Регламентная операция налог на прибыль

Полезная юридическая информация по теме: "Регламентная операция налог на прибыль" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Декларация по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

Заполнение Декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 полностью автоматизировано.

Однако пользователю необходимо выполнить «подготовительную» работу, прежде чем приступать к расчету. Она состоит из трех основных этапов:

  • Настройка программы.
  • Корректный ввод данных.
  • Регламентные операции в конце месяца.

Настройка налога на прибыль в 1С 8.3

Какие настройки влияют на расчет налога на прибыль? Прежде всего, необходимо разобраться с закладкой «Налог на прибыль» в учетной политике (рис.1).

Флажок «Применять ПБУ18…» влияет не на расчет налога, вернее, не на конечный результат, но на отображение промежуточных данных и некоторых важных отчетов. Например, отчет «Анализ учета налога на прибыль» будет формироваться корректно только при установленном флажке, так как в нем учитываются постоянные и временные разницы.

Заполнение регистра «Методы определения прямых расходов производства в НУ» обязательно для организаций, которые занимаются выпуском продукции и оказанием услуг (рис.2). Первоначальные данные заносятся автоматически, так что пользователь получает готовую «рыбу», по которой в дальнейшем может выполнить расширенную настройку под свои нужды.

Принцип заполнения прост: все, что находится в этом регистре, считается прямыми расходами, все остальное – косвенными. Если этот регистр не будет заполнен, некоторые строки Декларации останутся пустыми.

Справочник «Номенклатурные группы» предназначен для детализации доходов — именно по этим номенклатурным группам в Декларации будут отображаться доходы от реализации (рис.3).

Что считать «корректным вводом данных»? Есть два основных правила:

  • Отсутствие ручных операций.
  • Соответствующая аналитика доходов и расходов.

Чем опасны ручные операции? Дело в том, что каждая проводка в 1С — это не только суммы по дебету и кредиту бухгалтерского учета, но еще и суммы по налоговому учету, включая постоянные и временные разницы. Разницы рассчитываются автоматически с контролем известной формулы:

БУ = НУ +ПР+ВР,

  • БУ = сумма по бухгалтерскому учету,
  • НУ – сумма по налоговому учету,
  • ПР. ВР – суммы постоянных и временных разниц соответственно.

Вручную правильно заполнить все суммы не всегда удается. Возникают ошибки, на поиск которых уходит масса времени. Например, на рис.4 отсутствует сумма по кредиту налоговой проводки. В дальнейшем это приведет к ошибке в расчетах, и Декларация сформируется неверно.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ввод данных для декларации

Для учета доходов и расходов рекомендуется использовать типовые документы.

Второе правило — важно не ошибаться при заполнении аналитики доходов и расходов (счета затрат, статьи затрат, номенклатурные группы, подразделения).

Например, в документе «Отчет производства за смену» номенклатурные группы на закладке «Продукция» и «Материалы» должны соответствовать друг другу (рис.5), а статья затрат присутствовать в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ»

Формирование декларации по прибыли в 1С 8.3

И последний этап перед формированием Декларации – Закрытие месяца (рис.6).

[3]

Все регламентные операции должны быть выполнены без ошибок, причем за каждый месяц периода формирования Декларации. Это обязательное условие. Чтобы не разбираться с множеством ошибок в последний день, рекомендуется несколько раз проводить предварительные закрытия периодов и исправлять ошибки в режиме «on-Line».

После закрытия месяца стоит проверить остатки по счету 68.04.2. Если все правильно, остатки по нему должны быть нулевыми (рис.7). Этот счет специально добавлен в 1С для расчетов по налогу на прибыль.

Теперь в 1С Бухгалтерия можно формировать саму Декларацию. Она находится в списке регламентированных отчетов (рис.8).

Волшебная кнопка «Заполнить» выполняет всю рутинную работу (рис.8). Пользователю остается проверить суммы, которые попали в разделы Декларации.

Проверку логично начинать со второго листа, где показаны расходы.

Есть два метода проверки:

  • Расшифровка.
  • Регистры налогового учета.

Для расшифровки нужно установить курсор на нужную строчку и нажать соответствующую кнопку.

Регистры налогового учета находятся в разделе «Отчеты» (рис.10).

Налоговые регистры можно предъявлять налоговикам при проверках для подтверждения рассчитанной налоговой базы (рис.11).

Аналогично в 1С 8.3 проверяются остальные разделы декларации.

Перед отправкой Декларации в налоговую инспекцию следует выполнить еще одну проверку (рис.12).

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Как произвести и проверить расчет налога на прибыль в 1С?

Налог на прибыль в 1С рассчитывается по итогам месяца после запуска регламентной операции, которая, в свою очередь, может быть запущена путем выполнения команды «Закрытие месяца». Проверка правильности расчета налога на прибыль в 1С (конфигурации 8)выполняется при помощи специального отчета «Анализ состояния налогового учета».

