Срок возврата налога после завершения камеральной проверки

Полезная юридическая информация по теме: "Срок возврата налога после завершения камеральной проверки" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Срок перечисления налогового вычета после камеральной проверки в 2019 году

Вопрос: После камеральной проверки сколько ждать деньги за налоговый вычет в 2019 году?

Все что касается возврата денежных средств очень важно для любого ИП. Многих волнует срок перечисления налогового вычета после камеральной проверки в текущем году. Различными тонкостями подобных перечислений интересуется большинство субъектов предпринимательской деятельности. Отвечаем, что существуют строго регламентированные российским законодательством сроки.

В ст. 78 Российского НК идет речь о том, что сумма переплаты налогоплательщику возвращается после того, как он подаст об этом письменную просьбу в налоговую. Затем не позднее чем через 1 мес. с момента его получения возврат должен быть сделан.

В реальности все происходит так: орган ФНС после получения документов проверяет их. И вот, если камеральная проверка завершена, когда перечислят деньги – зависит от принятого инспекцией решения. Налог может быть возвращен лишь тогда, когда у проверяющих нет замечаний к поданным налогоплательщиком отчетам. Если же они есть, в возврате откажут. Детальнее здесь: камеральная проверка.

Стоит отметить, что вместе с документами для проверки необходимо сразу подавать обращение на возврат переплаты по налогу. Если же такое обращение не направлено, то возврата ждать не стоит даже при наличии положительного решения об этом. Согласно законодательству, на проведение камералки отводится 3 месяца. Это означает, что срок для перечисления переплаты вместо одного месяца составляет уже три.

Однако бывают и случаи, когда налоговики на вопрос «После камеральной проверки сколько ждать деньги 2019?» отвечают, что денежные средства должны перечисляться через 1 мес. после завершения камералки. Таким образом, вместо трех месяцев, предпринимателю понадобится ждать уже целых четыре. Однако законных оснований для такого ответа нет.

Что же делать, столкнувшись с такими нарушениями своих прав? Конечно, защищать их! Настаивать на принятии заявления на возврат вместе с остальными документами, а также на том, что в статье НК не сказано о том, что средства возвращаются после окончания проверки. Там ясно написано – «в течение месяца с момента принятия заявления». Кроме того, можно потребовать оплаты процентов за каждый день просрочки.

Срок возврата налогового вычета после подачи декларации 3-НДФЛ

Граждане РФ вправе вернуть средства, который потратили на уплату налогов, лечение, обучение или строительство жилой недвижимости. Чтобы частично возместить расходы, нужно заполнить соответствующие разделы в бланке 3-НДФЛ. Информация о том каковы сроки возврата налогового вычета после сдачи декларации представлена в этой статье.

Срок рассмотрения декларации 3-НДФЛ

Налоговый вычет — это сумма, убавляющая сумму прибыли, с которой исчисляется сбор. Возмещение части денег, затраченных на уплату сборов, взносов или на личные нужды, вправе вернуть только те граждане, которые получают прибыль, облагаемую 13%-ой ставкой сбора на доход физлиц.

После заполнения бумаг на возмещение денег, гражданин должен написать заявку с просьбой вычета той или иной суммы. Далее пакет направляется на рассмотрение налоговикам.

  • Срок возврата НДФЛ по декларации 3 НДФЛ составляет до 4 месяцев согласно абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018). На практике суммы возвращают раньше, если бланки заполнены верно.
  • Согласно ст. 176 НК РФ, срок рассмотрения 3 НДФЛ на возврат налога зависит от длительности проведения камеральной проверки, которая продолжается максимум до трех месяцев для граждан РФ и до полугода для иностранцев-налогоплательщиков (п. 2 ст. 88 НК РФ). Проверка заключается в подтверждении правильности финансовых подсчетов, а также достоверности информации, которую плательщик указал в бланке.
  • На практике мониторинг бумаг заканчивается через месяц, если в документации не было ошибок. Но если налоговиков что-то смутило, то проверку вправе продлить, а это значит, что и рассмотрение задержится и средства либо поступят позже, либо ФНС откажет в вычете.

[2]

Документы, необходимые для возврата налогового вычета

Чтобы вернуть часть средств, помимо бланка НДФЛ, нужно предоставить пакет документов:

  • заполненная 3-НДФЛ;
  • заявление на налоговый вычет;
  • паспорт;
  • документацию, соответствующую типу вычета;
  • справку 2-НДФЛ.

Заявка заполняется в свободной форме, но для двух типов социального вычета предложены бланки, унифицированные Письмом ФНС России № БС-4-11/500 от 1.01.2017.

Также ФНС разрешает предоставить копии указанных бумаг. Для каждого типа возмещения средств требуется определенный список документов. Например, чеки, контракты и т.д. Срок возврата налогового вычета после подачи декларации одинаков для любого вида возмещения.

Сроки перечисления денег на расчетный счет

  • Согласно п. 8 ст. 78 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018), непосредственный вердикт о возмещении части средств выносится в течение 10 дней после камеральной проверки и подписания соответствующих бумаг. Положительное решение предоставляется на унифицированном бланке КНД 1165166.
  • А срок выплаты налогового вычета после подачи декларации, согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, составляет один месяц. Но только после камеральной проверки с положительным вердиктом.
  • О положительном или отрицательном решении сотрудники ФНС обязаны предупредить гражданина в течение пяти дней со дня вынесения вердикта (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Если у гражданина есть штрафы или недоимки по другим сборам, то эта сумма либо уходит в зачет, либо физлицу нужно сначала погасить долги. И на возмещение средств придется снова писать заявку и заполнять корректировочный формуляр 3-НДФЛ.

