Срок подачи декларации по налогу на имущество

Полезная юридическая информация по теме: "Срок подачи декларации по налогу на имущество" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Налоговая декларация, в которой отражается информация по налогу на имущество, должна предоставляться всеми фирмами (юр. лицами), в распоряжении которых имеются какие-либо основные средства (недвижимое или движимое имущество), являющиеся объектами налогообложения. Причем декларация заполняется даже на имущество, имеющее нулевую остаточную стоимость. На такие ОС сдается нулевая декларация. Всем, кто обязан уплачивать налог на имущество, обязательно нужно знать сроки сдачи декларации в 2016 году. Они регламентированы главой 30 НК РФ.

Когда нужно отчитываться по налогообложению имущества

Все фирмы, которые являются плательщиками налога на имущество, должна отчитываться перед ФНС по итогам каждого отчетного периода. В случае с предоставлением авансовых расчетов по налогообложению имущества – это 1, 2, 3 квартал. При этом документы должны быть направлены в Налоговую не позднее, чем через 30 дней после истечения каждого из указанных периодов. Что касается предоставления налоговой декларации, содержащей сведения о налогообложении имущества, она должна предоставляться по истечении всего налогового периода (года).

Все налоговые взносы за имущество организаций направляются в пользу региональных бюджетов (пополняют их). В связи с этим право устанавливать величину взымаемого налога (налоговую ставку), как и определять необходимость внесения авансовых платежей по итогам каждого квартала, находится в компетенции местных властей. Но размер утвержденной законодательно налоговой ставки не должен превышать 2,2%.

При этом налоговая декларация совсем не обязательно подается в ФНС по месту регистрации компании. В некоторых случаях соответствующая отчетность предоставляется в Инспекцию, в чьем ведомстве находится район, где фактически расположено недвижимое имущество плательщика налога. Еще одно исключение – обособленные подразделения компаний, имеющие отдельный баланс, на котором и числится их имущество.

Срок сдачи декларации по имуществу – до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

То есть, если фирма передает отчетную документацию за 2015 год, то она должна сделать это до 30 марта 2016 года.

Как сдается декларация по имуществу

Декларация может быть передана в Налоговую на бумажном носителе или направлена через интернет в электронном виде. Электронный документооборот между компаниями-налогоплательщиками и ИФНС осуществляется с привлечением специальных операторов, имеющих действующую лицензию на осуществление своей деятельности. Отправить электронную декларацию можно и на сайте Инспекции.

В бумажном виде декларация передается непосредственно в руки сотруднику ФНС при личном визите или отправляется в адрес Налоговой инспекции по почте. В первом случае представитель компании (действующий на основании доверенности) или уполномоченное лицо сдает в ФНС два экземпляра документов. После проверки один из них возвращается налогоплательщику с пометкой о том, что декларация принята.

Во втором случае отчетные документы следует отправлять заказным письмом с уведомлением и описью. Тогда подтверждением сдачи отчетности будет являться квитанция о почтовом отправлении. Во избежание спорных вопросов ее нужно сохранять, чтобы при необходимости можно было доказать своевременную сдачу отчетности и избежать возможных карательных мер за просрочку.

Штраф за несвоевременное предоставление или непредставление декларации по имуществу составляет 5 % от суммы подлежащего уплате налога за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30 % от этого налога. Напомним, что декларация на имущество за налоговый период должна сдаваться не позднее, чем 30 марта следующего за отчетным года.

Налог на имущество организации

Большинство организаций должны платить налог на имущество. Так как налог региональный, ставки будут зависеть от места регистрации компании. Ниже рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате.

Все нюансы, касающиеся анализируемого налога, закреплены в гл. 30 НК РФ.

Кто платит налог на имущество

Организациям России вменяется обязанность по уплате налога, если одновременно выполняются три условия:

  • на балансе есть недвижимое имущество;
  • данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
  • имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в ст. 374 НК РФ.

Обратите внимание, что с 2019 года налог на движимое имущество отменен!

Иностранные компании с представительствами в России в дополнение к описанным условиям платят налог при получении имущественных объектов по концессионному договору.

Предприятиям не придется платить налог по земельным участкам, водным и культурным объектам, а также по другим видам имущества, поименованным в п. 4 ст. 374 НК РФ.

С ряда организаций в зависимости от рода деятельности налог не взимается (ст. 381 НК РФ).

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС
вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.
Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

Попробовать

Налоговая база и формула расчета платежей

Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость.

В свою очередь среднегодовая стоимость = (суммарная остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) / 13.

