Среднесписочная численность в налоговую сроки

Полезная юридическая информация по теме: "Среднесписочная численность в налоговую сроки" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Отчет о среднесписочной численности работников в 2019 году

В обязанности индивидуальных предпринимателей, а также организаций входит сдача отчета, содержащего сведения о среднесписочной численности работников за прошедший календарный год. Об этом свидетельствует норма статьи 80 Налогового кодекса РФ. Отчет нужно сдавать в унифицированной форме в определенные действующим законодательством сроки.

Все подробности о том, кто, когда и куда сдает отчет о среднесписочной численности работников за 2018 год, вы узнаете из этой статьи. Также на этой странице можно скачать отчет о среднесписочной численности работников 2019 года и образец заполнения этого документа.

Кому необходимо сдавать документ в 2019 году?

Отчет о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год необходимо сдавать в ИФНС:

  • организациям (при этом не имеет значения, используют ли они труд работников в своей деятельности, на основании Письма Минфина России от 04.02.2014 N 03-02-07/1/4390);
  • ИП (только в том случае, если предприниматель нанимает одного или нескольких сотрудников на работу на основании трудового договора).

Данные предприниматели должны сдать отчет за 2018 год не позднее 20 января 2019 года.

Сдать отчет о среднесписочной численности работников за 2018 год в 2019 году обязаны:

  • вновь созданные юридические лица;
  • реорганизованные организации.

При этом вновь созданные предприятия должны сдать документ в сроки, отличающиеся от ИП и организаций. Этим категориям нужно сдать отчет не позже, чем 20 числа месяца, который следует за месяцем их создания (реорганизации). Такое положение содержится в пункте 3 статьи 80 НК.В документе указывают данные о среднесписочной численности работников за месяц создания (реорганизации) предприятия.

Таким образом, если датой создания организации является 17 апреля 2019 года, то сдать отчет о среднесписочной численности работников нужно не позднее 20 мая этого же года.

Кто может не сдавать отчет в 2019 году?

В абзаце 6 пункта 3 статьи 80 НК РФ указано, что ИП могут не сдавать отчет о среднесписочной численности работников в 2018 году, если они не привлекали наемный персонал в отчетном периоде.

Индивидуальные предприниматели, которые прошли процедуру государственной регистрации в текущем году, могут не сдавать отчет среднесписочной численности работников.

Всем остальным нужно сдавать отчет в налоговую инспекцию в обязательном порядке.

Срок сдачи отчета о среднесписочной численности в 2019 году

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2018 год для ИП и организаций – 20 января 2019 года, но этот день выпадает на воскресенье, а, значит, документ следует сдать в первый же рабочий день, то есть, 21 января (понедельник). Этот день сдачи отчета не будет являться нарушением (на основании абзаца 6 пункта 3 статьи 80 НК РФ).

Как уже было отмечено, вновь созданные (реорганизованные) организации должны сдать сведения о среднесписочной численности работников не позднее, чем 20 числа месяца, который следует за месяцем их создания (реорганизации). При этом не важно, есть ли у таких организаций наемные работники или нет.

ИП, которые были впервые зарегистрированы, должны сдавать отчет по итогам 2018 года не позднее 21 января 2019 года.

Бланк отчета КНД 1110018 2019 года: какие сведения указывать?

Напомним, что форма документа КНД 1110018 была утверждена Приказом ФНС России № ММ-3-25/[email protected] от 29 марта 2007 года. Рекомендации по заполнению отчета содержатся в письме ФНС РФ № ЧД-6-25/[email protected] от 26 апреля 2007 года. Соответственно, отчет за 2018 год должен быть отправлен в налоговую инспекцию по форме КНД 1110018.

Бланк формы состоит всего из одного листа. Как выглядит актуальная форма сведений о среднесписочной численности работников за 2018 год можно здесь:

В форме отчета нужно отразить следующие данные:

1. Сведения о налогоплательщике:

  • ИНН;
  • КПП;
  • Наименование полностью (для организаций);
  • ФИО (полностью) и ИНН (для ИП).

2. Название и код налогового органа.

3. Дата определения среднесписочной численности работников:

  • 1 января 2019 года – для предоставления сведений за 2018 календарный год;
  • 1 число месяца, который следует за месяцем создания (реорганизации) – для организации.

