Прямые налоги представляют собой обязательные платежи

Полезная юридическая информация по теме: "Прямые налоги представляют собой обязательные платежи" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Содержание

Примеры прямого и косвенного налога

Классификация налогов может отличаться в зависимости от основания. Чаще всего налоги подразделяют на прямые и косвенные, эта дифференциация зависит от того, где именно формируется источник их выплаты.

В чем состоит их главное отличие для предпринимателя, какие налоги относятся к прямым, а какие ­ к косвенным, и могут ли эти два вида переходить один в другой, стараемся разобраться ниже.

Прямые налоги – исторически первые

Когда в мире появился прообраз налоговой системы, первыми податями, которыми облагались люди, были как раз прямые налоги. Их нужно было платить со своего имущества или всего того, что составило прибыль за тот или иной период.

В принципе, основной смысл прямого налога и сегодня остался таким же.

Прямой налог – это платеж, производимый физическим или юридическим лицом в пользу государства с полученного дохода и/или имущества.

Плательщиком такого налога является лицо, получившее доход или владеющее имуществом, если этот доход или имущество составляют налоговую базу.

Налоговый агент (лицо, перечисляющее налог в государственную систему) и фактический плательщик в случае прямого налога полностью совпадают.

Свойства прямых налогов

Прямым налогам присущи:

  • обязательность – их взимают независимо от воли плательщика;
  • непосредственность – прямая связь между государством и предпринимателем: налоговое бремя ощущается плательщиком постоянно и регулярно;
  • направленность – сразу по перечислении средства от этих налогов получает федеральный, региональный или местный бюджет;
  • расчетность – вычисляются по специальной формуле: произведение процентной налоговой ставки на количественный эквивалент законодательно установленной базы;
  • диференцированность – для определенных категорий плательщиков возможны налоговые льготы или даже возможность не уплачивать определенный налог;
  • декларированность – государственные органы заранее имеют информацию о сумме перечисляемого налога, так как предприниматель подает соответствующую налоговую декларацию или другой отчетный документ;
  • прямое влияние на экономику – от прямого налогообложения во многом зависит управление экономическими процессами: от поддержки приоритетных отраслей бизнеса до подавления менее приемлемых.

Виды прямых налогов

  1. По факту получения прибыли прямые налоги могут быть разделены на:
    • налогообложение фактического дохода: плательщик отчисляет процент с реально полученной прибыли, исходя из своей платежеспособности (например, налог на прибыль, подоходный налог и т.п.);
    • налогообложение предполагаемой прибыли: объект, облагаемый налогом, потенциально представляет собой источник прибыли, с которой и будет снят определенный процент (налог на имущество, земельный, транспортный и др. налоги).
  2. Определив, подлежит ли плательщик к специальному режиму налогообложения, можно выделить:
    • реальные налоги – уплачиваемые на общих основаниях, в зависимости от реальных доходов (например, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых и пр.);
    • личные – начисляемые с учетом индивидуальных особенностей плательщика, если ему предоставляются какие-либо льготы (например, подоходный налог с населения, налог с наследства или дарения, налог на прирост капитала и др.).
  3. От того, кто именно будет плательщиком, зависит, предназначен налог для:
    • физических лиц – например, НДФЛ, на воду, транспортный, на земельный участок и др.;
    • юридических лиц (организаций) – НДФЛ с сотрудников, на водные ресурсы и т.п.;
    • уплаты как теми, так и другими.

Косвенные налоги: кто платит, их свойства и виды

Другая форма налогов, в отличие от прямых, имеет отношение к реализации товаров, услуг, работ. Источник его находится в составе другого платежа, который будет производить потребитель. Предприниматель закладывает в стоимость определенную наценку, в которую включает, помимо себестоимости и доли прибыли, еще и часть на уплату налога.

Таким образом, косвенный налог – это платеж, взимающийся с реализации товаров, услуг или выполнения работ, заложенный в виде той или иной надбавки, включенной в цену или тариф.