Пример расчета. ООО «Компас» на рынке услуг уже 8 лет. За это время Общество закупило различные основные средства, которые помогают осуществлять деятельность. Часть имущества еще амортизируется и считается налогооблагаемым. Помимо этого, компания 04.07.2018 закупила новое оборудование. В регионе применяется ставка 2,2 %. Бухгалтер, заполняя декларацию за прошедший год, использовал следующие данные:

По состоянию на: Остаточная стоимость, тыс. руб.
01.01.18 100 01.02.18 95 01.03.18 90 01.04.18 85 01.05.18 80 01.06.18 75 01.07.18 70 01.08.18 234 01.09.18 207 01.10.18 191 01.11.18 174 01.12.18 146 31.12.18 118

Рассчитаем среднегодовую стоимость: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 х 1000 = 128 077 руб.

Годовой налог = 128 077 х 2,2 % = 2 818 руб. (при условии, что организация не платит авансы).

Если в регионе регистрации фирмы установлены отчетные периоды для имущественного налога, нужно рассчитывать авансовые платежи. Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды.

Средняя стоимость облагаемых объектов за I квартал = (100 + 95 + 90 + 85) / 4 х 1000 = 92 500 руб.

Согласно ст. 382 НК РФ авансовый платеж равен ¼ средней стоимости за отчетный период, умноженной на ставку.

Авансовый платеж за I квартал = 92 500 х ¼ х 2,2 % = 509 руб.

Аналогичным образом делается расчет платежа за полугодие.

Средняя стоимость за полугодие = (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 + 70) / 7 х 1 000 = 85 000 руб.

Читайте так же:  Зарплата на пенсионную карту мир

Аванс за полугодие = 85 000 х ¼ х 2,2 % = 468 руб.

Средняя стоимость за 9 месяцев = (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 + 70 + 234 + 207 +191) / 10 х 1 000 = 122 700 руб.

Аванс за 9 месяцев = 122 700 х ¼ х 2,2 % = 675 руб.

Годовой налог платится за вычетом всех авансовых платежей.

Налог за 2018 к уплате в бюджет = 2 818 – (509 + 468 + 675) = 1 166 руб.

Налоговая база для определенной части объектов недвижимости соответствует кадастровой стоимости по состоянию на 1 января (ст. 375 НК РФ).

Ставка налога на имущество в 2019 году

На общих основаниях юридические лица рассчитывают налог на имущество исходя из ставки 2,2 % (ст. 380 НК РФ).

Регионы вправе утверждать свои налоговые ставки при условии, что они не будут превышать 2,2 %. Также субъекты РФ могут вводить в действие дифференцированные ставки, которые зависят от категории плательщика.

Прежде чем приступить к расчету налога на имущество, нужно уточнить ставку, действующую в регионе.

Порядок и сроки уплаты налога

Налоговый период — календарный год (ст. 379 НК РФ).

Отчетные периоды — первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Если расчет налога идет по кадастровой стоимости, отчитываться надо поквартально.

Региональные власти могут принять решение не устанавливать отчетные периоды, тогда платить налог и отчитываться придется только раз в год.

По итогам года платится налог на имущество, по итогам отчетных периодов — авансовые платежи.

Сроки для уплаты также устанавливают субъекты РФ (ст. 383 НК РФ).

Декларация по налогу на имущество

Обращаем внимание, что Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] утверждена новая форма расчета по авансовому платежу по налогу на имущество. Приказ вступает в силу 31.12.2018. По итогам 2018 года (до 1 апреля 2019) можно будет отчитаться по старой. А с I квартала 2019 — уже по новой.


Если в регионе введены отчетные периоды, организациям-плательщикам налога придется сдавать на 3 отчета больше. Специально для отражения авансовых платежей создан налоговый расчет. Рекомендации по безошибочному составлению расчета содержатся в Порядке заполнения. Налоговые расчеты необходимо представить не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода. К примеру, за полугодие налоговый расчет необходимо отправить до 30 июля.

Отчетность по налогу на имущество: изменения с 2019 года

В связи со вступлением в силу закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, отменяющего налогообложение движимого имущества, с 2019 года изменится и порядок представления отчетности по этому налогу.

Прежде всего, будут новые бланки — уже с 1-го квартала 2019 года расчет авансовых платежей нужно представлять по этой форме.

Будут изменения и в порядке сдачи и заполнения отчетности.

Так, расчеты, а затем и декларацию по налогу нужно будет представлять по месту нахождения налогооблагаемых объектов недвижимости и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иной порядок не предусмотрен п. 1 ст. 386 НК РФ.

Внимательнее нужно быть и с кодами представления отчетности:

  • Код 281 будем указывать при ее подаче в инспекцию по месту нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости в пределах региона. Это может быть инспекция по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве владельца объекта недвижимости или инспекция по месту нахождения такого объекта, в которой налогоплательщик состоит на учете по иным предусмотренным НК РФ основаниям.
  • Код 214 — при сдаче отчетов в инспекцию по месту нахождения российской организации, если отсутствуют основания для использования иного кода представления отчетности. Например, налогоплательщик — российская организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, не состоит на учете в инспекции по месту нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.