Как рассчитать налог в 1С

Учет расчетов по прибыли ведется в соответствии с действующим Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02, утвержденным приказом Минфина от 19.11.2002 № 114н. Сам налог рассчитывается на основании норм, указанных в главе 25 Налогового Кодекса.

Для расчета налога на прибыль в 1С налоговая база определяется в виде разницы между доходами и расходами, которые в налоговом учете могут отличаться от тех, что приняты в бухучете. Исходя из принципов, указанных в ПБУ 18/02, при расчете налога следует учитывать разницы между определенной по данным бухгалтерского учета величиной налога на прибыль и величиной, определенной по налоговому учету.

Эти разницы – постоянные (ПР) и временные (ВР) – возникают из-за различий в порядке учета обязательств налогоплательщика и его активов по нормативным актам, принятым для налогового и бухгалтерского учета. При этом ПР влекут за собой формирование постоянного налогового обязательства и постоянного налогового актива (сч. 99.02.3), а ВР – отложенных налоговых обязательств (сч. 77) или отложенных налоговых активов (сч. 09).

В программе 1С:8 для обеспечения соответствия требованиям ПБУ 18/02 ведется вспомогательный учет ПР и ВР при оценке стоимости обязательств и активов с целью расчета налога на прибыль.

Читайте так же:  Выход на пенсию в италии возраст

С 2002 года, после внедрения ПБУ 18/02, понятие налога на прибыль для целей бухучета было исключено из оборота, вместо этого был внедрен термин – Условный доход (УД) или расход (УР). В бухучете отражаются не сами ПР и ВР, а сумма налога, которая рассчитана из этих расхождений.

УД = Прибыль по БУ * Ставка налога.

Если разницы учтены в соответствии с нормами ПБУ 18/02 и оборот по Кт сч. 68.04.2 (Расчет налога на прибыль) больше, чем оборот по Дт, то их разность будет соответствовать значению текущего налога, отображаемого в декларации по налогу на прибыль. А вот обратной ситуации не может быть, т.к. значение текущего убытка в налоговом учете всегда будет равно 0. Равенство оборотов при налоговом убытке может быть достигнуто при выполнении следующей записи:

При этом на всех балансовых счетах должно выполняться равенство:

где БУ – стоимость обязательств и активов в бухучете;

НУ – стоимость обязательств и активов в налоговом учете.

Как проверить расчет налога в 1С

В связи с тем что с 2014 года в налоговой декларации требуется округлять значения до рублей, в программе 1С образующиеся копейки убираются при помощи проводок:

Дт (Кт) 68.04.2 Кт (Дт) 99.09.

Поэтому для проверки правильности расчета налога недостаточно лишь посмотреть сальдо на счету 68.04.2 – ведь теперь он всегда закрывается в конце месяца. Теперь следует анализировать результаты такого округления – т.е. обороты на счетах 68.04.2 (99.09).

Также есть другие автоматизированные способы проверки правильности расчета налога. Самым простым является сравнение суммы прибыли по декларации с суммой прибыли в отчете о финрезультатах – они не должны быть идентичны.

Кроме того, для проверки в 1С есть спецуслуга – экспресс-проверка ведения учета. Воспользовавшись этим сервисом, можно просмотреть детализированный отчет об обнаруженных ошибках и ознакомиться с предложенными рекомендациями.

Основным и наиболее эффективным способом проверки является использование спецотчета «Анализ состояния НУ по налогу на прибыль». Проверку следует начинать, перейдя в первый блок «Налог». Совершая переходы по блокам, необходимо обращать внимание, выполняется ли равенство БУ = НУ + ПР + ВР. Если равенство не выполняется, то блок будет выделен красной обводкой, а при выполнении равенства – зеленым цветом обводки.

Обычно ошибки допускаются при неправильном заносе первичных документов либо допуске погрешности при выполнении проводок вручную. Бухгалтер сможет найти ошибку, передвигаясь по соподчиненным блокам, подсвеченным красным цветом, до самого источника ошибки.

При помощи программы 1С достаточно легко как произвести расчет налога на прибыль, так и проверить его, пользуясь подсказками. Принцип работы программы при произведении расчета налога на прибыль основан на выполнении требований ПБУ 18/02.

Налоговый учет (по налогу на прибыль)

Налоговый учет в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» решает следующие задачи: автоматическое заполнение «Декларации по налогу на прибыль организаций», ведение аналитических регистров налогового учета.

Методики учета и механизмы хранения информации бухгалтерского и налогового учета максимально приближены друг к другу. Основу систем бухгалтерского и налогового учета в конфигурации составляет единый план счетов бухгалтерского учета.

Чтобы обеспечить требования ПБУ 18/02, в программе автоматически ведется специальный вспомогательный учет постоянных и временных разниц в оценке стоимости активов и обязательств.