4. Указание среднесписочной численности работников.

После того, как отчет сформирован, его подписывает ИП или руководитель организации.

Готовый документ нужно сдать:

  • ИП – по месту жительства;
  • организациям – по месту учета.

Обратите внимание, что если у организации есть обособленные подразделения, то документ должен подаваться в одной форме по всей организации.

Способы сдачи отчета в 2019 году

Сдать сведения о среднесписочной численности работников в ИФНС в 2019 году можно следующими способами:

  1. Лично (посетив ИФНС).
  2. Через представителя.
  3. На бумаге.
  4. В электронной форме (с усиленной цифровой подписью).
  5. По почте России (с описью вложения).

Если работников будет более 100, то отчет нужно сдать исключительно в электронной форме, если менее, то допускается сдача на бумаге.

[1]

Общие правила определения среднесписочной численности работников

При расчете среднесписочной численности работников стоит ориентироваться на «Указания по заполнению статистической отчетности». Документ утвержден приказом Росстата № 428 от 28 октября 2013 года. Для осуществления расчетов для заполнения отчета нужно пользоваться специальными формулами. Основанием для учета сотрудников служит табель учета рабочего времени.

1. Формула для расчета количества работников, занятых неполный рабочий день:

Количество работников, которые работали неполный или полный рабочий день, вычисляется отдельно. С этой целью определяют общее число отработанных за месяц человеко-дней по такой формуле:

Общее количество фактически отработанных часов / На нормативную продолжительность рабочего дня

Стоит учитывать, что продолжительность рабочего дня зависит от установленного на предприятииколичества рабочих часов в неделю. К примеру:

  • при шестидневной рабочей неделе — 6,67 часов;
  • при пятидневной рабочей неделе (40 часов) — 8 часов.
Читайте так же:  Поздравления начальнику с выходом на пенсию

Таким образом, можно рассчитать, сколько работников было занято неполный день.

2. Формула для расчета количества работников, занятых полный рабочий день:

Для расчета среднесписочной численности работников, которые работали полностью весь месяц, следует использовать такую формулу:

Среднесписочная численность полностью занятых работников (за месяц) = Сумма списочной численности полностью занятых работников за каждый календарный день месяца / Число календарных дней в месяце

3. Для определения среднесписочной численности работников за прошедший календарный год, нужно посчитать, сколько сотрудников работало в каждом из месяцев отчетного периода (года), а затем разделить полученную цифру на число 12.

Такой порядок действий также актуален для тех индивидуальных предпринимателей и организаций, которые не вели деятельность целый 2018 год.

Добавим, что некоторые категории работников не включают в среднесписочную численность, например:

  • женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком;
  • внешние совместители;

работники, оформленные по договорам подряда;

  • работники, находящиеся в учебном отпуске без оплаты.
  • С 2018 года согласно новым указаниям Росстата № 722 от 22.11.2017 в среднесписочную численность нужно включать:

    • лиц, находящихся в отпусках по уходу за ребенком, если при этом они работают неполный день или работают на дому, получая пособие по уходу за ребенком;
    • лиц без гражданства, выполняющих работы и оказывающих услуги по гражданско-правовому договору.

    Кроме того, при расчетах показателей вы можете пользоваться правилами округления (в случае если число получилось не целым). То есть, если полученный результат меньше, чем 0,5 единицы, то его не следует учитывать. Показатели, которые составляют 0,5 единицы и больше, нужно округлить до целого числа.

    Примеры расчетов среднесписочной численности работников

    Приведем пример расчета среднесписочной численности сотрудников за 2018 год для ИП.

    Пример 1: Расчет среднесписочной численности сотрудников ИП за 2018 год

    В компании с 1 по 17 января работало на полный день 15 сотрудников. 18 января был принят на работу новый сотрудник. Таким образом общая численность до конца месяца составила 16 человек.

    Порядок расчета

    Среднесписочная численность работников ИП за январь 2018 года = (15 чел. х 17 дней + 16 чел. х 14 дней) / 31 = (255 + 224) / 31 = 15,45

    [2]

    Этот показатель не нужно округлять и аналогично вычисляется среднесписочная численность работников за все остальные месяцы года и разделить на 12:

    [3]

    15,45 + 6 + 4,35 + 4,65 + 5,1 + 5,3 + 3,7 + 4,25 + 4,75 + 3,8 + 4,25 + 5,0 = 66,6 / 12 = 5,55 = 6 человек.