Если закон субъекта РФ не устанавливает нормативы отчислений налога в местные бюджеты, то по всем находящимся в регионе объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости, можно будет сдавать одну декларацию в инспекцию по выбору налогоплательщика, подав вот такое уведомление. Подать его можно до представления расчета за первый квартал, начиная с 01.01.2019.

Такие разъяснения направлены письмами ФНС от 27.11.2018 № БС-4-21/[email protected], от 21.11.2018 № БС-4-21/[email protected], а также размещены на сайте ФНС.

Заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество за 2018 год вам поможет эта статья и другие материалы рубрики «Декларация (налог на имущество организаций)».

Сдача расчетов по налогу на имущество в 2018 году: сроки

Величина аванса по налогу на имущество за каждый квартал года отражается в специальном налоговом расчете. На каком бланке его оформлять и до какого числа сдавать? Разберем на примере и приведем таблицу со сроками сдачи расчетов в 2018 году.

Квартальная «имущественная» отчетность

Для квартальной отчетности по налогу на имущество предусмотрен бланк расчета по авансовому платежу, утвержденный приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Расчет состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздела 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
  • Раздела 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости»;
  • Раздела 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость».

Но пригодится он (расчет) не всем организациям.

Дело в том, что внутригодовые «имущественные» расчеты обязательны только в том случае, если региональные власти предусмотрели такую систему в своих НПА. Отсутствие упоминания об отчетных периодах в региональном законе избавляет организацию от необходимости сдачи расчета. Поэтому еще до того, как вы приступите к оформлению расчета, загляните в региональный закон, посвященный налогу на имущество.

Сделать это необходимо и тем компаниям, которые знают о квартальной «имущественной» обязанности, но давно не освежали нюансы регионального законодательства. Вполне вероятно, что там появилась новая информация, способная оказать влияние на величину квартального «имущественного» аванса. Ведь после отмены федеральной льготы по движимому имуществу регионам передали право на установление льгот по движимому имуществу. Все нюансы они должны предусмотреть в региональном «имущественном» законодательстве.

С 01.01.2018 движимое имущество III и последующих амортизационных групп (т. е. со сроком полезного использования свыше 3 лет), которое принято на учет с 01.01.2013, льготируется только в том случае, если соответствующая льгота установлена субъектом РФ (п. 1 ст. 381.1 НК РФ).

Если такая льгота не будет установлена, налог на имущество по этому движимому имуществу придется платить. По какой ставке – укажет региональный закон, но в любом случае – не выше 1,1% в 2018 году (п. 3.3 ст. 380 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2018).

Читайте так же:  Выплачивают алименты после 18 лет ребенку

ВАЖНО! Не перепутайте — нужно представлять не квартальную декларацию по налогу на имущество, а авансовый расчет. Срок его сдачи — не позже 30 дней с окончания квартала (п. 2 ст. 386 НК РФ).

  • за 1 квартал 2018 г. – 03.05.2018 (с учетом переноса);
  • полугодие 2018 г. – 30.07.2018;
  • 9 месяцев 2018 г. – 30.10.2018.

Декларация по налогу на имущество за 2018 год сдается не позднее 1 апреля 2019 года.

Место и срок сдачи расчета: соблюдаем правила

Разобраться с этими вопросами поможет пример:

По окончании 1 квартала 2018 года ООО «Танго», ООО «Резерв» и ПАО «Концерн ТТМ» сдали квартальные расчеты по «имущественным» авансовым платежам:

  • ООО «Танго» — отправило 17.04.2018 четыре бумажных расчета (по головной компании и трем филиалам);
  • ООО «Резерв» — отчиталось 15.05.2018 по «имущественному» авансу одним расчетом в электронной форме;
  • ПАО «Концерн» подготовило 9 расчетов и представило 19.04.2018 в ИНФС по месту учета головного офиса и каждого из обособленных подразделений, наделенных имуществом.

Сведения о компаниях приведены в таблице:

Наименование

Среднесписочная численность за 2017 год,
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

чел.