Читайте так же:  Как провести пени по налогам

Плательщиком налога считается собственник предприятия – производитель или организатор оказания услуг, но формироваться налог будет из средств потребителей, то есть на самом деле плательщиком является покупатель товара или услуги. Сам предприниматель в случае косвенного налога выступает налоговым агентом (сборщиком).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Существуют варианты, когда косвенный налог не перекладывается на потребителя. Например, покупатель заложил в цену товара НДС, но такая цена вызвала понижение спроса, и ее пришлось снизить. В таком случае, косвенный налог будет выплачен частично из прибыли предпринимателя, тем самым став в какой-то степени прямым.

Свойства косвенных налогов

Косвенные налоги обладают следующими особенностями:

  • полная или частичная включенность – в надбавку может быть включен как весь налог полностью, так и его определенная часть;
  • ответственность предпринимателя – на самом деле, предприниматель является посредником между государством и фактическим плательщиком налога, но именно с него спросят за несвоевременность или неполную уплату налога;
  • закрытость – потребитель не знает, какую именно сумму из цены товара или услуги он платит государству;
  • неуклонность – не уплатить такой налог невозможно, так как потребитель автоматически дает на него средства, заплатив за товар или услугу;
  • неравномерность – такие налоги распределяются неодинаково, они вводятся большей частью на товары и услуги, спрос на которые повышен.

Виды косвенных налогов

  1. Индивидуальные налоги (их еще называют акцизами) – установлены на товары повышенного спроса, чтобы государство могло получить в свой бюджет процент от сверхприбыли реализаторов или производителей. Также ими облагаются товары, неумеренное потребление которых может причинить вред здоровью, чтобы ограничить их реализацию, например, алкогольные и табачные изделия. Распространены они и на некоторые предметы роскоши. Индивидуальный налог представляет собой процент от цены, по которой продается товар.
  2. Универсальные налоги – начисляются, исходя из той наценки, которая устанавливается на товар (услугу) на разных этапах ее производства и реализации. Облагаются все товары, кроме отдельно оговоренных социально-значимых групп. Примером является налог на добавленную стоимость.

Не подлежат обложению НДС:

  • некоторые медицинские товары и услуги;
  • сдача в аренду помещений иностранцам;
  • услуги по воспитанию детей дошкольного возраста;
  • услуги архивов;
  • организация питания в медицинских и образовательных учреждениях;
  • пассажирские перевозки внутри города или другой территориальной единицы;
  • ритуальные услуги;
  • некоторые другие виды услуг, перечисленные в п.9-30 ст.149 НК РФ.
  • Фискальная монополия – взнос, который платит физическое лицо или организация за определенные правовые действия государственных органов (оказание ими предусмотренных законом услуг). Примером может служить сбор за лицензию, разрешение, регистрацию, оформление документов, а также налоги с оборота.
  • Сочетание прямых и косвенных налогов составляет систему налогообложения Российской Федерации.

    Косвенные налоги прямые налоги примеры и характеристика на 2018 год

    Косвенные налоги, прямые налоги

    Отличие косвенных налогов от прямых в принципе обложения — плательщиком прямых является сам налогоплательщик (юридическое лицо (предприятие), или гражданин) а вот плательщиком косвенных, в сущности, выступает покупатель, потому что он выплачивает их в составе надбавок к цене на определенные товары или услуги, продавец же выступает посредником между покупателем и государством, собирая их и перечисляя в его пользу. Величина суммы их взимания не связана с величиной доходов, или стоимостью имущества налогоплательщика.

    Главное в системе налогообложения – добиться экономически грамотного соотношения прямых и косвенных налогов.
    Примером прямого сбора является подушная подать, которая была обязательна для уплаты, ее платило податное сословие. Данный прямой налог, отмененный в 1886 году, которым назывался сбор, взимаемый с мужского населения в казну, действовал с 1724г., был введен в российской империи при Петре. На всем протяжении действия подушной подати ее величина много раз поднималась и снижалась, нагрузку с этого прямого побора пытались перекладывать на косвенные (соль и вино).
    Во Франции, например, в период феодализма прямые сборы составляли до 40% от урожая.

    Деление понятий

    Если говорить о делении понятий, то по видам государственные налоговые платежи делятся на прямые и непрямые(косвенные). Прямые подразделяются на:
    • Реальные – уплачиваются с учетом действительности;
    • Личные – взимаются с реально полученного дохода;
    По распределению между бюджетами они классифицируются на местные, региональные и федеральные.
    Косвенные делятся на:
    • таможенные пошлины;
    • универсальные;
    • индивидуальные.

