Раздел 1 2 налог на прибыль

Полезная юридическая информация по теме: "Раздел 1 2 налог на прибыль" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Раздел 1 2 налог на прибыль

28.6.3.3. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПОДРАЗДЕЛА 1.3 РАЗДЕЛА 1
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Этот подраздел предназначен для отражения в нем сумм налога на прибыль, которые уплачиваются в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов, речь о которых идет в листах 03 и 04 декларации.
Если ваша организация обязана уплачивать налог на прибыль с нескольких видов таких доходов, то подраздел 1.3 придется заполнить несколько раз.
По строке 010 надо указать одну из цифр (от 1 до 5), соответствующую виду платежа, в отношении которого заполняется подраздел 1.3 (расшифровка видов платежа приведена внизу соответствующей страницы декларации).

Код строки Вид платежа Кто заполняет подраздел 1.3 с соответствующим видом платежа
010 1 Организации — налоговые агенты, которые уплачивают налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ) (разд. А листа 03)
Организации — налоговые агенты, которые уплачивают налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (разд. Б листа 03 с видами доходов 1 и 2)
Организации-налогоплательщики, которые самостоятельно уплачивают налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (виды доходов 1 и 2 листа 04)
Организации-налогоплательщики, которые самостоятельно уплачивают налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (вид дохода 4 листа 04)
Организации — продавцы по первой части сделки РЕПО с Центральным банком РФ или управляющей компанией паевого инвестиционного фонда в отношении дивидендов по акциям российских организаций (депозитарным распискам, дающим право на получение таких дивидендов), с которых источник выплаты не удержал налог (частично или полностью) (вид дохода 6 листа 04)

———————————
В силу ограниченного круга плательщиков порядок заполнения подраздела 1.3 разд. 1 по данному виду платежа здесь не рассматривается.

В случае если организация имеет обязанность по уплате налога на прибыль с нескольких видов доходов, поименованных в листе 04, в составе декларации представляется соответствующее количество страниц подраздела 1.3 разд. 1.
Реквизит «Срок уплаты» заполняется следующим образом.

Вид платежа Показатель
1 Последний день срока уплаты налога с дивидендов в федеральный бюджет — не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дивидендов (абз. 1 п. 4 ст. 287 НК РФ)
3 Последний день срока уплаты налога с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, который приходится на 10-й рабочий день по окончании соответствующего месяца отчетного (налогового) периода, в котором получен доход (абз. 2 п. 4 ст. 287 НК РФ)
4 Последний день срока уплаты налога с дивидендов, полученных от иностранной организации, в федеральный бюджет (п. 1 ст. 287 НК РФ)
5 Последний день срока уплаты налога с дивидендов, полученных от российской организации, в федеральный бюджет (п. 1 ст. 287 НК РФ)

———————————
Если количество сроков выплаты дивидендов превышает число соответствующих строк подраздела 1.3 разд. 1 декларации, то налоговый агент представляет необходимое количество страниц подраздела 1.3 разд. 1.
С учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

При заполнении строк 040, в которых показывается сумма налога, подлежащая уплате по соответствующим строкам, необходимо учитывать следующее.

Вид платежа Суммарный показатель строк 040
1 = стр. 120 разд. А листа 03
3 = стр. 080 листа 04 (с видом платежа 1) + стр. 080 листа 04 (с видом платежа 2)
4 = стр. 080 листа 04 (с видом платежа 4)
5 = стр. 080 листа 04 (с видом платежа 6)

ЗАПОЛНЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЙ №1 И 2 К ЛИСТУ 02 НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Заполнение приложений к Листу 02 под номерами 1 и 2 является обязательным для всех налогоплательщиков налога на прибыль.
Кроме того, налогоплательщики также в обязательном порядке заполняют: Лист 01, или титульный лист (порядок его заполнения рассмотрен в статье «Общие требования и порядок заполнения титульного листа налоговой декларации по налогу на прибыль»), а также подраздел 1.1 раздела 1 и Лист 02 декларации (об этом подробнее смотри в статье «Порядок заполнения подраздела 1.1 раздела 1 и Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль»)

В Приложении №1 к Листу 02 налогоплательщик отражает сведения о доходах, полученных им от реализации, и внереализационных доходах.

По строке 001 ставится «V», если налогоплательщик является сельскохозяйственным товаропроизводителем.

Данные о полученных доходах налогоплательщик заносит в таблицу. При этом значения всех показателей приводятся в рублях.

Общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии со статьями 249 , 250 Налогового кодекса (НК), отражается по строке 010. При этом банковские учреждения по строке 010 отражают сумму доходов, предусмотренных статьей 249 НК, с учетом положений статьи 290 НК ; страховые организации – сумму доходов, предусмотренных статьей 249 НК, с учетом положений статьи 293 НК ; профессиональные участники рынка ценных бумаг (включая банки) – сумму доходов, предусмотренных статьями 249, 298 НК . Если последние осуществляют дилерскую деятельность, то по рассматриваемой строке 010 отражается выручка от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) ценных бумаг, определяемая в соответствии с п. 2, 5, 6 и 11 статьи 280 НК , а также полученных в результате новации. Профессиональные участники рынка ценных бумаг, не осуществляющие дилерскую деятельность, по строке 010 отражают выручку по одному из видов ценных бумаг (в том числе полученных в результате новации), определенному в соответствии с учетной политикой организации (п. 8 статьи 280 НК). Выручка по операциям с ценными бумагами (в том числе полученными в результате новации) по другому виду ценных бумаг отражается в Листе 05 декларации.

Данные о выручке от реализации различного имущества указываются налогоплательщиком по строкам:
— выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства – по строке 011;
— выручка от реализации покупных товаров – по строке 012;
— выручка от реализации имущественных прав, за исключением дохода от реализации права требования – по строке 013;
— выручка от реализации прочего имущества – по строке 014.

Данные о выручке от реализации ценных бумаг, заполняемые только профессиональные участники рынка ценных бумаг, отражаются по строкам 020 — 022. При этом по строке 020 указывается выручка от реализации (выбытия, в т.ч. погашения) ценных бумаг, с учетом положений п. 5 и 6 статьи 280 НК; по строке 021 – сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг; по строке 022 – сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, определяемая в соответствии с п. 6 статьи 280 НК и статьей 40 НК.

Читайте так же:  Налог на имущество религиозных организаций

По строке 030 отражается выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02, если таковые имеются, и затем, по строке 040 налогоплательщик указывает сумму доходов от реализации:
стр. 010 + стр. 020 + стр. 030

В Приложении №2 к Листу 02 налогоплательщики отражают произведенные ими расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам.

Строка 010 заполняется организациями, осуществляющими производство товаров, выполнение работ, оказание услуг — по ней указываются прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам и услугам.

Налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, в том числе стоимость реализованных покупных товаров, отражают прямые расходы по строкам 020, 030.
Строки 010 — 030 не заполняют организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов.

По строке 010 или 040 (в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения) банки отражают сумму расходов, предусмотренных статьей 253 НК с учетом положений статьи 291 НК ; страховые организации – сумму расходов, предусмотренных статьей 253 НК с учетом положений статьи 294 НК ; профессиональные участники рынка ценных бумаг (включая банки) – сумму расходов, предусмотренных статьей 253 НК с учетом положений статьи 299 НК . Если последние осуществляют дилерскую деятельность, то по данной строке они отражают расходы от операций по приобретению и реализации или иному выбытию ценных бумаг (в том числе погашению). Профессиональные участники рынка ценных бумаг (включая банки), не осуществляющие дилерскую деятельность, указывают расходы от операций по приобретению и реализации или иному выбытию (в том числе погашению) одного вида ценных бумаг в соответствии с выбранным налогоплательщиком способом определения налоговой базы (п. 8 статьи 280 НК).

По строке 040 организации, применяющие метод «по начислению», отражают косвенные расходы в соответствии со статьей 318 НК . Организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов, отражают по строке 040 расходы, признаваемые в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии со статьей 273 НК .

Суммы начисленных налогов и сборов за исключением единого социального налога, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК , указываются налогоплательщиком по строке 041 приложения.
По строкам 042, 043 указываются соответственно косвенные расходы:
— на НИОКР;
— из них: НИОКР, не давшие положительного результата.

Строка 044 заполняется организациями, предусмотревшими в учетной политике для целей налогообложения включение в состав расходов отчетного (налогового) периода расходов на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 НК .
Суммы расходов, осуществленных налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, и принятые для целей налогообложения в порядке, установленном пп. 38 п. 1 статьи 264 НК , указываются по строке 045.
Расходы налогоплательщиков — общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов в порядке, установленном пп. 39 п. 1 статьи 264 НК, отражаются по строке 046.

По строке 050 указывается стоимость реализованных имущественных прав. Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества) отражаются по строке 060. Строку 070 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг и отражают расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) реализованных (выбывших) ценных бумаг, с учетом положений статьи 40 НК.

По строке 090 показываются суммы убытков предыдущих налоговых периодов по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, которые могут быть учтены в течение 10 лет в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности, в соответствии со статьей 275.1 НК .
По строке 100 показывается соответствующая текущему отчетному (налоговому) периоду сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, признаваемая прочими расходами текущего периода в порядке, предусмотренном п. 3 статьи 268 НК .

По строке 110 отражается общая сумма признанных налогоплательщиком расходов как сумма строк со 010 по 040 плюс сумма строк со 050 по 100.

