Сколько платить в пенсионный предпринимателю

Полезная юридическая информация по теме: "Сколько платить в пенсионный предпринимателю" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Как платить налоги индивидуальному предпринимателю

Любой начинающий предприниматель задумывается о том, как платить налоги ИП? Действительно, ответ на это вопрос надо узнать еще до начала ведения бизнеса, так как размер налогов и срок их уплаты оказывают значительное влияние на всю финансовую деятельность бизнеса.

Когда и сколько платить

Прежде всего необходимо запомнить, что уплата налогов ИП является его обязанностью, за неисполнение которой он может быть привлечен к ответственности. Отметим, что суммы штрафных санкций на сегодняшний день достаточно велики, а иногда они значительно превышают сумму неуплаты.

Кроме того, даже налог рассчитан предпринимателем неправильно применение штрафных санкций не освобождает предпринимателя от обязанности заплатить налоги. Поэтому сроки уплаты налогов ИП необходимо строго соблюдать, стараясь производить все необходимые выплаты своевременно.

Причем стоит учесть, что налоговая считает обязательство исполненным только в случае полной выплаты исчисленной суммы налогов, а уплата только части редко когда признается смягчающим обстоятельством, которое может повлиять на применение штрафных санкций.

Размер и срок уплаты налогов зависит от вида налогообложения, используемого индивидуальным предпринимателем.

Например, в случае использования упрощенной системы налогообложения предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи ИП. В других вариантах налогообложения для расчета суммы платежей необходимо ориентироваться на ставки налогов для ИП.

Данные ставки редко отличаются от размеров ставок для юридических лиц, за исключением случаев применения патентной системы, которая применяется только индивидуальными предпринимателями. Узнать ставки налогов можно как в интернете, так и обратившись в налоговую инспекцию по месту постановки на учет.

Сроки оплаты налогов ИП

Кто считает налог

Как было отмечено выше, важно не только произвести оплату налога, но и выплатить его в полном размере. И здесь есть один нюанс: расчет налогов для ИП выполняется предпринимателем самостоятельно.

Именно это вызывает определенные сложности, так как далеко не все собственники бизнеса обладают достаточными знаниями для выполнения подобных расчетов. В результате такие самостоятельные расчеты на практике нередко приводят к тому, что налог рассчитан предпринимателем неправильно, а значит, в бюджет перечислена неверная сумма.

В случае переплаты ничего страшного не произойдет: излишне уплаченная сумма может быть возвращена налогоплательщику либо направлена в зачет налогов будущих периодов. А вот при неполной сумме предприниматель будет привлечен к ответственности. При этом не имеет значения, что у него не было умысла недоплатить налог.

Как правило, факты неверного расчета налоговых платежей выявляются в процессе камеральных проверок, которые проводятся налоговой инспекцией в отношении представленных предпринимателем отчетов. Кстати, своевременная сдача отчетности позволяет своевременно выявить ошибку в расчетах и минимизировать её последствия. Как исключить неприятности с налоговой

[1]

Для того чтобы исключить подобные неприятности, следует заблаговременно изучить всю информацию по проведению расчетов; при необходимости можно обратиться в специализированные бухгалтерские компании, специалисты которых всегда подскажут, как рассчитать налоги ИП в том или ином случае.

Такие компании также могут помочь в оформлении и сдаче всей налоговой отчетности.

Кроме того, большинство современных программных продуктов для автоматизации бухгалтерского учета включают в себя модули по расчету налоговых платежей.

Главное требование, – чтобы в течение отчетного периода в программу вносилась вся необходимая для подготовки отчетов и расчета налогов информация. Такие программы позволяют формировать все необходимые документы ИП для налоговой, и, если данные вводились точные, то ошибки в документах и расчетах полностью исключены.

Но самым надежным вариантом, который максимально защитит от неприятностей, вызванных ошибками в расчетах, является обращение к опытному бухгалтеру. Отметим, что для некоторых специфических отраслей экономики бухгалтер должен иметь соответствующий опыт работы, позволяющий ему учитывать все возможные нюансы.

Как платить налог

Вопрос, как платить налоги индивидуальному предпринимателю, возникает по той причине, что, согласно законодательству, для ИП не является обязательным наличие расчетного счета. Кстати, иногда бывает и такое, что предприниматель открывает расчетный счет только по той причине, что уверен: по-другому производить оплату налогов невозможно.

