Социальные вычеты по подоходному налогу

Полезная юридическая информация по теме: "Социальные вычеты по подоходному налогу" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году

Законодательное регулирование предоставления социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить по окончании налогового периода (один год). Процедура их оформления предполагает документальное обеспечение. Гражданину потребуется предоставить налоговую декларацию с приложением документов, подтверждающих расходы в налоговый орган, либо к работодателю.

Подобные компенсации от государства предоставляются в размере фактических затрат, но ограничены максимальной суммой в 120000 руб. Лицо, рассчитывающее получить их, должно определиться с видом расходов, если затрат было несколько.

Важно! Возврат не переносится на следующий отчетный период. Если уплаченного налога за год не хватит, оставшаяся сумма сгорит.

Этот вид государственной компенсации предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога с определенной денежной суммы. Получение их не ограничиваются количеством раз. Подавать документы на перечисления можно каждый год при наличии предусмотренных законодательством условий.

Скачать для просмотра и печати:

Кто имеет право на получение вычета

Статья 219 НК РФ регламентирует возможность получить возврат при затратах, понесенных на:
  • обучение;
  • лечение;
  • расходы на благотворительность;
  • расходы на формирование пенсионного обеспечения.

Все компенсации носят заявительный характер. Для их получения гражданину необходимо обратиться с пакетом документов в ФНС или к работодателю. В противном случае возможность будет упущена.

На благотворительность и пожертвования

Возврат НДФЛ при затратах на благотворительные цели указан в п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Уменьшение облагаемой налогом базы при этом возможно на фактическую сумму, но не более четверти от дохода за один год.

Благотворительные платежи могут быть перечислены:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям;
  • некоммерческим организация в области науки, культуры, спорта, образования, здравоохранения;
  • религиозным организациям, некоммерческим организациям по формированию целевого капитала.

При этом при пожертвовании в в государственные, муниципальные учреждения в области культуры и некоммерческие организации для формирования целевого капитала социальный вычет может доходить до 30% от суммы дохода за год, а на региональном уровне может быть установлен иной предельный размер вычета.

Перечисляя денежные средства на благотворительные нужды, налогоплательщик не должен получать взамен от организации какую-либо компенсацию. Пожертвование предполагает безвозмездность.

Для получения данной компенсации необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней следующую документацию:

  • деньги были перечислены в фонд, а не напрямую в учреждение;
  • плательщик имел корыстный интерес при совершении пожертвования;
  • в качестве получателя средств выступало физическое лицо.

Благотворительная помощь должна быть выражена именно в денежной сумме.

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

На оплату обучения

Возврат налога с расходов на обучение регламентирован п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Плательщик может получить средства в следующих ситуациях:

  • при оплате собственного обучения в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде;
  • при оплате образования своим детям, которые не достигли возраста 24 лет в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка;
  • при затратах на образование брата или сестры в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка.

Если лицо планирует получить вычет за затраты не на личные нужды, важна форма обучения. Так, компенсируются государством только траты на образование членов семьи, которые поступили на очную форму.

Не имеет значения вид учебного заведения. Это может быть ВУЗ, спортивная секция или художественная, или автошкола.

  • образовательное учреждение не аккредитовано государством;
  • затраты на образовательный процесс понес работодатель.

Внимание! Также выплата не будет предоставлена, если плательщик затратил материнский капитал.

Расходы на лечение

Для получения компенсации из ФНС данного вида в сумму можно включать траты на лечение, приобретение медпрепаратов или приспособлений. Эта процедура регламентируется п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Плательщик может истратить деньги в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде на собственное лечение или:

  • супруга;
  • несовершеннолетнего сына или дочери (в том числе усыновленных, подопечных в возрасте до 18 лет);
  • родителей.

Для начисления налогового бонуса медучреждение должно пройти процедуру лицензирования на оказание подобных услуг. Это правило применимо и к негосударственным медицинским организациям.