Количество обособленных подразделений с имуществом, имеющих отдельный баланс Дополнительные сведения В пределах региона, где зарегистрирована головная компания За пределами региона ООО «Танго» 2 1 Начало деятельности ─ март 2018 года (численность сотрудников — 101 чел.) ООО «Резерв» 12 Микропредприятие ПАО «Концерн ТТМ» 1 399 5 3 Крупнейший налогоплательщик с 2018 года

Все компании совершили ошибки при сдаче налоговых расчетов по налогу на имущество:

  • ООО «Танго» отчиталось на бумаге, хотя среднесписочная численность превысила 100 чел. (п. 3 ст. 80 НК РФ). Для вновь образованной компании этот показатель берется на момент начала деятельности.
  • Для ООО «Резерв» бумажный расчет не мог стать поводом для штрафа — при численности не более 100 чел. ему доступны оба способа сдачи отчета (и электронный, и бумажный). Но расчет был представлен с опозданием (позднее установленной в п. 2 ст. 386 НК РФ даты — 30 календарных дней после отчетного квартала).
  • ПАО «Концерн ТТМ» вместо 9 расчетов в разные ИФНС обязано сдать один расчет в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Кроме того, у ООО «Танго» имелась возможность облегчить отчетные процедуры, сократив число представляемых расчетов по обособленным подразделениям, расположенным в одном регионе (письмо ФНС от 13.09.2017 № БС-4-21/[email protected]). Необходимость в подаче нескольких расчетов отпадает у таких компаний, если до начала налогового периода с налоговиками согласована возможность сдачи одного «имущественного» расчета и определен адресат его получения.

Как видим, при представлении расчета по налогу на имущество в 2018 году нужно соблюсти ряд важных нюансов: сроки, место и формат сдачи.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Декларация по налогу на имущество организаций 2017 года

Фирмы, имеющие в своей собственности имущественные объекты, должны уплачивать налог на имущество. Отчитываются они по нему, каждый квартал, формируя расчеты по авансовым платежам, а по итогам года – налоговую декларацию. Подробнее о том, как заполняется налоговая декларация по налогу на имущество организаций, читайте в данной статье.

Кто должен подавать

Обязанность по подаче налоговой декларации и уплате налога на имущественные объекты лежит не на всех компаниях, а только на тех, которые имеют в своей собственности объекты, попадающие под обложения налогами. По разъяснениям Минфина, это те имущественные объекты, которые учитываются на 01 и 03 счетах бухучета.

Сроки подачи и ответственность

Налоговый период по налогу на имущественные объекты компаний – это календарный год. Подать декларацию по данному налогу нужно по результатам года до тридцатого марта. То есть, декларация по налогу на имущество организаций 2017 года должна быть подана до тридцатого марта будущего года.

За несвоевременную подачу декларации предусмотрена ответственность:
  • Если налог был уплачен раньше положенного срока – 1 тысяча рублей;
  • Если налог не был уплачен – размер штрафа будет пять процентов от размера налога, который подлежит уплате за каждый просроченный месяц, но не менее 1 тысячи рублей и не более 30 тысяч рублей.

Способы подачи декларации

Декларация по налогу имуществу организаций может быть подана одним из следующих способов:

  1. В бумажном формате (в двух экземплярах) лично или посредством представителя. Один экземпляр декларации остается в налоговой службе, на втором экземпляре работник налоговой инспекции проставляет отметку о принятии и возвращает его.
  2. Почтовым отправлением – заказным письмом с описью вложения. Подтверждением того, что декларация действительно была отправлена, будет опись вложения и квитанция, на которой проставлена дата отправки.
  3. В электронном формате – посредством оператора электронного оборота документации.

Состав декларации

Декларация по налогу на имущественных объекты компаний состоит из титульного листа и трех разделов:

  • Титульный лист – общие сведения о компании;
  • Первый раздел – размер налога, который подлежит уплате;
  • Второй раздел – расчет базы налога и размера налога:
  • Третий раздел – расчет размера налога по недвижимым объектам, базой налога которого является кадастровая цена.

Общие правила по заполнению

Декларацию необходимо заполнять в строгом соответствии со следующими правилами:

  1. Сведения необходимо вносить слева направо, начиная с крайней левой клетки.
  2. В незаполненных ячейках необходимо проставить прочерки.
  3. Если заполнение декларации осуществляется на компьютере, числовые данные нужно выровнять по правой стороне.
  4. На каждой странице должен быть проставлен ее номер по порядку.
  5. При заполнении вручную можно использовать шариковую ручку с черным, синим или фиолетовым стержнем.
  6. Для исправления ошибок нельзя использовать корректоры.
  7. Если заполнение декларации осуществляется вручную, допускается использовать только печатные заглавные буквы.
  8. При заполнении декларации на компьютере используется шрифт Courier New размера от 16 до 18.
  9. Стоимостные показатели прописывают в рублях, в соответствии с правилами математического округления.

Срок подачи декларации по налогу на имущество

  • 08-03-2019
  • FinFex

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций

Как заполняется декларация по налогу на имущество организаций и в какие сроки её нужно сдавать, чтобы не получить штраф от налоговой службы? Государство строго контролирует уплату налогов бизнесом, поэтому своевременная сдача и корректная подготовка такой декларации является одной из приоритетных задач любой компании-собственника. Рассказываем, кто обязан готовить декларацию по налогу на имущество, в какие сроки и в какой форме необходимо её сдавать, а также представляем подробную инструкцию по заполнению.