По строке 200 указывается общая сумма внереализационных расходов налогоплательщика. Данная строка заполняется организациями вне зависимости от применяемого метода определения выручки от реализации. При этом организации, применяющие кассовый метод, по данной строке отражают показатели при наличии фактически понесенных расходов. Банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и страховые организации по строке 200 отражают внереализационные расходы, предусмотренные статьями 265, 266, 269, 291, 292, 294, 299, 300, 328 НК, не учтенные в расходах, отражаемых по строкам 010 или 020 Приложения №2 к Листу 02, уменьшающих доходы от реализации. По данной строке отражаются также расходы банков от операций купли-продажи валюты. Кроме того, по строке 200 налогоплательщики указывают расходы, понесенные по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (статьи 265, 301, 303 — 305, 326 НК), а также по операциям хеджирования.

По строке 202 отражаются расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, произведенные налогоплательщиками — общественными организациями инвалидов и организациями, использующими труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников организации составляют не менее 50% и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда не менее 25%, в соответствии со статьей 267.1 НК .

Убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода в соответствии с п. 2 статьи 279 НК показывается по строке 203 приложения №2.
Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, всего, отражаются по строкам 301 — 302. При этом по строке 301 не подлежат отражению расходы, относящиеся к предыдущим отчетным (налоговым) периодам вне зависимости от периода получения (обнаружения) подтверждающих эти расходы документов, составленных в предыдущих отчетных (налоговых) периодах. По строке 302 указывается сумма безнадежных долгов.

Читайте так же:  Взносы в пенсионный свыше 300

Справочно указывается информация по строкам 400, 401, 410. По строке 400 отражается справочная сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период, как по основным средствам, в том числе по амортизируемым основным средствам, выделенным в отдельную амортизационную группу амортизируемого имущества, так и по нематериальным активам, независимо от того, учтено ли подобное имущество на последний день отчетного (налогового) периода. По строке 410 общественными организациями инвалидов и организациями, использующими труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников организации составляют не менее 50% и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда не менее 25%, отражается остаток резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Раздел 1 2 налог на прибыль

28.6.3.1. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПОДРАЗДЕЛА 1.1 РАЗДЕЛА 1
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

В подразделе 1.1 разд. 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, которые подлежат уплате в бюджет по итогам отчетного (налогового) периода (п. 4.2 Порядка заполнения декларации). Данный подраздел обязательно включается в состав налоговой декларации (п. 1.1 Порядка заполнения декларации).
Организации, которые не имеют обособленных подразделений, а также организации, которые имеют обособленные подразделения, но не уплачивают налог на прибыль по месту их нахождения (ответственным подразделением является головной офис), применительно к порядку заполнения строк 040, 050, 070, 080 должны учитывать следующее.

Код строки Когда заполняется Показатель
040 если стр. 190 листа 02 > стр. 220 листа 02 + стр. 250 листа 02 = стр. 190 листа 02 — стр. 220 листа 02 — стр. 250 листа 02
050 если стр. 190 листа 02 стр. 230 листа 02 + стр. 260 листа 02 = стр. 200 листа 02 — стр. 230 листа 02 — стр. 260 листа 02
080 если стр. 200 листа 02

Раздел 1 2 налог на прибыль

Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО. Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (ст. 285 НК РФ), т. е. периодичность представления декларации по налогу на прибыль:

Отличительным свойством налога на прибыль является то, что считается он нарастающим итогом. Если компания отчитывается раз в квартал, то декларации нужно представлять по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Соответственно, в 2019 году отчетными датами будут: 28.03.2019​ (за 2018 год), 28.04.2019, 28.07.2019, 28.10.2019 и 28.03.2020.

Небольшие компании со среднесписочной численностью работников до 100 человек могут сдать декларацию на бумаге, остальным придется отчитаться в электронном формате (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сдайте декларацию по налогу на прибыль бесплатно через Контур.Экстерн в рамках «Тест-драйва»!

Попробовать

Порядок заполнения

Согласно Порядку заполнения налогоплательщики обязательно представляют в составе декларации следующие листы:

  • титульный лист (лист 01);
  • подраздел 1.1 раздела 1;
  • лист 02;
  • приложения № 1 и № 2 к листу 02.

Остальные листы и приложения заполняются при наличии определенных показателей.

Рассмотрим заполнение обязательных разделов.

Титульный лист

Заполняются все данные об отчитывающейся организации.

Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, отражают в разделе 1.

Подраздел 1.1 заполняется в обязательном порядке. Здесь показывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за отчетный период. Данные берутся из строк 270–281 листа 02 декларации. Налог к доплате или к уменьшению показывается с учетом авансовых платежей.

Если компания в I квартале в федеральный бюджет заплатила 5 000 рублей, а налог на прибыль в этот бюджет за полугодие равен 8 000 рублей, по итогам полугодия нужно доплатить 3 000 рублей (8 000 –5 000). То есть по строке 040 подраздела 1.1 нужно указать сумму 3 000 рублей.

