Реквизиты для уплаты налога енвд

Полезная юридическая информация по теме: "Реквизиты для уплаты налога енвд" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

КБК для уплаты ЕНВД

КБК для уплаты ЕНВД для ИП и юридических лиц

НАЛОГ КБК
Единый налог на вменённый доход для ИП и юридических лиц 182 1 05 02010 02 1000 110

КБК для уплаты пени по ЕНВД для ИП и юридических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу на вменённый доход для ИП и юридических лиц пени 182 1 05 02010 02 2100 110
проценты 182 1 05 02010 02 2200 110
штрафы 182 1 05 02010 02 3000 110

Пояснения по КБК для уплаты «вмененки»

Система налогообложения ЕНВД или, как ее называют, «вмененка» – очень удобный способ для многих предпринимателей заменить сразу несколько налоговых сборов единым налогом. ЕНВД предусматривает замену таких отчислений:

  • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
  • налог на прибыль (для юрлиц);
  • НДС (на все позиции, кроме экспортных);
  • налог на имущество (кроме тех, по которым для уплаты налога оценивается кадастровая стоимость).

[1]

Перейти на этот режим уплаты налогов предприниматель имеет право добровольно, если его деятельность есть в списке, предусматривающем эту систему, а численность штата не более 100 человек (за некоторыми исключениями).

Расчет ЕНВД для уплаты

Этот налог предусматривает начисление по единой налоговой ставке в 15%. Он платится ежеквартально, через 5 дней после подачи соответствующей декларации.

ИП, не имеющий сотрудников, может компенсировать ЕНВД полностью за счет фиксированных платежей, которые он производит «за себя» в течение квартала.

2016 год принес многие позитивные перемены для налогоплательщиков, выбравших именно этот налоговый режим.

  1. Возможность устанавливать льготную ставку ЕНВД региональными властями (основание – внесение изменений в федеральный закон № 232). Она может составлять от 7,5% до прежних 15%. Каждый вид деятельности предусматривает отдельную ставку. Это самая приятная новость, связанная с изменениями в уплате налогов, поскольку она в некоторых случаях позволяет уменьшить сумму налога вдвое. Мониторьте соответствующую информацию в региональных ФНС.
  2. Коэффициент-дефлятор К1, растущий каждый год, не стали повышать до 2,083, как собирались, а оставили на уровне 2015 года – 1,798 (на основании приказа Минэкономразвития России № 854 от 18.11.15).
  3. Предусмотрена новая форма налоговой отчетности: просмотрите новые правила заполнения декларации по ЕНВД (основание – Приказ ФНС России № ММВ-7-3159 от 22.12.2015 г.).

Остальные показатели, связанные с данным налоговым режимом, остались неизменными по сравнению с прошлым годом.

Единый налог на вмененный доход нужно платить, указывая в поле 104 платежного поручения КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

Проценты по этому налогу платятся по КБК 182 1 05 02010 02 2200 110.

Штрафы, начисленные в рамках этой налоговой системы, требуют указания КБК 182 1 05 02010 02 3000 110.

Пени, если налог не был уплачен вовремя, нужно будет перечислить, указав КБК 182 1 05 02010 02 2100 110.

Плательщики ЕНВД – это организации и ИП, которые ведут на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен ЕНВД, предпринимательскую деятельность, облагаемую таким налогом, и перешедшие в добровольном порядке к применению этого спецрежима (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). О действующих в 2019 году КБК, которые нужно указывать при перечислении ЕНВД, в т.ч. пени и штрафа по нему, расскажем в нашем материале.

Какой КБК по ЕНВД в 2019 году?

В 2019 году КБК по ЕНВД не изменились по сравнению с 2018 годом. Как и раньше, КБК зависит от типа платежа (налог, пени или штраф по нему):

Тип платежа по ЕНВД КБК
Налог 182 1 05 02010 02 1000 110 Пени 182 1 05 02010 02 2100 110 Штраф 182 1 05 02010 02 3000 110

Отличия в КБК по типу платежа (налог, пени, штраф) – лишь в 14-17 разрядах (1000, 2100, 3000 соответственно).

По приведенным в таблице КБК перечисляют налог, пени и штрафы как организации, так и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД.

Стоит отметить, что КБК-ЕНВД (2019) для юридических лиц такие же, как и КБК-ЕНВД (2019) для ИП.

Как исправить ошибку в КБК?

Напомним, что ошибками в платежном поручении, которые ведут к незачислению налога в бюджетную систему РФ, являются неверное указание (п. 4 ст. 45 НК РФ):

  • номера счета Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя.