Согласно п. 6.1 ст. 78 НК РФ, налоговики вправе отказать в социальном вычете, если местное отделение ПФ РФ уведомило ФНС о том, что плательщик сбора учет эти средства на индивидуальном пенсионном счете в системе ОПС.

Также в п. 7 ст. 78 НК РФ разрешено подать заявку на возврат денег спустя три года после уплаты тех средств, часть которых желает вернуть гражданин.

Задержка выплаты налогового вычета

После вынесения вердикта о том, что гражданин получит запрашиваемые средства, налоговики направляют поручение с соответствующим содержанием в Федеральное казначейство, откуда и поступят средства в течение пяти дней после получения поручения (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).

Если физическим лицом выполнены все условия, от налоговой не пришло уведомление о решении либо об ошибках, а срок поступления средств закончился, то есть прошло более 4 месяцев, то нужно действовать на законодательном уровне. Три вариант действий при нарушении сроков выплаты:

  1. Позвонить в местную ФНС, куда направлялся пакет документации. Звонить нужно в отдел урегулирования задолженностей. Сотруднику нужно сообщить о том, что платеж просрочен.
  2. Написать заявление в ИФНС. Если после звонка средства в течение семи дней не пришли, стоит написать заявку следующего вида.
Читайте так же:  Проект закона выхода на пенсию

Если сотрудники инспекции не уведомили о решении, то это обязательно указывают в заявке. Физлицо вправе направить требование через личный кабинет на сайте ФНС, отправить почтой РФ либо самостоятельно. Практика показывает, что личное посещение лучше воздействует. Важно: при личном обращении нужно обязательно поставить пометку из канцелярии на заявке.

  1. Написать жалобу на инспекцию. Жалобу пишут в свободной форме и подают: через сайт, по почте РФ или лично.

За нарушение сроков перечисления суммы ФНС несет ответственность. Так, согласно п. 10 ст. 176 НК РФ, при задержке уплаты возмещенных денег начисляются проценты по тарифу рефинансирования от Центробанка. После манипуляций ИФНС подсчитывает штраф и направляет соответствующее поручение в Федеральное казначейство.

Затем средства поступят и налоговики перечислят деньги, затребованные к возврату, суммируемые с исчисленными пенями.

Штраф для ИФНС подсчитывается по формуле, регулируемой п. 10 ст. 78 НК РФ, то есть исходя из тарифы рефинансирования на день выплаты.

  • Пв — размер процентов, которые налоговики перечислят из-за задержки выплаты;
  • Рв — сумма, затребованная к возмещению;
  • Рст — тариф рефинансирования на момент выплаты по документации;
  • Гк — количество дней в календарном году;
  • Дп — срок переплаты в календарных днях.

Сотрудники ФНС самостоятельно подсчитают штрафной платеж, но для перестраховки можно подсчитать размер дома.

Задержка выплат налогового вычета — неприятная и невыгодная ситуация для налоговиков. Поэтому это случается редко. Если после всех манипуляций на счет поступила только сумма, затребованная к возврату, то нужно напомнить и о процентах, так как сотрудникам инспекции невыгодно доначислять деньги гражданам.

Срок выплаты налогового вычета после камеральной проверки НДФЛ

Порядок действий для перечисления денег в счет возврата налога

Порядок получения вычета по налогу на доходы физлиц (НДФЛ), включая срок перечисления налогового вычета после камеральной проверки, урегулирован Налоговым кодексом (ст. 78, 88, 218–221). Наиболее распространенные вычеты — имущественные (например, по доходам от продажи недвижимости, см. письмо Минфина РФ от 15.07.2016 № 03-04-05/41795) и социальные (например, по расходам на лечение, подробности — в статье на сайте «Возврат налога за платные медицинские услуги»).

Есть 2 варианта:

    Получить уведомление в налоговой инспекции и, представив его в бухгалтерию, получать вычет по месту работы (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Подробности — в таблице.

Возможность получения у работодателя

Нормативный акт, которым утверждена форма уведомления, заявления в ФНС РФ

Приказ ФНС РФ от 14.01.2015 № -7-11/[email protected] (заявление в произвольной форме)

Социальный — по добровольному страхованию жизни

Приказ ФНС РФ от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected] (заявление по утв. приказом форме)

Приказ ФНС РФ от 27.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (заявление в произвольной форме)

  • Подать по окончании года налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ непосредственно в налоговый орган и получить причитающуюся сумму на свой счет в банке (об этом пойдет речь далее).
  • Разрешение на вычет дается налоговым органом после проверки документов. Срок возврата денег в счет налогового вычета после камеральной проверки декларации исчисляется особым образом.

    Когда перечислят сумму вычета: срок для перевода денег

    Когда налоговая перечислит налоговый вычет после проверки? Ответ на этот вопрос дан в п. 6 ст. 78 НК РФ: общий срок для возврата излишнего налога — 1 месяц. Это единый срок для возвращения любых переплаченных сумм налогов.

