Тест по налогу на прибыль

Полезная юридическая информация по теме: "Тест по налогу на прибыль" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Тест по налогу на прибыль

1. Предприятие зарегистрировалось в декабре 2010 года, общая система налогообложения. Какой первый налоговый период по налогу на прибыль?

а) 4 квартал 2010 года;

б) часть 4 квартала (начиная с даты постановки на налоговый учет и заканчивая 31.12.10) и 1 квартал 2011 года;

в) 1 квартал 2011 года;

г) 4 квартал 2010 года и 1 квартал 2011 года;

д) только часть 4 квартала (начиная с даты постановки на налоговый учет и заканчивая 31.12.10).

2. Как отразить в декларации покупку компьютера для предприятия?

а) операция отражается в валовых расходах;

б) операция отражается в валовых доходах;

в) операция никак не отражается в налоговом учете;

г) увеличивается балансовая стоимость 4 группы основных средств;

д) увеличивается балансовая стоимость 2 группы основных средств;

3. В какой группе основных средств налоговый учет ведется пообъектно?

д) во всех группах.

4. Кто платит налог на дивиденды?

а) никто не платит;

в) держатель акций;

г) и держатель акций и эмитент;

д) зависит от суммы дивидендов.

5. Как в налоговом учете отображается выплата процентов по кредиту?

а) в составе валовых расходов;

б) в составе валовых доходов;

в) никак не отображается;

г) увеличивает балансовую стоимость 1 группы основных средств;

д) уменьшает балансовую стоимость 1 группы основных средств.

6. Что учитывается у держателя ценных бумаг в валовых доходах?

а) эмиссия ценной бумаги;

в) погашение облигации (векселя);

г) выплата процентов (дивидендов);

7. Какая задолженность считается сомнительной?

а) неоплаченная должником более 30 дней с даты платежа;

б) необеспеченная гарантиями;

в) неоплаченная должником более 30дней с даты платежа, определенной условиями договора и необеспеченная гарантиями;

г) по которой истек срок исковой давности – 3 года

д) должник – умер, находится в местах лишения свободы, пропал без вести и т. д.

Налоги тесты

1. В случае если объект долгосрочного договора не входит в состав основных фондов, заказчик:

a. увеличивает балансовую стоимость соответствующей группы с последующей амортизацией

b. валовые доходы

d. увеличивает валовые расходы +

e. пьет шампанское

2. Дата отражения затрат в валовых расходах у заказчика:

a. дата окончательного выполнения работ

b. дата перечисления аванса

c. по правилу первого события +

d. дата принятия Конституции Украины

e. день подписания акта о выполнении работ

3. Какой способ налогооблажения выгоднее использовать исполнителю долгосрочного договора при получении аванса?

b. по правилу первого события

c. кассовый метод

d. метод пересечения параллельных прямых

e. исключения из правила первого события

4. Какая из перечисленных видов деятельности не подлежит налогооблажению:

a. издательство партии книги В. Набокова «Лолита»

b. реализация инновационного продукта

c. прибыль от продажи детского питания +

d. производство конфет

e. все подлежит налогооблажению

5. При применении особого порядка налогооблажения результатов деятельности, осуществляемой по долгосрочным контрактам, исполнитель:

a. не включает сумму аванса, поступившего для выполнения долгосрочного контракта в валовых доходах (и в налоговые обязательства по НДС) +

b. включает сумму аванса, поступившего для выполнения долгосрочного контракта в валовых доходах (и в налоговые обязательства по НДС)

c. не включает сумму аванса, поступившего для выполнения долгосрочного контракта в валовых расходах

d. уменьшает сумму аванса поступившего для выполнения долгосрочного контракта в валовых доходах

e. скрывает полученную сумму аванса, «отразив ее у себя в кармане»

6. Как исчисляется пеня по налогу на прибыль?

a. из расчета 120% от максимальной учетной ставки НБУ +

b. на калькуляторе

c. 5 налогооблагаемых минимума

d. исчисляется из расчета 120% от минимальной учетной ставки НБУ

e. 20% от прибыли

7. Переоценка финансовой кредиторской и дебиторской задолженности в инвалюте по официальному курсу НБУ, проводятся:

a. в первый рабочий день квартала и в день ее погашения

b. в последний рабочий день квартала и в день ее погашения +

d. в любом удобном случае

e. 31 декабря каждого года

8. Предприятие «Мрия» продает раннее купленную акцию, что отразится в декларации по прибыли

a. валовые доходы +

b. валовые расходы

d. отразить «Ура, спихнули!»