Неверное указание КБК не является ошибкой, препятствующей зачислению налога в бюджетную систему. А потому нельзя говорить о том, что обязанность налогоплательщика по перечислению ЕНВД в таком случае будет не исполнена. Заново платить налог, пени или штраф при ошибке в КБК не нужно. Достаточно направить в свою инспекцию письмо об уточнении платежа, в котором указать верный КБК, на который платеж должен был быть зачислен. К письму желательно приложить копию первоначально отправленной в банк платежки с ошибкой в КБК.

В какой срок перечислять ЕНВД?

Налог по ЕНВД плательщики должны перечислять ежеквартально. За истекший квартал – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Если крайняя дата уплаты придется на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

За налоговые периоды 2019 года ЕНВД перечисляется в следующие сроки:

Налоговые периоды 2018 года Срок уплаты ЕНВД
1-ый квартал 25.04.2019 2-ой квартал 25.07.2019 3-ий квартал 25.10.2019 4-ый квартал 27.01.2020

В таблице указаны крайние даты платежа. Конечно, налогоплательщик может перечислять налог и раньше этих дат (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Пени и штраф, исчисленные и перечисляемые налогоплательщиком добровольно, уплачиваются по мере их признания. А пени и штраф, предъявленные на основании налогового требования, уплачиваются в сроки, указанные в таком требовании.

Куда перечислять ЕНВД

ЕНВД (в т.ч. пени и штраф) перечисляются по реквизитам налоговой инспекции, в которой организация или ИП стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). В общем случае такой налоговой инспекцией является инспекция по месту ведения организацией или ИП предпринимательской деятельности, переведенной на ЕНВД. А для некоторых видов деятельности (например, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов или размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств) – налоговая инспекция по месту нахождения организации или месту жительства ИП (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Ваша налоговая инспекция для перечисления ЕНВД будет указана в уведомлении, которое выдается плательщику ЕНВД после постановки его на учет (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Читайте так же:  Налоговая заполнение декларации на возврат

КБК по ЕНВД в 2017 году для ИП

Для корректного разнесения налоговых поступлений в бюджет в платежном поручении указывается код бюджетной классификации. Данные требования выдвинуты Приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. Не являются исключением и налоговые спецрежимники ЕНВД. Рассмотрим КБК и реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году для ИП.

Расчетные операции по уплате ЕНВД

Применение режима ЕНВД предусматривает уплату расчетного дохода, размер которого устанавливается государством и никак не зависит от фактически полученного дохода предпринимателя. Сумма начисленного ЕНВД уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истекающим кварталом.

Спецрежимники ЕНВД освобождены от уплаты основных налогов, которые присущи для ОСН (пункт 4 статья 346.26 НК), но никто не освобождал их от уплаты страховых взносов за нанятых сотрудников.

Правильное применение КБК позволяет произвести корректное зачисление взносов в соответствующие бюджеты:

Расчетные операции по уплате взносов по пенсионному и медицинскому страхованию

Предприниматели на ЕНВД обязаны уплачивать пенсионные и медстраховые взносы не только за своих сотрудников, но и за самих себя.

Размер пенсионных выплат за себя зависит от двух факторов:

  • От размера минимальной зарплаты, установленной на текущий год;
  • Если доход превышает рубеж 300 000 руб., то 1% от полученного дохода. Данное требование имеет отношение только ко взносам в пенсионный фонд.

Согласно ст. 346.32 НК предприниматель на ЕНВД имеет возможность:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Снизить сумму ЕНВД на размер страховых взносов, которые он платит за себя, но при условии, что данный предприниматель не имеет в своем штате нанятых сотрудников (база налогообложения уменьшается на сумму минимального платежа, который зависит от размера МРОТ);
  • Снизить сумму ЕНВД до 50% от уровня, подлежащего к уплате, но при условии наличия нанятых сотрудников. То есть база ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов, которые работодатель платит за своих работников.

Обратите внимание, что размер уплаченных штрафов и пеней по страховым взносам не влияют на размер «вмененного» налога.

Кроме того, для того чтобы использовать эти «вычеты» страховых взносов, необходимо правильно их уплатить, то есть верно указать КБК.

Важно! В 2017 году КБК для пенсионного фонда и ФОМС были изменены, что связано с передачей страховых взносов под юрисдикцию налоговых служб.