    Для уточнения, когда выплатят налоговый вычет после камеральной проверки декларации по НДФЛ, нужно учесть следующее. Применительно к вычету по НДФЛ право на его получение возникает только после того, как в результате камеральной налоговой проверки, проведенной по представленной декларации, налоговый орган придет к выводу о правомерности заявленного требования (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ «Обзор практики…» от 22.12.2005 № 98, письмо Минфина РФ от 21.02.2017 № 03-04-05/9949). Следовательно, 1 месяц для возврата денег исчисляется с момента ее завершения.

    Ревизия по декларации должна быть завершена в пределах 3 месяцев после ее поступления в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ).

    ВАЖНО! В данной ситуации не применяется общее правило о том, что декларация считается представленной в момент ее отправки согласно штемпелю почтовой службы, поскольку до ее фактического получения инспекция не имеет возможности приступить к проверочным мероприятиям (п. 2 письма ФНС РФ от 13.09.2012 № АС-4-2/[email protected]).

    При применении данного письма нужно учитывать, что нормы НК РФ (в частности, ст. 86) претерпели существенные изменения. В части, противоречащей НК РФ, письмо не действует.

    В каких случаях камеральная проверка может задержать перевод вычета

    Предельный срок проверки представленных документов составляет 3 месяца, фактически срок перевода налогового вычета после камеральной проверки может быть меньше указанного. О дате начала и окончания проверочных мероприятий проверяемое лицо не извещается. В течение отведенного срока налоговый орган может проводить проверку, в т. ч. направлять запросы налогоплательщику (пп. 3, 6 ст. 88 НК РФ). Срок для ответа — 5 дней, предельную продолжительность проверки он не увеличивает.

    Реальная продолжительность камеральной проверки может быть свыше установленного предела. Из норм НК РФ вытекают такие особенности:

    1. В случае нарушения установленного для проведения камеральной проверки срока какие-либо последствия не предусмотрены (п. 9 информационного письма Президиума ВАС РФ «Обзор практики…» от 17.03.2003 № 71). Недействительности или отмены ее результатов это не влечет.
    2. При обнаружении налоговых нарушений составляется акт проверки (п. 5 ст. 88 НК РФ), на это отводится 10 дней (п. 1 ст. 100 НК РФ), затем еще 5 дней на вручение акта. При направлении документов руководителю им может быть принято решение о проведении в течение месяца дополнительных мероприятий.

    Из того факта, что НК РФ не устанавливает гарантии точного соблюдения 3-месячного срока, вытекает сложность исчисления месячного срока для перевода суммы вычета на счет гражданина, поскольку точная дата отсчета этого срока (момент окончания проверки) не фиксируется и может быть отложена без каких-либо ограничений и последствий.

    Итак, перечисление денег в счет вычета производится в течение месяца после завершения камеральной проверки, которая должна быть окончена в пределах 3 месяцев от даты поступления декларации в налоговый орган. Гарантии соблюдения сроков проведения проверочных мероприятий законодательством не предусмотрены.

    Камеральная налоговая проверка: сроки проведения и выплаты налогового вычета, результаты

    Камеральная налоговая проверка — это контроль соблюдения законодательства, посредством изучения отчетности и иных документов, которые организации сдают в ИФНС.

    Читайте так же:  Платятся ли алименты с больничного листа

    Содержание статьи:

    • Как проходит
    • Сколько длится
    • Оформление результата, акты
    • Что такое камеральная налоговая проверка физического лица
    • Как проверить камеральную проверку налоговой отчетности
    • Срок возврата налогового вычета после проверки
    • Как подготовиться к камеральной проверке налогов? Советы эксперта

    Как проходит налоговая проверка

    Процесс осуществления камеральной налоговой проверки описан в статье 88 НК РФ. Проверяется отчетность любых налогоплательщиков (юридические, физические лица и ИП). Налоговикам не требуется уведомлять компанию о начале процесса, он следует сразу после подачи сведений. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налоговой инспекции в отделе камеральных проверок. Изучается информация только за отчетный год.

    Специалисты обращают внимание на следующие моменты:

    • Правильность расчета налоговой базы;
    • Точность подсчета показателей;
    • Правильность применения вычетов;
    • Соответствие применяемых ставок и льгот законодательству.

    Запрос дополнительной информации

    Одно из различий между выездной налоговой проверкой и камеральной состоит в том, что государственный орган не может по своему усмотрению запрашивать дополнительные документы. Однако если в результате проверки декларации обнаружатся искажения сведений, юридическому лицу будет направлено требование о даче пояснений или корректировки показателей (п. 3 ст. 88 НК РФ).

    Ситуации, при которых запрашивается уточняющая информация:

    1. Выявление ошибок. В этом случае налоговики просят подать уточненную декларацию.
    2. Корректировка суммы налога. Если предприятие подало уточненную декларацию, в которой была уменьшена сумма сбора или увеличен убыток, могут быть запрошены первичные документы, подтверждающие правомерность этих действий.
    3. Подтверждение льгот.
    4. Объяснение размера убытка.
    5. Возмещение НДС из бюджета.

    Важно! При электронной сдаче отчетности по защищенным каналам связи пояснения должны предоставляются таким же образом. Бумажные пояснения приниматься не будут.