    К данным видам налогов относятся какие?

    К прямым налогам относятся следующие из приведенных ниже:
    • земельный;
    • водный;
    • на доход физических лиц(подоходный);
    • на транспорт(транспортный);
    • на игорный бизнес;
    • взносы в ФСС с фонда заработной платы;
    • на имущество (собственность) организаций и жилье;
    • сбор с продаж;
    • ндпи;
    • на сделки с недвижимостью;
    • на вмененный доход;
    • на дарение;
    • на наследство.
    К косвенным:
    • НДС (федеральный налог);
    • акциз;
    • госпошлина;
    • отраслевые сборы;
    • лицензии;

    Перечень: прямые расходы по налогу на прибыль

    Для налоговой базы по данному сбору его плательщики учитывают косвенные налоги и прямые налоги (статья 252 НК). В число первых входят:
    • амортизация ОС, задействованных в производстве;
    • взносы на зарплату;
    • заработная плата;
    • материальные расходы на покупку непосредственно материалов и сырья для производства.

    Принцип обложения

    Есть четыре основных принципа налогообложения:
    • принцип экономии, или рационализации системы налогообложения;
    • принцип удобности. Сбор должен изыматься непосредственно во время, удобное для плательщика;
    • принцип определенности. т.е. сроки и суммы платежей заранее должны быть известны их плательщикам;
    • принцип справедливости. Налогообложение должно производиться соразмерно с доходами граждан.
    Для стран с рыночной экономикой характерны сходства. В приведенном списке указаны черты сходства:
    • по статистике, более 90% поступлений в бюджет приходится на 10 основных налогов;
    • механизм свободной конкуренции.

    Как классифицируются

    В зависимости от особенности отражения в системе бухгалтерского учета, сборы подразделяются на:
    • платящиеся за счет прибыли (чистой), указанной в декларации;
    • которые относят на фин. результаты;
    • относимые на затраты производства;
    • включающиеся в цену продукции.
    Платежи в бюджет можно классифицировать и по другим критериям, с какой точки зрения посмотреть. По этому вопросу написаны миллиарды рефератов, контрольных работ, шпаргалок, разработаны миллионы таблиц, структур и схем.

    [2]

    Транспортный налог — прямой или косвенный налог

    Деление понятий. Налоги делятся на прямые косвенные и федеральные. Проведено множество работ по их классификации. Транспортный платеж является прямым, взимается с владельцев транспортных средств, по определенным ставкам, которые зависят от группы, к которой относится транспорт.

    Читайте так же:  Третий группы инвалидности пенсия сколько

    Платежи в казну когда производятся

    Для уплаты каждого сбора существуют свои сроки. Для федеральных платежей их устанавливает федеральный закон, для местных и региональных – соответственно местное и региональное законодательство. Т.к. платеж за транспорт – местный, соответственно, в разных местах России сроки будут разными.

    В бухгалтерском учете как отразить

    В бух. учете сбор за транспорт отражается на 68 счете баланса.

    Прямые налоги представляют собой обязательные платежи

    Верны ли следующие суждения о налогах?

    А. Косвенные налоги взимаются в казну только в случае превышения расходов над доходами.

    Б. Прямые налоги представляют собой обязательные платежи в казну с доходов и имущества граждан и предприятий.

    1) верно только А

    2) верно только Б

    3) верны оба суждения

    4) оба суждения неверны

    Косвенные налоги — это добавки к реализуемым ценностям, услугам различного характера и произведенным работам. При продажных операциях продавец выставляет покупателю стоимость, увеличенную на сумму дополнительного налога (акцизы, пошлины, НДС). Покупатель оплачивает всю предъявленную стоимость продавцу, в свою очередь, продавец осуществляет перечисления налога государству. Получается, что налоговая нагрузка приходится на конечного потребителя, но в бюджет налог перечисляется через продавца (поставщика), то есть косвенно через посредника. Главным достоинством косвенных налогов можно назвать их закрытость для лиц, на которых возложено данное налоговое бремя. Потребители покупают товары, оплачивают услуги, уплачивая при этом косвенные налоги, зачастую даже не подозревая и не задумываясь об этом. Такая скрытость имеет важное значение в плане социального и политического положения в стране.
    2