Расчетные операции по уплате взносов по социальному страхованию

Наличие нанятых сотрудников обязует предпринимателя оплачивать взносы на социальное страхование. При этом размер «вмененного» налога также уменьшается на сумму произведенных отчислений, но ни в коем разе не более 50% от его величины.

Обратите внимание! В 2017 годы были изменены КБК для расчетных операций, связанных с перечислением взносов в ФСС в части соцстрахования по утрате трудоспособности и в связи с материнством. Данные изменения также связаны с передачей этих взносов под юрисдикцию налоговых органов. КБК по взносам на соцстрахование от несчастных случаев не были изменены, поскольку они по-прежнему контролируются органами соцстраха.

Налоговых обязательств относительно уплаты взносов на социальное страхование за себя ИП на ЕНВД не имеет. Однако, при желании предприниматель может оформить договор с ФСС для их последующей уплаты – 2,9% от размера минимальной заработной платы. Данный вид страхования позволит получать пособия ФСС, например, в случае материнства.

Коды бюджетной классификации 2017 для ИП на ЕНВД

Предлагаем Вашему вниманию КБК 2017 года для индивидуального предпринимателя на ЕНВД:

Вид платежа Что оплачиваем КБК
ЕНВД Налог ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
Пеня 182 1 05 02010 02 2100 110
Проценты 182 1 05 02010 02 2200 110
Штраф 182 1 05 02010 02 3000 110
Взносы в ПФР Пенсионные взносы за своих сотрудников 182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы с годового дохода предпринимателя менее 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1110 160
Пенсионные взносы с годового дохода предпринимателя более 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1210 160
Взносы в ФОМС Взносы по медицинскому страхованию за своих сотрудников 182 1 02 02101 08 1013 160
Взносы по медицинскому страхованию предпринимателя за себя 182 1 02 02103 08 1013 160
Взносы в ФСС Страховые взносы по временной утрате трудоспособности и в связи с материнством за своих сотрудников 182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы по временной утрате трудоспособности и в связи с материнством предпринимателя за себя (имеет добровольный характер) 393 1 17 06020 07 6000 180
Страховые взносы по несчастным случаям и травмам за своих сотрудников 393 1 02 02050 07 1000 160

Пример платежного поручения с реквизитами для уплаты ЕНВД в 2017 году

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Срок и КБК для уплаты ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Обязанность по уплате Единого налога на вмененный доход возлагается как на индивидуальных предпринимателей, так и на организации. ЕНВД уплачивается ежеквартально, не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом ( на основании пункта 1 статьи 346.32 НК РФ ).

[2]

В этой публикации мы рассмотрим срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2019 года, затронем особенности расчета и оплаты этого налога.

Особенности расчета ЕНВД в 2019 году

Прежде всего, стоит отметить, что ЕНВД подлежит к уплате по каждому из видов деятельности, который облагается «вмененкой». На основании пункта 5.1 Порядка (документ утвержден Приказом российской ФНС № ММВ-7-3/353 от 04 июля 2014 года ), расчет нужно производить по каждому из мест, где осуществляется «вмененная» деятельность.

Читайте так же:  Оплата налогов ип в пфр

Приведем пример. Компания ведет свою деятельность в сфере розничной торговли через несколько магазинов, а также в сфере оказания бытовых услуг населению. В таком случае организация должна рассчитывать Единый налог на вмененный доход по каждому из этих видов деятельности.

Больше примеров расчета ЕНВД в 2019 году по различным видам деятельности вы найдете тут.

Для того чтобы рассчитать ЕНВД, помимо необходимых физических показателей, в соответствии со статьей 346.29 НК РФ, нужно знать еще такие величины:

  • коэффициент-дефлятор К1. Напомним, в 2019 году К1 ЕНВД повышен. С 1 января значение К1 для расчета ЕНВД составляет 1,915.
  • коэффициент К2 (корректирующий) – (пункт 4);
  • базовую месячную доходность физического показателя – (пункт 3).

В качестве налогового периода по уплате ЕНВД признается квартал, а вот отчетные периоды отсутствуют. В связи с этим расчет налога должен осуществляться поквартально.

Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2019 года и КБК

Налог ЕНВД за 4 квартал 2018 года необходимо заплатить до 25 апреля 2019 года. 25 число, согласно производственному календарю на 2019 год, выпадает на четверг, который является рабочим днем, что означает отсутствие переноса крайней даты уплаты налога.

В пункте 2 статьи 346.28 НК РФ говорится о том, что индивидуальные предприниматели, а также организации должны оплатить налог по реквизитам налоговой инспекции, в которой они стоят на учете в качестве плательщиков «вмененки».