    Организации обязаны дать ответ на требование в течение 5 дней, на подготовку документов дается 10 дней.

    Справка! В ходе проверки инспектор может прибегнуть к дополнительным мерам для выявления нарушений. Например, допрос свидетелей, запрос документов контрагентов, проведение экспертизы и другие мероприятия (ст. 90, 93, 95 НК РФ).

    Сколько длится камеральная налоговая проверка

    Срок проведения камеральной налоговой проверки составляет 3 месяца после сдачи отчетности.

    Важно! Для всех видов отчетности существуют крайние даты их сдачи. При нарушении сроков более чем на 10 дней, банковские счета налогоплательщика могут быть заблокированы налоговым органом (ст. 76 НК РФ).

    Государственный орган может закончить проверку и до истечения установленного срока. Если отчетность вызывает сомнения и требуются дополнительные действия для сбора данных, камеральная налоговая проверка может быть продлена на месяц (п.6 ст. 101 НК РФ).

    Оформление результата

    Если никаких недостатков и неточностей в отчетности не выявлено, проверка прекращается. Уведомление о ее завершении налогоплательщику не отправляется (кроме возмещения НДС).

    При наличии нарушений действует следующая процедура:

    [1]

    1. Составление акта (ст. 100 НК РФ) — 10 рабочих дней.
    2. Передача акта предприятию (5 рабочих дней).
    3. Подача пояснений или корректировка отчетности – производится, если компания согласна с найденными нарушениями.
    4. Подача возражения на акт (если организация не согласна с нарушениями). Установленного образца возражения на акт нет, поэтому его можно составить в свободной форме.
    5. Рассмотрение возражений руководителем ИФНС (10 рабочих дней). Руководитель выносит решение о наличие нарушений и необходимости привлечения предприятия к ответственности. Также, если требуется сбор дополнительной информации, он может продлить период аудита.
    • Скачать Форму акта о проведении камеральной налоговой проверки.
    • Скачать Форму решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
    • Скачать Форму решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

    Что такое камеральная налоговая проверка физического лица

    Это изучение отчетности 3-НДФЛ. Она заполняется гражданами, имеющими право на налоговый вычет. Срок камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ стандартный — 3 месяца.

    Как проверить камеральную проверку налоговой отчетности

    Сведения о ходе камеральной проверки налоговой декларации отражаются в личном кабинете по ссылке nalog.ru. Там будет отображаться статус, находится ли декларация в процессе обработки. Там же, после завершения процедуры можно узнать ее результат и сумму к перечислению.

    Срок возврата налогового вычета после проверки

    Конечно же, всех налогоплательщиков волнует вопрос, когда перечисляют деньги после завершения камеральной налоговой проверки? Сроки выплаты налогового вычета после подачи документов зависят от длительности проведения камеральной проверки. Государственный орган может закончить ее до истечения установленного периода. Максимальный срок — 4 месяца. Первые три уходят на изучение документов. Еще 30 дней — срок на перечисление налогового вычета после камеральной проверки.

    Как подготовиться к камеральной проверке налогов?

    Спикер — Пиримова Евгения, генеральный директор ООО «ОЛИМП ГРУПП».

    В первую очередь, нужно обратиться к налоговому кодексу, в котором прописаны нормы. В статьях 21 и 23 указаны права и обязанности налогоплательщика. В статьях 31 и 32 перечислены права и обязанности налоговых органов. Изучите эти нормы, знание своих прав и обязанностей придадут уверенности при прохождении камеральной проверки.

    Затем следует провести полную инвентаризацию документов: учредительные документы, протоколы, решения, разрешительные документы, лицензии и др. Правоустанавливающих документы о назначении генерального директора, главного бухгалтера. Оригиналы документов должны быть в наличии. Важно также проверить наличие учетной политики, потому что если ее нет, вас могут оштрафовать.

    Далее проверьте всю первичную документацию, начиная от договоров с контрагентами, заканчивая счетами, счет-фактурами, актами, ТОРГ-12. Все документы должны быть в оригиналах и они должны быть идентичны документам у контрагентов. Часто возникают ситуации, что у контрагента старая версия договора, что вызывает много вопросов.

    Кроме того, все документы должны быть подписаны, составлены на бумаге, никаких факсимиле на них не должно быть. Если в оформленных документах есть значительные ошибки, то естественно контрагенту нужно направить просьбу исправить, и у себя это письмо тоже сохранить, подколоть к документу.

    Расходные документы, которые отражаются в декларации налогов на прибыль, тоже должны быть в наличии. Это является подтверждением расходов.

    Естественно, обязательно нужно проявлять и должную осмотрительность. Желательно иметь на руках досье на контрагента, где тоже запрошены уставные документы, оценены риски, есть предыдущая отчетность, особенно отчетность важна в строительной сфере. Потому что когда компания берет на себя подрядные работы, она должна подтвердить свою работоспособность. То есть ей необходимо показать, что в компании есть штат, а не один директор,техника необходимая для выполнения работ.

    Можно воспользоваться сервисом по проверке контрагентов, например “Прозрачный бизнес”, либо в любом другом сервисе. Ряд сведений о контрагенте можно найти в открытом доступе в Интернете, на сайте налог.ру: проверить выписку, узнать есть ли арестованные счета у компании. Все это нужно для того, чтобы можно было проверить достоверность документов контрагента.

