Пример заполнения по единому налогу

Полезная юридическая информация по теме: "Пример заполнения по единому налогу" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Заполняем налоговую декларацию по единому налогу при упрощенной системе налогообложения

«АКДИ «Экономика и жизнь», N 3, 2003

С 1 января 2003 г. введена в действие гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса РФ.

МНС России уже выпустило ряд нормативных документов, обеспечивающих применение упрощенной системы налогообложения, а также разъясняющих порядок ее применения, в частности:

  • Приказ от 28.10.2002 N БГ-3-22/606 «Об утверждении формы Книги доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»;
  • Приказ от 10.12.2002 N БГ-3-22/706 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации».

Очередным нормативным документом, утвержденным МНС России, стал Приказ от 12.11.2002 N БГ-3-22/647 «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Минюсте России 09.12.2002 N 4010).

Согласно ст.346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

В соответствии с положениями ст.346.23 НК РФ налоговые декларации по единому налогу за соответствующий отчетный период (I квартал, полугодие и 9 месяцев) организации и предприниматели представляют в территориальные инспекции МНС России не позднее 25 дней со дня окончания этого отчетного периода.

Декларацию за налоговый период (за год) организации представляют не позднее 31 марта года, следующего за данным налоговым периодом, а индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Общие правила заполнения декларации

При расчете налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. Авансовые платежи по единому налогу, уплаченные в отчетных периодах, засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

Согласно Приказу МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 декларация может быть представлена и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Общие правила размещения показателей, порядок исправления записей и подписи декларации ответственными лицами такие же, что и при заполнении любой другой налоговой декларации.

Титульный лист заполняется также по общим правилам. При этом следует учитывать, что рядом с наименованием организации теперь указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица в налоговом органе согласно Федеральному закону от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц».

На титульном листе необходимо отметить также выбранный налогоплательщиком объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

На листах А, Б и В указываются общие сведения об организации — налогоплательщике, о ее руководителе и главном бухгалтере или сведения об индивидуальном предпринимателе.

На Листе Г производится расчет единого налога, а на Листе Д — расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налогооблагаемую базу.

Обратим внимание, что уменьшать налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, имеют право только налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Кроме этого, убыток, полученный налогоплательщиком при применении общего режима налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения (п.7 ст.346.18 НК РФ).

Следовательно, первым налоговым периодом (т.е. годом), в декларации за который можно учесть сумму полученных убытков, будет 2004 г. Поэтому по итогам 2003 г. Лист Д не заполняется.

В этой связи в настоящей статье мы не будем рассматривать порядок заполнения Листа Д декларации, а посвятим этому специальный материал в одном из последующих номеров журнала.

Заполнение Листа Г декларации по единому налогу

Поскольку налогоплательщики при переходе на упрощенную систему налогообложения самостоятельно выбирают объект налогообложения в виде доходов или доходов за минусом расходов, то заполнение Листа Г декларации по единому налогу за первое полугодие 2003 г. мы будем рассматривать на нескольких конкретных примерах с разными объектами налогообложения.

Напомним, что в соответствии со ст.346.24 НК РФ организации и предприниматели обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога. МНС России Приказом от 28.10.2002 N БГ-3-22/606 утвердило форму Книги доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей и порядок ее заполнения.

В раздел «Расчет налоговой базы по единому налогу» Книги учета доходов и расходов переносятся итоговые данные из раздела «Доходы и расходы» и тем самым определяется налоговая база за соответствующий отчетный период, которая, в свою очередь, используется для заполнения налоговой декларации.

Одновременно МНС России установило, что графа «Расходы» заполняется только теми организациями и предпринимателями, которые выбрали объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Следовательно, организации и предприниматели, исчисляющие и уплачивающие налог от доходов по ставке 6%, графу «Расходы» не заполняют.

Объект налогообложения — доходы

Пример 1. В разделе «Расчет налоговой базы по единому налогу» Книги учета доходов и расходов за полугодие 2003 г. по строке 010 «Доходы» организация отразила сумму признанных доходов — 3 750 000 руб. При этом расходы на обязательное пенсионное страхование составили 252 000 руб.