Подраздел 1.2 подлежит заполнению организациями, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц. В годовой декларации этого раздела быть не должно.

По строкам 120–140 и 220–240 отражается третья часть сумм, указанных по строкам 300–310 и 330–340 листа 02.

Если компания платит налог на прибыль с процентов и дивидендов, заполняется подраздел 1.3.

Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами организации, которые находят свое отражение в листе 02 налоговой декларации.

Подробная расшифровка доходов и расходов отражается в приложениях к листу 02. В самом же листе показываются общие суммы доходов и расходов, налоговая база и исчисленный налог.

В строке 110 отражаются убытки прошлых лет, перенесенные на текущий период.

Ставка налога на прибыль (строки 140–170) в 2017-2020 годах составляет 20 %: 3 % — федеральный бюджет, 17 % — бюджеты субъектов РФ (ст. 284 НК РФ).

Приложение № 1 к листу 02

В данном приложении отражаются все доходы, включая внереализационные.

Итоговая сумма полученных доходов записывается в строку 040, которая затем дублируется в строке 010 листа 02.

Внереализационные доходы отражаются отдельно от доходов с продажи товаров или услуг (работ). При этом некоторые виды внереализационных доходов выделяются в отдельные строчки, например доходы в виде безвозмездно полученного имущества (строка 103).

Приложение № 2 к листу 02

Данное приложение содержит информацию о расходах компании, в том числе о внереализационных.

Условно расходы, которые присутствуют в деятельности почти любого предприятия, можно разделить на три блока:

  • прямые расходы (строки 010–030);
  • косвенные расходы (строки 040–055);
  • внереализационные расходы (строки 200–206).

Если организация работает по кассовому методу, строки 010–030 не заполняются.

Отдельными строками отражаются расходы, касающиеся оборота ценных бумаг, имущественных прав и т.д.

Суммы убытков показываются в строках 090–110 приложения № 2.

Отдельно выделяется сумма начисленной амортизации (строка 131).

В строке 205 показывают суммы штрафных санкций и пени за неисполнение условий договоров.

Обратите внимание, что штрафы контролирующих органов за нарушение учета или несвоевременную уплату налогов в строке 205 не отражаются.

Раздел 1 2 налог на прибыль

В соответствии с пунктом 4.3 порядка заполнения налога на прибыль строка 001 — «Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи (код)» в разделе 1.2 заполняется только при одновременном выполнении двух условий:

  1. Декларация подается за 9 месяцев.
  2. Суммы ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего года будут отличаться от суммы ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал текущего года (например, при закрытии обособленных подразделений, реорганизации и т д.).
  • Если одно или оба условия не выполняются, то строку 001 «Квартал, на который исчисляются авансовые платежи» в разделе 1.2, следует оставить пустой. При этом сам раздел может быть заполнен, пустой остается только строка 001.

При выполнении данных условий в состав декларации необходимо включить две страницы подраздела 1.2:

[2]

первую — за 4 квартал текущего года с кодом 24

Видео удалено.
Читайте так же:  Налог на прибыль малых предприятий
Видео (кликните для воспроизведения).

вторую — за 1 квартал следующего года с кодом 21

Подраздел 1.2 с указанием кода «21» (первый квартал) заполняют также налогоплательщики, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, при переходе на общий порядок уплаты налога с начала следующего налогового периода.

Заполнение

1. Декларация по налогу на прибыль

Вопрос 1.1. Почему в годовой декларации не заполняется Раздел 1.2 (Почему не считаются авансы в налоге на прибыль за год)?
Вопрос 1.2. Почему во 2 и 3 кварталах отсутствует Приложение №4.
Вопрос 1.3. Почему я не могу сдать приложения к Листу 02 в месячной отчетности?
Вопрос 1.4. Почему не проставляются ставки налога в строках 140, 160 Листа 02 декларации по прибыли?
Вопрос 1.5. Как рассчитывается сумма авансов по строкам 290 – 310 Листа 02, если нет обособленных подразделений?
Вопрос 1.6. Как рассчитывается сумма авансов по строкам 290 – 310 Листа 02, если есть обособленные подразделения?
Вопрос 1.7. Каким образом заполнить и подготовить декларации по налогу на прибыль обособленных подразделений?

2. Декларация и расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Вопрос 2.1. В программе в разделе 2 не рассчитываются строки 100, 200, 300.
Вопрос 2.2. В разделе 2.1 неправильно рассчитываются строки 015-019 (заполняются отрицательными суммами).

3. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество.