    Читайте так же:  Как погасить долг по алиментам

    Важный пункт: наличие экономической обоснованности сделок. Это когда предоставляется комплект первичных документов по сделке налоговому органу. А вместе с ним и ряд других документов: деловая переписка, свидетельство о личной встрече. Должны быть какие-то явки и пароли: телефоны офиса, сотрудников — все это тоже подтверждает обоснованность сделки. Если этого нет, то у налоговиков возникнут вопросы, что усложнить прохождение камеральной проверки и возможно затянет процесс.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Еще один момент, на который обращают внимание налоговики — это офис. Одного стола и стула недостаточно: нужно чтобы офис был рабочим. В зависимости от оборота компании налоговики могут придраться к этому моменту, и их претензии вряд ли будут в пользу налогоплательщика. Конечно, идеальный вариант — проходить все процедуры у налоговика, но ситуации бывают разные.

    Не мало важно провести инструктаж персонала. Во время проверки сотрудники многих фирм почему-то начинают пугаться, наводить порядок и суетиться. Ничего этого делать не нужно. Нужно спокойно сидеть на своем рабочем месте и выполнять свой функционал. Персоналу не следует вести какие-либо диалоги с налоговиками. Сотрудники не обязаны этого делать, если нет соответствующего постановления.

    И конечно, все присутствующие в офисе должны быть штатными сотрудниками, по которым у компании есть документы.

    Срок проведения камеральной проверки в 2019 году

    После сдачи налоговой отчетности в ФНС стартует этап проверки, в течение которой инспекция определяет достоверность информации, правильность подсчетов. Этот процесс носит название – камеральная проверка. Сроки проведения 2019 года отличаются от прошлогодних.

    Что такое камеральная проверка

    Процедура проводится непосредственно в налоговом органе.

    [3]

    Предметом проверки считаются декларации, и другие налоговые бумаги.

    Субъектом, подающим декларацию возможны, как организация, так и физ. лицо.

    Отчетный период – год, за который оформлена декларация.

    Дата начала мероприятия – следующие рабочие сутки после сдачи пакета документов в ФНС.

    Как проходит проверка

    Требования к проведению камеральной проверки в налоговых организациях определяет ст. 88 НК РФ

    И проходит она в несколько этапов:

    • налогоплательщик определяет пакет документов в налоговый орган;
    • инспектор заносит цифры из декларации в электронную базу ФНС;
    • программа обрабатывает данные, сверяет цифры, выверяет расчеты, подводит итоги;
    • если нет замечаний – то камеральная проверка считается успешно завершенной
    • если система выявила расхождения или недостаток информации, то инспекторы уполномочены запросить дополнительную информацию — уточненную налоговую декларацию. Если обновленные цифры неудовлетворительны, то налоговики инициируют углубленную камеральную проверку.

    Изменения в законодательстве касаемо налогов

    С 2019 года введены два главных новшества:

    • повышение НДС с 18 до 20%, льготные ставки по налогу остались неизменными;
    • сокращение срока камеральной проверки документов в налоговых органах.

    Время сверки по законодательству

    На основании поправок в Налоговом кодексе от 03.08.2018 № 302-ФЗ, срок проведения камеральной проверки в 2019 году снижен теперь с трех, до двух месяцев.

    Начало срока мероприятия начинает отсчет с завтрашнего дня, после регистрации документов в ФНС (п. 2 ст. 88, п. 2 ст. 6.1 НК РФ). Декларацию в налоговый орган возможно выслать через почту РФ. Срок проверки в этом случае исчисляется с завтрашнего дня, после прибытия декларации в инспекцию.

    Если срок истекает в выходной/праздничный день, то по факту сверка заканчивается в первый будний день после (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    (Например, декларация подана.1.03, два месяца проверки истекают 1.05, но это праздничный день, значит, о результате будет обвялено не позднее 2 или 3.05. В зависимости от количества выходных дней, установленных Правительством на майские праздники соответствующего года).

    Когда же срок оканчивается в день месяца, которого нет в календаре то решение по результатам выносится в последний день текущего месяца.

    (например, декларация подана 31.03, то окончание проверки состоится не позднее 30.06.).

    Если обнаружены ошибки или расхождения в цифрах, то процедура может быть продлена до 3-х месяцев, без уведомления налогоплательщика.

    При необходимости подачи уточненной декларации, срок проверки предыдущей обнуляется, проверка запускается снова. (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

    Как обстоят дела с проверкой на самом деле

    Сколько длится камеральная налоговая проверка в 2019 году на практике?

    По возможности продления срока или преждевременного окончания в законе оговорок не предусмотрено.

    Но в судебном порядке задержки сроков выше установленного не определены, как нарушения.

    Результаты могут быть озвучены и раньше срока. На продолжительность косвенно влияют:

    • объемы проверки, например, когда проверяются декларации сразу за три года;
    • отсутствие ошибок в заполнении;
    • а также программа лояльности к добросовестным налогоплательщикам.

    Как отследить процесс камеральной проверки

    В настоящее время объем проверяемой документации вырос, в частности от физ. лиц, которым положено возмещение подоходного налога, в рамках предусмотренных законодательством.