Учтены особенности налогового учета организации с обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс. Данные налогового учета автоматически отображаются в формах промежуточной налоговой отчетности по налогу на прибыль — налоговых регистрах.

После проведения регламентных процедур формируется декларация по налогу на прибыль.

Методика поддержки ПБУ 18/02

В соответствии с принципами ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» необходимо учитывать разницы между величиной налога прибыль, исчисленной по бухгалтерскому учету, и величиной налога на прибыль, исчисленной по налоговому учету. Причина возникновения таких разниц заключается в различиях порядка учета активов и обязательств, который установлен нормативными правовыми актами для бухгалтерского и налогового учета.

Чтобы обеспечить требования ПБУ 18/02, в программе автоматически ведется специальный вспомогательный учет постоянных и временных разниц в оценке стоимости активов и обязательств.

Расчет постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств можно представить в виде схемы:

Отчеты позволяет одновременно получить оценку стоимости объектов и обязательств в бухгалтерском и налоговом учете и постоянные и временные разницы, зафиксированные и не зафиксированные в учете, а также автоматически проконтролировать соблюдение принципа БУ = НУ + ПР + ВР.

Налоговый учет обособленных подразделений

Налоговый учет обособленных подразделений имеет свои особенности. Они регламентированы НК и подробно описаны в ст. 288 НК РФ «Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения».

Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения исчисляют налог на прибыль в целом по юридическому лицу. При этом некоторые расходы включаются в уменьшение прибыли в объеме, рассчитанном в целом по юридическому лицу, исходя из суммы выручки, расходов по оплате труда, реализованных товаров.

Налог на прибыль налогоплательщики уплачивают:

  • в федеральный бюджет в целом по юридическому лицу,
  • в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований по месту регистрации обособленных подразделений, исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения.

Согласно п.2 ст.288 НК РФ доля прибыли обособленного подразделения рассчитывается, исходя из суммы расходов на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества этого подразделения.

Обособленные подразделения необходимо группировать по месту регистрации. Структура обособленных подразделений для налогового учета отражается в справочнике «Регистрация в ИФНС».

Расчет долей и распределение налога на прибыль по ИФНС производится автоматически при проведении регламентных операций. После проведения этих регламентных операций автоматически заполняется налоговая декларация по налогу на прибыль.

Регламентная операция налог на прибыль

То, что вы описываете, это начисление в бух учете.

Налоговый учет можно смотреть по проводкам, которые в ОСВ с кодом НУ и по регистрам налоговым. Декларация в 1С 8 заполняется на основании данных в налоговых регистрах, не по проводкам.

Смысл ПБУ 18 в том, чтобы показать разницу между налоговым и бух учетом именно в бух учете для внешних пользователей бух отчетности.
Поэтому и налог называется тут условным, потому что это бух учет, не налоговый.

Что касается сверки с декларацией.
Налог на прибыль у нас расчитывается нарастающим итогом с начала года.
ЗМ делает проводки за период — мес, а для налога на прибыль нам нужна информация с начала года.

Читайте так же:  Пенсионные накопления накопительной части пенсии

Если, например, вы исчисли налог, в 1м кв и заплатили его вовремя, то да эти же суммы, про которые Вы пишите, будут в декларации к доплате. Только НАРАСТАЮЩИМ итогом т.е за весть период.
И я бы на этот счет не ориентировалась, чтобы не запутаться.
Лучше смотерть 99 с суммой налога всего, 68.04.1 — сальдо как раз к уплате в бюджет.
Это все в ОСВ ведомости.

В самой декларации надо не забыть указать 1) налог всего с начала года — обычно автоматом 2) начисленные авансы т.е начисленный за 1й кв налог, не путать с уплатой — вручную. Оплатить можно и другую сумму. Декларация живет только по начислениям.

И для анализа декларации очень хорошо использовать в 1С Отчеты — Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль. Можно «провалиться» в каждый раздел и проверить себя.

Если что-то не понятно, пожалуйста, спрашивайте.

Бухучет инфо

Декларация по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

Автоматически заполнить Декларацию по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Пользователю необходимо выполнить «подготовительную» работу, прежде чем приступать к расчету. Она состоит из трех основных этапов:

  • Настройка программы
  • Корректный ввод данных
  • Регламентные операции в конце месяца

Настройка налога на прибыль в 1С 8.3

Какие настройки влияют на расчет налога на прибыль? Прежде всего, необходимо разобраться с закладкой «Налог на прибыль» в учетной политике (рис.1).

Флажок «Применять ПБУ18…» влияет не на расчет налога, вернее не на конечный результат, но на отображение промежуточных данных и некоторых важных отчетов. Например, отчет «Анализ учета налога на прибыль» будет формироваться корректно только при установленном флажке, так как в нем учитываются постоянные и временные разницы.