По налоговой декларации за I квартал 2003 г. организация по сроку не позднее 25 апреля 2003 г. уплатила единый налог в сумме 38 300 руб.

Заполним Лист Г декларации для примера 1.

I. Расчет единого налога

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:

В случае когда объектом налогообложения организация выбрала доходы, заполняется только графа 3 декларации.

По строке 010 «Сумма полученных доходов» отражается сумма доходов — 3 750 000 руб. и эта же сумма — по строкам 040 и 060.

Ставка единого налога при таком объекте налогообложения — 6% (строка 070).

Сумма единого налога, отражаемая по строке 080, составит 225 000 руб. (3 750 000 руб. х 6%).

Читайте так же:  Сколько составляет пенсия на ребенка

По строке 110 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за отчетный период, — 252 000 руб.

Сумма авансового платежа по единому налогу, исчисленная за отчетный период, отраженная по строке 080, подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за этот же период.

При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50% от величины единого налога, исчисленного в строке 080.

В нашем случае расходы на обязательное пенсионное страхование — 252 000 руб. больше 50% от суммы налога (225 000 руб. х 50% = 112 500 руб.). Поэтому расходы на пенсионное страхование вычитаются не полностью, а только в сумме 112 500 руб. и отражаются по строке 120 (см. с. 52).

Расчет единого налога ведется нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего квартала, полугодия, 9 месяцев с зачетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей по налогу.

Следовательно, по строке 130 отражается авансовый платеж за предыдущий отчетный период (I квартал 2003 г.), который в нашем примере составляет 38 300 руб.

Таким образом, сумма единого налога, подлежащего уплате по итогам полугодия 2003 г., составит 74 200 руб. (225 000 руб. — 112 500 руб. — 38 300 руб.), которая подлежит уплате в срок не позднее 25 июля 2003 г.

Объект налогообложения — доходы организации, уменьшенные на величину расходов

Пример 2. В разделе «Расчет налоговой базы по единому налогу» Книги учета доходов и расходов за полугодие 2003 г. по строке 010 «Доходы» организация отразила сумму признанных доходов — 3 750 000 руб., а по строке 020 «Расходы» сумму признанных расходов — 3 437 480 руб.

По налоговой декларации за I квартал 2003 г. организация по сроку не позднее 25 апреля 2003 г. уплатила единый налог в сумме 38 300 руб.

Заполним Лист Г декларации для примера 2.

I. Расчет единого налога

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:

В случае когда объектом налогообложения организация выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов, заполняется только графа 5 декларации.

Доходы в сумме 3 750 000 руб. отражаются по строке 010.

Сумма признанных расходов — 3 437 480 руб. из Книги учета доходов и расходов переносится в строку 020 декларации.

Строки 030 и 050 в течение 2003 г. не заполняются, поскольку предыдущего налогового периода, в котором применялась упрощенная система налогообложения, еще не было.

По строке 040 рассчитывается сумма полученных доходов, которая в нашем случае составит 312 520 руб. (3 750 000 руб. — 3 437 480 руб.).

Строка 041 заполняется в том случае, если организация получила убыток.

По строке 060 показывается сумма 312 520 руб., отраженная ранее по строке 040, но теперь эта сумма представляет собой налоговую базу для исчисления единого налога.

Ставка единого налога при таком объекте налогообложения установлена в размере 15%.

Следовательно, сумма исчисленного единого налога будет составлять 46 878 руб. (312 520 руб. х 15%), которая записывается в строку 080.

По итогам календарного года (налоговый период) налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения разницу между доходами и расходами, рассчитывает минимальный налог в размере 1% суммы доходов и единый налог по ставке 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов. Если сумма единого налога оказалась меньше суммы минимального налога или получился убыток (отсутствует налогооблагаемая база), налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог по итогам налогового периода (года).

Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период указывается в строке 100.

Поскольку мы привели пример составления декларации только за первое полугодие 2003 г. и налоговый период еще не истек, то строки 100 и 150 Листа Г не заполняются (см. с. 54). Эти строки должны заполняться только в декларации за год.