4. Расчет авансовых платежей по земельному налогу

5. Транспортный налог

6. Общие вопросы

Вопрос 6.1. При открытии документа появляется предупреждение, что данная версия не предназначена для сдачи отчетности за этот отчетный период.
Вопрос 6.2. При попытке создания или открытия любого документа вылетает ошибка: -2147024770 (0x8007007E).
Вопрос 6.3. Как изменить статус документа?
Вопрос 6.4. Как создать уточненный документ?
Вопрос 6.5. Как добавить еще один лист в разделе?
Вопрос 6.6. Введенные значения после расчета стали розового цвета, почему?
Вопрос 6.7. У нас много обособленных подразделений (налог на прибыль) или инвалидов (ЕСН). Можно ли сделать соответствующие разделы более наглядными?
Вопрос 6.8. При вводе кода ОКАТО выдаёт ошибку, что «ОКАТО не найден в справочнике НСИ»
Вопрос 6.9. Как заполнить формы для бюджетной, кредитной, страховой и иных типов организации?
Вопрос 6.10. Как заполнить документ данными предыдущего отчетного периода? (например, Приложение №5 Листа 02 Декларации по налогу на прибыль, Раздел 2 Декларации по НДС, Раздел 3 ЕСН).

1. Декларация по налогу на прибыль

Вопрос 1.1. Почему в годовой декларации не заполняется Раздел 1.2 (Почему не считаются авансы в налоге на прибыль за год)?

Ответ: Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в соответствии с абзацами 2 — 6 пункта 2 статьи 286 НК. В декларации за налоговый период, т.е. в 4-ом квартале, ежемесячные авансовые платежи не заполняются (лист 02 стр.290-310) согласно инструкции по заполнению налога на прибыль. Соответственно, подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации тоже не заполняется. Согласно приказу Минфина 24Н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения».

Вопрос 1.2. Почему во 2 и 3 кварталах отсутствует Приложение №4.

Ответ: Согласно инструкции по заполнению налога на прибыль Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.

Вопрос 1.3. Почему я не могу сдать приложения к Листу 02 в месячной отчетности?

Ответ: Потому что в соответствии с абз.2 п.1.3 Р.1 Порядка заполнения отчетность за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцы должна включать в себя только следующие листы и разделы: Титульный лист, подраздел 1.1. Раздела 1, Лист 02, подраздел 1.3 Раздела 1 (при наличии необходимых сумм), Приложения №5 к листу 02, Листы 03 и 04.

Вопрос 1.4. Почему не проставляются ставки налога в строках 140, 160 Листа 02 декларации по прибыли?

Ответ: Эти ставки не заполняются, если есть обособленные подразделения.

Вопрос 1.5. Как рассчитывается сумма авансов по строкам 290 – 310 Листа 02, если нет обособленных подразделений?

Ответ: стр.290 Л.02 = стр.180 Л.02 – стр.180 Л.02 ПОП – стр.240 Л.02.

Вопрос 1.6. Как рассчитывается сумма авансов по строкам 290 – 310 Листа 02, если есть обособленные подразделения?

Ответ: Стр.290 Л.02 = стр.300 Л.02 + стр.310 Л.02
Стр.300 Л.02 = стр.190 Л.02 — стр.190 Л.02 ПОП.
Стр.310 Л.02 = Сумма стр.120 Прил.5

Вопрос 1.7. Каким образом заполнить и подготовить декларации по налогу на прибыль обособленных подразделений?

Ответ: Заполнить декларацию по налогу на прибыль головной организации, проверить заполнение Приложений №5 к Листу 02 по каждому из обособленных подразделений, особенно код ИФНС, ОКАТО и КПП. Сохранить и закрыть декларацию по налогу на прибыль головной организации.

Нажать на нее правой кнопкой мыши в списке деклараций и выбрать «Создать комплекты отчетности по подразделениям». Проверить правильность сформированных комплектов отчетности.

Нажать на декларацию правой кнопкой мыши в списке деклараций и выбрать «Разнести данные документа по подразделениям».

Нажать на декларацию правой клавишей мыши в списке деклараций и выбрать «Открыть окно с группой», где можно просмотреть статусы и отредактировать декларации всех обособленных подразделений. Также можно выгрузить на дискету, отправить или распечатать любую из сформированных деклараций.

2. Декларация и расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Вопрос 2.1. В программе в разделе 2 не рассчитываются строки 100, 200, 300.

Ответ: Пользователи не заполнили Раздел 2.2. Программ считает всю декларацию целиком, для этого необходимо заполнить все белые поля по всем разделам данной формы, а потом делать расчет.

Вопрос 2.2. В разделе 2.1 неправильно рассчитываются строки 015-019 (заполняются отрицательными суммами).

Ответ: Если у пользователя не заполнен расчет авансов по ЕСН, то заполнить его или данные в мастере расчета.

3. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество.

Вопрос 3.1. В Разделе 2 при расчете документа не заполняются данные за предыдущий период, хотя строки желтые, если перенести данные из предыдущего периода, то при расчете они обнуляются.