Заполнение регистра «Методы определения прямых расходов производства в НУ» обязательно для организаций, которые занимаются выпуском продукции и оказанием услуг (рис.2). Первоначальные данные заносятся автоматически, так что пользователь получает готовую «рыбу», по которой в дальнейшем может выполнить расширенную настройку под свои нужды.

Принцип заполнения прост: все, что находится в этом регистре, считается прямыми расходами, все остальное – косвенными. Если этот регистр не будет заполнен, некоторые строки Декларации останутся пустыми.

Справочник «Номенклатурные группы» предназначен для детализации доходов — именно по этим номенклатурным группам в Декларации будут отображаться доходы от реализации (рис.3).

Что считать «корректным вводом данных»? Есть два основных правила:

  • Отсутствие ручных операций
  • Соответсвующая аналитика доходов и расходов

Чем опасны ручные операции? Дело в том, что каждая проводка в 1С, это не только суммы по дебету и кредиту бухгалтерского учета, но еще и суммы по налоговому учету, включая постоянные и временные разницы. Разницы рассчитываются автоматически с контролем известной формулы:

БУ = НУ +ПР+ВР,

  • БУ = сумма по бухгалтерскому учету
  • НУ – сумма по налоговому учету
  • ПР. ВР – суммы постоянных и временных разниц соответственно

Вручную правильно заполнить все суммы не всегда удается. Возникают ошибки, на поиск которых уходит масса времени. Например, на рис.4 отсутствует сумма по кредиту налоговой проводки. В дальнейшем это приведет к ошибке в расчетах и Декларация сформируется неверно.

Ввод данных для декларации

Для учета доходов и расходов рекомендуется использовать типовые документы.

Второе правило — важно не ошибаться при заполнении аналитики доходов и расходов (счета затрат, статьи затрат, номенклатурные группы, подразделения).

Например, в документе «Отчет производства за смену» номенклатурные группы на закладке «Продукция» и «Материалы» должны соответствовать друг другу (рис.5), а статья затрат присутствовать в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ»

Формирование декларации по прибыли в 1С 8.3

И последний этап перед формированием Декларации – Закрытие месяца (рис.6).

Все регламентные операции должны быть выполнены без ошибок, причем за каждый месяц периода формирования Декларации. Это обязательное условие. Чтобы не разбираться с множеством ошибок в последний день, рекомендуется несколько раз проводить предварительные закрытия периодов и исправлять ошибки в режиме «on-Line».

После закрытия месяца стоит проверить остатки по счету 68.04.2. Если все правильно, остатки по нему должны быть нулевыми (рис.7). Этот счет специально добавлен в 1С для расчетов по налогу на прибыль.

Теперь в 1С Бухгалтерия можно формировать саму Декларацию. Она находится в списке регламентированных отчетов (рис.8).

Волшебная кнопка «Заполнить» выполняет всю рутинную работу (рис.8). Пользователю остается проверить суммы, которые попали в разделы Декларации.

Проверку логично начинать со второго листа, где показаны расходы.

Есть два метода проверки:

  • Расшифровка
  • Регистры налогового учета

Для расшифровки нужно установить курсор на нужную строчку и нажать соответствующую кнопку.

Регистры налогового учета находятся в разделе «Отчеты» (рис.10).

Налоговые регистры можно предъявлять налоговикам при проверках для подтверждения рассчитанной налоговой базы (рис.11).

Аналогично в 1С 8.3 проверяются остальные разделы декларации.

Перед отправкой Декларации в налоговую инспекцию следует выполнить еще одну проверку (рис.12).

Расчет налога на прибыль

1С: Бухгалтерия предприятие 3.0

Регламентная операция “Расчет налога на прибыль”

Для отражения операций закрытия месяца в прикладном решении 1С: Бухгалтерия предприятие 3.0 предназначен документ “Регламентная операция”. Полный список регламентных операций по закрытию месяца можно посмотреть здесь

Регламентная операция “Расчет налога на прибыль” выполняется в три этапа:

  • признание и списание постоянных налоговых активов и обязательств,
  • признание и списание отложенных налоговых активов и обязательств,
  • признание условного расхода (дохода).

Постоянные налоговые активы и обязательства

При выполнении регламентной операции производится анализ данных налогового учета по суммам ПР, выявление постоянных разниц в оценке текущих расходов, их квалификация в качестве активов и обязательств.

Сумма постоянных налоговых активов отражается по дебету счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с кредитом счета 99.02.3 “Постоянное налоговое обязательство”.

Сумма постоянных налоговых обязательств отражается по кредиту счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 99.02.3 “Постоянное налоговое обязательство”.

Отложенные налоговые активы и обязательства

При выполнении регламентной операции производится анализ данных налогового учета по суммам ВР, выявление временных разниц в оценке текущих расходов, их квалификация в качестве признанных и погашенных отложенных активов и обязательств.

Читайте так же:  В какой стране можно на пенсию

Сумма признанных отложенных налоговых активов отражается по кредиту счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 09 “Отложенные налоговые активы”.