Однако это большое заблуждение. Наличие расчетного счета, безусловно, значительно упрощает проведение расчетов с организациями, принимающими только безналичные платежи, в том числе и с налоговыми органами, внебюджетными фондами. В такой ситуации достаточно направить платежное поручение для ИП в кредитное учреждение, где открыт счет, и банк его исполнит.

Как платить налог без расчетного счета

При отсутствии расчетного счета производить оплату налогов также можно без лишних хлопот. Для этого достаточно с реквизитами налоговой инспекции обратиться в любое отделение банка и совершить перечисление денежных средств.

При совершении такого платежа необходимо указать нужное назначение, например, транспортный налог, а имя плательщика должно совпадать с реквизитами ИП. Кстати, последний нюанс делает невозможным оплату налогов за индивидуального предпринимателя иным лицом.

На сегодняшний день функцию приема платежей по налогам поддерживает и большинство платежных терминалов. Главное требование при оплате через них – сверять все реквизиты, которые предлагает устройство. Поэтому прежде чем совершить платеж, стоит взять свежие реквизиты по месту регистрации. Впрочем, эта необходимость существует при платежах через расчетный счет.

Кроме того, при совершении платежа через отделение банка или платежный терминал не стоит забывать о комиссии. И если в банке сотрудники всегда предупредят и назовут сумму комиссии сверх необходимой для оплаты суммы, то платежные терминалы иногда не дают достоверную информацию о комиссии и удерживают её из суммы платежа.

Таким образом, никаких сложностей по совершению платежей в налоговую нет ни у предпринимателя, имеющего расчетный счет, ни у ИП, ведущего все расчеты наличными.

Главное – не забывать и своевременно производить оплату всех обязательных платежей. А для этого стоит всегда знать, какая система налогообложения используются, какие и когда налоги необходимо платить и как их правильно рассчитывать.

Если предприниматель постоянно помнит о необходимости уплаты налогов и исполняет свои обязанности по их перечислению в полном объеме, то никаких проблем с государственными органами у него не будет, а значит, бизнес будет успешно развиваться и дальше, принося доход своему владельцу, а также пользу обществу в виде налоговых отчислений.

Сколько нужно платить ИП в Пенсионный фонд в 2019 году

Каждый индивидуальный предприниматель, помимо налогов, обязан осуществлять постоянные фиксированные платежи в пользу внебюджетных государственных фондов. Обязательными называются такие, которые взимаются с каждого ИП в пользу Пенсионного Фонда РФ и ФОМС. Разберемся, сколько платит ИП в Пенсионный фонд в 2018 году.

Читайте так же:  Право получения накопительной части пенсии

Виды сборов

Порядок и размер перечислений в ПФ и ФОМС регулируется ФЗ № 212. Согласно закону, осуществлять обязательные платежи должны все без исключения частные предприниматели, независимо от того, на какой системе налогообложения они состоят: упрощенной, общей или патентной.

Не осуществлять оплату взносов в Пенсионный фонд для ИП в 2018 году имеют право:

  • лица, находившиеся на службе в армии;
  • лица, которые ухаживают за детьми до достижения каждым полуторагодовалого возраста;
  • лица, ухаживающие за инвалидами или людьми старше 80 лет;
  • жены военнослужащих, которые проживали со своими супругами-контрактниками на одной местности и по каким-либо причинам не смогли найти подходящую для себя работу;
  • супруги работников дипломатических служб РФ, которые находясь за границей не смогли найти работу.

Платежи ИП в Пенсионный фонд в 2018 году полностью зависят от размеров годовых доходов индивидуальных предпринимателей.

Составляющие части обязательных страховых взносов

Ранее, до наступления 2014 года, законодательством РФ было предусмотрено, что все плательщики налогов 1967 года рождения и младше платили страховые сборы, деленные на две части:

С наступлением 2015 года такое деление доступно только для тех лиц, которые сознательно написали заявление о том, что они желают некоторую часть средств переводить в накопительную часть ПФ РФ. Все те, которые решили остаться в стороне, такой «привилегии» лишаются, и с наступлением возраста пенсионера они будут получать чистую сумму выплат без всевозможных накоплений.

Все взносы в ПФ оплачиваются единой суммой. От того, есть у плательщика взносов накопительная часть или ее нет, не зависит деление и форма оплаты. Вся сумма оплачивается единой квитанцией в ПФ. Последний, в зависимости от того, какая информация о плательщике ему предоставлена, либо делит сумму на две части, либо нет.