Отдельно стоит рассмотреть социальный вычет за оплату дорогостоящего лечения (абз. 5, абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения согласно перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

По накопительному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию

Данное назначение трат регулирует пп. 4, пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. Предоставляется выплата только в случаях внесения плательщиком денег на накопительную часть пенсии свыше уплаченных за него предприятием.

Также предоставляется возврат в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде со следующих перечислений:

  1. на добровольное страхование жизни. Соглашение с организацией при этом должно быть подписано на 5 лет и более;
  2. на пенсионное допстрахование;
  3. перечисление денег в любые НПФ .

Плательщику необходимо сохранить подтверждающие бумаги, а также соглашения с организациями.

Социальный налоговый вычет

В 2017 году размер налогового бонуса для физических лиц, а также цели расходования для предоставления были урегулированы Правительством РФ. Вопрос согласован с соответствующими министерствами и ведомствами.

Обратите внимание! С 1 января 2017 года плательщик вправе обратиться к работодателю, который отчисляет за него НДФЛ в бюджет, за предоставлением социальной компенсации налога.

Ранее такой возможности не существовало. При этом выплата будет предоставлена не единовременно, а путем повышения заработной платы на налоговую ставку в течение периода до исчерпания положенных средств.

Куда обращаться за оформлением

Для получения социального возврата НДФЛ можно обратиться в ФНС или к своему работодателю. От выбранного пути будет зависеть способ предоставления.

После подачи документации необходимо дождаться решения инспекции. Деньги будут перечислены на банковский счет заявителя.

Для предоставления данной выплаты через работодателя необходимо:

Читайте так же:  Налог на землю при усн

В заявлении нужно указать:

К заявлению прикладываются собранные документы. Оно будет рассматриваться около месяца.

Размеры вычета

Данная выплата предоставляется в пределах трат налогоплательщика. Но законодательством в большинстве случаев для нее установлен лимит в 120000 руб.
  • перечисления на образование сына или дочери — 50000 руб.;
  • траты на лечение, признанное дорогостоящим — без ограничений;
  • благотворительность — четверть дохода лица за год или меньше.

Лечение признается дорогостоящим, если указание об этом есть в соответствующем списке Министерства Здравоохранения.

Доход за год гражданина составил 850000 руб. При этом он потратил:

  • 140000 руб. на собственное образование, учитываться будет 120000 руб.;
  • 15000 руб. на посещение сыном спортивной секции;
  • 45000 руб. на лечение.

За исключением трат на личное образование, все денежные перечисления укладываются в максимальный лимит. Для определения размера выплаты необходимо произвести расчеты:

Вернуть с уплаченных средств можно:

[1]

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

[3]

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Стандартные налоговые вычеты в 2019 году

Здесь представлена информация о размере стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу в Беларуси.

С 1 января 2019 года размеры стандартных налоговых вычетов составляют:

  • 110 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 665 бел.руб. в месяц); [∗] подпункт 1.1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 32 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца ( на находящуюся в декрете жену , на обучающихся детей старше 18 лет ); [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 61 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет ; [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 61 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей; [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 155 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан . [∗] подпункт 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 32 и (или) 61 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 61 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 155 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 155 бел.руб. [∗] подпункты 1.2 и 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией. [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты за прошлые периоды:

2018 год: [∗] статья 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • 102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц);
  • 30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
  • 57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
  • 57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
  • 144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

Социальные налоговые вычеты в 2019 году

Здесь представлена информация о размере социальных налоговых вычетов по подоходному налогу в Беларуси.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в следующих размерах:

  • в сумме, уплаченной гражданином в течение календарного года за обучение (свое, близких родственников Родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги или подопечных В том числе бывших подопечных ), в том числе в сумме, уплаченной на погашение кредитов и займов Включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов полученных и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам на такое обучение ( налоговый вычет за платное обучение ); [∗] подпункт 1.1 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • в сумме уплаченных гражданином в течение календарного года страховых взносов по договору добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, а также по договору добровольного страхования медицинских расходов (в отношении себя, близких родственников Родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги или подопечных В том числе бывших подопечных ) ( налоговый вычет за страхование ). [∗] подпункт 1.2 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь

Социальный налоговый вычет при платном обучении предоставляется только если: [∗] подпункт 1.1 статьи 200 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • обучение проходит в белорусском учреждении образования;
  • обучающийся получает первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование;
  • кредит на обучение был получен в белорусском банке, заем был получен от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей.