Сумма погашенных отложенных налоговых активов отражается по дебету счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с кредитом счета 09 “Отложенные налоговые активы”.

Сумма признанных отложенных налоговых обязательств отражается по дебету счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с кредитом счета 77 “Отложенные налоговые обязательства”.

Сумма погашенных отложенных налоговых обязательств отражается по кредиту счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 77 “Отложенные налоговые обязательства”.

Условный расход (доход)

Сумма условного расхода (условного дохода) определяется на основании оборотов по счету 99.01 “Прибыли и убытки хозяйственной деятельности (за исключением налога на прибыль)” и ставки налога на прибыль, указанной в регистре Ставки налога на прибыль.

Условный расход по налогу на прибыль отражается по кредиту счета 68.04.2 “Расчет налога на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 99.02.1 “Условный расход по налогу на прибыль”.

Условный доход по налогу на прибыль отражается по кредиту счета 99.02.2 “Условный доход по налогу на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 68.04.2 “Расчет налога на прибыль”.

Порядок отражения завершающих операций по закрытию месяца

Для корректного проведения расчета себестоимости продукции и услуг, и закрытия месяца необходимо обязательно соблюдать последовательность проведения регламентных документов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В типовой конфигурации присутствует инструментарий контроля выполнения регламентных операций: справочник «Планы выполнения регламентных операций» и обработка «Контроль выполнения регламентированных операций» (меню «Сервис» — «Контроль выполнения регламентных операций»). В справочнике «Планы выполнения регламентных операций» можно настроить состав операций, порядок выполнения которых будет контролироваться автоматически. При этом состав и последовательность выполнения отображаются в виде блок-схемы, что значительно упрощает настройку.

Выбор плана выполнения, в соответствии с которым будет контролироваться выполнение регламентных операций, осуществляется в учетной политике, отдельно для управленческого, бухгалтерского и международного учета. При этом указанный план выполнения для бухгалтерского учета будет также распространяться и для налогового.

В случае задействования механизма контроля, проведение документов, соответствующих регламентным операциям, будет возможно только в случае успешного выполнения всех «вышестоящих» по схеме операций. Отмена проведения документа любой операции будет вызывать отмену проведения всех документов «нижестоящих» операций.

Поделиться с друзьями

Новые обсуждения форума

Статистика

Авторское право

Права на информацию в разделе «Справка УПП», «Справка БП» и «Справка ЗУП» принадлежат фирме 1С (http://1c.ru)

Права на информацию в разделе «Практический опыт» принадлежат Мутовкину А.М.

Перепечатка разрешена только с активной ссылкой на правообладателя.

Документ «Регламентные операции налогового учета (по налогу на прибыль)»

Submitted by Гость on вс, 10/09/2011 — 16:50

  • 1c.ru
  • РегламентныеОперацииНалоговогоУчетаПоНалогуНаПрибыль
  • Справка УПП

Документ «Регламентные операции налогового учета (по налогу на прибыль)»

Документ вводится в конце месяца и при проведении выполняет следующие регламентные операции по налоговому учету:

  • Распределение расходов по видам деятельности (ЕНВД/не ЕНВД)
  • – данная операция используется, если наряду с деятельностью, подпадающей под уплату ЕНВД, осуществляется деятельность, не подпадающая под указанный специальный режим налогообложения. Операция осуществляет распределение расходов, которые не могут быть непосредственно отнесены к какому-либо виду деятельности. Распределение для целей налогообложения осуществляется пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов. Порядок распределения для организации можно определить выбором настройки учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету.

  • Нормирование расходов на рекламу
  • – данная операция используется в отношении расходов на рекламу, которые, согласно п. 4 статьи 264 НК РФ, признаются для целей налогообложения в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации. При нормировании расходы на рекламу, которые признаются для целей налогообложения согласно п.4 статьи 246 НК РФ, списываются в дебет счета 90 «Продажи».

  • При проведении документа будут выполнены те регламентные операции, которые отмечены в форме диалога документа.

    По каждой организации вводится отдельный документ.

    Налог на прибыль в 1С — настройка, расчет и проверка

    Расчет налога на прибыль в 1С полностью автоматизирован. Можно выделить два этапа в этом процессе:

    • формирование проводок по налоговому учету в режиме on-Line, то есть одновременно с бухгалтерскими проводками при проведении первичных документов;
    • выполнение окончательного расчета в конце месяца при проведении специальной регламентной операции.

    Рассмотрим небольшой пример, в котором проанализируем формирование налоговой базы и выполним расчет налога.

    Предположим, предприятие ООО «Пионер» занимается выпуском и реализацией продукции. Для производственного процесса требуется закупать материалы, оборудование, выплачивать зарплату сотрудникам. Разница между доходами от реализации продукции и понесенными затратами составит базу для расчета налога на прибыль.