Ответ: Перенос данных делать не надо, все данные рассчитаются самостоятельно при условии, что у вас заполнено поле ОКАТО, и оно одинаково во всех кварталах (код строки 010 начиная с 1 кв. 2008 и код строки 240 до 4 кв. 2007 включительно). Также необходимо проверить, чтобы «код вида имущества» был заполнен.

Читайте так же:  Льготный медицинский стаж для выхода на пенсию

4. Расчет авансовых платежей по земельному налогу

Вопрос 4.1. В расчете начиная с отчетного периода за второй квартал 2008 года Раздел 2 стр. 210 в справочнике можно выбрать только три кода: 1, 2, 3. Почему, и как заполнять эту строку?

Ответ: По строке с кодом 210 указывается количество полных месяцев владения земельным участком в течение отчетного периода. В случае если земельный участок использовался в течение всего отчетного периода, то по строке с кодом 210 указывается «3» , если два месяца то указывается «2», если один месяц указывается «1», согласно письму федеральной налоговой службы от 24 июля 2008 г. N 3-7-04/178. Данный порядок применяется с первого отчетного периода 2008 года.

5. Транспортный налог

Вопрос 5.1. Какие налоговые ставки следует применять при исчислении транспортного налога по итогам 2008 года в Москве?

Ответ: При исчислении транспортного налога по итогам 2008 года следует применять налоговые ставки, действующие соответственно в 2008 году, т.е. предусмотренные статьей 6 Закона города Москвы от 23.10.2002г. № 48 «О транспортном налоге». Закон города Москвы от 09.07.2008г. № 33 «О транспортном налоге» вступает в силу с 01.01.2009 и распространяется на правоотношения, возникающие в 2009 году и позднее.

6. Общие вопросы

Вопрос 6.1. При открытии документа появляется предупреждение, что данная версия не предназначена для сдачи отчетности за этот отчетный период.

Ответ: Версия, установленная у вас, устарела и не предназначена для заполнения отчетности за указанный отчетный период. Проверьте наличие новой версии на сайте в разделе «Cкачать Баланс-2W» .

Вопрос 6.2. При попытке создания или открытия любого документа вылетает ошибка:

Automation error
———————————————————————
Код: -2147024770 (0x8007007E)
Стек:
[B2_TreeControl::TreeGears.theList_DblClick (100)]
[B2_TreeControl::TreeGears.ExecuteEnteringToListItem (130)]
[B2_TreeControl::TreeGears.ExecuteDefaultOperation (180)]
[B2_TreeNodes::TNDocBlank.IB2TNOperable_ExecuteOperation (180)]
[B2_TreeNodes::TNDocBlank.DoOperationNewDocument (110)]
[B2_TreeNodes::miB2Trees.CreateDocumentInTree (530)]
[B2_DBProvider::DocumentQueries.CreateNewDocument (100)]
[B2_DBProvider::miDocument.CreateDocument (385)]
[OI_KPRApplied:Document.TemplateID(Let)]
[OI_KPRApplied:Document.Template > [OI_KPRApplied.Template.GetData] Line = 102,
[B2_KPRSrv::KPRDocsPackageSrv.IKPRWorkScheme_GetRecordsetByObjectType (190)] [B2_KPRSrv::KPRDocsPackageSrv.IKPRDocumentSrv_GetTemplate (350)]
[B2_KPRSrv:: mB2DataBase.DaoToAdoRS (1080) ]
[B2_KPRSrv]

Обратите внимание, что во второй снизу строке обязательно должно быть указано название «DaoToAdoRS» и номер строки 1080 в конце.

Ответ:

  1. Нажмите «Пуск», «Выполнить. «.
  2. Наберите, включая кавычки и пробелы (или просто скопируйте данную строку):
    regsvr32 «C:Program FilesCommon FilesSystemadomsado15.dll»
  3. Нажмите OK.
  4. Дождитесь появления сообщения «DllRegisterServer in . succeeded.»

Вопрос 6.3. Как изменить статус документа?

Ответ: Нажать на нужном документе правой кнопкой мыши и выбрать соответствующий статус.

Вопрос 6.4. Как создать уточненный документ?

Ответ: Изменить статус первичного документа из «В работе» нажатием правой кнопкой мыши по документу в статус «Готов к сдаче».
Изменить статус документа на «Сдан в ИФНС».
Нажать правой кнопкой мыши по документу и выбрать «Создать уточненный документ».

Вопрос 6.5. Как добавить еще один лист в разделе?

Ответ: Правой кнопкой мышки нажать на саму таблицу (любую строчку) правой клавишей мыши и выбрать «Добавить таблицу», либо воспользоваться кнопкой на панели инструментов.

Вопрос 6.6. Введенные значения после расчета стали розового цвета, почему?

Ответ: Розовый цвет чисел означает, что эти данные были внесены вручную, а не рассчитывались. Если вы хотите, чтобы при следующем запуске расчета эти данные были заполнены программой, то в окне «Данные, введенные вручную и которые могут быть рассчитаны, стирать и заменять расчетными?» ответить «Да» или удалить значение из ячейки в самой декларации.