    Для облегчения получения информации о ходе проверки, разработана электронная система ФНС. Любой желающий теперь имеет возможность зарегистрироваться в электронной базе налоговиков. При обращении в налоговую, на основании паспорта и ИНН инспектор зарегистрирует в системе и выдаст временный пароль к личному кабинету налогоплательщика, который в дальнейшем, самостоятельно необходимо поменять на постоянный.

    Чтобы проверить статус декларации, нужно в личном кабинете открыть вкладку «Статус проверки 3НДФЛ» там можно найти данные о номере декларации, дате ее подачи и ходе проверки. По окончании будет соответствующая запись.

    Камеральная проверка 3-НДФЛ

    камеральная проверка 3-ндфл

    Похожие публикации

    Все индивидуальные предприниматели, частные адвокаты и нотариусы, некоторые категории иностранных граждан, а также физлица, желающие получить имущественный или социальный вычет по налогу, предоставляют в налоговую инспекцию декларацию о своих доходах по форме 3-НДФЛ. В декларации указываются все доходы, полученные в отчетном году, налоговые вычеты, удержанные, уплаченные и подлежащие доплате суммы налога (ст. 229 НК РФ).

    Все отчеты 3-НДФЛ проходят камеральную проверку, в результате которой ваша декларация будет принята, либо нет. Как проходит проверка 3-НДФЛ, какими могут быть ее итоги и что они влекут для налогоплательщика – обо всем этом в нашей статье.

    Что проверяют налоговики в 3-НДФЛ

    Камеральная проверка, в отличие от выездной, проводится инспекторами на месте — в налоговой инспекции. По общему правилу декларация сдается в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, а для возврата из бюджета ранее уплаченного НДФЛ декларацию (например, если вы только заявляете вычеты) можно сдать в любое время в течение всего года. На проверку 3-НДФЛ налоговикам отводится не более трех месяцев со дня получения декларации от физлица (п. 2 ст. 88 НК РФ).

    Читайте так же:  Заявление гражданина о назначении пенсии

    Проверка начинается без уведомления об этом налогоплательщика. Во время камеральной проверки 3-НДФЛ проверяется:

    • правильность заполнения декларации,
    • верно ли применены налоговые ставки и льготы, а также правильно ли исчислен налог,
    • соответствуют ли данные декларации 3-НДФЛ показателям других отчетов (например, справке 2-НДФЛ, предоставленной налоговым агентом-работодателем),
    • обоснованность применения налогового вычета,
    • все ли необходимые документы предоставлены.

    В ходе камеральной проверки инспекторы могут запросить документы, подтверждающие доходы или расходы. При обнаружении ошибок или противоречий в отчете, либо в прилагаемых документах, проверяющие выставляют физлицу требование о предоставлении пояснений или внесении исправлений в 3-НДФЛ. Срок его исполнения – не более 5 дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). При этом нужно учесть, что отсчет срока камеральной проверки начнется заново с момента выполнения требования физлицом, то есть со дня сдачи уточненной декларации, предоставления пояснений и т.д.

    Результаты проверки декларации

    По окончании камеральной проверки ее итоги могут быть следующими:

    • Если декларация 3-НДФЛ не содержит ошибок, и замечаний у налоговиков нет, то налогоплательщику высылается квитанция на оплату исчисленного НДФЛ.
    • Если обнаружены ошибки и недочеты, проверяющие потребуют внести исправления и сдать уточненную декларацию. После принятия «уточненки», срок камеральной проверки начнется заново.
    • Если 3-НДФЛ предоставлялась с целью получения налогового вычета, то ИФНС принимает решение либо о возврате налога физлицу, либо об отказе в возврате НДФЛ. При положительном решении сумма налога перечисляется налогоплательщику по его заявлению в течение месяца (п. 6 ст.78 НК РФ).

    В случае, когда камеральная проверка прошла успешно, но налогоплательщик сам, по какой-либо причине, предоставляет уточненную декларацию 3-НДФЛ, налоговики будут проверять не только исправленные показатели, а всю уточненную декларацию полностью (письмо Минфина РФ от 14.07.2015 № 03-02-07/1/40441).

    Результат камеральной проверки в течение 10 дней после ее окончания оформляется актом, но только в случае, когда было нарушено налоговое законодательство (п.1 ст. 100 НК РФ). При отсутствии нарушений акт не составляется.

    Если ИФНС не проинформировала налогоплательщика о результате камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, то можно узнать его самостоятельно:

    • на сайте >ФНС > в «Личном кабинете налогоплательщика». Для этого потребуется регистрация и пароль, получить который можно в любой налоговой инспекции, предъявив паспорт и свидетельство о присвоении ИНН. Вход доступен также тем, кто зарегистрирован на портале Госуслуг.
    • лично явившись в налоговую инспекцию на прием к своему инспектору,
    • позвонив по телефону в отдел камеральных проверок ИФНС.

    Помните, что камеральную проверку проходит любая налоговая отчетность. Как видим, ее итоги не всегда радуют налогоплательщиков, поэтому следует тщательно проверять представляемые документы и декларации на предмет ошибок и недочетов. Особенно это касается деклараций, подаваемых для получения налогового вычета.