Кто должен сдавать декларацию по налогу на имущество

Компания, то есть юридическое лицо, может быть собственником материальных ценностей. Ей могут принадлежать помещения и цеха, земельные участки, оборудование и транспорт. Часть этой собственности облагается налогом на имущество. Обязательство по его уплате автоматически возлагается на компании при её приобретении. Налоговая декларация по налогу на имущество — это форма, с помощью которой юрлицо отчитывается о корректном расчёте и своевременной выплате положенной суммы в бюджет.

Бланк декларации унифицирован, редактировать или менять его нельзя. Номер по КНД — 1152026.

Важно знать, что даже если компания временно освобождена от уплаты такого налога (список льготников есть в 381 статье НК РФ), отчитываться перед ФНС всё равно придётся. Такие декларации называются «нулевые» — в строках с расчётом сумм платежей и величин ставок в них ставятся прочерки.

[3]

Какая именно собственность облагается налогом? Всё недвижимость организации, которая находится во владении или во временном пользовании:

  • офисные и производственные помещения;
  • цеха;
  • здания;
  • квартиры.
Читайте так же:  Выплата 2 пенсий после смерти пенсионера

Заполнение этой декларации поручают бухгалтеру компании, также им может заняться лично руководитель. Это не такой сложный документ, как другие виды отчётности перед налоговой, однако всё-таки он требует определённых знаний и навыков.

Все организации, владеющие недвижимостью, обязаны уплачивать за неё налог

Сроки сдачи отчета

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций — 30 марта года, следующего за тем, за которым отчитывается налогоплательщик. Когда сдавать декларацию в 2019 году? Налог за 2018 год необходимо заплатить до 30 марта 2019 года (это суббота, поэтому срок перенесётся на понедельник, 1 апреля). Однако рекомендуется не затягивать сдачу документа до последнего дня, а подготовить декларацию заблаговременно.

Порядок заполнения бланка декларации на имущество

Рассмотрим порядок заполнения декларации по форме 1152026 или, проще говоря, как рассчитать налог на имущество и отчитаться за него перед налоговой службой.

На первой странице автор декларации указывает свой ИНН и КПП, наименование юридического лица. Код налогового периода — 34 (год). Номер корректировки — 0, если вы сдаёте отчётность впервые, 1,2 и т. д — если вы сдаёте отредактированный вариант. В верхних строчках потребуется указать код отделения ФНС, куда сдаётся документ — его нужно уточнить на сайте налоговой службы. Обратите внимание, что в верхней части листа есть штрих-код. Проследите, чтобы при печати он не обрезался и не размазался.

В нижней левой части страницы будут данные руководителя организации или его доверенного лица (не забудьте поставить соответствующую отметку). Заполнение первого листа заканчивается датой и подписью автора декларации. Вторую нижнюю половину листа оформит представитель ФНС.

На втором листе и на всех последующих в верхней части повторяются ИНН и КПП налогоплательщика, а в нижней части — подпись, подтверждающая достоверность предоставленных сведений. Будьте внимательны и не пропускайте эти реквизиты, иначе декларацию не примут.

В этом разделе будет указана величина налога, положенная к уплате налогоплательщиком. Код ОКТМО для строки 010 — это код муниципального образования, его очень легко узнать на сайте ФНС. Он не зависит от вида деятельности юрлица, только от места его регистрации. Например, у небольшого магазина и строительной компании, зарегистрированных в одном муниципальном районе будет одинаковый ОКТМО.

В строке 020 указывают код бюджетной классификации:

  • 182 1 06 02010 02 1000 110 (для недвижимости, не входящей в Единую систему газоснабжения);
  • 182 1 06 02020 02 1000 110 (для собственности из Единой системы газоснабжения).

В строке 030 указывают величину налога в рублях. Каждый символ записывается в отдельной клетке.

Следующие строки на этой странице дублируют информацию об ОКТМО, КБК и сумме налога на случай, если у организации в собственности несколько объектов недвижимости. Если имущества немного и часть строк остаётся пустой, не нужно заполнять их прочерками или нулями — оставьте их свободными.

[1]

Во втором разделе будут представлены данные для расчёта среднегодовой стоимости налогооблагаемой недвижимости. Код вида имущества нужно уточнить в Приказе ФНС от 31 марта 2017 года №ММВ-7-21/[email protected] (приложение 5). Код ОКТМО вы уже знаете — перепишите его из строки 010 на предыдущей странице.

Далее, в строках 020-141 пишут остаточную стоимость собственности. В строке 150 — итоговая среднегодовая стоимость. Если у автора декларации есть льготы, он укажет их в строке 160. В строке 170 пишут стоимость имущества, освобождённого от налогообложения.