КБК по уплате ЕНВД за 1 квартал 2019 года следующий: 182 1 05 02010 02 1000 110.

Бланк и образец квитанции по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

При оформлении платежки по уплате ЕНВД за 1 квартал 2019 года, необходимо ориентироваться на два документа:

  1. Приложения 1 и 2 к приказу российского министерства финансов № 107н от 12.11.2013 года .
  2. Положение Банка РФ № 383-П от 19.06. 2012 года .

Если у ИП открыт расчетный счет в банке, то он заполняет платежное поручение. Если расчетный счет не открыт, то заполняется квитанция и оплачивается в любом банке.

Реквизиты получателя платежа, необходимо выяснять в ИФНС по месту регистрации плательщика ЕНВД.

При заполнении поля 101 «Статус плательщика» платежного поручения организации должны ставить значение «01», а индивидуальные предприниматели — «09».

Скачать бланк и образец квитанции для оплаты ЕНВД за 1 квартал 2019 года можно по кнопкам ниже:

Какая ответственность предусмотрена за неуплату налога?

Организации и ИП, нарушившие срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2019 года, могут быть привлечены к ответственности.

1. Административная ответственность за неуплату Единого налога на вмененный доход:

  • взыскание недоимки по налогу ( пункт 2, статья 45 НК РФ );
  • взыскание штрафа – 20% от суммы ЕНВД, который не был уплачен, если неуплата была неумышленной ( пункт 1 статьи 122 НК РФ );
  • взыскание штрафа – 40% от суммы ЕНВД, который не был уплачен, если неуплата была умышленной ( пункт 3 статьи 122 НК РФ ).

В случае если ЕНВД был уплачен, но не вовремя, организации или ИП будет грозить начисление пени за каждый просроченный день.

КБК для перечисления пени по ЕНВД в 2019 году:

182 1 05 02010 02 2100 110

КБК для погашения штрафов по ЕНВД в 2019 году:

182 1 05 02010 02 3000 110

2. Уголовная ответственность за неуплату ЕНВД предусмотрена для бизнесменов, которые не заплатили налог в особо крупном (или крупном) размере.

В данном случае виновными могут быть признаны и руководство организации, и главный бухгалтер, а также лица, которые являются пособниками (подстрекателями) совершенного преступления. Такими лицами могут оказаться консультанты по налогам или бухгалтер, преднамеренно исказивший первичную документацию.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году

Начиная с 2017 года, контроль за уплатой страховых взносов перешел к ФНС. В связи с этим изменились и реквизиты платежных поручений. Кроме того, введены новые КБК (в том числе, для страховых взносов ИП за себя).

Напомним, что с 1 января 2017 года начисление и уплата страховых взносов осуществляется на основании Главы 34 НК РФ — «Страховые взносы». В этой статье мы рассмотрим, как изменились реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году в платежных поручениях.

КБК по страховым взносам в 2019 году

Код бюджетной классификации или КБК является реквизитом банковских и платежных документов. На основании КБК происходит распределение денежных сумм, которые перечисляются налогоплательщиком. При указании неверного КБК платеж будет засчитан, но в связи с его неправильным распределением за плательщиком будет числиться недоимка.

В Приказе Минфина России от N 65н с изменениями, внесенными последней редакцией от 22.06.2018, содержится справочник КБК на 2019 год. Изменениям подверглись коды доходов для госпошлин и различных налоговых режимов.

КБК для платежей в 2019 году

Если необходимо сделать платежи в ИФНС и ФСС в 2019 году, за периоды 2017-2019 годов, то нужно использовать такие КБК:

Название страхового платежа

КБК

КБК штрафы

КБК пени

на обязательное пенсионное страхование (за работников)

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 3010 160

182 1 02 02010 06 2110 160

на обязательное медицинское страхование (за работников)

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

182 1 02 02101 08 2013 160

на материнство и больничные (за работников)

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02090 07 3010 160

182 1 02 02090 07 2110 160

по травмам в ФСС (за работников)

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 3000 160

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

393 1 02 02050 07 2100 160

на обязательное пенсионное страхование (за себя)

182 1 02 02140 06 1100 160

82 1 02 02140 06 3010 160

182 1 02 02140 06 2110 160

на обязательное медицинское страхование (за себя)

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Читайте так же:  В какие сроки должны выплатить пенсию

182 1 02 02103 08 2013 160

на пенсии с дохода от 300 тыс. рублей (1%)

182 1 02 02140 06 1110 160

Кроме того, необходимо оплатить взносы в ИФНС за работников, трудящихся в условиях, которые дают право выхода на пенсию в досрочном порядке, в частности:

Название страхового платежа

Основание

КБК (поле 104 платежки)

для занятых на работах с вредными условиями труда

п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ

182 1 02 02131 06 1010 160

для занятых на работах с тяжелыми условиями труда

(пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ

182 1 02 02132 06 1010 160

Дополнительный тариф по взносам за эти категории работников зависит от результатов специальной оценки.