    Настройка учета налога на прибыль на примере

    В учетной политике 1С выберем вариант расчета налога на прибыль с учетом требований ПБУ/18 (рис.1).

    Поступление товаров

    Вначале сформируем документы, в которых учитываются расходы.

    Посмотрим, какие проводки сформировались при проведении этого документа (рис.3). На рисунке выделено две группы проводок – бухгалтерские и налоговые. В группе налоговых проводок есть сразу три строчки – для суммы по налоговому учету (НУ) и для сумм постоянных и временных разниц (ПР и ВР).

    В нашем варианте разницы не образуются, поэтому строчки пустые. Но в других случаях разницы будут рассчитаны и примут участие в формирование налоговой базы. В 1С запрограммирован расчет всех сумм, а также контроль главной формулы :

    БУ = НУ + ПР + ВР

    Стоит обратить внимание еще на один важный момент. Сумма 5400 по налоговому учету отображена только в колонке «Сумма Кт». Дело в том, что счета по учету НДС не включены в список налоговых в плане счетов 1С, поэтому возникают как бы односторонние налоговые проводки.

    Так как все нюансы формирования сумм по налоговому учету уже заложены в алгоритмы расчета, пользователь может не волноваться за корректность и полноту данных. Остается только наблюдать за действиями программы 1С.

    Поступление и принятие к учету основного средства

    Перейдем к следующему документу. В январе предприятие приобрело оборудование (рис.4).

    Интерес представляет документ, по которому станок принимается к учету (рис.5).

    Для уменьшения налоговых выплат используем право на амортизационную премию (рис.6).

    В 1С амортизационная премия учитывается на специальном счете КВ (рис.7).

    Читайте так же:  Удержание подоходного налога из заработной

    Как именно применение амортизационной премии уменьшит налог, увидим позже.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Отражение оплаты труда в расходах

    А пока учтем еще один вид расходов – оплата труда. Для этого сформируем документ «Отражение зарплаты в учете» (рис.8).

    При проведении также формируются и бухгалтерские, и налоговые проводки (рис.9).

    Списание материалов в производство и выпуск продукции

    В проводках видим суммы и по бухгалтерскому, и по налоговому учету (рис.11).

    Осталось отразить выпуск и реализацию продукции.

    На рис.12 изображены проводки, сформированные документом «Отчет производства за смену». Главное, что нужно помнить, – сумма в проводках зависит от плановой цены, устанавливаемой заранее, и не имеет прямой связи с фактическими расходами.

    Последний документ в нашей цепочке – «Реализация (акт, накладная)» — отражает продажу всей выпущенной продукции (рис.13) и формирует наши доходы.

    Итак, все запланированные расходы и доходы учтены. Можно приступать к расчету налога на прибыль. Это второй и заключительный этап расчета налога в 1С.

    Амортизация

    Выполним закрытие за три месяца – январь, февраль и март. В феврале (рис.14), то есть в следующем после принятия к учету оборудования, будут проведены операции по учету амортизационной премии.

    На рис.15 показаны проводки по амортизации. Амортизационная премия «отредактировала» сумму амортизации по налоговому учету, в результате чего появились временные разницы.

    Расчет налога на прибыль в 1С

    Следующий рисунок (рис.16) показывает справку-расчет по отложенным активам и обязательствам, в которой подробно расписаны расчеты по их формированию.

    Сумма 1983,33 руб. равна проценту налога на прибыль (20%) от суммы временных разниц (9916,66).

    Оборотно-сальдовая ведомость (рис.17) содержит данные по отложенным активам, которые отражены по счету 77.

    В итоге налог на прибыль выглядит следующим образом (рис.18):

    Сумма условного расхода по налогу на прибыль вычисляется как процент от прибыли:

    42079,09 * 20% = 8415,82

    В бюджет придется заплатить 6432,00 руб. Эта сумма равна разнице условного расхода и отложенных обязательств (рис.19):

    8415,82 – 1983,82 = 6432,00

    Проверка и поиск ошибок в налоговом учете

    Мы рассмотрели несколько основных моментов расчета налога на прибыль в 1С. Как видим, пользователь практически не принимает участия в расчете, 1С 8.3 позволяет автоматизировать большую часть работы.

    Проверить расчет можно с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»:

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    Налог на прибыль в 1С 8.3

    Данный обзор посвящен порядку расчета налога на прибыль и заполнения соответствующей декларации в 1С 8.3, конфигурации «1С:Бухгалтерии предприятия». Предполагается, что читатель уже знаком с принципами ПБУ 18/02. Охватить в одной статье всю главу 25 НК РФ невозможно, мы остановимся на основных моментах и рассмотрим алгоритм действий по расчету налога на прибыль, применяя программу 1С.

    Декларация по налогу на прибыль в 1С отражает доходы и расходы, принимаемые для расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Подробно порядок ее заполнения изложен в Приказе ФНС ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016 г.