    Косвенные налоги

    ]JU ПН ‘
    А
    где Нх — средняя сумма налогов на душу населения;
    DH — доход населения после уплаты налогов;
    ПН — платежеспособность населения.
    Можно исчислять уровень налогового бремени по доле налогов в валовом внутреннем продукте
    •^НИ. бремени

    gQJJ ‘
    где Анал. бремени— коэффициент или уровень налогового бремени;
    Н — сумма налогов;
    ВВП — валовой внутренний продукт.
    Надо заметить, что такой метод сравнительного сопоставления рекомендуется международной организацией ЮНЕСКО.
    Правда, исчисление этих количественных характеристик связано с рядом методологических трудностей. Это и различная покупательная способность денег,
    трудности суммирования государственных и местных налогов, различия в классификации доходов и правилах их исчисления, различия в составе населения по уровню доходов и т. д. Вместе с тем этот метод безусловно применим в сопоставлении отдельных экономических районов в пределах одного государства.

    Прямые налоги представляют собой обязательные платежи

    Верны ли следующие суждения о налогах?

    А. Прямые налоги представляют собой обязательные платежи в казну с доходов и имущества граждан и предприятий.

    Б. Косвенные налоги взимаются в казну только в случае превышения доходов граждан и фирм над расходами.

    1) верно только А

    2) верно только Б

    3) верны оба суждения

    4) оба суждения неверны

    Прямые налоги — это обязательные платежи в казну с доходов и имущества граждан и предприятий.

    Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров и услуг и тоже являются обязательными. Верно только А.

    Прямой налог

    Прямой налог – это обязательный платеж в государственный бюджет, взымаемый за счет средств налогоплательщика. Примеры прямых налогов: налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог и др.

    В отличие от прямого налога, который налогоплательщик уплачивает из собственных средств, косвенный налог уплачивается за счет средств другого лица (к таким налогам относится, например, НДС).

    Как правило, прямые налоги, в отличие от косвенных, легче рассчитывать и контролировать. Однако косвенные налоги позволяют гибко распределять налоговую нагрузку, они существуют в большинстве развитых стран.

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Прямые налоги представляют собой обязательные платежи

    Единственно верный ответ отмечен +

    1 К общегосударственным налогам относят:

    А) налог из рекламы;

    В) коммунальный налог;

    Г) гостиничный сбор.

    2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

    А) налоговая политика;

    + Б) налоговая система;

    В) фискальная функция;

    Г) принцип стабильности

    3 Акцизный сбор – это налог:

    + А) косвенный – индивидуальный;

    Б) прямой – реальный;

    В) прямой – личный;

    Г) косвенный – универсальный.

    4 Налоги возникли в результате:

    А) развития торговли;

    + Б) появления государства;

    В) становление промышленности;

    Г) формирование товарно-денежных отношений.

    5 Налоги – это:

    А) денежные содержания из каждого работающего человека;

    Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

    В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

    + Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

    6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

    Г) равномерности уплаты.

    7 К местным налогам и сборам относят:

    А) рыночный сбор;

    Б) налог на землю;

    [1]

    В) налог из владельцев транспортных средств;

    Г) коммунальный налог;

    8. Источником уплаты налога является:

    А) заработная плата;

    + Г) все ответы верны.

    9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

    А) стимулирующей функции налогов;

    Б) регулирующей функции налогов;

    + В) распределительной функции налогов;

    Г) контрольной функции налогов.