    То есть, за 2018 год среднесписочная численность работников ИП составила 6 человек. Этот показатель нужно занести в отчет.

    Ответственность за не сдачу формы

    Если предприниматель или организация не сдадут отчет по форме КНД 1110018, то на основании НК (статья 126 пункт 1) и КоАП РФ (часть 1 статьи 15.6), на них могут быть наложены штрафы в размере от 200 до 500 рублей.

    Кроме того, штраф могут наложить на руководителя организации (от 300 до 500 рублей).

    С образцом документа можно ознакомиться здесь:

    Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 25.10.2018

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    Комментарии

    ОтменитьДобавить комментарий

    Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

    Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

    Когда сдавать отчет по среднесписочной численности работников

    На любом предприятии происходит движение персонала: сотрудники приходят, уходят, перемещаются. Это нормальная ситуация. Однако для контроля процессов наниматели должны ежегодно предоставлять сведения о среднесписочной численности работников, срок сдачи которой установлен на законодательном уровне. Работодатель делает такой отчет по специальной форме. Отсутствие информации повлечет наложение санкций на нарушителя.

    Сведения о средней численности работников, сроки сдачи информации определены законодателем, в том числе НК РФ и Госкомстатом СССР в инструкции от 17.09.1987 № 17-10-0370. Этот документ устанавливает обязанность руководителей организаций разных видов, вне зависимости от варианта экономической деятельности или формы собственности, подавать соответствующие данные.

    Это значит, что сведения по предыдущему году обязаны дать все учреждения:

    Исключение составляют ИП (п. 3 ст. 80 НК РФ) при условии отсутствия привлекаемого в отчетном периоде состава работников — такие организации информацию не сдают.

    Срок сдачи

    Средняя списочная численность работников (сроки сдачи определены далее) приводится как по состоянию на установленную дату, так и в среднем за период отчета (месяц, квартал, с начала года, год). Среднесписочная численность работников за 2017 год (сроки сдачи годового отчета истекли 22.01.2018) должна была быть предоставлена в налоговую по установленным правилам до 20 01.2018. Так как этот день пришелся на выходной, окончание срока пришлось на 22.01.2018.

    Учреждениям, зарегистрированным в текущем периоде, предстоит отчитаться дважды:

    • впервые — до 20-го числа того месяца, который следует за месяцем регистрации;
    • вторично — по результатам года, то есть до 20 января.

    Нужно обратить внимание, что среднесписочная численность работников за 2019 год (сроки для сдачи сдвинутся из-за попадания даты отчета на выходной) должна будет сдаваться не позднее 21.01.2019.

    Как сдавать

    Форма для предоставления информации определяется налоговыми органами.

    Среднесписочная численность работников 2017 (сроки сдачи указаны выше) подавалась по форме № ММ-3 25/[email protected], утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.03.2007. Информация по текущему году предоставляется по аналогичной форме. Разъяснения о том, как заполнять, содержатся в Письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/[email protected]

    Читайте так же:  Аренда автомобиля какие налоги платить

    Сведения нужно сдать в ту налоговую, в которой организация состоит на учете. Обособленные структуры в учреждении отдельно не учитываются, так как данные представляет головной офис по всем работникам.

    Информацию можно представить в бумажном или электронном варианте. При подаче на бумажном носителе нужно лично явиться в налоговый орган или направить по почте письмом. Такой способ приемлем для учреждений, в которых трудятся не больше 200 человек. Предприятия с большим количеством работников направляют информацию электронно.

    Ответственность за несвоевременное предоставление

    За нарушения в порядке предоставления информации или ее отсутствие предусмотрены штрафы в сумме:

    • 200 рублей — на юрлицо (п. 1 ст. 126 НК РФ);
    • 300–500 рублей — на руководителя (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

    Выплата штрафа не является освобождением от необходимости сдать сведения. Учреждение должно направить данные в любом случае.

    Формула расчета

    Необходимые для отчета сведения будут рассчитываться с учетом требований, уточненных Росстатом в Приказе № 846 от 20.12.2017.