По строке 130 указывается сумма авансового платежа, уплаченного за I квартал — 38 300 руб. (по сроку не позднее 25 апреля 2003 г.).

Сумма единого налога, причитающегося к уплате по итогам работы за полугодие, отражается по строке 140 и составит 8578 руб. Эта сумма подлежит уплате в бюджет не позднее 25 июля 2003 г.

Единая (упрощенная) декларация за 2 квартал 2019 года: особенности заполнения

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) должны предоставлять в орган ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.

Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Рассмотрим ее подробнее.

Право подать единую декларацию

Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. Однако сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов. В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), просто потому, что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения. Ведь налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль;
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).
Читайте так же:  На сколько повысят процентов пенсии работающим

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который она сдается (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Так, единая упрощенная декларация за 2 квартал 2019 года должна быть подана до 22 июля 2019 (сроки перенесены в связи с тем, что 20 июля выпало на субботу). Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за I квартал — до 22 апреля;
  • за II квартал — до 22 июля;
  • за III квартал — до 21 октября;
  • за IV квартал — до 20 января.

Бланк декларации и особенности его заполнения

Форма по КНД 1151085 была утверждена более приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Заполнить ее не составляет особого труда, поскольку никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе. Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, а также в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, можно использовать рекомендации из таблицы:

Поле Что и по каким правилам заполнять

Должны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули. Пустые клетки система не пропустит

Заполняют только юридические лица на основании своих документов

Если отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить «1». При подаче уточненного отчета в этом поле ставится значение «3» , а также указывается порядковый номер корректировки, например, если уточнения были поданы в первый раз, нужно указать «3/1»

Год, за налоговый период которого предоставляется отчет

Наименование инспекции ФНС, в которую подается отчет, и в которой состоит на учете налогоплательщик

Полное наименование организации. Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя и отчество

Поле для кода ОКТМО (его необходимо указывать до утверждения нового бланка ЕУД). Если у налогоплательщика код короче 11 знаков, то в последних пустых клетках нужно поставить нули. В Письме ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 содержится рекомендация вписывать в эту графу код ОКТМО.

Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ для юрлица, или ЕГРИП для ИП

Далее необходимо указать налоги, по которым предоставляется декларация. Если налогов несколько, их следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе

В этом поле нужно указать номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС — 21 глава НК РФ.

Если периодом по налогу является квартал, необходимо поставить «3».

Если налоговым периодом является год, а отчетными — квартал, то:

  • При заполнении строки НДС нужно отмечать
    • «1» — 1 квартал;
    • «2» — 6 месяцев;
    • «3» — 9 месяцев;
    • «4» — год
  • При заполнении строки по налогу на прибыль:
    • «3» — 1 квартал;
    • «6» — 6 месяцев;
    • «9» — 9 месяцев;
    • «0» — год

При подаче единой налоговой декларации за год это поле следует оставить пустым. В квартальной декларации необходимо указать порядковый номер квартала в форме 01, 02 или 03

Телефон налогоплательщика, по которому с ним можно связаться. Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака «+»

В этом поле нужно поставить «001», если декларацию подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц

Единая упрощенная налоговая декларация, 2 квартал 2019: образец заполнения

Так выглядит единая упрощенная декларация за 2 кв 2019 — бланк можно скачать в конце статьи.

Единая налоговая декларация за 2 квартал 2019: ответственность за просрочку

Вопрос об ответственности за несвоевременную сдачу декларации остается спорным, поскольку Минфин и ФНС имеют на этот счет разные мнения. Если специалисты Минфина в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012 отметили, что документ был разработан для облегчения налогоплательщикам сдачи нулевой отчетности, поэтому нельзя назначать штрафы за его непредоставление, то налоговики считают этот отчет обязательным. Потому если единая упрощенная налоговая декларация 2 кв 2019 года окажется не сдана своевременно, может наступить ответственность по статье 126 НК РФ, так как этот отчет не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения и сумме исчисленного налога. Размер штрафа составит 200 рублей за один документ.

