налоговой.

Подсчёт суммы сбора охватывает 1 месяц. Следить за изменениями можно через мобильное приложение.

По желанию, есть возможность подключить автоматическое списание средств со счёта. Комиссия за эту услуга не изымается, поскольку запрещена законом.

Здесь нет ничего сложного, нужно только установит приложение и всё рассчитают за вас.

Оплата налогов самозанятыми гражданами

Законом изначально установлены ставки, налоговая база и взносы в ФОМС и ПФ РФ. Согласно 422 ФЗ длительность налогового периода – месяц. Для того, чтобы рассчитать налог гражданин должен быть пользователем специального приложения “Мой налог”. Здесь физ. лицо или ИП заполняют данные о доходе, получают уведомления и проводят выплаты. Сумма ежемесячного платежа зависит от общего заработка клиента. Он должен указать примерную цифру своего дохода.

В зависимости от ставки дохода, работниками налоговой службы, проводится расчет поощрений:

  • при ставке в 4% – ежемесячный сбор уменьшается на 1% от прибыли;
  • на ставке в 6% – на 2%.

Но ежемесячный налог не должен превышать 10 тысяч рублей.

К примеру, при ставке в 4% заявлен доход в размере 20 тыс.р. Подсчет сбора будет происходить следующим образом:

  1. 20 000*1% = 200р (вычет).
  2. 20 000*4% = 800р (база).
  3. 800-200 = 600р (сумма налога).

Важно! По достижению суммы вычета – 10 00 – он отменяется. Применить его можно единожды. Даже если вы снялись с регистрации, но с участием вычета выплатили только 5000р, при обновлении пользования будет открыт доступ к оставшимся 5 тысячам.

При подключении в мобильном приложении функции для автоплатежа комиссия не взимается. Это не только экономит средства, но и уберегает от задолженности по платежу, а это несет за собой штрафы.

Сроки уплаты

До 12-го числа, текущего месяца, вам будет отправлено уведомление с информацией о сумме и реквизитах по налогу. Сделать это нужно до 25 числа, чтобы избежать штрафов.

Все действия выполняются через приложение «Мой налог».

Необходимые отчеты по налогу на проф доход

Граждане, которые подали заявление в налоговую о присвоении статуса самозанятого лица, имеют доступ к приложению “Мой налог”. Оно упрощает оформление отчетов для ФНС, поскольку все действия выполняются внутри приложения.

Чтобы зарегистрироваться нужно ввести паспортные данные и ИНН. После чего заполняются данные о прибыли, которая будет базой для начисления налога. Для фиксации дохода нужно вводить все данные вручную в приложении.

Для выплаты налога на профессиональный доход нужно прикрепить к аккаунту в приложении банковскую карту – с неё будут сниматься средства. Чтобы обезопасить себя от просроченных выплат подключите функцию автоплатежа. Учитывая то, что теперь это легальный доход, вы можете заказать справку о подтверждении доходов. Это может понадобится при обращении к кредитным организациям.

Отчетность по оформлению налога для самозанятых лиц проще чем у остальных. Ведь не нужно идти в ФНС, все действия выполняются в приложении. “Мой налог” устроен так, что им могут воспользоваться жители разной возрастной категории.

Вычет при НПД (налог на профессиональный доход): сумма, как получить

Самозанятые лица, признанные плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), имеют право на уменьшение налоговой нагрузки путем оформления налогового вычета. В статье разберем, как получить вычет при НПД, какова сумма вычете, а также на примерах рассмотрим расчет налога с учетом вычета.

Налог на профессиональный доход: общие положения

Налог на профессиональный налог – новая система налогообложения, введенная в 2019 году экспериментально на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан.

Порядок расчета и уплаты налога, а также перечень налогоплательщиков и условия применения налогового режима регламентированы законом №422-ФЗ от 27.11.2018 года.

Согласно закону, плательщики налога – самозанятые граждане, получающие доход от профессиональной деятельности, а также ИП, которые перешли на спецрежим НПД в соответствующем порядке.

Постановка самозанятых граждан/ИП на учет в качестве плательщиков НПД осуществляется через специальное мобильное приложение «Мой налог», которое также позволяет:

[1]

  • учитывать доходы налогоплательщика;
  • рассчитывать налог;
  • формировать и отправлять чеки покупателям.

Для получения статуса плательщика НПД деятельность самозанятого гражданина должна удовлетворять следующим требованиям:

  • регистрация в ФНС в качестве налогоплательщика;
  • уровень годового дохода – до 2,4 млн. руб.;
  • отсутствие наемных работников;
  • отсутствие трудовых отношений с работодателем.

Кроме того, плательщиком НПД не может выступать самозанятый гражданин/ИП, который ведет деятельность в сфере:

  • изготовления и продажи подакцизных товаров;
  • добычи полезных ископаемых;
  • оказания услуг по доставке товаров, включающих прием платежей, в интересах третьих лиц;
  • операций по договору комиссии и поручения.

Порядок расчета НПД: формула, примеры

Расчет налога на профессиональный доход осуществляется в соответствие с порядком, установленным ст. 11 закона №422-ФЗ по следующей формуле:

НПД = ПрофДоход * Ставка,

где ПрофДоход – доход, полученный самозанятым гражданином в течение налогового периода (календарного месяца);
Ставка – налоговая ставка.