    10 К личностным налогам относятся:

    [3]

    + А) подоходный налог;

    Б) налог на землю;

    11 Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

    12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

    13 К реальным налогам относятся:

    А) подоходный налог;

    + В) налог на землю;

    14 Налог с рекламы — это налог:

    15 По способу взимания налоги подразделяются:

    + А) прямые и косвенные;

    Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

    В) общегосударственные и местные;

    Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

    16. Налоговым периодом по акцизам признается:

    + А) календарный месяц

    В) календарный год

    17. К коммерческим организациям относятся организации:

    А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками

    + Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками

    Читайте так же:  Выездная налоговая проверка как часто

    В) не получающие прибыль

    18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:

    — Полная и смешанная

    + Простая и сложная

    — Линейная и каскадная

    19. К прямым налогам относятся:

    + Подоходный налог, налог на имущество

    — Водный налог, акцизы

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    — Транспортный налог, подоходный налог

    20. К целевым налогам относятся:

    + Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы

    — Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость

    — Таможенная пошлина, водный налог

    21. К специальным налоговым режимам не относится:

    — Система налогообложения, опирающаяся на патенты

    — Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции

    + Единый социальный налог

    22. К косвенным налогам относятся:

    — Налог на прибыль, налог на наследство

    — Налог на имущество, земельный налог

    23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?

    — Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг

    — Некоммерческие и благотворительные организации и фонды

    + Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог

    24. Функции налогов заключаются в:

    + Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики

    — Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними

    — Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств

    25. К какой группе налогов относятся акцизы?

    26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:

    — Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты

    — Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете

    + Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты

    тест 27. К местным налогам относятся:

    + Земельный налог; налог на имущество физических лиц

    — Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством

    — Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых

    28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

    — Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов

    + Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов

    — Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов

    29. Какой налог является федеральным?

    + Налог на добычу полезных ископаемых

    — Налог на имущество организаций

    30. К налогам регионального уровня относятся:

    — Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира

    + Налог на игорный бизнес, транспортный налог

    — Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций

    31. Снижение налогов ведет к:

    — Падению благосостояния населения

    — Росту благосостояния населения

    + Росту деловой активности и объемов выпуска продукции

    32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.

    — Российские компании и частные лица

    + Российские и иностранные компании

    33. При росте налогов наблюдается:

    — Рост совокупного спроса

    + Сокращение совокупного предложения

    — Сокращение совокупного спроса

    34. Сущность налога – это:

    — Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства

    — Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств

    + Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

    35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:

    — Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета

    — Взимаются только с субъектов хозяйствования

    + Носят обязательный характер

    36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:

    — Уплата налогов должна быть удобной

    — Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами

    + Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать

    тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

    — Только граждане РФ

    + Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ

    — Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде

    38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?

    39. Налоговая ставка 0% действует при:

    + Реализации товаров на экспорт

    — Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта

    — Реализации детских товаров

    40. Что из перечисленного не облагают акцизом?

    + Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня

    41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.

    42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?

    — Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов

    — Специальному налоговому режиму

    + Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ

    Прямые налоги, что к ним относится

    Прямые налоги взимаются с физических лиц и оформленных компаний. Юридические и фактические лица, являющиеся плательщиками, совпадают по прямым и косвенным видам платежей. В качестве гражданина, обязующегося вносить периодические выплаты в казну государства, выступает получатель дохода, подлежащего налоговому обложению. В этом материале будут изучены ключевые понятия, особенности и разновидности подобных отчислений.

    Прямые налоги: описательные особенности и характеристики

    Данный тип взносов являет собой вариацию, при которой в качестве налогоплательщика выступает субъект, являющийся владельцем объекта налогообложения. К примеру, предприятием была получена прибыль, в ходе которой оно обязуется оплатить сбор или человек имеет недвижимое имущество и за этот факт выплачивает налоги. Понятно, что первые лица (в нашем случае – предприятие и гражданин) выступают в качестве субъектов обложения налогами. А их деньги или другие материальные ценности – непосредственные объекты налогообложения.

    Таким образом, можно сделать соответствующие выводы. Они связаны с тем, что изъятие прямых налогов происходит с доходов и имущественных владений налогоплательщика. В качестве объектов могут выступать размеры совокупных доходных элементов или имущественная стоимость. Согласно практической статистике, есть две основополагающих группы, на которые можно разделить прямые налоговые обязательства.

    Первая группа

    Группа 1 – Сборы, выплачиваемые с дохода, который гражданин обретает по факту. В этом случае в качестве основополагающего объекта обложения налогами выступает доход фактического типа, полученный плательщиком налогов.

    Читайте так же:  С какого времени начисляется пенсия

    Сюда можно запросто включить несколько групп налоговых выплат:

    • НДФЛ;
    • налог на получаемую от ведомой деятельности прибыль;
    • выплаты на инвестиционные доходные направления.