Единая упрощенная декларация за 2 квартал 2019: новый бланк

ФНС давно собирается привести единый нулевой отчет в соответствие с действующими в настоящий момент требованиями к налоговой отчетности. В частности, утвердить электронный формат отчета, а также заменить в его бланке ОКАТО на ОКТМО. Кроме того, налоговики разрешат использовать декларацию плательщикам УСН, не имеющим доходов в отчетном периоде. До сих пор такая возможность находилась под вопросом и вызывала разные толкования. На портале проектов НПА текст проекта ведомственного приказа, утверждающего новую форму единой (упрощенной) налоговой декларации, уже прошел экспертизу, но дальше пока не двигается.

Как заполнить и подать налоговую декларацию по единому налогу в Edeclaration?

Несмотря на серьезное расширение критериев для применения «упрощенки», в Беларуси в 2018 году остается немалое количество плательщиков единого налога. Налоговая инспекция Беларуси давно активно переводит всех юридических лиц и ИП на электронное декларирование, поэтому уже многие используют программу Edeclaration. Как правильно заполнить налоговую декларацию по единому налогу в этой программе и отправить ее инспектору? Обо всех нюансах — в подробной инструкции ниже.

Если вам необходим бланк для заполнения бумажной декларации — вот файл бланка для скачивания (.doc 330 Кбт).

Шаг 1. Подготовка

Срок представления — не позднее 1-ого числа отчетного периода. Оплата происходит также не позднее этой даты.

Читайте так же:  Сумма субсидий на улучшение жилищных условий

Для подачи налоговой декларации вам понадобятся:

  • установленный дистрибутив Edeclaration;
  • электронный ключ (для подтверждения операций).

Шаг 2. Запуск и создание

1. Сразу после того, как вставили электронный ключ в USB-выход устройства и вошли в систему, в разделе «Файл» обратитесь к следующей опции.

2. Отметьте нужный тип — жмите «Далее».

Следующий этап – внесение основных сведений о плательщике, а также кода курирующей налоговой инспекции. УНП плательщика, равно как и код инспекции, можно добавить через встроенный поиск. Ниже – пример того, как это можно сделать.

Также необходимо выбрать и тип декларации: ежемесячная или ежеквартальная. Это напрямую зависит от того, какой период деятельности считается у вас отчетным: календарный месяц или квартал.

Шаг 3. Заполнение

В качестве примера используем заполнение ежемесячной налоговой декларации.

Отметьте месяц, в котором вы собираетесь осуществлять свою деятельность. Жмите «Готово» сразу после этого.

Перед вами стартовый лист — заголовок. Выберите из справочника ОКЭД подходящий вам код деятельности.

Остальная информация – код инспекции, УНП, ФИО, адрес и телефон – подтягивается автоматически. После этого переходите ко вкладке «Расчет».

[1]

1. Определите нужный вам код услуги или группы товаров.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

2. Заполните также и другие пункты.

3. Метод расчета налога – по каждому объекту. Поставьте здесь галочку.

4. Сразу после этого добавьте объект (для тех, кто занимается услугами – соответственно, услугу).

5. Перед вами пустая форма для заполнения. Подбирайте подходящие коды из справочников – они доступны по клику на кнопки с тремя точками.

6. Для определения ставки единого налога нужно сперва отметить нужный регион. В нашем случае это будет Минск.

7. Не забудьте и уточнить дни, в которые вы планируете работать. Если это целый месяц, то просто кликните на «Выбрать все».

8. Если сделали все правильно, то сведения о ставке автоматически подтягиваются системой и отображаются в нужных полях следующих листов документа.

Лист доплаты

Особое внимание обратите на лист доплаты. Это окно, в котором отображаются сведения о валовой выручке за предыдущие отчетные периоды (например, если подаете декларацию на июль, то лист доплаты оформляется на май).

[3]

1. Введите в нужное поле сведения о валовой выручке за отчетный период и нажмите кнопку «Начислено». Вот что у вас получится, если вы, например, заработали 2 000 рублей в месяц.

2. Так как доплата осуществляется только при 40-кратном превышении ставки единого налога, то в этом случае в графе «К доплате» будет стоять ноль.

А вот что получится, если вы, например, заработали 60 тысяч рублей.

Как вы можете заметить, в таком случае вам придется доплатить 2 774 рубля.