Социальный налоговый вычет при страховании предоставляется только если: [∗] подпункт 1.2 статьи 200 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • страхование осуществляется в белорусских страховых организациях;
  • договор добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключен на срок не меньше 3 лет.

Социальный налоговый вычет предоставляется: [∗] пункт 2 статьи 200 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • по месту основной работы (службы, учебы) – в отношении доходов, полученных по месту основной работы (службы, учебы);
  • налоговой инспекцией при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода – в отношении других, облагающихся подоходным налогом доходов.

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Оплата собственного лечения

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае сумма вычета за лечение составляет 60 тыс.руб. (т. е. вернуть можно 60 тыс.руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс.руб.), то в 2019 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

[2]

Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. руб.

Условия получения вычета:
В 2018 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс.руб. Также Зубков В.В. по предписанию врача купил медикаменты на сумму 50 тыс.руб. (купленные медикаменты входили в список разрешенных для вычета).

Читайте так же:  Пенсионная процентная ставка в сбербанке

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс.руб. (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс.руб., поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 3: Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс.руб. и лечение зубов в размере 50 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс.руб. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 4: Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и, соответственно, вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2018 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс.руб., поэтому в 2019 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс.руб.). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Пример 5: Вычет на лечение ребенка

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице стоимостью 100 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц, и в сумме заплатил 46 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс.руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей подоходного налога за год, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговые вычеты для физических лиц в 2018 году

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам РФ и выражающаяся либо в возврате части истраченных на определенные нужды средств (покупка жилья, оплата лечения, обучения и т.п.), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по определенным основаниям (продажа имущества, расчет НДФЛ ИП на ОСН).

Налоговый вычет в виде возврата средств

Инженер Петров И.А. получил в 2018 году официальный доход в размере 600 000 руб. (налогооблагаемая база). С этих 600 000 руб. он заплатил подоходный налог в размере 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). В этом же году Петров И.А. заплатил за своё образование в институте 120 000 руб.

Истраченную на обучение сумму он может вернуть в виде социального налогового вычета.

Предельный размер соцвычета по затратам на свое обучение составляет 120 000 руб. Таким образом на руки Петров сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 х 13%).

Налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы

Петров в 2018 году продал однокомнатную квартиру, которая находилась в его собственности менее 3-х лет, за 4 000 000 руб.

С полученного дохода он должен уплатить подоходный налог в сумме 520 000 руб. (4 000 000 х 13%).

Уменьшить сумму данного платежа Петров может воспользовавшись налоговым вычетом в сумме средств, израсходованных на покупку квартиры (если есть подтверждающие документы), либо в размере 1 000 000 руб. (если документов, подтверждающих покупку нет, например, они были утеряны или отсутствовали вовсе).

Допустим, квартира получена по наследству и документы на покупку отсутствуют.

Петров может уменьшить полученный от продажи доход, только на сумму налогового вычета в 1 000 000 руб. Таким образом, НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, составит 390 000 руб. (4 000 000 – 1 000 000) х 13%.

Условия получения налогового вычета

Для получения налогового вычета необходимо:

  1. Быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории РФ более 183 дней в году);
  2. Получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13% (за исключением дивидендов, облагаемых аналогичной ставкой).

Не могут претендовать на получение налоговых вычетов:

  • Безработные граждане, не имеющие источников дохода кроме государственных пособий.
  • Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) и не имеют других доходов по ставке 13%.
  • Нерезиденты РФ.