    Для подсчета используется формула:

    • СЧ — среднесписочная численность за период;
    • СЧм — среднесписочное число по каждому месяцу периода;
    • М — количество месяцев в периоде.

    Данные за конкретный месяц исчисляются по формуле:

    • СПп — среднесписочная численность с полным рабочим днем;
    • СПн — среднесписочная численность с неполным рабочим днем.

    Среднесписочная численность по году считается с использованием информации о среднем количестве в каждом месяце периода. К примеру, ССЧ за январь–май составляет 15 человек, июнь–декабрь — 20. Годовая цифра составит 18 человек ((15 чел. × 5 мес. + 20 чел. × 7 мес.) / 12 мес). Итоговую цифру округляем, итого — 18 человек. ССЧ по кварталу считается с использованием аналогичного алгоритма.

    Таким образом, для предоставления информации установлены определенные правила и точные сроки сдачи. Определены виды организаций, которым нужно направлять сведения. Помимо этого, утверждена форма отчета.

    Во избежание штрафных санкций следует строго придерживаться установленных норм.

    Штраф за несвоевременную сдачу сведений о среднесписочной численности работников

    Если компания (ИП) не сдаст сведения о среднесписочной численности вовремя, то налоговая инспекция сможет ее оштрафовать. Размер штрафа установлен в размере 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

    Все организации и ИП вне зависимости от применяемого режима налогообложения должны представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год. От сдачи сведений о среднесписочной численности сотрудников освобождены только предприниматели, которые не использовали в истекшем году труд наемных работников (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ).

    Последний срок сдачи сведений о среднесписочной численности за предыдущий год — 20 января текущего года.

    Вновь созданные (реорганизованные) компании должны представить сведения о среднесписочной численности сотрудников не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации) компании. Обратите внимание: это правило не распространяется на вновь зарегистрированных ИП. Они должны подавать сведения о среднесписочной численности только после окончания календарного года, не позднее 20 января.

    И организации, и ИП должны подавать сведения о среднесписочной численности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174 (письмо ФНС России от 26.04.2007 №ЧД-6-25/353).

    Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий период меньше 100 человек, компания (ИП) может подать сведения на бумаге или в электронном виде через оператора ЭДО. Если сотрудников больше 100 человек, то данные подаются только в электронном виде.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если компания (ИП) не сдаст сведения о среднесписочной численности вовремя, то налоговая инспекция сможет ее оштрафовать. Размер штрафа установлен в размере 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

    Помимо штрафных санкций, налагаемых на организацию, суд может оштрафовать и руководителя компании на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

    Отчитывайтесь вовремя через Контур.Экстерн.
    Три месяца — бесплатно!

    Сведения о среднесписочной численности работников

    Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена ответственность налогоплательщиков в предоставлении сведений о среднесписочной численности работников. Данная статья позволит разобраться в правильности предоставления указанных сведений.

    Для чего необходимо предоставлять сведения о среднесписочной численности работников?

    Сведения о среднесписочной численности работников позволяет налоговым органам определять:

    • способ предоставления налоговой декларации;
    • право применения определённого налогового режима.

    В соответствии со ст. 80 НК РФ обязанностью налогоплательщика является предоставление налоговой декларации. Способ предоставления налоговой декларации как раз и определяет численность работников, указанная в сведениях о среднесписочной численности.

    Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ налоговые декларации представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота следующими категориями налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов):

    • налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов), среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
    • вновь созданными (в том числе при реорганизации) организациями, численность работников которых превышает 100 человек.

    В случае, если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек – налогоплательщик вправе выбирать способ предоставления налоговой декларации:

    • в электронной форме;
    • в бумажном виде.

    При определении права применения налогового режима среднесписочная численность работников является определяющей в том случае, если налогоплательщик изъявит желание применять специальную систему налогообложения. В соответствии со ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики должны обратить внимание в случае выбора режима налогообложения:

    Система налогообложения Комментарий
    ЕНВД Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек, не вправе применять специальный режим налогообложения.
    УСН
    ПСН
    ЕСХН

    Согласно п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ если по итогам налогового периода у налогоплательщика средняя численность работников превысила 100 человек он считается утратившим право на применение специального режима налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения указанных требований.