    К прямым налогам относится налог, который уплачивается с суммы, полученной в качестве фактического доходного направления.

    Вторая группа

    Группа 2 – Взносы, осуществляемые с предполагаемых доходных направлений. В качестве ключевых факторов данной группы можно выделить доходы, которые потенциально возможны к получению налогоплательщиком. Традиционно к данной группе можно отнести имущественные выплаты. При этом факт того, что происходит изъятие налоговой выплаты с дохода, который предполагается, не свидетельствует об однозначном получении субъектом данного дохода. Так что у среднестатистического гражданина изъятие данной налоговой группы зачастую вызывает непонимание и негодование.

    К этому перечню выплат можно включить сразу несколько разновидностей выплатных действий:

    • налоги, выплачиваемые за факт добычи полезных ископаемых;
    • взносы, осуществляемые за недвижимость;
    • транспортные платежи;
    • наследственные выплаты и плата с дарения;
    • земельные удержания и отчисления.

    Отсюда можно сделать вывод, что к прямым налогам относятся многочисленные группы. Существенная особенность данной группы заключается в том, что со стороны налогоплательщика здесь постоянно ощущается факт давления, относящегося к разной степени тяжести. В связи с данным причинным фактором происходит прямое желание отклониться от уплаты и найти законодательные «лазейки».

    Так что в итоге предприниматели искусственно занижают параметры прибыли, не хотят декларировать собственные доходы, скрывают имущество, находящееся в собственности. Отсюда напрашивается вывод: доля бюджета, идущего на прямые налоги, всегда ниже показателя, отправляющегося на косвенные отчисления.

    Исторические данные

    Данный тип налогов в исторической картине возник значительно раньше в сравнении с косвенными платежами. Прямые налоги – обязательные сбор, поэтому они должны быть внесены в государственную казну абсолютно каждым гражданином нашей страны. В рамках классификации этих сборов также может быть выделено два основополагающих типа – реальные и личные взносы. Установление прямых налоговых выплат происходит на доходные части и имущество. Субъект и государство имеют между собой прямую связь. Со стороны налогоплательщика появляется давление, как уже говорилось. Еще одним ключевым фактором является сложность в проведении расчета детальной налоговой суммы. Прямым налогом является сумма, которая выплачивается из своего кармана и исчисляется от стоимости выручки.

    Различия между прямыми выплатами и косвенными элементами

    Согласно объектным параметрам обложения, можно отметить классификацию налогов по нескольким групповым направленностям:

    • отчисления на получаемые доходы;
    • НДС;
    • сборы за владение личным или коммерческим имуществом;
    • взносы на определенные разновидности деятельности.

    С учетом того, что в налоговом механизме возникновения сборов прогрессируют и функционируют различные принципы, сами выплатные суммы могут делиться на две ключевых разновидности – прямые и косвенные налоги:

    1. Прямые налоги представляют собой процесс, при котором из дохода изымается определенная сумма. Аналогичная операция может проводиться и из имущественной стоимости. Это не только непосредственные налоги, но и взносы, выплачиваемые в специализированные ФСС, земельные и капитальные выплаты, удержания на пользование ценными бумагами.
    2. Косвенные платежи – факт проведения скрытого изъятия дохода посредством его включения в стоимость определенных товарных позиций. Сюда можно отнести такие параметры, как НДС, акцизные элементы, пошлины таможенного характера, покупные и продажные выплаты. Таким образом, данный тип сборов выступает в качестве основополагающего фактора ценообразования.

    Несложно заметить, что абсолютно каждое из этих налоговых направлений обладает своими преимуществами и недостатками с позиции государства и самих плательщиков. Ведь первое заинтересовано в том, чтобы поддерживать стабильность экономического фона, в то время как вторая группа не желает платить налоги «непонятно, за что».

    Преимущества и недостатки разных налоговых групп

    Мы рассмотрели, что такое прямой налог, и каким образом происходит его непосредственное исчисление.