Размер страховых платежей ИП в 2018 году

Сумма фиксированного платежа ИП в Пенсионный фонд зависит от размера МРОТ. Так как на 2018 год его сумма равна 9849 рубля, то, соответственно, перечислять во внебюджетный фонд надо:

9849 * 26% *12 мес. = 30 728,88 рублей

Это размер платежа в год при условии, что доход ИП не превышает 300 тысяч рублей. Если же он заработал больше, тогда ему необходимо будет заплатить:

30 728,88 рублей + 1% от суммы, которая превышает 300 тысяч, но не больше 154 851, 84 рубля.

Другими словами, годовой платеж в ПФ не может превышать 8МРОТ*26%*12.

Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2015 году

Если у предпринимателя нет работников, он платит страховые взносы «за себя» в фиксированном размере. Недавно стал известен размер МРОТ на 2015 год (см. «С 1 января 2015 года федеральный МРОТ составит 5 965 рублей»). Это значит, что теперь можно рассчитать точные суммы страховых взносов, которые ИП должны будут заплатить в 2015 году. Мы произвели необходимые расчеты и предлагаем ознакомиться с ними.

Вводная информация

ИП обязаны уплачивать страховые взносы «за себя»:

  • в ПФР — на пенсионное страхование;
  • в ФФОМС — на медицинское страхование.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут это делать добровольно.

Чтобы рассчитать размер страховых взносов в каждый из фондов потребуется использовать значения следующих показателей (ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах»):

  • МРОТ: в 2014 году составляет 5554 рубля, в 2015 году составит 5965 рублей;
  • страховой тариф: в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1 %, ФСС — 2,9 % (на 2015 год эти тарифы сохранены);
  • количество календарных месяцев, за которые рассчитываются взносы.

Для расчетов применим следующую формулу:

Сумма взносов за год = МРОТ × тариф × количество месяцев

Страховые взносы в ПФР

Страховые взносы в ПФР зависят суммы годового дохода, полученного ИП. Приведем расчеты взносов на 2015 год и сравним с 2014 годом.

Доход меньше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей, то сумма страховых вносов будет фиксированной:

2014 год

2015 год

17 328,48 руб. (5554 × 26 × 12 мес.)

18 610,80 руб. (5965 × 26 × 12 мес.)

Как видим, сумма страховых взносов в бюджет ПФР в 2015 году будет больше на 1282,32 руб. (18 610,80 руб. – 17 328,48 руб.).

Доход больше 300 000 рублей

Теперь посмотрим, как изменится размер взносов у тех, чей годовой доход окажется больше 300 000 рублей. В таком случае в ПФР дополнительно потребуется перечислить 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину.

Пример
Предположим, что за 2015 год ИП заработает 380 000 рублей. Тогда в ПФР потребуется заплатить 19 410,80 руб. = 18 610,80 руб. + (80 000 руб. × 1%).

Также напомним, что существует максимальная сумма взносов, больше которой платить в ПФР не придется. Она определяется по следующей формуле:
восьмикратный МРОТ × страховой тариф × 12.

Поскольку МРОТ с 2015 года увеличивается, то и максимально возможная сумма к уплате станет больше:

2014 год

2015 год

1 % с суммы превышения, но не более 138 627,84 руб. (8 x 5554 x 26 x 12)

1 % с суммы превышения, но не более 148 886,40 рублей руб. (8 x 5965 x 26 x 12)

Заметим, что контролировать размер полученного дохода специалисты из ПФР будут на основании данных, поступающих от налоговиков. Если же ИП не отчитается в инспекцию о полученных доходах, ПФР начислит страховые взносы в максимальном размере. Это, кстати, в полной мере касается и страховых взносов за 2014 год. Поэтому для ИП важно вовремя отчитаться перед ИФНС.

Страховые взносы в ФФОМС

Страховые взносы в ФФОМС от дохода предпринимателя не зависят. Они одинаковы для всех:

2014 год

2015 год

3399,05 руб. (5554 x 5,1 x 12)

3650, 58 руб. (5965. × 5,1 × 12)

Итоговые суммы

Теперь сравним минимальные суммы страховых взносов, которые потребуется перечислить в бюджеты ПФР и ФФОМС:

  • 2014 год — 20 727,53 руб. (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.);
  • 2015 год — 22 261,38 руб. (18 610, 80 руб. + 3650,58 руб.).