    При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

    Читайте так же:  Налог на автомобиль для ветеранов

    ООО «АБВ» применяло УСН, но по сведениям о среднесписочной численности работников за 2017 год обнаружились данные о том, что средняя численность работников составила 102 человека, что автоматически лишает ООО «АБВ» права работать по выбранному режиму.

    Кому необходимо предоставлять сведения о среднесписочной численности работников?

    Согласно ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников (форма по КНД 1110018) предоставляют:

    • организации;
    • индивидуальные предприниматели.

    Особенность предоставления сведений о среднесписочной численности работников заключается в следующем:

    Налогоплательщик Комментарий
    Юридическое лицо Предоставляет сведения о среднесписочной численности работников независимо от:
    • выбранного режима налогообложения;
    • снижения или постоянства количества работников.

    Сведения о среднесписочной численности работников предоставляется при создании или в случае реорганизации юридического лица.

    Индивидуальный предприниматель Предоставляет сведения о среднесписочной численности работников в случае, если в указанный налоговый период индивидуальным предпринимателем привлекался труд наёмных работников.

    По сведениям о среднесписочной численности работников за 2016 г., предоставленным ООО «АБВ», численность работников составила 86 человек. В 2017 году численность работников не изменилась, что не освобождает ООО «АБВ» от предоставления сведений за 2017 год.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Когда необходимо предоставлять сведения о среднесписочной численности работников?

    Согласно ст. 80 НК РФ установлены сроки предоставления сведений о среднесписочной численности работников:

    Событие Срок
    Окончание календарного года Не позднее 20 января текущего года
    Создание организации Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана
    Реорганизация организации Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была реорганизована

    В соответствии со ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Срок предоставления сведений о среднесписочной численности работников за 2018 год не позднее 21.01.2019 г., т.к. 20 января 2019 г. выпадает на воскресенье.

    Для индивидуальных предпринимателей нет необходимости предоставлять сведения о среднесписочной численности работников сразу после регистрации. В данном случае предоставляется отчётность только за прошедший календарный год и то в том случае, если привлекались наёмные работники.

    Форма предоставления сведений о среднесписочной численности работников

    Форма предоставления сведений о численности работников утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/[email protected]
    «Об утверждении формы Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».

    Форму документа можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы.

    Заполнение Формы по КНД 1110018 регулируется Письмом ФНС РФ от 26 апреля 2007 г. № ЧД-6-25/[email protected] «О рекомендациях по порядку заполнения формы «Сведения о среднесписочной численности за предшествующий календарный год».

    В Форме по КНД 1110018 указывается среднесписочная численность работников по состоянию на:

    Дата Комментарий
    1 января текущего года Среднесписочная численность за прошедший календарный год
    1 число месяца Месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации организации

    Для определения среднесписочной численности работников за прошедший календарный год необходимо воспользоваться следующей формулой:

    ССЧгод = (ССЧ1 + ССЧ2 + ССЧ3 + ССЧ4 + ССЧ5 + …. + ССЧ12) / 12

    ССЧгод – среднесписочная численность работников за прошедший год

    ССЧ1, ССЧ2, …ССЧ12 – среднесписочная численность работников за месяц

    Для того, чтобы определить среднесписочную численность сотрудников за месяц необходимо воспользоваться формулой:

    ССЧмес = (СЧ1 + СЧ2 + СЧ3 + СЧ4 + … + СЧd) / d

    ССЧмес – среднесписочная численность работников за месяц

    СЧ1 – списочная численность работников за календарный день

    d – количество календарных дней в месяце

    Сведения о численности работников ООО «АБВ» за 2018 год:

    ССЧ1 = (86 + 86 + 86 + 86 + 86 + … + 86) / 31 = 86

    ССЧ3 = (82 + 82 + 82 + 82 + 82 + …. + 82) / 31 = 82

    ССЧ4 – ССЧ12 = 82

    Таким образом, среднесписочная численность работников за 2018 год составляет 83 человека.