    Ключевое достоинство прямых уплат состоит в том, что они способствуют относительно стабильным поступлениям в бюджет государства. Помимо этого, они являются достаточно эффективными, выступая в качестве инструмента целенаправленного влияния на общий спрос и предложение. Если принять во внимание минусы, которыми сопровождаются эти элементы, они заключаются непосредственно в их открытости. Плательщиками замечательно прослеживается доля и сумма дохода, и если она «бьет по карману», то существует немало попыток избежать от налогообложения всеми удобными и приемлемыми способами.

    Что касается косвенных выплат, то они являются открытыми. Многие люди осуществляют их уплату и даже не знают об этом. Дело в том, что в товарной стоимости редко указывается факт того, какие именно сборы в нее включены. Для государства это плюс. Ведь за счет косвенного процесса налогообложения стоимость товаров может быть поддержана на уровне, который является социально значимым, при этом есть возможность ограничения в потреблении вредных товарных позиций. Аналогичная ситуация наблюдается с ценами на табак, спиртные изделия. Ведь здесь предполагаются не только налоги, связанные с добавлением стоимости, но и акцизы.

    Есть много типов косвенных налогов. Например, таможенные пошлины обеспечивают усиление влияния государственного аппарата на национальных изготовителей товаров, происходит эффект импортного замещения. Если принимать во внимание недостатки, они состоят в том, что происходит усиление неравномерности распределения бремени по налогам. Разумеется, для высших слоев населения включение этих сумм в стоимость товаров является не таким ощутимым, как для бедного класса. Поэтому товары для бедных людей облагаются низкими налогами или вовсе освобождаются от такого бремени, в то время как продукты для богатых имеют повышенные стоимости. Еще один минус косвенных выплат состоит в том, что все они носят инфляционный характер.

    Ключевые различия и примеры

    Налоги, как уже говорилось, отличаются обширными классификационными возможностями. Исходя из уровня установления, они могут считаться федеральными, региональными, местными. На основании категорий, осуществляющих выплаты, они бывают для физических лиц и коммерческих структур. По способу взимания данные выплаты могут носить прямой и косвенный характер. Виды прямых налогов обширны и многогранны, и все они имеют свои плюсы и минусы. Современным законом не устанавливается того факта, что налоги могут быть прямыми и косвенными. Такая градация произошла, скорее всего, на том основании, что суть и характеристика плательщиков разительно разнятся между собой.

    Прямой взнос подразумевает тот факт, что его исчисление осуществляется из дохода или стоимостного критерия имущества. Выплата производится из собственного кармана. Если рассматривать аналог – косвенный налог – то он выступает в качестве установления надбавки к стоимости товаров и услуг, уплачиваемой конечным покупателем.

    Читайте так же:  64 год рождения выход на пенсию

    Соотношение между типами налоговых вычетов

    Если рассматривать оценку сопоставления этих сумм, в России она является существенной не только с позиции подбора приоритетных направлений, но и в рамках шанса использования иностранного опыта. Ведь государство планирует внедрить в это дело международные наработки, и процесс должен быть осуществлен с учетом общей экономической ситуации, принятием менталитета граждан, а также на базе отличий в разных уровнях. Чтобы была сформирована стойкая и эффективная модель, необходимо добиться определения оптимального уровня между прямым и косвенным обложением граждан налогами. Речь идет о структуре выплат.

    Помимо этого, стоит заняться осуществлением оценки воздействия этих групп на общий экономический режим, и прийти к оптимальному показателю. В настоящее время в РФ в современных реалиях сложно ориентироваться на современные модели налогообложения, но правительство старается принять определенные меры. Чтобы было осуществлено полноценное распределение налогов прямого и косвенного типа, стоит провести расчеты в создании определенного баланса, поскольку определенные налоги должны быть эффективными и продуманными.