Виды налоговых вычетов

Ниже перечислены налоговые вычеты, которыми наиболее часто пользуются физические лица в повседневной жизни:

Налоговый вычет по расходам на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение позволяет вернуть до 13% от стоимости обучения. Вернуть деньги можно как за собственное обучение, так и за обучение своих детей, братьев и сестёр.

Читайте так же:  Сколько положено платить алиментов на двоих детей

Налоговый вычет по расходам на лечение

Социальный налоговый вычет по расходам за лечение и приобретение медикаментов позволяет вернуть до 13% от их стоимости. Вернуть деньги можно как за собственное лечение, так и за лечение своих детей, родителей и супруга.

Имущественный налоговый вычет

Делится на два вида: при покупке недвижимости и при ее продаже.

При продаже вычет позволяет уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в связи с реализацией имущества.

При покупке недвижимости имущественный налоговый вычет позволяет вернуть до 260 000 рублей от расходов, понесенных при приобретении квартиры, строительстве дома или приобретении земельного участка.

Стандартный налоговый вычет на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется всем налогоплательщикам, у которых есть дети, причем, чем больше детей, тем больше размер налогового вычета.

Социальные налоговые вычеты за 2018-2019 год

Социальный налоговый вычет — это сумма заработка трудоустроенного работника, с которой взимается определенная часть средств, которая в дальнейшем расходуется на образование, здравоохранение или на другие благотворительные нужды населения.

Гражданин РФ имеет право воспользоваться налоговыми социальными вычетами. Для этого ему необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ в налоговые органы по месту фактического нахождения и предоставить копии документов, которые подтверждают право на тот или иной вычет.

Эти действия необходимо сделать при завершении отчетного периода. Но можно воспользоваться налоговыми вычетами, не дожидаясь окончания года. Сделать это можно при помощи обращения к работодателю, предоставив ему пакет документов и сопутствующее заявление.

Социальные выплаты формируются в зависимости от расходов.

Налоговый кодекс Российской Федерации включает в себя пять видов социальных налоговых выплат, к ним относятся:

  1. Благотворительность;
  2. Образование или обучение;
  3. Лечение работника и покупка лекарств;
  4. Негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
  5. Накопительная часть трудовой пенсии.

Существует последовательность использования налогового вычета на лечение, обучение и благотворительность, а именно:

  1. возникновение у налогооблагаемого лица права на использование социальных выплат;
  2. письменное заявление налоговых вычетов в декларации НДФЛ;
  3. по истечении отчетного периода, подача в налоговую службу на месте прибывания:
  4. декларации структуры 2-НДФЛ;
  5. официальные бумаги на право подтверждения социального налогового вычета ;
  6. по предпочтению физического лица, уплачиваемого налоги,непосредственно подача заявления в службу налоговых органов.
Теперь подробнее рассмотрим каждый вид социальных налоговых вычетов по расходам.

Благотворительность

Если человек в течении года осуществлял взносы на благотворительную деятельность, то он имеет право на социальные выплаты. К благотворительной деятельности относятся:

  • оказание финансовой помощи благотворительной организации;
  • вложение денежных средств в некоммерческие организации, которые ведут законодательную политику;
  • финансовая помощь некоммерческим структурам, занимающихся разработкой проектов в области науки, здравоохранения, культуры, непрофессионального спорта, поддержки институтов экологи, защиты братьев наших меньших, помощи гражданам в защите от чрезвычайных ситуаций и т.п.;
  • помощь религиозным объединения.

Налоговый вычет на обучение

При окончании учебного заведения, у которого есть лицензия на образовательную деятельность , можно воспользоваться социальными налоговыми вычетами на обучение. Для этого физическое лицу, должно оплатить было ранее оплатить одно из следующего списка:

  • личное получение образования любой формы;
  • по очной форме обучения, образование ребенка в возрасте до 24 лет по дневной форме обучения;
  • образование ребенка до достижения им 18 лет, взятого в опеку;
  • образование ранее взятого ребенка в опеку и получившего им образование до 24 лет по дневной форме образовательного процесса;
  • образование родного или не родного брата или сестры, которые окончили образовательное учреждение в возрасте до 24 лет по дневной форме обучения.