Строка 190 — налоговая база, то есть стоимость имущества, с которой будут уплачиваться деньги в бюджет. Строка 210 — налоговая ставка в процентах. Налоговые ставки в разных регионах отличаются, поэтому нужно найти информацию именно по своей области или городу. В любом случае ставка не может превысить 2,2% (ст. 380 НК РФ).

Строка 270 — остаточная стоимость имущества на окончание года.

В подразделе 2.1 даётся информация об объектах недвижимости — их кадастровые номера и остаточная стоимость.

Наиболее важная часть декларации — указание среднегодовой стоимости объекта

В 3-ем разделе показывается расчёт налога по кадастровой стоимости недвижимости. Узнать это значение проще всего на сайте Росреестра по адресу объекта. Строка 020 — кадастровая стоимость, 060 — налоговая база в рублях, 080 — налоговая ставка, 100 — сумма налога.

Это завершающая страница декларации. Закончив его, перепроверьте все данные, вычисления, наличие всех подписей и ИНН. Документ готов, можно отправлять его в налоговую службу.

Скачать: Декларация по налогу на имущество (пустой бланк)

В бумажном виде или электронно

В каком виде необходимо сдавать декларацию — в бумажном или в электронном? Закон допускает оба варианта. Организация может подготовить декларацию на бумаге, а руководитель или его доверенный представитель отнести его в местное отделение налоговой службы. Этот вариант удобен тем, что большинство бланков в интернете доступны в формате pdf, заполнить который возможно только после распечатки.

С другой стороны, если в компании работает больше 100 человек или организация хочет сэкономить, отчитаться следует в электронном виде. Бланк отправляют через личный кабинет на сайте ФНС, для авторизации потребуется цифровая подпись.

Заключение

Все организации, владеющие недвижимостью, обязаны платить налог за неё и своевременно отчитываться перед ФНС. Декларацию сдают ежегодно, до 30 марта по унифицированной форме 1152026. Сдача возможна как в бумажном виде, так и через интернет.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году

В этой статье мы систематизировали и представили в виде таблиц виды и сроки отчетности в контролирующие органы для обществ с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей.

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году

Вовремя сданная отчетность — залог спокойствия и благополучия вашей компании. Зная когда, что и куда необходимо сдавать, вы избежите штрафов и привлечете меньше внимания со стороны налоговиков. В статье систематизирована информация о видах и сроках сдачи документов в налоговые органы для ООО и ИП.

Читайте так же:  Как выплачивается долг по алиментам

Какие виды отчетности сдаем

В основном отчетность сдается в 4 инстанции: ИФНС, ПФР и ФСС и Росстат.

Контролирующий орган Наименование отчетности
Налоговая инспекция Декларации по: УСН, налогу на прибыль,НДС, ЕНВД,налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу;
Сведения о среднесписочной численности;
Расчет по страхвзносам;
Справки НДФЛ;
Бухотчетность.
ПФР СЗВ-М;
СЗВ-СТАЖ.
ФСС 4-ФСС;
Подтверждение основного вида деятельности.
Росстат Бухотчетность;
Документы по запросу органа.

В ближайшее время закон закрепит новый отчет в Центр занятости. В соответствии с письмом Роструда от 25.07.2018 года №858-ПР, работодатели с работниками предпенсионного возраста сдают в Центр занятости отчет о таких работника. Срок подачи — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Теперь разберем сроки сдачи отчетов для различных систем налогообложения для ИП и ООО.

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО

Наименование Сроки и периодичность подачи
Декларация по НДС Подается и уплачивается ежеквартально:
  • за 4 кв. 2018 года — до 25 января 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
  • за 2 кв. 2019 — до 25 июля 2019;
  • за 3 кв. 2019 — до 25 октября 2019.

Форма подачи — электронная, исключения в п.5 ст.174 НК РФ.

Декларация по налогу на прибыль По результатам 2018 года сдаем отчетность по налогу на прибыль до 28 марта 2019 года.

Налоговый период по этому налогу 1 год. Но ждать уплаты такого лакомого кусочка вашей прибыли целый год, бюджет не может. Поэтому вы обязаны нарастающим итогом ежемесячно или ежеквартально совершать авансовые платежи.

Сроки по кварталам:

  • за 1 кв. 2019 — до 29 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 29 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 28 октября 2019.

При выборе ежемесячного варианта подавать декларацию по авансам нужно в течение 28 дней после завершение отчетного месяца.

Подается декларация в электронной форме. Но п.3 ст.80 НК РФ предусматривает некоторые исключения. Например,если в компании менее 100 работников, можно подать декларацию в бумажном варианте.