Итого в два фонда за 2015 год потребуется заплатить на 1533,85 рублей больше. При этом максимальная сумма к уплате в ПФР также увеличивается на 10 258,56 рублей (до 148 886,40 рублей).

Страховые взносы в ФСС

Как уже говорилось, взносы в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут перечислять их добровольно. Тогда при наступлении страхового случая (допустим, болезни или беременности) предприниматель вправе получить за счет ФСС соответствующее пособие (по нетрудоспособности или по беременности и родам). Добровольная сумма со следующего года также станет немного больше:

Читайте так же:  Срок давности по земельному налогу

2014 год

2015 год

1932,79 руб. (5554 x 2,9 x 12)

2075,82 руб. (5965 × 2,9 × 12)

В каких случаях можно снизить сумму взносов

Обязательные платежи в ПФР и ФФОМС потребуется заплатить всем физическим лицам, имеющим статус ИП. При этом не имеет значения, ведется ли ими предпринимательская деятельность и приносит ли она доход. Однако из этого правила все-таки есть исключения. Так, предусмотрены случаи, когда в периоды отсутствия предпринимательской деятельности и доходов ИП вправе не платить взносы. К таким периодам относится, к примеру, период прохождения военной службы, ухода за ребенком до 1, 5 лет, ухода за ребенком-инвалидом (ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Также довольно часто физические лица регистрируются в качестве предпринимателей либо «закрывают» ИП в середине года. В этом случае платить взносы за весь год не потребуется. При расчете нужно будет учесть количество календарных месяцев осуществления деятельности, а также количество дней месяца, в котором предприниматель был зарегистрирован или снят с учета.

Тут также следует напомнить, что ИП, применяющие УСН или ЕНВД режимы вправе уменьшить сумму соответствующего налога на подлежащие уплате страховые взносы (см. «Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы»).

Когда платить взносы

Перечислить обязательные страховые взносы ИП обязан не позднее 31 декабря текущего года. Уплачивать можно как всю сумму единовременно, так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально). Однако для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей, срок иной. Эти взносы можно заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля.

Взносы ИП в ПФР в 2019 году

С момента государственной регистрации ИП ставится в этом качестве и на учет во внебюджетные фонды – Пенсионный и социального страхования. С этого момента на ИП возлагаются обязанности по уплате в них обязательных платежей. Отметим, что взносы ИП в ПФР зависят от размера МРОТ, а он постоянно растет, значит, каждый год размер перечислений во внебюджетные фонды увеличивается. Однако, прежде чем говорить о размерах взносов, стоит более детально рассмотреть в целом, какие платежи в Пенсионный фонд обязан делать предприниматель и какие в связи с этим на нем лежат обязательства.

За что платят в ПФР

Обязанность делать отчисления в пенсионный фонд для ИП имеет двойную структуру.

Во-первых, индивидуальный предприниматель должен раз в год перечислять фиксированную сумму страхового взноса за себя. Данный платеж носит обязательный характер и ИП должен его перечислять независимо от того, осуществляется им деятельность или нет. Прекращение платежей возможно только в случае ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.

Во-вторых, при наличии у предпринимателя наемных работников на нем, как и на любом другом работодателе, лежит обязанность уплаты за них страховых взносов. Такие пенсионные отчисления для ИП носят обязательный характер. Если предприниматель игнорирует эту обязанность, он может быть привлечен к установленной законодательством ответственности.

Когда платить пенсионный взнос

Немаловажное значение имеет срок выплаты ИП в Пенсионный фонд, так как в противном случае со стороны ПФР возможно применение санкций, от штрафа до наложения ареста на операции по расчетному счету. Поэтому важно соблюдать сроки, когда необходимые суммы взносов должны быть перечислены.

Пенсионные взносы по самому ИП за текущий год должны быть перечислены в течение этого календарного года, т.е. предприниматель может перечислить всю сумму в начале года, а может дотянуть до декабря месяца.

С одной стороны это удобно, так как у предпринимателя появляется возможность маневрировать свободными денежными средствами и перечислять взносы частями, что тоже не запрещено законом, однако на практике нередки ситуации, когда об этой обязанности забывают, и в результате предпринимателя поджидают неприятности, описанные выше.