    Способ предоставления сведений о среднесписочной численности работников

    В соответствии со ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников предоставляются в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) следующим образом:

    Форма предоставления Способ предоставления
    Бумажная форма
    • лично в ИФНС;
    • через доверенное лицо в ИФНС;
    • почтовым отправлением
    Электронный вид
    • по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи;
    • через личный кабинет налогоплательщика

    Ответственность за непредоставление сведений о среднесписочной численности работников

    За непредоставление сведений о среднесписочной численности работников для налогоплательщиков предусмотрена ответственность:

    Штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ

    Правонарушение Взыскание Нормативный акт
    Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений ст. 126 НК РФ
    Непредставление в установленный срок либо отказ от представления в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде
    • административный штраф на граждан в размере от ста до трехсот рублей;
    • штраф на должностных лиц – от трехсот до пятисот рублей
    ст. 15.6 КоАП РФ
    Несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме Штрафа в размере 200 рублей ст. 119.1 НК РФ

    Вопросы и ответы

    1. Могут ли заблокировать расчётный счёт по причине непредоставления сведений о среднесписочной численности работников?

    Ответ: Согласно ст. 76 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников не являются налоговой декларацией, в связи с чем непредоставление или предоставление с нарушением сроков не может провоцировать блокировку расчётного счёта налогоплательщика.

    1. В одном из месяцев численность работников нашей организации превысило 100 человек. Может ли это как-то повлиять на смену налогового режима?
    Читайте так же:  Стаж 19 лет какая пенсия

    Ответ: На смену налогового режима может повлиять среднесписочная численность работников за календарный год. Если данный показатель не превышает 100 человек, то в вашем случае на налоговом режиме никак не скажется.

    Cреднесписочная численность

    Что такое среднесписочная численность (ССЧ)

    ССЧ – это списочная численность работников в среднем за отчетный период. В списочную численность входят сотрудники по трудовым договорам, за исключением:

    1. Внешних совместителей,
    2. Женщин в отпусках по беременности и родам и в дополнительном отпуске уходу за ребенком,
    3. Работников, находящихся в учебных отпусках,
    4. Собственников (учредителей) самой организации, не получающих зарплату.

    ССЧ за месяц определяется путем сложения численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца по табелю учета рабочего времени и деления полученной суммы на число календарных дней месяца. ССЧ работников за квартал, с начала года и за год определяется путем сложения среднесписочной численности работников за все месяцы, входящие в отчетный период, и деления полученной суммы на число месяцев.

    Для организаций, работающих неполный год (сезонный характер работы, или вновь созданных) ССЧ работников определяется путем сложения списочной численности работников за все месяцы работы организации и деления полученной суммы на 12 (месяцев).

    Расчет ССЧ работников с неполным рабочим днем производится следующим образом. По каждому работнику определяется количество отработанных ими дней, путем деления общего числа отработанных человеко-часов в отчетном месяце на продолжительность рабочего дня с учетом продолжительности рабочей недели.

    Какие цели преследует расчет ССЧ работников

    По Сведениям о ССЧ налоговый орган контролирует правомерность применения УСН (не более 100 чел.), ПСН (не более 15 чел.). Если в организации и ИП численность составит более 25 человек, то отчетность сдается в электронном варианте.

    Кроме того, несвоевременная сдача или несдача Сведений о ССЧ работников может изменить ваш статус «малого предприятия», так как реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется автоматически исходя из сданной вами отчетности. В связи с этим вы не сможете пользоваться льготами, установленными для малого и среднего бизнеса.

    Форма сдачи отчетности ССЧ

    Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/[email protected] утверждена форма для предоставления таких сведений. Рекомендации по заполнению формы установлены письмом ФНС РФ от 26.04.2007 N ЧД-6-25/[email protected], в соответствии с которым подсчет среднесписочной численности работников производится в соответствии с порядком заполнения формы федерального статистического наблюдения N 1-T «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденной приказом Росстата от 24.07.2012 N 407. Причем, работники, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера, относятся к «работникам несписочного состава» (то есть в среднесписочную численность они не включаются)- об этом сказано в примечании к стр. 14 гр.1 данной формы.

    Сроки сдачи среднесписочной численности

    Организации и ИП должны подать заполненную форму за предшествующий год в свою инспекцию не позднее 20 января текущего года, а вновь созданные (реорганизованные) компании — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем их создания (реорганизации).

    ИП сдают отчет в налоговую инспекцию по месту жительства, организации – по месту учета. При наличии обособленных подразделений Сведения о ССЧ подаются в целом по организации вместе с обособленными подразделениями в ту инспекцию, где головная организация состоит на учете.