Среднесписочная численность работников Отчитаться по работникам за 2018 год нужно до 21 января 2019. Если у вас менее 100 работников, то форма подачи — бумажная, иначе — электронная. 4-ФСС ООО и ИП с работниками обязаны отчитываться по форме 4-ФСС за квартал, полугодие, 9 мес. и год. Сроки сдачи разняться от формы подачи документа и количества работников.
Если у вас меньше 25 работников, то отчетность сдавайте в бумажном виде с соблюдением сроков:
  • за 2018 года — до 21 января 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 22 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 22 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 21 октября 2019.

В противном случае сдавайте отчетность в электронке:

  • за 2018 года — до 25 января 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 25 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019.
Подтверждаем основной вид деятельности До 15 апреля 2019 года подаем в Фонд соцстраха заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и пояснительную записку.

Субъекты малого предпринимательства освобождены от обязанности сдавать записку.

[2]

Единый расчет по страхвзносам Отчитываться должны все ООО и ИП с сотрудниками 4 раза в год нарастающим итогом. Подается в электронном виде, если у вас более 25 работников. Сроки:
  • за 2018 год — до 30 января 2019 года;
  • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 30 октября 2019.
Налог на имущество ООО Декларация за итоги 2018 года подается до 1 апреля 2019 года. В дальнейшем нарастающим итогом сдаются налоговые расчеты по авансам за этот налог:
  • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
  • за 9 мес. – до 30 октября 2019.

Законом региона сдача промежуточных расчетов может быть отменена. Итоговая декларация подается в любом случае.

Эта декларация подается в электронном виде, если численность работников более 100, иначе — в бумажном.

Транспортный налог Срок — до 1 февраля 2019 года. На региональном уровне может быть предусмотрен и более ранний срок. Порядок оплаты также устанавливается местным законом.

Подается, только если у ООО есть зарегистрированный транспорт. Допускается электронная подача, если у вас более 100 работников.

Земельный налог Органы муниципалитетов самостоятельно устанавливают сроки и порядок уплаты налога и авансов. Срок уплаты они обязаны установить до 1 февраля. Форма подачи аналогична транспортному налогу. Отчетности по НДФЛ 6-НДФЛ сдается нарастающим итогом:
  • по итогам 2018 — до 1 апреля 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 31 июля 2019;
  • за 9 мес. – до 31 октября 2019.

Вид подачи — электронный, если более 25 работников. Иначе — бумажный.

Справка 2-НДФЛ более благосклонна к нам, так как сдается 1 раз в год. Форма подачи аналогична 6-НДФЛ. Срок — до 1 апреля 2019 года.

Бухотчетность Всеми любимый бухбаланс, отчет о финансовых результатах и приложения сдаются в Росстат и ФНС до 1 апреля 2019. СЗВ-М Если вы ООО или ИП со штатом, то в ПФР придется ежемесячно сдавать СЗВ-М. Срок сдачи — 15 дней по истечению отчетного месяца. Если 15 день, выпадает на выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день. Форма подачи — электронная, если у вас более 25 сотрудников. СЗВ-СТАЖ Еще один приятный нам отчет, так как сдается один раз в году. Срок — до 1 марта 2019 года. Форма аналогична СЗВ-М.

Сроки сдачи для ООО на УСН

Наименование Сроки и периодичность подачи
Декларация по УСН Главное отличие в налогообложении ООО на УСН от ОСНО. Срок подачи и оплаты — до 1 апреля 2019 года. Нарастающим итогом вы обязаны уплачивать авансовые платежи:
  • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 25 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019.

Форма подачи зависит от количества работников, если более 100, то форма электронная.

Декларация по НДС Упрощенцы освобождены от уплаты Декларация по налогу на прибыль Налог на имущество ООО Среднесписочная численность работников Отчитаться по служащим за 2018 год нужно до 21 января 2019. Если у вас менее 100 работников, то форма подачи — бумажная, иначе — электронная. 4-ФСС ООО и ИП с работниками обязаны отчитываться по форме 4-ФСС за квартал, полугодие, 9 мес. и год. Сроки сдачи разняться от формы подачи документа и количества работников. Если у вас меньше 25 работников, то отчетность сдавайте в бумажном виде с соблюдение сроков:
  • за 2018 года — до 21 января 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 22 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 22 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 21 октября 2019.
Читайте так же:  Какой налог платят с лотереи

В противном случае сдавайте отчетность в электронке:

  • за 2018 года — до 25 января 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 25 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019.
Подтверждаем основной вид деятельности

До 15 апреля 2019 года подаем в Фонд соцстраха заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и пояснительную записку.

Субъекты малого предпринимательства освобождены от этой обязанности.

Единый расчет по страхвзносам Отчитываться должны все ООО и ИП с сотрудниками 4 раза в год нарастающим итогом. Подается в электронном виде, если у вас более 25 работников. Сроки:
  • за 2018 год — до 30 января 2019 года;
  • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 30 октября 2019.
Транспортный налог

Срок до 1 февраля 2019 года. На региональном уровне может быть предусмотрен и более ранний срок. Порядок оплаты также устанавливается местным законом.