    Итак, мы изучили, что представляют собой налоги прямого типа, и какие суммы к прямым налогам не относятся. Грамотный подход к их формированию и уплате позволит сделать так, чтобы обе стороны – государство и плательщики – чувствовали себя комфортно.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Помогите, пожалуйста.
    Налоги — это обязательные платежи, которые государство собирает со своих граждан и юридических лиц (предприятий). Исторически возникновение налоговых сборов связано с разделением общества на классы и появлением государства.
    Государство как институт власти осуществляет разнообразную деятельность — политическую, экономическую, социальную. Выполнение этой деятельности требует определённых средств. Кроме налогов у государства по существу нет других методов привлечения средств в казну. В экономике любого государства есть непроизводственная сфера: образование, страховая медицина, культура, армия, аппарат чиновников, составляющий органы государственного управления. Все эти сферы деятельности, безусловно, важны, но для их содержания нужны средства, поскольку сами они не в состоянии себя содержать. Кроме того, в каждом обществе есть категории граждан, которые не могут содержать себя сами: дети, старики, инвалиды. Заботу об этих людях должно взять на себя государство. Для оплаты затрат на содержание непроизводственной сферы и нетрудоспособных граждан государству нужны средства, которые оно и собирает в виде налогов.
    Налоговая система призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Налоги и сборы являются основным источником доходов государственного бюджета.
    По способу взимания налогов различают прямые и косвенные налоги.
    В мировой практике можно обнаружить три разные системы по видам налоговых ставок: прогрессивную, пропорциональную, регрессивную. В прогрессивной системе ставка налога возрастает по мере роста величины облагаемого дохода или стоимости имущества. В пропорциональной системе налогообложения используется единая ставка налогообложения независимо от абсолютной величины базы налогообложения (дохода, прибыли, имущества и т.п.). В регрессивной системе налогообложения предусмотрено снижение ставки обложения по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода или имущества. Регрессивная схема нередко оказывается разумной при обложении доходов самых богатых граждан.
    (По материалам энциклопедии для школьников)
    Какие основные направления вложения государственных средств названы в тексте? (Укажите любые три направления.)
    Существует мнение, что косвенные налоги не оказывают никакого влияния на экономику страны. С опорой на текст и обществоведческие знания приведите два аргумента (объяснения) в опровержение этого мнения.
    Какие виды налогов названы в тексте? Раскройте сущность каждого вида на примере конкретных налогов.
    Какие две категории налогоплательщиков названы в тексте? Как автор характеризует роль налогов в жизни государства? (Приведите две авторские характеристики.)
    Составьте план текста. Для этого выделите основные смысловые фрагменты текста и озаглавьте каждый из них.
    В государстве Z введена единая 15%-я ставка подоходного налога. Какая налоговая система принята в Z? Приведите фрагмент текста, помогающий в ответе на вопрос.

    Проверено экспертом

    Какие основные направления вложения государственных средств названы в тексте?

    Налоги и сборы как основные и единственные способы пополнения государственных средств.

    С опорой на текст и обществоведческие знания приведите два аргумента (объяснения) в опровержение этого мнения.

    — Косвенные налоги нужды для содержания образование, страховая медицина, культура, армия, аппарат чиновников, составляющий органы государственного управления; — Налоги собираются не только с граждан, но также с юридических лиц и наоборот.

    Какие виды налогов названы в тексте? Раскройте сущность каждого вида на примере конкретных налогов.

    Прогрессивная (увеличение ставки налога относительно роста дохода), пропорциональная (фиксированная ставка), регрессивная (снижение нефиксированной ставки) шкалы налогов названы в тексте.

    Какие две категории налогоплательщиков названы в тексте? Как автор характеризует роль налогов в жизни государства?
    Граждане и предприятия.

    Составьте план текста.
    — определение налогов;
    — налоги и государство;
    — кто платит налоги;
    — на что уходят налоги;
    — значение налоговой системы;
    — виды налоговой системы.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    В государстве Z введена единая 15%-я ставка подоходного налога. Какая налоговая система принята в Z?
    Мы имеем дело с 15%ой фиксированной ставкой подоходного налога, что свидетельствует о пропорциональной системе.

    Источники


    1. Рогожин Н. А. Арбитражный процесс; Юстицинформ — Москва, 2012. — 240 c.

    2. Асланов, Р.М. и др. Уголовное право. Особенная часть; СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2011. — 236 c.

    3. Власова, Т.В. Теория государства и права / Т.В. Власова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 226 c.
    4. Руденко, Р. А. Р. А. Руденко. Судебные речи и выступления / Р.А. Руденко. — М.: Юридическая литература, 2016. — 368 c.
    5. ред. Кофанов, Л.Л. Институции Юстиниана; М.: Зерцало, 2013. — 400 c.
    Прямые налоги представляют собой обязательные платежи
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here