Оплата ИП в Пенсионный фонд за сотрудников производится ежемесячно до пятнадцатого числа месяца, следующего за месяцем выплаты денежных средств. Например, за работника, получившего заработную плату 20 января, взнос необходимо уплатить до 15 февраля.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Внесение взноса осуществляется в два этапа:

  • независимо от того, получил ИП прибыль или нет, он обязан к последнему календарному дню года перечислить на счет ПФР платеж, который рассчитывается по формуле:

[3]

ПФР = МРОТ х 26% х 12.

Размер МРОТ на 2018 год составляет 9849 рублей.

  • вторая часть платежа определяется в зависимости от объема выручки субъекта хозяйственной деятельности. Если за год предприниматель провел по счету больше, чем 300 тысяч рублей, он должен будет заплатить 1% с той суммы, которая превышает указанный лимит.

Однако суммарный платеж за 2016-2017 гг. в Пенсионный фонд имеет верхнюю планку, ограничивающую его размер, – он не должен превышать 8-кратного размера первого платежа. То есть по состоянию на 2016 год максимальный размер второго платежа составлял 8 х 18 610,80 = 148 886,40 рублей, на 2017 год – 154 851,84 рубля.

Далее обязанность Пенсионного фонда – распределить денежные средства на лицевые счета работников. Но для этого предприниматель обязан в установленные сроки сдавать отчетность ИП.

Поручение на оплату и отчетность

Для каждого региона реквизиты на оплату взносов, безусловно, будут отличаться, поэтому нужно найти необходимые конкретно вам данные на сайте ПФР и заполнить платежное поручение по готовым образцам. Кроме того, чтобы правильно заполнить квитанции для оплаты взносов в ПФР для ИП в 2018 году, нужно знать актуальные коды бюджетной классификации.

Неплохой бонус с проведенными изменениями получили ИП, которые не имеют работников и могут забыть о том, что такое отчетность по оплате в ПФР. Не так сильно повезло предпринимателю,имеющему работников: он все еще обязан не только оплачивать сбор в ПФ за каждого сотрудника, но и вести персонифицированный учет.

Какие отчеты сдаются в ПФР

Сразу отметим, что сдача отчетности в Пенсионный фонд все также зависит от наличия у предпринимателя наемных сотрудников. Так, если таковых нет, и предприниматель осуществляет свою деятельность самостоятельно, то никакой отчетности ему сдавать не придется, на нем только лежит обязанность по уплате фиксированной суммы.

Если же у предпринимателя есть сотрудники, за которых им регулярно перечисляются все положенные ИП платежи в ПФР, то он обязан сдавать в отведенные законом сроки необходимые отчеты.

Таких отчетов всего два: по сведениям персонифицированного учета и расчет по начисленным и уплаченным в ПФР страховым взносам. Каждый отчет ИП в ПФР сдается раз в квартал, в срок до пятнадцатого числа второго месяца за отчетным.

Читайте так же:  В какой стране самые большие налоги

Несвоевременная сдача отчетности влечет также наложение штрафных санкций, но при этом не освобождает от обязанности по предоставлению отчетности. Также стоит учесть, что, если численность работников превышает пятьдесят человек, то предприниматель обязан сдавать отчетность в электронном виде. Специальную программу можно скачать на сайте Пенсионного фонда России либо в любом территориальном подразделении фонда. При этом требуется заключить договор с ПФР о сдаче отчетности в электронном виде или это можно сделать через специализированные компании, предоставляющие услуги сдачи отчетности в электронном виде.

При заполнении отчетов необходимо указывать регистрационный номер в ПФР ИП: как показывает практика, предприниматели довольно часто делают ошибки именно в нем, в результате чего сдача отчетности невозможна. Данный номер содержится в уведомлении Пенсионного фонда, полученном после регистрации ИП, он может изменяться только в случае смены адреса ИП.

Обязательные пенсионные взносы для ИП в 2019 году

Какие пенсионные взносы для ИП в 2018 году установило государство? Это важно знать, так как неверное перечисление платежей ведет к начислению штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы, а если контролирующие органы увидят в этом еще и умышленное намерение, тогда размер штрафа возрастает вдвое.

Как осуществлялись отчисления ранее

Рост размеров отчислений в ПФ России и фонды страхования происходит постоянно. Ранее, в 2012 году, отчисления индивидуальных предпринимателей действительно составляли конкретную сумму, размер которой составлял чуть меньше 14,5 тысяч рублей в год. Затем, в 2013 году, сумма выросла до 32,5 тысяч рублей. Причем отчисления в Пенсионный фонд и фонды страхования являлись общими для любой по успешности коммерческой деятельности – невзирая на уровень доходности или убыточности предприятия, сумма налога должна была быть выплачена.