Подается только, если у ООО есть зарегистрированный транспорт. Допускается электронная подача, если у вас более 100 работников.

Земельный налог Органы муниципалитетов самостоятельно устанавливают сроки и порядок уплаты налога и авансов. Срок уплаты они обязаны установить до 1 февраля. Форма подачи аналогична транспортному налогу. Отчетности по НДФЛ 6-НДФЛ сдается нарастающим итогом:
  • по итогам 2018 — до 1 апреля 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 31 июля 2019;
  • за 9 мес. – до 31 октября 2019.

Вид подачи — электронный, если более 25 работников. Иначе — бумажный.

Справка 2-НДФЛ более благосклонна к нам, так как сдается 1 раз в год. Форма подачи аналогична 6-НДФЛ. Срок — до 1 апреля 2019 года.

Бухотчетность Всеми любимый бухбаланс, отчет о финансовых результатах и приложения сдаются в Росстат и ФНС до 1 апреля 2019. СЗВ-М Если вы ООО или ИП с работягами, то в ПФР придется ежемесячно сдавать СЗВ-М. Срок сдачи — 15 дней по истечению отчетного месяца. Если 15 день, выпадает на выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день. Форма подачи — электронная, если у вас более 25 сотрудников. СЗВ-Стаж Еще один приятный нам отчет, так как сдается один раз в году. Срок — до 1 марта 2019 года. Форма аналогична СЗВ-М.

Сдача отчетности ООО на ЕНВД в 2019 году

Наименование Сроки и периодичность подачи
Декларация по ЕНВД Вмененщики должны сдавать отчетность по ЕНВД ежеквартально:
  • за 4 кв. 2018 — до 21 января 2019;
  • за 1 кв. 2019 — до 22 апреля 2019;
  • за 2 кв. 2019 — до 22 июля 2019;
  • за 3 кв. 209 — до 21 октября 2019.

Форма подачи аналогична УСН.

Уплата налога происходит в течение 25 дней по истечению отчетного квартала.

Декларация по НДС Вмененщики освобождены от уплаты Декларация по налогу на прибыль Налог на имущество ООО Среднесписочная численность работников Аналогично ООО на ОСНО и УСН 4-ФСС Подтверждаем основной вид деятельности Единый расчет по страхвзносам Транспортный налог Земельный налог Водный налог Отчетности по НДФЛ Бухотчетность СЗВ-М СЗВ-Стаж

Сроки отчетности для ИП в 2019 году

Виды отчетности, которые сдает предприниматель, зависят от выбранной системы налогообложения.

Отчетность ИП на ОСНО в 2019 году

Наименование Сроки и периодичность подачи
Декларации по НДФЛ 3-НДФЛ подается по итогам 2018 года в срок до 30 апреля 2019 года.
4-НДФЛ подается в течение 5 дней, после истечения месяца со дня, в котором был получен первый доход.
Декларация по НДС Аналогично ООО на ОСНО

Отчетность ИП на УСН в 2019 году

Наименование Сроки и периодичность подачи
Декларация по УСН Срок подачи и оплаты за 2018 год — до 30-го апреля 2019 года.
Нарастающим итогом вы обязаны уплачивать авансовые платежи:
  • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
  • за полугодие 2019 — до 25 июля 2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019.

Форма подачи зависит от количества работников, если более 100, то электронная.

Отчетность ИП на ЕНВД в 2019 году

Наименование Сроки и периодичность подачи
Декларация по ЕНВД Аналогично ООО на ЕНВД

Предприниматели на патенте отчетность не сдают. ИП-сельхозники сдают декларацию по ЕСХН до 1 апреля 2019 года.

Отчетности, связанные с наемными работниками, сдаются предпринимателями аналогично ООО независимо от выбранной системы.

Чтобы избежать штрафов со стороны налоговиков, запомните эти даты или пользуйтесь календарем бухгалтера. А чтобы было удобнее формировать и отправлять отчеты, используйте облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Система быстро, а главное — правильно сформирует отчетность и направит ее в контролирующие органы. Первый месяц использования бесплатен для новых пользователей.

Сроки сдачи отчетности 2018

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

Источники


  1. Наумов, С.Г. Доверенность: часто задаваемые вопросы, образцы документов; М.: Юрайт, 2011. — 169 c.

  2. Еникеев, М.И. Основы общей и юридической психологии / М.И. Еникеев. — М.: ЮРИСТЪ, 1996. — 631 c.

  3. Ромашкова И. И. Жилищное право; Питер — Москва, 2009. — 160 c.
  4. Михайленко, Е. В. Менеджмент в юриспруденции / Е.В. Михайленко. — М.: НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, МОДЭК, 2012. — 280 c.
Срок подачи декларации по налогу на имущество
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here