Страховые взносы «на травматизм» в 2019 году в ФСС необходимо перечислить по КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

Платежные поручения по страховым взносам в 2019 году

В связи с тем, что администрирование страховых взносов в 2017 году перешло к ФНС, о старых реквизитах ПФР и ФСС (кроме взноса «на травматизм») можно забыть. Изменились следующие реквизиты для уплаты страховых взносов с 2017 года в платежных поручениях (эти изменения актуальны и в 2019 году):

Таким образом, платежное поручение на оплату страховых взносов следует заполнять так:

1. Графа «Получатель»: сокращенно указать название органа казначейства РФ (в скобках — полное название ИФНС).
2. Графа «ИНН »: указать код ИФНС.
3. Графа «КПП»: указать КПП ИФНС.
4. Графа «КБК»: указать необходимый КБК.

В 2019 году код КБК для страховых взносов начинается на «182» — это указывает на нового администратора страховых платежей — ФНС, которым стал ФНС с 01.01.2017 года.

В платежном поручении теперь нет необходимости указывать номер страхователя в фонде в «Назначении платежа». Это правило действует для всех взносов в ФНС.
Некоторые ИФНС просят в назначении платежа, кроме традиционной формулировки, указывать номер телефона исполнителя. Изменились и другие реквизиты в платежных поручениях для уплаты страховых взносов с 2017 года, которые остаются актуальными на 2018 год:

  • в поле 101 (статус плательщика) ранее ставился код «08». Какой статус плательщика необходимо указывать в платежных поручениях 2019 года, читайте здесь;
  • в поле 104 — укажите новые КБК по страховым взносам (кроме взноса «на травматизм»);
  • код ОКТМО — теперь ;
  • в поле 106 — укажите основание платежа (для страховых взносов ТП);
  • в поле 107 — укажите налоговый период (для страховых взносов – МС. Номер месяца. Год, например, за январь 2018 «МС.01.2018»; за март 2019 «МС.03.2019».

Номер, а также дата документа (на основании которого осуществляется платеж) заполняется после того, как организация платят страховые взносы, пени или штрафы по требованию налоговой службы. В такой ситуации в полях 108–109 нужно указать номер и дату требования ИФНС.

Детальная инструкция по заполнению платежных поручений на уплату страховых взносов в 2019 году опубликована тут. Там же размещены образцы заполнения платежных поручений 2019 года.

Штрафы за неуплату страховых взносов в 2019 году

В 2019 году, налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетные счета организаций и предпринимателей в случае неуплаты страховых платежей. Та же мера будет ожидать бизнесменов и за несвоевременное предоставление отчетов по страховым взносам.

На основании статьи 122 Налогового кодекса, неуплата страховых взносов грозит штрафами в размере 20% от не уплаченной суммы и в размере 40% от не уплаченной суммы, если будет доказано, что налогоплательщик умышленно не производил страховые платежи.

Материал актуализирован 30.09.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Реквизиты для уплаты налога енвд

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) – специальный вид налогов для малого бизнеса, который применяется только в отношении определённых видов предпринимательской деятельности.

ЕНВД замещает собой:
• налог на прибыль (для организаций) /НДФЛ (для ИП);
• налог на имущество (за исключением объектов, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость);
• НДС (кроме таможенного).

Виды деятельности, попадающие под действие налога:
• розничная торговля;
• общественное питание; бытовые,
• ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств,
• распространение и размещение рекламы,
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом,
• услуги стоянок.

Ограничения на применение единого налога:
• средняя численность работников за предыдущий календарный год не должна превышать 100 человек;
• не должна вестись деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления;
• не должны оказываться услуги по аренде автозаправочных и автогазозаправочных станций;
• доля участия других юридических лиц в организации не должна превышать 25%;
• организация не должна относится к категории крупнейших налогоплательщиков;
• организация не должна быть учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения или оказывающей услуги общественного питания.