e. валовые расходы в следующем месяце

9. Сельскохозяйственное предприятие «Россия» произвело модернизацию столярных станков, затраты не превышают 10% лимита. Что отразить в декларации по прибыли предприятия «Россия»

b. валовые расходы +

c. валовые доходы

d. увеличение балансовой стоимости 2 группы основных средств

e. «отразить благодарность»

10. Чему равен коэффициент инфляции, если уровень инфляции за год равен 14%?

a. температуре воздуха за окном

11. Кто рассчитывает официальные индексы инфляции за каждый месяц?

a. Президент Украины

b. Верховный Совет

c. Министерство Финансов

d. Еримизина М. И.

e. Госкомстат Украины +

12. Как ведется налоговый учет балансовой стоимости основных фондов первой группы :

a. пообъектно и суммарно +

b. только пообъектно

c. только суммарно

d. по теореме Пифагора

e. нет смысла вообще отражать

13. Расходы на благотворительность в размере не менее 2% и не более 5% от налогооблагаемой прибыли прошлого отчетного года относятся на:

a. валовые доходы

b. валовые расходы +

c. в декларации по прибыли ничего не отражают

d. относится на совесть плательщика

e. Пенсионный фонд Украины

14. Где отражается начисленная основная, дополнительная заработная плата, поощрения

a. не отражаются

b. валовые доходы

c. валовые расходы +

Читайте так же:  Арест пенсии по потери кормильца

d. в Швейцарском банке

e. в приложении К1/1 строка 2

15. Какой процент базовой ставки налога на прибыль предприятия?

e. нет правильного ответа

Тестирование по налогам

1. Какой процент базовой ставки налога на прибыль предприятия?

— нет правильного ответа.

2. Кто уплачивает налог на прибыль предприятия полностью?

— Еримизина М. И., которая является успешным владельцем ЧП «УкрПрофМетал»; — правильно

— Укртелеком, который работает в убыток;

— все юридические и физические лица;

— все ответы правильные.

3. Налоговые периоды при подаче декларации и уплате налога на прибыль предприятия

— все будние дни, кроме субботы и воскресенья, с 8.00- 17.00.;

— квартал, полугодие, три квартала и год; — правильно

4. ЧП «УкрПрофМетал», владельцем которого по-прежнему остаётся Еримизина М. И., отгрузило 100 м. металлической проволоки ЧП «Сталь-М», владельцем которого является Дементьев Миша. Оплата произведена не была! Что отразит в декларации Дементьев Миша?

5. Какие цены используются в расчёте валовых доходов при экспорте огурцов?

— контрактные цены, но не ниже обычных цен;

— на границе посмотреть прейскурант;

— «чай — кофе – покрепче — договорились» — свободные договорные цены;

— по контрактной цене, но не ниже таможенной стоимости; — правильно

ПБУ 18/02
УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Это демонстрационный вариант

, полная версия доступна при условии подписки на закрытый контент и включает более 70 тестов и задач, сгруппированных по следующим разделам:

Для начала требуется краткий экскурс в то, зачем разработан данный стандарт, какую сферу учета он регулирует, и какие организации вправе отказаться от применения ПБУ 18/02.

Постоянные и временные разницы

Понимание причин возникновения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом и их последствий избавит от частой путаницы между постоянными и временными разницами, временными налогооблагаемыми и временными вычитаемыми разницами. Также вы получите представление об условном налоге и узнаете, для чего нужен расчет постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств.

Еще ряд тестов и задач позволит без труда разобраться, что такое отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства и как определить их величину на отчетную дату.

Учет расчетов по налогу на прибыль

Далее можно перейти непосредственно к хозяйственным операциям по учету налога на прибыль и к тому, как эти операции отражаются в бухгалтерском учете и какие корреспонденции счетов при этом используются.

Раскрытие информации в финансовой отчетности

Как известно, завершающий этап бухгалтерского учета – это составление финансовой отчетности, и тут не обойтись без знания правил отражения расчетов по налогу на прибыль в отчете о финансовых результатах и бухгалтерском балансе.

Для закрепления изученного материала предлагается решить несколько взаимосвязанных задач на составление отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль.