    Способы подачи Сведений о ССЧ

    Сведения о ССЧ можно подать любым доступным для вас способом:

    1. Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности (для ИП). Сдается на бумаге в 2х экземплярах. Второй экземпляр с отметкой налогового органа остаётся у вас.
    2. По почте ценным письмом с описью вложения.
    3. В электронном виде по интернету.

    Штраф за непредставление отчетности

    За несвоевременную сдачу отчетности по ССЧ налогоплательщики могут быть привлечены к налоговой ответственности в соответствии с п.1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в размере 200 рублей, а должностные лица организаций могут быть привлечены к административной ответственности в соответствии с п.1 ст.15.6 КоАП РФ в виде штрафа в размере 300-500 рублей.

    Простые примеры расчетов среднесписочной численности

    Пример 1
    ООО работает стабильно текучести кадров нет, все сотрудники работают на полной ставке. Количество их равно 15. В этом случае расчет очень прост за каждый месяц списочная и среднесписочная численность равна 15, и средне годовая ССЧ также равна 15.

    Пример 2
    У ИП первые полгода работало 3 сотрудника, а во втором полугодии 5 человек. В среднем за год получится 4 чел. (3+5)/2, или (3*6+5*6)/12.

    Сложности в расчете ССЧ

    Если в течение года работники увольняются, устраиваются новые, часть сотрудников работает неполный день, то в этом случае сначала нужно сосчитать среднесписочную численность по каждому месяцу. Делать это нужно поэтапно.

    Расчет месячной ССЧ работников, которые работали полный рабочий день.
    В ООО за январь 2016 года отработало :
    14 чел по 31 дню, 1 чел отработал 21 дня и еще 1 – только 8
    Определяем ССЧ работников за январь:
    (14*31)+(1*21)+(1*8)= 463/31=14,9

    Расчет месячной ССЧ работников, которые работали неполный рабочий день.
    В ООО при 40 часовой неделе (продолжительность рабочего дня 8 часов) был привлечен сотрудник на неполный рабочий день на 3 часа работы на 15 рабочих дней в месяце.
    Определяем ССЧ работников, занятых неполный рабочий день:
    (3*15)/8/15=0,375

    Расчет ССЧ работников за весь год
    Так как уже есть ССЧ сотрудников за каждый месяц, отработавших и полный и неполный рабочий день, можно приступить к расчету среднегодовой ССЧ. Делается это следующим образом: Все результаты по всем месяцам суммируются и делятся на 12. И только полученный результат округляется до целого числа.

    Пример сложного расчета ССЧ работников

    В 2016 году ООО «Орион» работал с 15 ноября.
    Продолжительность рабочего дня – 8часов при 40-часовой неделе
    Количество работников на полном рабочем дне:
    С 15 ноября по 1 декабря 13 человек,
    С 1 декабря по 31 декабря -19 человек
    На декабрь были приняты 2 сотрудника на неполный рабочий день, работали по 4 часа в течение 14 дней.

    Читайте так же:  Как правильно заполнить заявление на алименты

    Определяем ССЧ работников на полном рабочем дне.
    Ноябрь — (13 чел.*16/30)= 6,93 чел.
    Декабрь- (19 чел.*31/31) = 19 чел.

    Определяем ССЧ работников на неполном рабочем дне
    Декабрь — ( 4 часа*14 дн.*2 чел.)/8 час/14 = 1 чел.

    Определяем ССЧ всех работников
    Ноябрь – 6,93 чел.
    Декабрь – 20 чел. (19+1
    И наконец, определяем ССЧ работников за 2016 год
    (6,93 чел + 20 чел.)/ 12 = 2,24 округляем до 2 чел.

    Порядок заполнения бланка КНД-1110018

    Заполнение бланка не представляет никакой сложности. Указывается ИНН и КПП вашей организации (ИП). Заполняется полное наименование налогоплательщика. Указывается наименование налогового органа, куда представляется отчет и код налогового органа. ССЧ указывается по состоянию на 01.01.2017 за 2016 год. Указывается должностное лицо (ФИО ИП), подпись и дата.

    Отчет о среднесписочной численности работников нужно сдавать по новым правилам

    Что случилось?