Индивидуальный предприниматель, изъявивший желание перейти на уплату ЕНВД, подаёт заявление о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-2 в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД. Для некоторых видов деятельности сделано исключение. Например, при осуществлении транспортных перевозок, а также развозной и разносной торговли нужно вставать на учёт в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя (подробности – в ст.346.28 Налогового кодекса). При прекращении деятельности, переведённой на ЕНВД, либо переходе на иной режим налогообложения, в 5-дневный срок со дня ею прекращения (перехода на иной режим налогообложения) нужно подать заявление о снятии с учёта в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4.

Считаем, сколько платить

Сумма ЕНВД не зависит от фактически полученного дохода, она рассчитывается как величина вменённого дохода, умноженная на ставку 15%.

Читайте так же:  Какие профессии уходят раньше на пенсию

Вменённый доход = Базовая доходность по определённому виду деятельности × К1 × К2 × Величина физического показателя по определённому виду деятельности.

Базовая доходность – это условная месячная доходность.
Размеры базовой доходности по конкретному виду деятельности закреплены в ст. 346.29 Налогового кодекса.

К1 – коэффициент-дефлятор – отражает влияние инфляции, то есть изменения потребительских цен на товары (работы, услуги), за несколько лет. (Коэффициент-дефлятор (К1) ежегодно утверждается приказом Минэкономразвития России.)
В 2015 г. согласно Приказа Минэкономразвития РФ от 18.11.14 № 685 составляет 1,79.

К2 – коэффициент, который учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности. В частности, ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и пр.
Коэффициенты К2, необходимые для расчёта налога, устанавливаются отдельными нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований Ульяновской области. ( Решение от 8 сентября 2008 г. N 140 «О едином налоге на вменённый доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования «город Ульяновск»)
Физический показатель – количественный, характеризует деятельность налогоплательщика и различается в зависимости от ею вида (количество работников при оказании бытовых услуг; общая площадь стоянки при хранении автотранспортных средств и пр.).
(Физические показатели по видам деятельности установлены ст. 346.29 Налогового кодекса.)

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД и производящие выплаты работникам, вправе уменьшить (но не более чем на 50%) сумму исчисленного ЕНВД на суммы взносов и пособий, уплаченных в данном налоговом периоде только за наёмных работников. Если ИП работает один, то он может уменьшить сумму ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.
Внимание!
Если ИП имеет наёмных работников, то уменьшить сумму исчисленного им ЕНВД на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС он не вправе.

Отчётность по единому налогу на вменённый доход: декларация по ЕНВД.

Дата сдачи отчётности по ЕНВД: ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за кварталом: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января.

Порядок и даты уплаты налога: по итогам каждого квартала в срок до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Примечание: Нулевой декларации ЕНВД не существует.

Если Вы не ведёте деятельность, то должны сняться с учёта ЕНВД, иначе все равно будете платить налог.
Наряду с ЕНВД налогоплательщик может применять и другие налоговые режимы (общую систему налогообложения или УСН), патентную систему налогообложения.
Внимание!
В такой ситуации индивидуальный предприниматель должен вести раздельный учёт по видам деятельности, подпадающим под ЕНВД, и по тем, которые подпадают под другие системы налогообложения.
Раздельный учёт обязателен также для индивидуального предпринимателя, который осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД.

Дата подачи заявления о переходе на ЕНВД/дата начала применения ЕНВД: не позднее 31 декабря / с 1 января нового календарного года.

Как заполнить бланк

Трудности в заполнении квитанции ЕНВД 2018 для ИП возникают практически у каждого налогоплательщика. Расскажем, какие реквизиты обязательны для платежного документа, и как правильно его заполнить.

Чтобы рассчитаться с бюджетом, используйте унифицированный бланк документа — форма № ПД (налог). Платежный документ подойдет в качестве квитанции на оплату патента ИП 2018, а также других налоговых обязательств для учреждений и физических лиц.

Обязательные реквизиты для документа:

  1. Полное наименование организации или фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
  2. ИНН компании или частника.
  3. Адрес местонахождения налогоплательщика.
  4. ОКТМО, который конкретизирует принадлежность плательщика к определенному муниципальному округу.
  5. Реквизиты получателя. А именно полное наименование территориального отделения налоговой инспекции, наименование банка, номер расчетного счета, БИК, ИНН и КПП банковской организации. Уточнить реквизиты можно в территориальном налоговом органе.
  6. Платежный период. Напомним, что для уплаты ЕНВД установлен расчетный период — квартал. Крайний срок уплаты — 25 число месяца, следующего за расчетным кварталом.
  7. Сумма платежа по налоговым обязательствам.
  8. Код бюджетной классификации:

Заполненный документ будет выглядеть так:

Для оплаты пенсионных взносов для ИП 2018 квитанция формы № ПД (налог) также подойдет. В документе следует указать соответствующий код бюджетной классификации.