Сближение РСБУ с МСФО

Минфин РФ последовательно держит курс на реформирование отечественной системы бухгалтерского учета в соответствии с международными принципами учета по МСФО, и ПБУ 18/02 не исключение. В скором времени ожидаются изменения, которые кардинально повлияют на подход стандарта к учету расчетов по налогу на прибыль. Суть предстоящих нововведений представлена в заключительных примерах, с помощью которых показаны существующие на сегодняшний день основные различия между ПБУ 18/02 и МСФО (IAS) 12.

Тест по налогу на прибыль

Единственно верный ответ отмечен +

1 К общегосударственным налогам относят:

А) налог из рекламы;

В) коммунальный налог;

Г) гостиничный сбор.

2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

А) налоговая политика;

+ Б) налоговая система;

В) фискальная функция;

Г) принцип стабильности

3 Акцизный сбор – это налог:

+ А) косвенный – индивидуальный;

Б) прямой – реальный;

В) прямой – личный;

Г) косвенный – универсальный.

4 Налоги возникли в результате:

А) развития торговли;

+ Б) появления государства;

В) становление промышленности;

Г) формирование товарно-денежных отношений.

5 Налоги – это:

А) денежные содержания из каждого работающего человека;

Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

Г) равномерности уплаты.

7 К местным налогам и сборам относят:

А) рыночный сбор;

Б) налог на землю;

В) налог из владельцев транспортных средств;

Г) коммунальный налог;

8. Источником уплаты налога является:

А) заработная плата;

+ Г) все ответы верны.

9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

А) стимулирующей функции налогов;

Б) регулирующей функции налогов;

+ В) распределительной функции налогов;

Г) контрольной функции налогов.

10 К личностным налогам относятся:

+ А) подоходный налог;

Б) налог на землю;

11 Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

13 К реальным налогам относятся:

А) подоходный налог;

+ В) налог на землю;

14 Налог с рекламы — это налог:

15 По способу взимания налоги подразделяются:

+ А) прямые и косвенные;

Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

В) общегосударственные и местные;

Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

16. Налоговым периодом по акцизам признается:

+ А) календарный месяц

В) календарный год

17. К коммерческим организациям относятся организации:

А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками

+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками

Читайте так же:  В каком месяце надбавка пенсии

В) не получающие прибыль

18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:

— Полная и смешанная

+ Простая и сложная

— Линейная и каскадная

19. К прямым налогам относятся:

+ Подоходный налог, налог на имущество

— Водный налог, акцизы

— Транспортный налог, подоходный налог

20. К целевым налогам относятся:

+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы

— Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость

— Таможенная пошлина, водный налог

21. К специальным налоговым режимам не относится:

— Система налогообложения, опирающаяся на патенты

— Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции

+ Единый социальный налог

22. К косвенным налогам относятся:

— Налог на прибыль, налог на наследство

— Налог на имущество, земельный налог

23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?

— Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг

— Некоммерческие и благотворительные организации и фонды

+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог

24. Функции налогов заключаются в:

+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики

— Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними

— Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств

25. К какой группе налогов относятся акцизы?

26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:

— Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты

— Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете

+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты

тест 27. К местным налогам относятся:

+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц

— Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством

— Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых

28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

— Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов

+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов

— Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов

29. Какой налог является федеральным?

+ Налог на добычу полезных ископаемых

— Налог на имущество организаций

30. К налогам регионального уровня относятся:

— Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира

+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог

— Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций

31. Снижение налогов ведет к:

— Падению благосостояния населения

— Росту благосостояния населения

+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции

32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.

— Российские компании и частные лица

+ Российские и иностранные компании

33. При росте налогов наблюдается:

— Рост совокупного спроса

+ Сокращение совокупного предложения

— Сокращение совокупного спроса

34. Сущность налога – это:

— Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства

— Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств

+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:

— Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета

— Взимаются только с субъектов хозяйствования

+ Носят обязательный характер

36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:

— Уплата налогов должна быть удобной

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

— Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами

+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать

тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

— Только граждане РФ

+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ

— Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде

38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?

39. Налоговая ставка 0% действует при:

+ Реализации товаров на экспорт

— Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта

— Реализации детских товаров

40. Что из перечисленного не облагают акцизом?

+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня

41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.

42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?

— Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов

— Специальному налоговому режиму

+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ

Тест по налогу на прибыль

1. Объектом обложения налога с доходов физических лиц является:

а) + доход, полученный из различных источников, как на территории Украины, так и за ее пределами;

б) сумма полученных алиментов;

в) компенсационные выплаты в денежной и натуральной форме;

г) выигрыш по облигациям государственных займов.