В результате увеличения страховых отчислений более чем в два раза большое количество ИП были вынуждены прекратить свою деятельность.

С целью нормализации обстановки и в помощь малому бизнесу, правительство разработало и применило понятие налоговых каникул для вновь образованных ИП, а также установило меньший размер страховых выплат.

Перемены в действующем законодательстве изменили статус пенсионного взноса для ИП 2015 году – он перестал быть конкретным числом и стал зависеть от доходности предпринимательской деятельности. К индивидуальным предпринимателям также приравняли лиц, имеющих частную практику: врачи, адвокаты и нотариусы.

Согласно закону № 237, отчисления в ПФ предпринимателями производится по одному из двух вариантов, в зависимости от успешности.

Если прибыль не превышает за год 300 тысяч рублей

Отчисления в Пенсионный фонд России рассчитываются как 12 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), официально установленной на начало года, умноженные на 26% (тариф страхового взноса). Данная сумма является фиксированной на 2018 год и составляет для Пенсионного фонда 30 728,88 руб. Кроме этого, следует еще уплатить в Фонд медицинского страхования 3 796 руб. 85 коп. Итого, имея доходность менее 300 тысяч рублей в год, предприниматель должен перечислить за год во внебюджетные фонды 23 153 руб. 33 коп.

Доходность превышает 300 тысяч рублей

При превышении предельной цифры дохода 300 тысяч выплаты в ПФ рассчитываются как 12 минимальных МРОТ плюс 1% от величины, на которую полученная прибыль превысила фиксированную сумму 300 тысяч.

Предусмотрены корректировки расчетов: при многократном превышении суммы 300 тысяч, коэффициент «12» заменяется на «8», а полученный результат умножается еще на 26% (это тариф страхового взноса) и на 12 месяцев. То есть размер платежа в ПФ не должен превышать сумму 154 851 руб. 85 коп.

Если предприниматель не подаст отчетность в налоговую службу, даже нулевую, размер платежа в Пенсионный фонд ему начислят по максимальной величине: 154 851,85 руб. Это и есть штраф, который придется заплатить.

Информирование о доходах ПФ России

Новый закон обязал налоговые службы информировать ПФ о размерах прибыли индивидуальных предпринимателей и лиц, имеющих частную практику.

В случае непредоставления ИП в налоговую службу декларации о доходах своевременно, Пенсионный фонд произведет виновному индивидуальному предпринимателю расчет выплат с применением максимального коэффициента, который рассчитывается по формуле: 8МРОТ*26%*12

Расчет годового дохода, определяющего величину налога

В связи с тем, что в 2018 г., также как и в 2017 г. размер отчислений в Пенсионный фонд напрямую зависит от размера дохода, рассмотрим основные правила его расчета при различных налоговых системах:

  1. ОСНО. Для расчета пенсионных отчислений берутся только те доходы, которые облагаются НДФЛ, то есть прибыль, полученная от предпринимательской деятельности. Размер дохода указывается на листе В, п.3.1 декларации 3-НДФЛ. Прибыль для расчета пенсионных платежей ИП берется без учета расходной статьи.
  2. УСН – упрощенка с налогообложением «доходы». Для расчета берется значение, указанное в книге доходов и расходов в графе 4 и указанное в налоговой декларации, строка 210.
  3. УСН – упрощенка с налогообложением «доходы – расходы». Как и в предыдущем случае, значение 210 строки налоговой декларации.
  4. ЕСХД – расчетной является величина прибыли, которая облагается налогом и указывается в налоговой декларации в 010 строке.
  5. ЕНВД – при вмененном налогообложении расчетной величиной прибыли считается вмененный доход, который указывается в декларации по ЕНВД во втором разделе, строка 100. В случае, когда разделов 2 более одного, то прибыль рассчитывается как суммарное значение всех вторых разделов, а размер годового дохода определяется как арифметическая сумма значений прибыли с первого по четвертый квартал.
  6. ПСН – при расчете величины потенциально возможного дохода за исходную величину берется прибыль, от величины которой рассчитывалась стоимость самого патента.

В случае, когда в процессе деятельности ИП одновременно использует несколько налоговых систем, размер дохода для расчета пенсионных отчислений определяется как сумма всех доходов.