Наличие лицензии образовательного учреждения, дает право получить родителям налоговый вычет:

  • в школах;
  • в детских садах;
  • в организациях дополнительного образования для совершеннолетних граждан, такие как курсы прохождения повышения своих способностей;
  • в центрах дополнительного обучения подростков, например, всевозможные музыкальные и спортивные кружки.
  • Институты, Университеты, Академии

Нужно учесть, что финансовый вклад на обучение собственных и подопечных детей, не должны превышать 50000 рублей, в этом случае будет налоговый вычет. Финансовые средства потраченные на личное повышение трудовых способностей или обучение брата или сестры, на практике не будут превышать 120000 рублей в год.

Чтобы произошел вычет, необходимо предпринять в дальнейшем такие действия, как:

  • по формату 3-НДФЛ сделать декларацию;
  • по формату 2-НДФЛ получить письменное подтверждение трудоустройства;
  • составить договор с той организацией, где происходит повышение трудовых качеств, на перечень необходимых услуг и все дополнительные соглашения к нему;
  • предоставить копии выписок из банка, подтверждающие расходы на обучение;
  • направить в налоговую службу пакет документов, подтверждающих действительность расходов на обучение.

Налоговый вычет при желании следует использовать на данный момент, обратившись к работодателю. Финансово обосновать средства вычета можно с помощью примеров, официального сайта nalog.ru .

Налоговый вычет на лечение и приобретение лекарств

Физическое лицо, которое исправно платит налоги, имеет право на получение вычета за:

  • лечение в специализированном заведении;
  • лечение своих детей, не достигших совершеннолетия, родителей, мужа или жены;
  • покупка лекарств за свой счет;
  • в том случае, если заключен договор добровольного страхования налогооблагаемого лица.

При расчете вычета на лечение, не ставиться ограничение по сумме, затраченной на приобретение лекарств. Существует «Справка об оплате медицинских услуг для предъявления в налоговую службу». В ней указывается перечень услуг и лекарственных средств, на которые распространяется вычет. Чтобы получить вычет за покупку медикаментов, нужно соблюсти следующие условия: — лечение должно быть дорогостоящим, медикаменты приобретенные в процессе лечения должны включатся в перечень; — медицинское учреждение составляет договор на лечение больного за его счет; Какие документы нужны?

Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни

У трудоустроенного гражданина,взносы по договору государственного пенсионного обеспечения удерживаются работодателем из трудового заработка и перечисляются в страховые компании. Для получению налогооблагаемому гражданину пенсионных взносов, необходимо:

  1. заполнить налоговую декларацию;
  2. запросить у бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ;
  3. предоставить договор, заключенный с негосударственным фондом;
  4. предоставить документы, свидетельствующие об оплате взносов;
  5. на территории прибывания подать все собранные документы на предоставление выплаты в налоговую службу.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Социальные вычеты – это льгота по НДФЛ. Применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.

Читайте так же:  Люди пенсионного возраста в россии

Применение социальных вычетов по НДФЛ — это право налогоплательщика, а не его обязанность. Т.о. физическое лицо — плательщик налога, самостоятельно принимает решение о применении (или неприменении) вычета.

Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.

Когда можно получить социальный вычет по НДФЛ

Социальные вычеты предоставляются, если сам налогоплательщик осуществил следующие расходы:

1. на благотворительные цели и пожертвования;

2. на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3. на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4. на страхование:

  • негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО),
  • добровольное пенсионное страхование (ДПС),
  • добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет,
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Вычеты по НДФЛ: виды, суммы, пример расчета

Поскольку налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году имеют огромный спрос, то предлагаем поговорить именно на эту тему. Физические лица узнают о том, что это такое, в каких случаях они могут претендовать на подобную скидку со стороны государства, на какие статьи нужно ссылаться в случае возникновения вопросов, а также на наглядном примере смогут посмотреть, как он рассчитывается.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Все те денежные суммы, на которые уменьшается база налогообложения физических лиц, относятся к такому виду налоговых компенсаций, как вычеты. Иначе говоря, если налогоплательщик заплатил НДФЛ, а потом узнал, что на произведенный им расход действует право вычета, то он может оформить и сдать определенную документацию в налоговую службу и через некоторое время получить обратно переплаченную сумму (подоходный налог).