2. В совокупный налогооблагаемый доход, полученный гражданами в период, за который осуществляется налогообложение, не включаются:

а) доходы, полученные по месту основной работы;

[2]

б) доходы по совместительству;

Читайте так же:  Перерасчет пенсии в 19 году

в) доходы от предпринимательской деятельности;

г) + доходы граждан от продажи продукции, выращенной в личном подсобном хозяйстве.

3. Особенности налогообложения доходов, полученных не по основному месту работы:

а) доход уменьшается на сумму необлагаемого налогом минимума;

б) не возникает обязанности ведения учета доходов и расходов, связанных с получением этих доходов;

в) + не представляются льготы, предусмотренные действующим законодательством по подоходному налогу;

г) не возникает обязанность подачи декларации о сумме совокупного дохода, полученного как по основному, так и не основному месту работы.

4. Особенностями налогообложения доходов граждан-субъектов предпринимательской деятельности являются:

а) + необходимость учета доходов и расходов;

б) отсутствие подачи налоговой декларации;

в) отсутствие применения налоговых льгот, если этот доход является основным источником доходов;

г) ставка налога по шкале, если занятие предпринимательской деятельностью не является основным местом работы.

[3]

Тесты Налогообложение прибыли предприятий с ответами

1.К прямым налогам относятся:

а) + налог на землю;

б) акцизный сбор;

г) налог на добавленную стоимость.

2.При помощи налога на прибыль можно регулировать:

а) трудовые ресурсы по видам деятельности;

б) + темпы экономического роста на макроуровне;

в) распределение и перераспределение валового дохода;

г) уровень заработной платы.

3.Преимущество подоходного налогообложения:

а) + зависимость размера налогов от размера полученной прибыли (дохода);

б) простота начисления;

в) увеличение средств на потребление;

г) антистимулятор экономической активности;

4.Недостатки подоходного налогообложения характеризуются:

а) невозможность влияния на принятие решений на микроуровне;

б) социально-экономические недостатки;

в) + сложность исчисления;

г) политические недостатки.

5.Для расчета прибыли валовой доход включает:

а) суммы акцизного сбора, НДС;

б) стоимость имущества, полученная налогоплательщиком в качестве компенсации за принудительное отчуждение государством иного имущества налогоплательщика;

в) суммы денежных доходов, полученные налогоплательщиком по решению суда;

г) + доходы от совместной деятельности.

6.Прямые валовые расходы состоят из:

а) затрат налогоплательщика на обеспечение наемных работников специальной одеждой;

б) любые затраты на гарантийный ремонт (обслуживание) или гарантийная замена товаров;

в) затраты налогоплательщика на проведение предпродажных и рекламных мероприятий;

г) + суммы любых расходов, уплаченных (начисленных) в течение отчетного периода в связи с подготовкой, организацией, ведением производства, реализацией продукции (работ, услуг) и охраной труда.

7.При помощи налога на прибыль можно регулировать:

а) трудовые ресурсы по видам деятельности;

б) + темпы экономического роста на макроуровне;

в) распределение и перераспределение валового дохода;

г) уровень заработной платы.

8.Преимущество подоходного налогообложения:

а) + зависимость размера налогов от размера полученной прибыли (дохода);

б) простота начисления;

в) увеличение средств на потребление;

г) антистимулятор экономической активности;

9.Недостатки подоходного налогообложения характеризуются:

а) невозможность влияния на принятие решений на микроуровне;

б) социально-экономические недостатки;

в) + сложность исчисления;

г) политические недостатки.

10.Для расчета прибыли валовой доход включает:

а) суммы акцизного сбора, НДС;

б) стоимость имущества, полученная налогоплательщиком в качестве компенсации за принудительное отчуждение государством иного имущества налогоплательщика;

в) суммы денежных доходов, полученные налогоплательщиком по решению суда;

г) + доходы от совместной деятельности.

11.Прямые валовые расходы состоят из:

а) затрат налогоплательщика на обеспечение наемных работников специальной одеждой;

б) любые затраты на гарантийный ремонт (обслуживание) или гарантийная замена товаров;

в) затраты налогоплательщика на проведение предпродажных и рекламных мероприятий;

г) + суммы любых расходов, уплаченных (начисленных) в течение отчетного периода в связи с подготовкой, организацией, ведением производства, реализацией продукции (работ, услуг) и охраной труда.