Регистрация ИП: Видео

Деление пенсионных взносов

Взносы налогоплательщиков в ПФ России, ранее делившиеся на страховую и накопительную части, с 2015 года претерпели ряд изменений. Лица, не предоставившие заявления о месте перевода своей накопительной части пенсии (НПФ, инвестиционный портфель управляющей компании или государственных ценных бумаг государственной управляющей компании или иное) лишаются этой части. Поэтому пенсионные взносы ИП в 2018 году полностью зачисляются только на страховую часть пенсии.

Независимо от наличия или отсутствия у предпринимателя накопительной пенсионной части, взносы ИП в Пенсионный фонд в 2018 году осуществляются одной платежкой, без деления на накопительную и страховую части. При необходимости деление поступившего платежа осуществляет сам Пенсионный фонд, согласно полученной информации.

Конкретная величина налоговых выплат

Фиксированная форма выплат для индивидуальных предпринимателей и лиц, имеющих частную практику, предусматривает применение ее только конкретному лицу предпринимателя. Выплаты за физических лиц, с которыми заключены трудовые договора, осуществляются исходя из размеров выплат, произведенных данным лицам.

Читайте так же:  Судебное постановление о взыскании алиментов

Выплата фиксированных отчислений применяется крестьянскими фермерскими хозяйствами, как за главу хозяйства, так и за всех членов КФХ. Степень доходности хозяйства не влияет на сумму отчислений.

Фиксированные выплаты в случае, когда ИП начал осуществлять свою деятельность позже начала отчетного периода, будут рассчитываться согласно количеству месяцев и дней фактически осуществляемой коммерческой деятельности.

Чтобы произвести расчет налога за полные месяцы, минимальный размер оплаты труда надо умножить на количество полностью отработанных месяцев и 26% (страховая ставка). К полученной величине прибавить произведение МРОТ на 26% и на дробь, в числителе которой число начала предпринимательской деятельности, а в знаменателе – общее количество дней в месяце, ставшем началом деятельности. Суммарное значение является размером фиксированного платежа в Пенсионный фонд для ИП и лиц с частной практикой, согласно изменениям в законодательстве в 2014 году.

В случае фиксированной выплаты опорной точкой расчета является величина минимального размера оплаты труда, который принимается в расчет значением на 1 января текущего года. В случае изменения величины минимальной оплаты в течение отчетного года пересчет выплат не производится и никак не учитывается.

Срок внесения фиксированных пенсионных отчислений ИП с суммы дохода менее 300 тысяч рублей за год ограничен 31 декабря текущего года.

Суммы, назначенные к страховым выплатам, начисленные с суммы, превышающей 300 тысяч рублей, вносятся предпринимателями не позднее календарной даты 1 апреля года, следующего за отчетным.

Получателем данных налоговых выплат (пенсионные взносы и выплаты на обязательное медицинское страхование) становится Пенсионный фонд России, а не налоговые службы.

Отсутствие декларации о налогах

Налоговым службам вменено в обязанности предоставлять органам ПФ информацию о доходах ИП, которая отражается в декларациях о доходах. Отсутствие налоговой декларации приведет к тому, что информация о доходах ИП не будет передана в ПФ. В этом случае Фонд произведет начисление фиксированного взноса исходя из максимального значения.

Взносы ИП в ПФ в 2018 году, если они не подали налоговую декларацию в срок до 15 июня 2018 года, составят 154 851,85 рублей.

Налоги для работодателя – 2019: во сколько обходится сотрудник

Перед официальным открытием любой компании будущему бизнесмену необходимо продумать, какие сотрудники ему потребуются и во сколько обойдется их содержание. В данной ситуации лучше всего взять калькулятор и просчитать все предстоящие расходы.

[2]

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников». Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.
Читайте так же:  Учетная политика регистры налогового учета

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятых

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Источники


  1. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.

  2. Муранов, А. И. Российское регулирование отношений с иностранными элементами. Некоторые аспекты правового статуса и деятельности иностранных адвокатов / А.И. Муранов. — М.: Городец, 2014. — 144 c.

  3. Глинка-Янчевский, С.К. Во имя идеи; СПб.; Типография Э. Арнгольда, Литейный проспект,№59, 2011. — 196 c.
  4. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс в 3-х томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 895 c.
Сколько платить в пенсионный предпринимателю
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here