Однако данная процедура пройдет успешно только в том случае, если физическое лицо является послушным налогоплательщикам и все виды его дохода облагались по ставке, равной тринадцати процентам.

Внимание! Для того чтобы воспользоваться услугой по возмещению налога на доходы физических лиц, всю необходимую для этого документацию нужно подавать не сразу после осуществления расходов, а тогда, когда закончится текущий налоговый период.

Виды вычетов

Для того чтобы физические лица не переплачивали налоги и по максимуму пользовались услугами вычетов, предлагаем рассмотреть классификацию данных налоговых скидок. В 2017 году существует целых шесть видов денежных компенсаций подобного рода, подразумевающих возмещение НДФЛ, каждая из которых зафиксирована в НК РФ. Речь идет о таких вычетах:

На какие законы ссылаться

Для того чтобы найти информацию, утвержденную органами власти относительно налоговых вычетов, необходимо открыть Налоговый кодекс Российской Федерации. Далее потребуется отыскать в нем статьи с 218 и до 221 включительно. Рекомендуем внимательно читать все положения, относящиеся к тому или иному виду вычета, поскольку каждый из них имеет свои особенности, влияющие на начисление.

Тем налогоплательщикам, которые претендуют на сокращение базы налогообложения в результате оформления стандартного вида вычета, необходимо открыть статью 218. Законодательный акт №219 фиксирует ряд положений, касающихся социальной налоговой скидки, а 219.1 — инвестиционной.

Чтобы узнать немного больше об имущественной налоговой компенсации, ищите в НК РФ статью номер 220, а если хотите выяснить что-либо по профессиональному вычету, то нужно пользоваться законодательным актом № 221. И для последнего типа скидки, связанной с возмещением убытков за определенные финансовые операции, принята статья № 220.1.

Сумма вычета

Размер, на который в будущем могут сократить налоговую базу физического лица, зависит от многих факторов. Самым главным критерием является то, сколько же составляет сумма определенного денежного расхода, дающего право на получение вычета, затем играет роль, какой именно вид налоговой компенсации оформляет физическое лицо, а также как давно им были потрачены эти деньги. Для наглядности предлагаем остановиться на сумме налогового вычета за лечение.

Необходимо отметить, что некоторые виды налоговых компенсаций имеют сроки давности. Иначе говоря, если после осуществления той или иной затраты налогоплательщик на протяжении определенного промежутка времени не подает декларацию на начисление вычета, то потом уже вернуть НДФЛ будет нельзя. Например, для социальных налоговых скидок этот срок равен трем календарным годам.

Расчет налоговой компенсации за лечение

Вычеты по подоходному налогу за оплату медицинских услуг (как обычных, так и дорогостоящих), а также за приобретение некоторых лекарств начисляются в размере фактических затрат, понесенных налогоплательщиком. Однако существует и некий максимум, равный 120 000 рублям. То есть если физическое лицо потратило на не дорогостоящие медицинские процедуры больше данной суммы, то возместить налог получится только с утвержденного законодательством лимита.

Для того чтобы налогоплательщикам стала более понятна специфика данного процесса, предлагаем рассмотреть конкретный пример из реальной жизни. Допустим, некая Никулина Татьяна Олеговна за 2016 год заработала 384 000 рублей. С данной суммы она выплатила 13% на подоходный налог. В этом же году гражданка потратила на свое лечение, а также стоматологические услуги дочери в общей сложности 140 000 рублей.