    Налоговым периодом для всех компаний является календарный год, крайний срок сдачи годовой декларации – 28 марта. Если последний день сдачи декларации выпадет на выходной день, он переносится на ближайший после него рабочий день.

    По отчетным периодам и уплатам авансовых платежей есть нюансы:

    Организации с небольшими оборотами сдают в течение года отчетность по итогам:

    • 1 квартала до 28 апреля;
    • Полугодия до 28 июля;
    • 9 месяцев до 28 октября.

    В это же время уплачиваются платежи по начисленной прибыли, которые считаются авансовыми, т.к. полностью сумма налога будет сформирована только по итогам года. Иногда возможны ситуации, когда сумма уплаченных в течение года авансовых платежей превышает начисленный по итогам года налог, тогда у организации образуется переплата по налогу.

    Если у организации за последние 4 квартала выручка в среднем за квартал равна или превышает 15 млн.рублей, то они уплачивают ежемесячно до 28 числа авансовые платежи по налогу на прибыль, образованные расчетным путем (пример расчета будет позже). Срок сдачи отчетности аналогичен приведенному в предыдущем пункте. Если по итогам квартала сумма авансовых платежей окажется меньше суммы фактически начисленного налога, дельту надо будет доплатить.

    Не всегда порядок, когда в течение каждого месяца надо уплачивать авансовый платеж по налогу на прибыль, выгоден для организации. Бывают ситуации, когда прибыли нет, а платить авансы приходится. В таком случае организация может перейти на порядок расчета по фактически полученной прибыли: по итогам каждого месяца надо будет сдавать отчетность в налоговые органы.

    Для перехода на этот режим следует подать соответствующее заявление до начала календарного года, затем до окончания налогового периода менять режим будет нельзя.

    [1]

    Налог на прибыль в 1С 8.3. Пошаговая инструкция

    1. Заполнить настройки учетной политики.
    2. Заполнить справочники, связанные с налоговыми регистрами. Особое внимание уделить справочнику расходов.
    3. При вводе документов корректно указывать параметры, которые могу повлиять на расчет налога на прибыль: счета и субсчета по Плану счетов, типы доходов или расходов, номенклатурные группы и т.п. Если документы содержат специальные настройки для налогового учета, на них следует обратить особое внимание и при необходимости заполнить. При вводе документа следует анализировать проводки и обратить внимание на отображение данных в НУ.
    4. После ввода всех документов за месяц следует сформировать регламентные документы Закрытие месяца, проверить результаты. Если результаты в 1С не совпали с ожидаемыми, значит где-то в настройках или введенных документах допустили ошибку.
    5. По Кт сч.68.04.1 за месяц должна сформироваться правильная сумма налога на прибыль. Если добились в 1С такой ситуации, можно идти в регламентные отчеты и формировать декларацию.
    6. Формируем и проверяем декларацию. Иногда не нравится распределение прямых и косвенных затрат. Это можно править соответствующими настройками. Если все позиции в декларации соответствуют нашим ожиданием, выгружаем ее и отправляем в налоговую инспекцию.
    7. Далее следует оплатить налог и отразить оплату в 1С. По счету 68.04.1 должно отображаться реальное сальдо, отражающее учет налога на прибыль по налогу в плане расчетов с налоговой инспекцией и бюджетами.
    Читайте так же:  Не платил алименты 10 лет

    Рассмотрим пример расчета налога за квартал. Первые два месяца примера показывают варианты постоянных и временных разниц, в третьем месяце добавим операцию купли-продажи товаров.


    Как начислять налог на прибыль в 1С

    Реализуем рассмотренные теоретические шаги на практике. Смотрим настройки учетной политики. Должен быть установлен параметр, что применяем восемнадцатое ПБУ.

    Дополнительно есть настройки для расчета в 1С налога на прибыль.

    В справочнике статей затрат добавим два пункта – Обучение (не прин. НУ) и Реклама.

    В документе Принятие к учету ОС заполним вкладки по бухгалтерскому и налоговому учету.

    В нашем примере срок использования будет разным.

    При передаче спецодежды в эксплуатацию укажем способ отражения амортизации в БУ.

    Смотрим проводки. Появились временные разницы.

    Проводим документ по услугам рекламы.

    Пока проводки в БУ и НУ совпадают. Но, поскольку тип расходов указывает на нормируемые рекламные расходы, то при выполнении регламентной операции по закрытию месяца в НУ в расходы будет списана сумма, не превышающая 1% от выручки.

    Формируем документ поступления услуг по обучению.

    Он содержит не принимаемые расходы, которые образуют постоянные разницы.

    Покажем проводки по выручке. Каждый месяц в течение квартала это будут услуги.

    [2]

    В марте дополнительно реализации товаров.