Согласно ст. 11 закона №422-ФЗ, для расчета НПД установлены следующие ставки:

№ п/п
Налоговая ставка Налогоплательщик реализует товары (работы, услуги) только физическим лицам 2 6%
Читайте так же:  Возраст выхода на пенсию в китае

Учет доходов, которые являются объектом налогообложения НПД, осуществляется посредством мобильного приложения «Мой налог». Стоимость товара (работ, услуг) включается в налогооблагаемую базу отчетного периода при условии, что такие товары оплачены.

Рассмотрим пример. Кириллов В.Д. является самозанятым лицом, плательщиком НПД с 01.01.2019 года.

Кириллов занимается производством и реализации сувениров и украшений из дерева.

В январе 2019 года Кириллов изготовил и продал украшения на общую сумму 12.320 руб. В период с 01.01.2019 по 31.12.2019 оплата поступила только за часть проданных товаров – в размере 10.400 руб. Остаток суммы (1.920 руб.) поступила на расчетный счет Кириллова в феврале 2019 года.

В приложении «Мой налог» Кириллов отразил поступление средств в январе 2019 на сумму 10.400 руб. Данная сумма является налогооблагаемой базой.

Кириллов применяет ставку НПД 4% (реализует продукцию только физлицам).

04.02.2019 года через приложение «Мой налог» Кириллову поступило уведомление от ФНС об уплате НПД в сумме 416 руб. (10.400 руб. * 4%).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Вычет при НПД

Ст. 12 закона №422-ФЗ предоставляет плательщикам НПД право на применение налогового вычета и уменьшения суммы налога к оплате.

Размер вычета ограничен предельным размером, который составляет 10.000 руб. Указанная сумма вычета может быть использована самозанятым гражданином в течение любого периода при условии применения налогоплательщиком спецрежима в виде уплаты НПД.

Вычет предоставляется путем снижения налоговой ставки:

  • для самозанятых, реализующий товары физлицам, – с 4% до 3%;
  • для налогоплательщиков, работающих как с физлицами, так и с ИП и организациями – с 6% до 4%.

Размер вычета и достижение его предельной величины (10.000 руб.) определяется путем сравнения сумм налога, рассчитанных по базовой ставке (6% или 4%) и ставке с учетом вычета (4% или 3%).

Рассмотрим типовые ситуации применения вычета самозанятым лицом:

Пример расчет налога с учетом вычета

Для того, чтобы наглядно разобраться в особенностях расчета НПД с учетом вычета, рассмотрим пример.

Представим, что самозанятый гражданин Шевелев является плательщиком НПД по ставке 4%.

С 01.01.2019 года Шевелев решил воспользоваться правом на налоговый вычет и рассчитывал налог по ставке 3%.

Информация о доходе Шевелева в 2019 году и суммах уплаченного налога – в таблице ниже:

Отчетный период Доход от профессиональной деятельности Расчет налога Размер вычета
базовая ставка (4%) Ставка с учетом вычета (3%)
Январь 2019 32 300,00 руб. 1 292,00 руб. 969,00 руб. 323,00 руб.
Февраль 2019 29 400,00 руб. 1 176,00 руб. 882,00 руб. 294,00 руб.
Март 2019 28 700,00 руб. 1 148,00 руб. 861,00 руб. 287,00 руб.
Апрель 2019 31 090,00 руб. 1 243,60 руб. 932,70 руб. 310,90 руб.
Май 2019 29 005,00 руб. 1 160,20 руб. 870,15 руб. 290,05 руб.
Июнь 2019 25 400,00 руб. 1 016,00 руб. 762,00 руб. 254,00 руб.
Июль 2019 26 800,00 руб. 1 072,00 руб. 804,00 руб. 268,00 руб.
Август 2019 23 500,00 руб. 940,00 руб. 705,00 руб. 235,00 руб.
Сентябрь 2019 24 660,00 руб. 986,40 руб. 739,80 руб. 246,60 руб.
Октябрь 2019 27 500,00 руб. 1 100,00 руб. 825,00 руб. 275,00 руб.
Ноябрь 2019 29 600,00 руб. 1 184,00 руб. 888,00 руб. 296,00 руб.
Декабрь 2019 31 300,00 руб. 1 252,00 руб. 939,00 руб. 313,00 руб.
ИТОГО 339 255,00 руб. 13 570,20 руб. 10 177,65 руб. 3 392,55 руб.

В течение 2019 года Шевелев использовал сумму вычета в размере 3.392,55 руб. Если Шевелев будет продолжать деятельность самозанятого лица в 2020 году, то он может использовать остаток вычета в сумме 6.607,50 руб. (10.000 – 3.392,55 руб.).

Как самозанятому лицу получить налоговый вычет

Для того, чтобы оформить вычет, самозанятому гражданину необходимо отправить в ФНС электронное заявление через приложение «Мой налог». В ответ на запрос, ФНС направляет налогоплательщику соответствующее уведомление, после чего расчет налога осуществляется учетом вычета.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Фискальная служба самостоятельно контролирует соблюдение лимита вычета. В момент, когда сумма вычета (10.000 руб.) исчерпана, расчет налога осуществляется по базовой ставке (4% или 6%).

Источники


  1. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2010. — 480 c.

  2. Иванов, И.И. Методические рекомендации по обращению в Европейский Суд по правам человека; новая юстиция, 2013. — 288 c.

  3. Корнев, А.В. Социология права. Учебник / А.В. Корнев. — М.: Проспект, 2016. — 825 c.
  4. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный). — М.: Деловой двор, 2011. — 120 c.
Уплата налога на профессиональный доход
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here