Поскольку сумма произведенной Татьяной Олеговной затраты больше максимального лимита, равного 120 000 рублям, то выполнять расчеты нужно будет отталкиваясь именно от него. Для того чтобы узнать, какую сумму она может получить обратно, потребуется высчитать тринадцать процентов со 120 000 рублей. Для начала находим один процент (120 000/100% = 1200 рублей), а потом перемножаем полученный результат с числом тринадцать. Выходит 15 600 рублей.

Однако если бы сумма в 140 000 рублей была потрачена на медицинские расходы дорогостоящего класса, то находить размер компенсации нужно было бы со всего ее размера. Таким образом, в итоге налогоплательщице бы перечислили не 15 600 рублей, а 18 200 рублей ((140 000/100%)*13%).

Социальный налоговый вычет: виды, размеры, сроки оформления

Каждый человек на определенном этапе своей жизни сталкивается с таким понятием, как социальный налоговый вычет. Однако далеко не все физические лица знают, как правильно воспользоваться подобным сокращением суммы своих доходов, которые в обязательно порядке подлежат налогообложению, а также в каких ситуациях они имеют на это право. Поэтому, чтобы навсегда избавиться от всевозможных вопросов и затруднений, касающихся социальных вычетов, рекомендуем ознакомиться с текстом данной статьи.

Основные сведения

Социальный вычет – это некая денежная компенсация, которая выплачивается налогоплательщику из средств, отданных им ранее в качестве подоходного налога, при условии осуществления ним расходов социального типа.

ВАЖНО! Главным законодательным актом, установками которого необходимо руководствоваться в случае возникновения желания получить некую налоговую скидку социального характера, является статья номер 219 НК.

Классификация

Такой термин, как налоговый вычет, принято подразделять на определенные группы – социальные, профессиональные, имущественные или стандартные. Каждая из перечисленных групп делится на дополнительные классы. Предлагаем рассмотреть виды социальных сокращений сумм, с которых выплачивается налог:

Читайте так же:  Госпошлина за регистрацию в налоговом учете

  • Благотворительные. Со всех видов платежей, которые налогоплательщик перечислил в качестве пожертвований, он имеет право на получение вычета.
  • Оздоровительные. Если физическое лицо своевременно и в полном размере платит подоходный налог, то в случае осуществления денежных трат на медицинские услуги или покупку дорогостоящих лекарственных препаратов, можно смело рассчитывать на уменьшение налогооблагаемой базы.
  • Образовательные. Определенная налоговая скидка также предоставляется и за расходы, потраченные на обучение.
  • Страховые. Если налогоплательщик принимает решение воспользоваться услугами страховых компаний, которые не принадлежат к государственным, он также может претендовать на предоставление налогового вычета.
  • Накопительные. При выплате работодателем каждый месяц неких денежных взносов, имеющих накопительный страховой характер, которые идут на пенсионное пособие, ему предоставляется право на получение налоговой скидки с источников его доходов.

В течение какого периода возможен возврат налога

Как известно, сократить размер доходов, с которых снимается подоходный налог, можно только при условии соблюдения определенных временных рамок. Физическое лицо имеет право воспользоваться вычетом, если после осуществления им трат социального характера до момента сбора и подачи необходимой документации прошел срок не более трех лет.

После того как налогоплательщик отдал на рассмотрение в налоговый орган заявление, содержащее просьбу об уменьшении размера суммы, с которой ежемесячно снимается 13% в государственную казну, работники инспекции не позднее чем через десять дней должны вынести вердикт – получит заявитель денежную компенсацию или нет.

Следует отметить, что прочитать обо всех нюансах порядка оформления вычетов и сроках, дающих право ими воспользоваться, можно в Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно 78 статье.

Каждый человек, с доходов которого систематически выплачивались налоговые взносы равные 13% от их суммы, может получить вычет в размере затрат на социальные услуги. Однако существует определенный максимальный годовой лимит для подобной денежной компенсации – 120 000 рублей.