    Смотрим ОСВ за январь. Обратите внимание на разницу в НУ и БУ согласно нашему примеру. На сч.26 в НУ остались незакрытыми расходы по рекламе. В январе можно списать только 1 тыс.руб. Но если в следующем месяце будет выручка, можно будет списать дополнительную сумму. На счете 99.02.1 сумма условного расхода по налогу на прибыль. Временные разницы повлияли на проводки по сч. 09 и 77. Постоянная разница отразилась на счете 99.02.3, туда же добавилась разница по рекламе. На счете 68.04.1 итоговая сумма к уплате налога на прибыль.

    Рассмотрим карточку счета 68.04.2, на котором отражается начисление налога на прибыль. Это тот редкий случай, когда рассматривать отчет логичнее с конца документа. Тогда к условному расходу по налогу на прибыль добавляются суммы, образованные от влияния постоянных и временных разниц. Итоговая сумма налога переносится на счет расчетов с бюджетом с разделением на федеральные и региональные платежи.

    За второй месяц к уже знакомым оборотам добавляются операции по списанию амортизации в БУ по спецодежде и уменьшению ПНО. Дополнительно списываются в НУ затраты на рекламу, в результате чего сумма по сч. 99.02.3 уменьшается.

    Обороты в марте не должны вызывать вопросов.

    Теперь итоговые данные за квартал, они соответствуют нашему расчету в примере.

    Для формирования декларации в меню Отчеты выбираем «Регламентированные отчеты».

    Создаем декларацию по прибыли. Заполняем титульный лист, номер корректировки должен быть нулевым. При подаче уточненных деклараций номер корректировки будет увеличен. По кнопке «Заполнить» сформируем разделы декларации.

    Рассмотрим те из них, которые имеют данные. В разделе 1 отражается сумма к уплате в разрезе бюджетов. Следует проверить правильность заполнения КБК, потом его же указать в платежке при уплате налога.

    Лист 02 – общая сумма доходов и расходов и расчет налога на прибыль и авансовых платежей.

    Лист 02 Приложение 1 – более подробная расшифровка доходов.

    Приложение 02 – расшифровка расходов. По многим строкам декларации можно увидеть более подробную детализацию. Для этого следует выбрать ячейку и нажать кнопку «Расшифровать».

    Например, так выглядит расшифровка прямых расходов.

    После заполнения декларации ее можно проверить, выгрузить в электронном виде на внешний носитель или отправить в налоговую инспекцию непосредственно из программы.

    Рассмотрим более подробно расчет авансовых платежей. Сумма исчисленного налога за квартал равна 83640. Если предприятие работает в режиме уплаты только квартальных авансовых платежей, оно должно по итогам 1 квартала заплатить эту сумму до 28 апреля и спокойно работать весь второй квартал, не заботясь о платежах и отчетности по прибыли.

    Но если предприятие подпадает под критерии уплаты ежемесячных расчетных авансовых платежей (пусть такой период настал 1 апреля), то тогда 1/3 от этой суммы, 27880, оно должно будет платить каждый месяц в течение второго квартала в срок до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Затем по завершение квартала посчитать сумму налога за полугодие и сравнить с уже уплаченными авансовыми платежами. Если уплачено меньше фактически начисленного, разницу доплатить до 28 июля.

    Авансы за третий квартал считаются как (сумма налога за полугодие) минус (сумма налога за первый квартал) и далее берется 1/3 от этого значения для помесячных платежей.

    Авансы за четвертый квартал считаются аналогично (сумма налога за 9 месяцев) минус (сумма налога за полугодие) и далее разделить на 3. Полученная сумма должна уплачиваться помесячно в четвертом квартале. И такая же сумма будет к уплате в каждом месяце первого квартала следующего года.

    Как уже отмечалось выше, если предприятие считает нецелесообразным платить ежемесячные авансовые платежи, оно может перейти на режим уплаты по фактически полученной прибыли, предварительно предупредив об этом налоговые органы.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    На этом мы закончили рассмотрение основных моментов, связанных с расчетом налога на прибыль и формирования соответствующей декларации в 1С 8.3.

    Источники


    1. Скуратовский, М. Л. Подготовка дела к судебному разбирательству в арбитражном суде первой инстанции / М.Л. Скуратовский. — М.: Wolters Kluwer, 2018. — 200 c.

    2. Коряковцев, В.В. Суд присяжных в России: история и современность.-Спб.:Алеф-Пресс,2015. / В.В. Коряковцев. — Москва: СИНТЕГ, 2015. — 341 c.

    3. Иконы из собрания Церковно-археологического кабинета Московской Духовной Академии. — М.: PeNates-ПеНаты, Московская Православная Духовная Академия, 2015. — 32 c.
    4. Бастрыкин, А.И. Актуальные проблемы теории государства и права. Учебное пособие / А.И. Бастрыкин. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 237 c.
    Регламентная операция налог на прибыль
    Оценка 5 проголосовавших: 1
  • ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here