Вопрос 6.7. У нас много обособленных подразделений (налог на прибыль) или инвалидов (ЕСН). Можно ли сделать соответствующие разделы более наглядными?

Ответ: Включите режим «Поворот таблиц». Меню «Вид» — «Поворот таблиц» или нажмите соответствующую кнопку на панели инструментов.

Вопрос 6.8. При вводе кода ОКАТО выдаёт ошибку, что «ОКАТО не найден в справочнике НСИ».

Ответ: Скачать справочник ОКАТО в разделе «Скачать Баланс-2W» закладка «Дополнительные программы», и установить его.

Вопрос 6.9. Как заполнить формы для бюджетной, кредитной, страховой и иных типов организации?

Ответ: Выбрать «Налогоплательщики, сдающие отчётность», нажать правой кнопкой мыши на наименовании организации, меню «Сведения о налогоплательщике», выбрать соответствующий «Тип отчетности».

Вопрос 6.10. Как заполнить документ данными предыдущего отчетного периода? (например, Приложение №5 Листа 02 Декларации по налогу на прибыль, Раздел 2 Декларации по НДС, Раздел 3 ЕСН).

Ответ: Зайти в документ. Меню «Действия» — «Перенести данные за предыдущий период».

© АО «ОВИОНТ ИНФОРМ», 2019.
Адрес: 127422, г. Москва, ул. Тимирязевская, 4/12 (м. Дмитровская)

Многоканальный телефон: +7 (495) 988−49−76;
Электронная почта:
Любое использование материалов, размещенных на сайте,
допускается только с согласия правообладателя.

Налог на прибыль организаций за 3 квартал

Варианты расчета налога от прибыли

Налоговый период для налога, начисляемого от прибыли, равняется календарному году. Однако в течение этого промежутка времени НК РФ (п. 2 ст. 286) предписывает делать дополнительные налоговые расчеты, позволяющие определить размер сумм причитающихся к уплате авансовых платежей по нему.

Принцип исчисления налога, за какой бы период года он ни рассчитывался, един: база, к которой применяется налоговая ставка, формируется нарастающим итогом. Но вот частота расчета авансов может быть разной в зависимости от того, какую периодичность для них выбрал сам налогоплательщик (п. 2 ст. 285 НК РФ) — ежеквартальную или ежемесячную.

При ежемесячном расчете авансы исчисляются по истечении каждого месяца от прибыли, сформировавшейся по факту за период с начала года. При этом сумма авансового платежа, причитающаяся к уплате за очередной месяц, определяется как разница величин налога, исчисленная за текущий период и предшествующий ему (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Ежеквартальные расчеты осуществляются по завершении каждого из кварталов года с применением того же подхода, что и при ежемесячном подсчете. То есть база берется за все кварталы с начала года, а приходящаяся к уплате за последний квартал сумма налога равна разнице между его величинами, рассчитанными за текущий отчетный период и предшествующий ему.

Однако такой простой вариант расчета доступен не каждому налогоплательщику. Его могут применять только те, у кого доход от реализации за предшествующий кварталу расчета промежуток времени, равный четырем кварталам, не был выше 15 млн руб. в среднем по каждому из этих кварталов, а также бюджетные и автономные учреждения, некоммерческие и иностранные организации, участники простых и инвестиционных товариществ (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Прочим же налогоплательщикам, делающим ежеквартальные расчеты, приходится усложнять процедуру расчета, принимая исчисленную по итогам работы в очередном квартале сумму налога равной величине авансов, подлежащих помесячной (в размере 1/3 от общей суммы) уплате в следующем за этим периодом квартале (п. 2 ст. 286 НК РФ). Причем в силу того, что сроки расчета налога по результатам работы за 4 квартал не дают возможности ориентироваться на реально образующиеся его значения, авансы, уплачиваемые в 1 квартале года, считаются равными установленным на последний квартал предшествующего года, т. е. в величине фактически приходящегося на 3 кв. налога на прибыль.

Читайте так же:  Строка 080 налог на имущество

Соответственно, по завершении того квартала, в котором осуществлялась уплата авансов, исчисленных по усложненному алгоритму, для определения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, приходится учитывать не только авансы, начисленные за предшествующий отчетный период, но и их суммы, обязательные к уплате за последний квартал очередного отчетного периода. При этом законодатель учитывает, что налогооблагаемый доход может снизиться, и авансы в этом случае окажутся уплаченными излишне.

Декларация по прибыли за 3 кв. 2019 года: форма бланка и принципы заполнения

Для оформления расчетов по прибыли вне зависимости от того, помесячно или поквартально они формируются и как в них учитываются авансы, используется один и тот же бланк отчетности, утвержденный приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Именно на него и надо ориентироваться, составляя декларацию по прибыли за 3 квартал 2019 года.