Обращаем внимание на то, что вышеуказанный максимальный предел вычета не распространяется на такие социальные услуги, как образование детей и затраты, связанные с оплатой дорогостоящего лечения.

Виды вычетов, которые начисляют в пределах общего размера

Всевозможные уменьшения базы налогообложения, которые имеют отношение к пенсионным выплатам налогоплательщика, отданных в частные пенсионные фонды, не принадлежащие к государственному типу, начисляются в общеустановленном размере. То же самое касается и накопительных вычетов.

Наглядный пример расчета

Для того чтобы стало более понятным, о чем идет речь, приведем конкретный пример. Если человек выплатил за год взносы, идущие на пенсионное страхование, в размере 100 000 рублей, то сокращение налогооблагаемой базы будет равно данной цифре.

Однако может возникнуть и ситуация, когда физическое лицо понесло затраты на пенсионные выплаты дополнительного характера в размере 85 000 рублей и за этот же год отдало 95 000 рублей на накопительную часть пенсионного пособия. Суммируем 85 000 рублей и 95 000 рублей и получаем сумму 180 000 рублей. В этом случае данная сумма не является размером вычета, поскольку она больше максимально допустимого предела, равного 120 000 рублям. Значит, налогоплательщику сократят базу налогообложения только в размере 13% со 120 000 рублей.

Ограничение на размер годового дохода

Процедура расчета налоговой скидки благотворительного типа имеет некоторые нюансы. В целом уменьшение базы налогообложения в случае пожертвований денежных средств происходит так же, как и для всех остальных социальных вычетов по НДФЛ. То есть все физические лица, которые решили заняться благотворительностью, могут получить обратно до 13% с отданных ими ранее денег.

Однако, имея дело с расчетом суммы вычета благотворительного характера, не забывайте о следующих особенностях:

  • Если налогоплательщик отдал в государственную казну менее 13% со своих доходов, то он не получит вычет в общепринятом размере.
  • 25% — это наибольшая часть суммы, вычисленная от общего дохода налогоплательщика за год, с которой ему могут вернуть выплаченный подоходный налог.
  • Максимальный лимит в размере 25% вычисляется от общей суммы, подсчитанной за все выплаты благотворительного типа.
  • При возникновении потребности определить размер вычета нужно производить расчет за годовой период времени.

Примеры с вычислением суммы вычетов

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

На примере двух разных следующих ситуаций налогоплательщик сможет легко понять, как определяется сумма социальной денежной компенсации:

  1. Некий Евдокимов Евгений Петрович решил передать на нужды храма 25 000 рублей, а размер его годового дохода, который облагается налогами, равен 275 000 рублей. Узнаем, какая сумма составляет 25% от суммы 275 000 (68 750), и сравниваем с суммой пожертвования. Так как 68 750 > 25000, Евгений Петрович может получить назад свои законные 13% от 25 000 рублей, что составляет 3 250 рублей.
  2. Антонов Игорь Александрович заплатил за ремонт оборудования в детской больнице 110 000 рублей, а его доход, с которого уплачиваются налоговые взносы, составляет 400 000 рублей. Разделив сумму этого дохода на 100%, а затем умножив на 25%, получаем размер максимально возможного вычета – 100 000 рублей. Однако затрата на пожертвование превышает вычисленную лимитированную сумму. В связи с этим вычет будет предоставлен со 100 000 рублей и равняться 13 000 рублей.

Источники


  1. Троицкий, Н. А. Корифеи российской адвокатуры: моногр. / Н.А. Троицкий. — М.: Центрполиграф, 2015. — 416 c.

  2. Волеводз, А. Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путем денежных средств и имущества (правовые основы и методика) / А.Г. Волеводз. — М.: Юрлитинформ, 2015. — 477 c.

  3. Научно-практический комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». — М.: Проспект, 2013. — 156 c.
  4. Акционерные общества в России. Словарь-справочник от А до Я. — М.: Дело и сервис, 2008. — 400 c.
Социальные вычеты по подоходному налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here