Чтобы упростить заполнение платежного документа, воспользуйтесь бесплатным сервисом на официальном сайте ФНС. Следуйте подробным подсказкам в правой стороне экрана. Сервис доступен круглосуточно.

Посмотреть еще:

Материалы Проводки по Приходу ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И…

Часто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…

Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основеПодкласс 68.3 содержит две группы кодов:…

Двойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…

Департамент Росприроднадзора по Крымскому федеральному округу, Керчь Выбор территориального органаЦентральный аппарат Росприроднадзора02 Управление Росприроднадзора по…

КБК для оплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Кому платить налог

Действующее фискальное законодательство предусматривает право налогоплательщиков на применение специальных режимов налогообложения. Условия спецрежимов довольно выгодные, так как позволяют отказаться от некоторых крупных платежей в пользу одного — обязательного.

«Вмененка», или единый налог на вмененный доход — это сумма фискального платежа, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет в любом случае. Размер платежа исчисляется в зависимости от вида деятельности и иных факторов. А вот уровень заработка предпринимателя или доходы организации не имеют никакого значения. Даже если субъект не получил обозначенной суммы дохода, заплатить налог придется в полном объеме. То есть в том размере, который ему рассчитали на определенный период.

Перейти на «вмененку» могут далеко не все коммерсанты и организации. Основные условия и требования к субъектам закреплены в ст. 346.26 НК РФ. Обратите внимание, что региональные власти вправе устанавливать дополнительные условия в части применения данного специального режима налогообложения.

Где указать КБК

При заполнении платежного поручения необходимо указать КБК ЕНВД в 2019 году для ИП или организации в зависимости от статуса налогоплательщика. Обратите внимание, что код бюджетной классификации един для всех категорий субъектов. К тому же нет никаких различий и зависимостей от организационно-правовых форм плательщиков «вмененки».

Простыми словами, КБК ЕНВД 2019 для ООО, АО или НКО точно такой же, что и для индивидуального предпринимателя. Будьте внимательны, законодатели предусмотрели разные коды в зависимости от назначения платежа. Так, уплачивая основной налог, укажите в платежке 182 1 05 02010 02 1000 110, а если необходимо заплатить пени, то впишите в соответствующее поле КБК пени по ЕНВД в 2019 году 182 1 05 02010 02 2100 110.

Читайте так же:  Фнс налоги по инн физического лица

Код бюджетной классификации указывают в 104 поле платежного поручения. Данная графа обязательна при осуществлении расчетов по налоговым платежам и прочим перечислениям в бюджет.

Таблица всех кодов по ЕНВД

Актуальные КБК ЕНВД 2019 для юридических лиц и ИП:

Реквизиты Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по Санкт- Петербургу оплата Уплата налога ЕНВД за 2 кв. 2019 г.

Получатель платежа: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по Санкт- Петербургу
ИНН: 7806043316
КПП: 780601001
№ счета: 40101810200000010001
в банке: Северо-Западное ГУ Банка России г. Санкт-Петербург
БИК: 044030001
КБК: 18210502010021000110
ОКТMО: 40912000
Уплата налога ЕНВД за 2 кв. 2019 г.

Оплата по КБК: Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

Муниципальные образования города Санкт-Петербурга (города федерального значения) → Внутригородские территории города Санкт-Петербурга (см. также 40 300 000) → Лиговка-Ямская
Перевести ОКТMО 40912000 в ОКАТО

Распечатать квитанцию

Зарегистрируйтесь и получите возможность сохранять формы (для их автозаполнения) созданных Вами квитанций.
После регистрации и сохранения бланка, на этом месте появится список сохраненных Вами форм.

Хотите себе на сайт чистый бланк квитанции на оплату
Просто скопируйте код для вставки на сайт

Форма квитанции для сайта с указанными выше реквизитами

Квитанция на оплату ЕНВД для ИП 2019 года

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налоги и сборы в соответствующие бюджеты, в зависимости от выбранной системы налогообложения. В этой статье расскажем, как правильно заполнить квитанцию на уплату ЕНВД в 2019 году.

Правовые основы вопроса

Особенности применения системы налогообложение ЕНВД регламентированы в главе 26.3 НК РФ. Статья 346.28 определяет круг предпринимателей и организаций, которые имеют право применять данную налоговую систему ИП. Это часто небольшие магазинчики, ателье, ремонт обуви, химчистки и многие другие маленькие организации и ИП, которые оказывают бытовые услуги людям.