    ФНС России напомнила всем организациям и ИП с наемными работниками о необходимости до 21 января 2019 года направить в свои территориальные ИФНС сведения о среднесписочной численности работников. При этом вычислять среднесписочную численность сотрудников за 2018 год, как также напоминают налоговики, нужно по новым правилам. Рассмотрим правила подачи этого отчета и новый порядок определения среднесписочной численности подробнее.

    Кто должен сдать отчет о среднесписочной численности

    Представлять в налоговую инспекцию отчет о среднесписочной численности должны не все работодатели. Такая обязанность установлена статьей 80 Налогового кодекса РФ для:

    • действующих организаций — в срок до 20 января года, следующего за отчетным (в 2019 году 21 января, так как 20.01 — воскресенье);
    • действующих ИП с наемными работниками — в срок до 20 января;
    • новых организаций и ИП с работниками — в срок до 20 числа месяца, следующего за датой регистрации.

    Следовательно, индивидуальным предпринимателям без наемных работников отчитываться не нужно. Таким образом, в правилах сдачи отчета и сроках ничего не изменилось.

    Форма отчета

    Сведения о среднесписочной численности сдаются по рекомендованной форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Заполнить ее можно как в электронном, так и в бумажном виде.

    Как вычислить среднесписочную численность

    Для определения среднесписочной численности работодателям рекомендовано руководствоваться приказом Росстата от 22.11.2017 № 772, который не успел вступить в силу в прошлом году и потому не применялся. Этот же документ регулирует подсчеты для статистической отчетности и формы 4-ФСС. Приказ Росстата от 26.10.2015 № 498, который действовал до 2018 года, больше не применяется.

    Для того чтобы расчеты были правильными, нужно придерживаться следующих правил:

    1. Включать в форму сведений только тех работников, с которыми заключены трудовые договоры (п. 76 Указаний по заполнению формы, утвержденных Приказом № 772).
    2. Работники, которые находятся в отпуске, на больничном или в командировке, также должны быть включены в отчет.
    3. В отчет не нужно включать работников по договорам ГПХ, а также тех, кто является внешним совместителем (п.78 Приказа № 772).
    4. Не включают в среднесписочную численность и учредителей организации, не получающих зарплату.
    5. Сотрудницы, которые находятся в декрете или отпуске по уходу за ребеноком в отчет не включаются.
    6. Нужно отдельно определять численность сотрудников с полным рабочим днем, а также тех, кто работает неполный день.
    7. Для расчета среднесписочной численности сотрудников с полным рабочим временем используйте формулу, показанную ниже.
    8. В списочную численность работников с полным рабочим днем на каждое число месяца входят выходные и праздничные дни.

    Расчет месячной численности работников с полным рабочим днем можно выполнить по специальной формуле:

    Списочная численность работников на каждый день месяца / Число дней в месяце = Среднесписочная численность работников с полным рабочим днем.

    Численность сотрудников с неполным рабочим днем за месяц нужно вычислять с помощью специального алгоритма:

    • Вычислить количество человеко-дней, отработанных работниками с неполным рабочим днем, разделив месячную сумму человеко-часов на продолжительность рабочего дня.
    • Величину человеко-дней за месяц разделить на число рабочих календарных дней в месяце.

    А где взять эти человеко-дни? Конечно же, тоже посчитать! Для этого нужно просто умножить число отработанных дней на число работников. После этого можно узнать среднесписочную численность работников за месяц. Для этого необходимо сложить численность работников с полным и неполным рабочим временем за этот месяц. Полученный результат следует округлить до целого значения по общеарифметическому правилу (п. 79.4 Приказа № 772).

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Поскольку в отчете потребуются также квартальные и годовые значения, их можно определить путем сложения результатов за соответствующее число месяцев и деления их соответственно на это число.

    Источники


    1. Пепеляев, С. Г. Компенсация расходов на правовую помощь в арбитражных судах / С.Г. Пепеляев. — М.: Альпина Паблишер, 2012. — 186 c.

    2. Научные воззрения профессоров Пионтковских (отца и сына) и современная уголовно-правовая политика. — М.: Статут, 2014. — 432 c.

    3. Кудрявцев, В. В. История и методология физики 2-е изд., пер. и доп. Учебник для магистров / В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2015. — 230 c.
    4. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.
    Среднесписочная численность в налоговую сроки
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here