    Срок возврата вычета

    Здравствуйте. Подали декларацию 3-НДФЛ (через личный кабинет nalog.ru) на супругу, за квартиру, приобретенную у застройщика. Срок подачи декларации 16.01.18. Срок завершения камеральной проверки — 09.04.18 (за 7 дней до истечения крайнего срока) В процессе камеральной проверки замечаний не выявлено, сумма возврата подтверждена полностью. Сразу с отправкой 3-НДФЛ было подано заявление на возврат налога на счет налогоплательщика. В процессе проверки и после никаких замечаний или контактов со стороны Налоговой не было. Подскажите, пожалуйста, до какого числа Налоговая должна перечислить вычет ? До 16.05.18 (16.01.18 + 3 мес максимальный срок на проверку декларации + месяц на вынесение решения и перечисление средств) ? Или 09.04.18 + 1 мес = 09.04.18 (1 мес. со дня завершения камеральной проверки) ?

    Добрый вечер! При отправке декларации через ЛКН, заявление на возврат сразу не отправляется. Заявление необходимо заполнить в личном кабинете после завершении камеральной проверки. И после отправки заполненного заявления, в течении 1 месяца должны перечислить денежные средства. Скорее всего дело в заявлении.

    Не соглашусь с вами. Несколько раз (точнее 5) + 2-ой раз у супруги при возврате вычета делали так, что сразу с подачей 3-НДФЛ подается заявление на возврат. Оно учитывается.

    Вопрос именно в том, когда наступает крайний срок перечисления средств: с момента крайнего возможного срока проведения камеральной проверки или с момента ее фактического завершения?

    Крайний срок перечисления — 4 месяца со дня подачи декларации, при условии, что заявление на возврат налога было подано и успешно зарегистрировано.

    Для информации Сколовой Юлии: выдержка из ответа налоговой ФНС http://prntscr.com/jisqel Что еще раз подтверждает, что заявление может быть подано одновременно с 3-НДФЛ, а не после завершения камеральной проверки.

    да, заявление может быть подано одновременно с декларацией, но Вы его подали после завершения камеральной проверки. Согласно п.6 ст 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

    Нет, его подали одновременно, написал об этом сразу в исходном сообщении «Сразу с отправкой 3-НДФЛ было подано заявление на возврат налога на счет налогоплательщика. . «

    В таком случае деньги перечисляются в течение месяца после окончания камеральной проверки

    Налоговый вычет: сроки возврата вычета после сдачи декларации

    Получая официальную заработную плату, любой работник не только улучшает свое финансовое положение, но и обогащает государственную казну, ведь помимо уплаты сборов в ПФР, ФСС и ФФОМС, работодатель обязан вычесть из заработной платы сотрудника подоходный налог, составляющий 13%. Однако в ряде ситуаций эти денежные средства можно вернуть, используя налоговый вычет. Сроки возврата денег и принцип работы этого государственного инструмента прописаны в НК РФ, но на практике этот льготный механизм ведет себя несколько иначе, чем было задумано изначально.

    Возврат налога, удержанного с доходов физических лиц, является способом материальной поддержки граждан при осуществлении значимых расходов

    Принцип работы налогового вычета

    Подобный бонус доступен не каждому: воспользоваться этой привилегией под силу только физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ, и получающему официальную заработную плату.

    Субъекты, лишенные возможности подавать заявление на налоговые льготы:

    • неработающие пенсионеры;
    • мать или отец, взявшие декретный отпуск.

    Кроме того, под эту льготу не попадают лица, получающие пособие от службы занятости.

    Обратиться в компетентные органы за одобрением вычета можно при следующих обстоятельствах:

    • приобретение лекарственных средств;
    • оплата затрат на медицинские услуги или обучение;
    • совершение благотворительных взносов;
    • купля-продажа недвижимости: квартиры, дома, земли под строительство;
    • перечисление платежей в ПФ или по ДМС.

    Возврату подлежит лишь фактически уплаченный в казну налог. Поэтому налогоплательщик не имеет права заявлять на сумму, большую, чем он внес в государственный бюджет.

    Налоговые вычеты делятся на несколько типов:

    • профессиональные;
    • социальные;
    • стандартные;
    • имущественные;
    • инвестиционные.
    Читайте так же:  Можно ли подать на алименты на сына

    Видео — Налоговые вычеты: виды

    В течение какого времени возвращают налоговый вычет?

    Этот вопрос является достаточно востребованным в связи с недопониманием, вызванным толкованием статей 78 и 88 НК РФ.

    В статье 78 сказано, что одобренная сумма поступает на счет заявителя на протяжении 1 месяца с момента подачи декларации, однако в статье 88 указано, что компенсация возможна лишь по завершению проверки, на которую, согласно законодательству, отводится минимум 3 месяца.

    Как правило, сотрудники компетентных органов осуществляют перевод средств спустя 30 дней после проведения проверки, т.е. срок выплат растягивается минимум на 4 месяца.

    Ожидать перевод денежных средств следует не ранее чем через 4 месяца после даты регистрации заявления

    Один месяц, выделенный на возврат налога, следует отсчитывать не со дня визита к налоговому инспектору, а со дня завершения проверки поданной декларации.

    Следует помнить, что налоговый вычет предоставляется лишь после погашения налогоплательщиком задолженности по налоговым выплатам.

    Порядок возврата налогового вычета

    Существует 2 способа стать счастливым обладателем налогового бонуса:

    • через обращение в налоговые органы;
    • по месту основной работы.