Отчетным периодом для «вмененки» является квартал. Расплатиться с бюджетом по налоговым обязательствам по ЕНВД нужно до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Если крайний день уплаты приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок платежа переноситя на первый следующий рабочий день. Сроки перечисления в 2019 году единого налога на вмененный доход следующие:

Отчетный период Крайний срок уплаты ЕНВД
4 квартал 2018 года 25.01.2019 1 квартал 2019 года 25.04.2019 2 квартал 2019 года 25.07.2019 3 квартал 2019 года 25.10.2019 4 квартал 2019 года 27.01.2019

Если оплатить ЕНВД с опозданием, то налоговая инспекция начислит пени за каждый день просрочки. В 2019 году пени за просрочку уплаты ЕНВД начисляются по ставке:

  • 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки в первые 30 дней;
  • 1/150 ставки рефинансирования — после 30 дней.

Для частных предпринимателей предусмотрено несколько способов уплаты обязательств по ЕНВД:

  • наличными через кассу банка;
  • платежным поручением с расчетного счета ИП;
  • на сайте Федеральной налоговой службы;
  • через онлайн-терминалы и платежные системы;
  • в кассе Почты России.

[3]

В любом случае потребуется заполнить квитанцию на оплату ЕНВД для ИП 2019 года.

Если не хотите самостоятельно заниматься расчетами, вам поможет программа 1С:БизнесСтарт, которая сама рассчитает ваши взносы, налоги и поможет сдать отчетность в контролирующие органы.

Как заполнить бланк платежа ЕНВД в 2019 году

Трудности в заполнении квитанции ЕНВД 2019 для ИП возникают практически у каждого налогоплательщика. Расскажем, какие реквизиты обязательны для платежного документа, и как правильно его заполнить.

Чтобы рассчитаться с бюджетом, используйте унифицированный бланк документа — форма № ПД (налог). Платежный документ подойдет в качестве квитанции на оплату патента ИП 2019 года, а также других налоговых обязательств для учреждений и физических лиц.

Обязательные реквизиты для документа:

  1. Полное наименование организации или фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
  2. ИНН компании или частника.
  3. Адрес местонахождения налогоплательщика.
  4. ОКТМО — это код, который конкретизирует принадлежность плательщика к определенному муниципальному округу.
  5. Реквизиты получателя. А именно полное наименование территориального отделения налоговой инспекции, наименование банка, номер расчетного счета, БИК, ИНН и КПП банковской организации. Уточнить реквизиты можно в территориальном налоговом органе.
  6. Платежный период. Напомним, что для уплаты ЕНВД установлен расчетный период — квартал. Крайний срок уплаты — 25 число месяца, следующего за расчетным кварталом.
  7. Сумма платежа по налоговым обязательствам.
  8. Код бюджетной классификации:
КБК на ЕНВД 2019 для ИП
Налог 182 1 05 02010 02 1000 110 Пени 182 1 05 02010 02 2100 110 Штрафы 182 1 05 02010 02 3000 110

Заполнять квитанцию на уплату ЕНВД нужно очень внимательно. Если в каком-нибудь реквизите допустить ошибку, то налоговые органы не смогут правильно учесть платеж. Из-за этого плательщику может быть вменен штраф и начислены пени.

Заполненный документ будет выглядеть так:

Для оплаты пенсионных взносов для ИП 2019 квитанция формы № ПД (налог) также подойдет. В документе следует указать соответствующий код бюджетной классификации.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы упростить заполнение платежного документа на уплату ЕНВД в 2019 году, воспользуйтесь бесплатным сервисом на официальном сайте ФНС. Следуйте подробным подсказкам в правой стороне экрана. Сервис доступен круглосуточно.

Источники


  1. Юзефович, Р.М. Санкт-Петербург — автомобилисту. Справочник; СПб: Кронверк-Принт, 2012. — 922 c.

  2. Галахова, А. В. Особенная часть Уголовного кодекса Российской Федерации. Комментарий. Судебная практика. Статистика / Под редакцией В.М. Лебедева, А.В. Галахова. — М.: Городец, 2015. — 367 c.

  3. Яковлев, Я.М. Половые преступления; Душанбе: Ирфон, 2013. — 450 c.
  4. Кучерена А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России; Юркомпани — М., 2015. — 432 c.
Реквизиты для уплаты налога енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here