Принятая налогоплательщиком периодичность составления отчетов отразится в особой кодировке налогового периода, проставляемой на титульном листе декларации. Несмотря на то что расчет налога на прибыль за 3 квартал фактически соответствует его исчислению за 9 месяцев и этот период является одинаковым для помесячной и поквартальной отчетности, шифры периодов следует использовать разные (приложение № 1 к приложению № 2 к приказу № ММВ-7-3/[email protected]):

  • 15 — для декларации, формируемой ежеквартально для консолидированной группы налогоплательщиков;
  • 33 — для декларации, создаваемой поквартально обычным плательщиком налога;
  • 43 — для декларации, формируемой ежемесячно обычным плательщиком налога;
  • 65 — для декларации, создаваемой помесячно для консолидированной группы налогоплательщиков.

Обязательно (помимо титульного) придется заполнить листы, отражающие:

  • сумму налога к уплате за отчетный период (подраздел 1.1 раздела 1);
  • сводные данные для исчисления налога (лист 02);
  • сведения по доходам и расходам, задействованным в расчете (приложения № 1 и № 2 к листу 02).

Прочие разделы заполняются по мере необходимости, но включать в отчет по прибыли за 3 квартал листы, предназначенные только для годового отчета (приложение № 4 к листу 02, листы 07, 08, 09, приложения к листу 09), не нужно.

Организациям — плательщикам начисляемых поквартально на грядущие месяцы авансов дополнительно придется задействовать подраздел 1.2 раздела 1 и строки, предназначенные для отражения таких сумм в листе 02, а кроме того, в строках 210–230 листа 02 в величине приходящихся на отчетный период авансов учесть не только исчисленный за 6 месяцев налог, но и сумму начислявшихся в декларации за полугодие в строках 290–310 авансов по прибыли на 3 квартал.

Особенности внесения данных по авансам в отчет за третий квартал

Отражение в отчете по налогу на прибыль организаций за 3 квартал ежемесячных авансов имеет одну особенность, благодаря которой этот отчет существенно отличается от иной промежуточной отчетности. Заключается эта особенность в том, что в этом отчете предстоит сделать начисления сумм помесячно уплачиваемых авансов не только на ближайший следующий квартал (четвертый), но и на первый квартал следующего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

[1]

Для этого в листе 02 нужно задействовать не только строки 290–310, обычно заполняемые в промежуточном отчете, но и строки 320–340, название которых прямо указывает на внесение в них сумм авансов, начисляемых за 1 квартал следующего года. Чаще всего цифры в наборах строк 290–310 и 320–340 оказываются одинаковыми, и в этом случае нет необходимости формировать сведения в подразделе 1.2 раздела 1 на двух листах применительно к разным кварталам (п. 4.3.1 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/[email protected]). Здесь достаточно заполнить один лист, причем номер квартала указывать не надо.

Но если данные по начислению авансов за четвертый квартал текущего года и первый квартал следующего окажутся разными (а это возможно в случае планируемой реорганизации, закрытия обособленных подразделений, вхождения в консолидированную группу), то заполняются два листа подраздела 1.2 раздела 1 и каждый из них получает свой код квартала, к которому относятся соответствующие начисления (21 — первый, 24 — четвертый).

Возможна также ситуация, когда данные в подразделе 1.2 раздела 1 будут заполнены только в отношении первого квартала следующего года. Она возникает, когда плательщик налога, выполнявший исчисление авансов ежемесячно от фактических оборотов, хочет перейти со следующего года на ежеквартальные расчеты.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Составляя декларацию по налогу на прибыль за третий квартал, налогоплательщикам, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи по итогам квартальных расчетов, следует помнить о том, что в этом отчете необходимо показать не только авансы, начисляемые на ближайший следующий квартал текущего года (четвертый), но и на квартал, следующий за ним (т. е. первый квартал следующего года). Для этого в листе 02 дополнительно задействуются строки 320–340. Но подраздел 1.2 раздела 1 применительно к двум разным кварталам заполнять потребуется лишь в случае, когда начисления на четвертый и первый кварталы делаются в разных суммах. Налогоплательщики, меняющие с наступающего года принцип отчетности (с ежемесячной на ежеквартальную с начислением помесячных авансов), заполнят только один лист этого подраздела (применительно к первому кварталу).

Источники


  1. Контрольно-кассовая техника. Нормативные акты, официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 113 c.

  2. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов (г. Пермь, 18-19 октября 2013 г.): моногр. . — М.: Статут, 2014. — 643 c.

  3. Косаренко Н. Н. Валютное право. Курс лекций; Wolters Kluwer — Москва, 2010. — 144 c.
  4. Борисов, А. Н. Комментарий к Федеральному Закону от 8 августа 2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринемателей» / А.Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2014. — 286 c.
Раздел 1 2 налог на прибыль
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here