    Возврат налога через работодателя можно оформить на протяжении календарного года, не дожидаясь окончания налогового периода, приходящегося на 31 декабря. При предоставлении необходимых бумаг работодатель не будет удерживать 13% с заработной платы работника по найму до тех пор, пока не будет выплачена одобренная сумма. Однако решение о выплате принимает не работодатель, а налоговый инспектор, поэтому подавать налоговую декларацию следует в любом случае.

    Приведем пример. При заработной плате в 10 000 рублей работодатель должен вычесть в счет государства 13%, что составит 1 300 рублей, соответственно, сотрудник получит 8 700 рублей. Если был одобрен налоговый вычет, например, в размере 6 000 рублей, то бухгалтерия должна будет удержать НДФЛ не с 10 000 рублей, а с 4 000 рублей (10 000 – 6 000). В этом случае сумма подоходного налога равняется 520 рублям, а на руки работник получит 9 480 рублей (10 000-520).

    Крупные возвраты лучше проводить через налоговую единоразовым переводом на счет

    Для оформления вычета необходимо подать заявление и заполненную декларацию. Отказать налогоплательщику в приеме документов, оформленных надлежащим образом, инспектор не может.

    Законодательством предусмотрена следующая процедура начисления налогового вычета:

    1. Предоставление заявления в ФНС по месту регистрации заявителя вместе с подтверждающими документами в виде чеков, договоров на медицинское обслуживание, обучение или льготные удостоверения, например.
    2. Проведение камеральной проверки на протяжении 3 месяцев.
    3. Заполнение компетентным сотрудником уведомления, содержащего информацию о принятом заключении по налоговому вычету, которое отправляется по почте на адрес регистрации налогоплательщика. Если решение было принято не в пользу заявителя, инспектор должен отправить объяснительное письмо с указанием причины отказа.
    4. Перечисление денег осуществляется спустя 30 дней с момента получения налогоплательщиком подтверждающего письма. Уведомление считается доставленным, если прошло 6 дней после его отправки.

    Задержка выплаты налогового вычета

    Если имело место несвоевременное зачисление денежных средств, спровоцированное ошибкой сотрудника налоговой инспекции, он должен за каждый просроченный день начислить проценты в счет заявителя по ставке рефинансирования ЦБ.

    Причин отсутствия денежного перевода может быть несколько.

    Таблица 1. Наиболее встречающееся причины

    Причина №1 Не закончена камеральная проверки сведений, представленных в декларации.
    Причина №2 Заявитель не предоставил заявление на возврат подоходного налога, которое следует подавать вместе с декларацией. Поскольку в заявлении указывается номер банковского счета для перечисления денежных средств, без его подачи возврат денег технически невозможен.
    Причина №3 Сумма излишне уплаченного налога компенсировала существующую налоговую задолженность, в случае если подобная имела место. Это мероприятие инспекция проводит самостоятельно, без подачи соответствующего заявления, а на счет будет перечислена лишь сумма, оставшаяся после взаимозачета.
    Причина №4 Заявление на возврат НДФЛ было утеряно по вине налоговой инспекции. Чтобы избежать подобной ситуации желательно во время его подачи сделать копию и попросить инспектора поставить отметку, подтверждающую его прием, и текущую дату. При наличии этого документа можно требовать выплату процентов в случае, если со дня подачи заявления истек прописанной налоговым кодексом срок возврата налогового вычета.

    Если возврат подоходного налога не поступает на банковский счет, заявитель имеет право подать жалобу в вышестоящую инстанцию или обратиться в суд

    Претензию необходимо составить в 2 экземплярах. Документ, который остается у налогоплательщика, должен иметь входящий номер и подпись сотрудника, взявшего его в работу. Также можно отправить документ заказным письмом с описью.

    Если этих мер оказалось недостаточно для перевода излишне удержанного налога, заявитель имеет все основания для подачи судебного иска, в котором необходимо прописать срок подачи заявления и заполненной формы 3-НДФЛ. О том, как правильно ее заполнить, читайте в нашей статье.

    Налогоплательщик имеет право обжаловать решение компетентных органов в судебном порядке лишь после его обжалования в УФНС.

    Установленные сроки обращения с жалобой:

    • в УФНС: 1 год со дня, когда имело место нарушение сроков выплаты;
    • в суд: 3 месяца со дня, когда налогоплательщик был проинформирован об отрицательном решении, принятом УФНС.
    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Поскольку механизм оплаты налогового вычета требует доработок, нарушение сроков возврата, к сожалению, имеет место. Чтобы избежать задержек в выплате следует сразу по завершению камеральной проверки нанести визит налоговому инспектору и поинтересоваться сроком перевода денег.

    Источники


    1. Теория государства и права / ред. К.А. Мокичев. — М.: Юридическая литература, 2005. — 520 c.

    2. Теория государства и права. — М.: Инфра-М, Норма, 2011. — 496 c.

    3. Воробьева, Ольга Составление договора. Техника и приемы / Ольга Воробьева. — М.: Юрайт, 2015. — 192 c.
    4. Жилинский, С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник; М.: Норма; Издание 4-е, испр. и доп., 2012. — 912 c.
    Срок возврата налога после завершения камеральной проверки
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here