Тесты Правовое регулирование налоговой системы государства с ответами

1. Источником налогов выступает:

а) + национальный доход;

б) материальные затраты;

в) постоянные затраты;

г) переменные затраты.

2. По своей природе финансовая категория налогов носит:

а) субъективный характер;

б) + объективный характер;

в) производственные отношения;

г) абстрактный характер.

3. Систему взимания налогов в зависимости от размера дохода налогоплательщика можно классифицировать как:

а) + систему пропорционального налогообложения;

б) систему товарного и денежного рынков;

в) систему накопления и потребления;

г) систему производительных сил и производственных отношений.

4. Регулирующая функция налогов проявляется через:

а) прибыль и доходы;

б) самофинансирование предприятий;

в) + установление и изменение системы налогообложения;

г) эффективность налогово-финасовых отношений.

5. Посредством фискальной функции реализуется:

а) формирование финансовой системы;

б) формирование структуры валового внутреннего продукта;

в) создание системы самоуправления и самофинансирования;

г) + аккумулирование финансовых ресурсов государства.

6. Способы взимания налогов могут быть:

7. Налоговые ставки по методу их формирования подразделяются на:

8. Способами разграничения прямых и косвенных налогов являются:

а) субъект налога;

б) объект налога;

в) + участие в образовании цены;

г) налоговая ставка.

Тесты Ресурсные платежи с ответами

1. Ставка налога на землю варьирует в зависимости от:

а) площади сельскохозяйственных угодий;

б) площади, находящейся под строениями;

в) + качества и местоположения земельного участка;

г) источника средств для финансирования мероприятий по использованию земли.

2. Средства от платы за землю используются:

а) для развития заповедников;

б) на создание ботанических садов;

в) на создание садово-парковой культуры;

г) + ведение государственного земельного кадастра

ТЕСТ 3 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ»

3.1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

А) российские организации, индивидуальные предприниматели и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

Б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

В) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ;

Г) российские организации, иностранные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

3.2. Наиболее точное определение дохода для целей налогообложения прибыли – это доходы от реализации товаров (работ, услуг):

Читайте так же:  6 ндфл сроки перечисления налога таблица

А) и внереализационные доходы;

Б) за минусом всех расходов;

В) за минусом всех расходов и убытков прошлых лет;

Г) и имущественных прав и внереализационные доходы.

3.3. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:

А) связано с возникновением у получателя обязанности возвратить имущество передающему лицу по истечении времени;

Б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;

В) не связано с появлением дополнительной налоговой базы по налогу на имущество.

Г) если у получателя нет встречных обязательств перед передающей стороной.

3.4. Внереализационными признаются доходы:

А) в виде выявленных в отчетном (налоговом) периоде доходов прошлых лет;

Б) от реализации основных средств;

В) от реализации уцененных товарно-материальных ценностей;

Г) доходы от долевого участия в других организациях:

3.5. Доходы от реализации – это:

А) стоимость излишков ТМЦ и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

Б) стоимость реализованных ОС:

В) положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;

Г) выручка от реализации товаров (работ, услуг).

3.6. Обоснованные расходы – это экономически оправданные затраты:

А) оценка которых выражена в денежной форме;

Б) оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;

В) документально подтвержденные;

Г) документально подтвержденные, но в пределах технологических норм.

3.7. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, состоят из:

А) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочих расходов;

Б) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочих расходов и внереализационных расходов;

В) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочих расходов;

Г) состав расходов определяется учетной политикой организации.

3.8. Амортизации не подлежит:

Б) нематериальные активы;

В) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;

Г) имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества в оперативное управление или хозяйственное ведение.

3.9. В отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды, налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент:

А) не выше 2 к основной норме амортизации;

Б) не выше 3 к основной норме амортизации;

В) не выше 2, но при условии повышенной сменности указанного оборудования;

Г) не выше 2, но при условии повышенной сменности указанного оборудования, если данное условие отражено в учетной политике.

3.10. По легковым автомобилям организации основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5 :

А) при любой стоимости, но допускается по решению руководителя организации – налогоплательщика, закрепленному в учетной политике организации;

Б) если первоначальная стоимость указанного имущества более 300 000 руб.;

В) если первоначальная стоимость указанного имущества более 400 000 руб.

3.11. Расходами на освоение природных ресурсов признаются:

А) расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых;

Б) расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых, при условии если такие расходы не являются безрезультатными;

В) расходы на подготовку территории к ведению горных работ, за счет средств государственного бюджета.

Г) расходы на подготовку территории к ведению горных работ, за счет средств налогоплательщика.

3.12. В отношении размера созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному обслуживанию выпускаемых изделий, верно утверждение:

Б) не может превышать расчетного предельного размера, определяемого как доля ранее фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года;

В) не может превышать расчетного предельного размера, определяемого как доля ранее фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущий год;

Г) не может превышать предельного размера, определяемого по фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) периода по гарантийному ремонту и обслуживанию.

3.13. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов от российской организации, применяется

3.14. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российской организации российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

3.15. Сроки представления налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период:

А) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

Б) не позднее 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

В) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

Г) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.16. На сколько лет можно перенести убыток при налогообложении прибыли?

3.17. Сотрудник фирмы использует в служебных целях личный автомобиль. За это ему выплачивают компенсацию по норме, установленной Правительством РФ. Кроме того, организация оплачивает сотруднику затраты на бензин. И компенсацию, и стоимость бензина организация включает в прочие расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Правильно ли это?

В) да, в части компенсации за использование автомобиля;

Г) да, в части компенсации затрат на бензин.

3.18. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе, для целей налогообложения прибыли:

А) учитывается в составе доходов от реализации;

Б) учитывается в составе внереализационных доходов;

В) не учитывается при определении налоговой базы;

Г) не учитывается при определении налоговой базы, если в учетной политике не сказано иное.

3.19. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если:

Читайте так же:  Минимальный размер алиментов в твердой денежной сумме

А) имущество внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;

Б) Это физическое лицо состоит в штате организации;

В) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физического лица: назначения.

3.20. Основные средства, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше 3 месяцев в целях гл. 25 НК РФ:

А) подлежат амортизации на общих основаниях;

Б) исключаются из состава амортизируемого имущества;

В) исключаются из состава амортизируемого имущества начиная со второго месяца нахождения на консервации.

Г) исключаются из состава амортизируемого имущества начиная с первого месяца нахождения на консервации.

3.21. Первоначальная стоимость ОС в целях 25 г. НК РФ:

А) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации соответствующих объектов;

Б) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям;

В) определяется учетной политикой организации;

Г) не подлежит изменению.

3.22. В соответствии с гл. 25 НК РФ к нематериальным активам НЕ относятся:

А) исключительное право автора и иного правообладателя на использование

программы для ЭВМ, базы данных;

Б) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;

В) владение ноу-хау, секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного коммерческого или научного опыта;

Г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду.

3.23. Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

А) с его функциональным назначением;

Б) с его первоначальной стоимостью;

В) со сроками его полезного использования;

Г) с порядком внесения в государственный реестр недвижимости.

3.24. Гл. 25 НК РФ предусмотрено, что срок полезного использования амортизируемого имущества определяется налогоплательщиком:

А) самостоятельно, с учетом Классификации ОС, утвержденной Правительством РФ, и положений гл. 25 НК РФ;

В) на основании технических условий на оборудование, договоров, патентов, рекомендаций организаций-изготовителей;

Г) на основании заключений независимых экспертов;

3.25. В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемые ОС (имущество) объединяются в _______________ амортизационных групп.

Налог на прибыль Тесты

Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ;

предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.

В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие:

на оплату труда;

суммы начисленной амортизации;

В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:

[1]

со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 тыс. руб.;

со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного размера минимальной месячной оплаты труда, установленного законом;

со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.

Согласно гл. 25 НК РФ, амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

с функциональным назначением;

с первоначальной стоимостью;

со сроками полезного использования.

В соответствии с гл. 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:

только линейным методом;

линейным и нелинейным методом;

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

Налогоплательщик вправе переносить убытки на будущее в течение следующего срока:

5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;

8 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;

10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.

Система налогового учета организуется налогоплательщиком:

в соответствии с нормативными документами, утвержденными Министерством финансов РФ и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;

в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы РФ (ФНС России);

Налогоплательщики представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:

не позднее 20 января;

не позднее 28 марта;

не позднее 30 марта.

Ответы на тесты: Налоговый Кодекс рф о Налоге на прибыль (электронная версия системы Гарант) Задания

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Источники


  1. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: РИОР, 2009. — 464 c.

  2. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный). — М.: Деловой двор, 2011. — 120 c.

  3. Дубинский, А. Руководствуясь законом; политической литературы Украины, 2013. — 112 c.
  4. Трудовое право; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 504 c.
Тест по налогу на прибыль
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here