Если у вас есть какие-либо преференции от государства, то отобразите их в соответствующих полях.

Шаг 4. Сохранение и подписание

1. Отметьте количество листов (обычно это 4) и нажмите на крестик, как на скриншоте ниже.

2. Сохраните изменения.

3. Сразу после этого документ помечается как рабочий и отображается на главной странице интерфейса. Ваша задача – его подписать.

4. Выделите рабочую декларацию и нажмите на кнопку «Подписать».

5. В появившемся окне жмите «ОК».

6. Выделите действующий сертификат и продолжите процедуру.

7. Введите пароль вашего электронного ключа – не путайте его с общим паролем к системе, состоящим из трех единиц.

Если все сделали правильно, то рабочий статус сменится на основной.

8. Теперь отправьте декларацию инспектору.

9. Здесь все просто: подтверждаем передачу.

10. Выбираем нужный сертификат с электронного ключа и опять вводим персональный пароль.

Если видите после этого вот такой статус у вашего документа, то поздравляем – вы все сделали правильно.

Видеоинструкция – в помощь:

Если хотите убедиться в том, что декларация принята, выберите раздел «Окно» и нажмите следующую вкладку.

Кликните по «Получить из МНС» в нижней части рабочей области.

Увидели вот такую картину?

Это значит, что инспектор принял ваш документ. Осталось только оплатить налог и спокойно приступать к своей деятельности.

Образец заполнения декларации ЕСХН

Бланк декларации ЕСХН по форме КНД 1151059

• Скачать образец заполнения декларации ЕСХН.

• Подробная инструкция по заполнению декларации ЕСХН на этой странице.

Исходные данные

Птицефабрика АО «Чик-Чирик» занимается производством и реализацией птичьих тушек, яиц, полуфабрикатов. За полугодие «Чик-Чирик» уплатила авансовый платёж по ЕСХН — 24 000 руб.

Доход птицефабрики за год — 3 000 000 руб.

Расходы, признаваемые для налогообложения, — 1 800 000 руб.

Тогда налог ЕСХН за год = (3 000 000 руб. — 1 800 000 руб.) * 6 / 100 — 24 000 руб.

Убытки птицефабрики за прошлые года составили 1 000 000 руб. В том числе:

За 2015 г. — 500 000 руб. За 2016 г. — 200 000 руб.

За 2017 г. — 300 000 руб. За 2018 г. убытков не было.

«Чик-Чирик» решила убыток за 2015 год в размере 500 000 руб. включить в состав расходов отчётного 2018 года, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу.

А убыток за 2016 г. и 2017 г. решила перенести на следующие года.

ВАЖНО! Заполнять декларацию начинайте со 2 раздела, а потом переходите к первому.

Примеры заполнения декларации по упрощенке

Пример заполнения декларации по упрощенке. Организация платит налог с доходов

ООО «Альфа» применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 6 процентов.

В течение года доходы организации составили в общей сложности 1 820 000 руб.

В течение года «Альфа» начисляла авансовые платежи по единому налогу в следующих размерах:

  • I квартал – 15 700 руб.;
  • II квартал – 13 200 руб. (всего за полугодие 28 900 руб.);
  • III квартал – 17 900 руб. (всего за девять месяцев 46 800 руб.).

Помимо этого в течение года организация перечислила во внебюджетные фонды обязательные страховые взносы в общей сумме 52 000 руб.

Заполнение декларации по единому налогу за 2016 год бухгалтер «Альфы» начал с титульного листа. На нем он указал общие сведения об организации, а также код налоговой инспекции и код по местонахождению организации – 210 (приложение 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99).

Так как «Альфа» применяет объект налогообложения «доходы», бухгалтер заполнил только разделы 1.1 и 2.1.1. «Альфа» не является плательщиком торгового сбора. Поэтому раздел 2.1.2 не заполняется. Финансирование «Альфа» не получала, поэтому раздел 3 не заполняется.

В разделе 2.1.1 бухгалтер указал:

  • по строкам 110–113 – суммы полученных доходов;
  • по строкам 130–133 – суммы начисленных авансовых платежей без уменьшения на суммы налоговых вычетов;
  • по строкам 140–143 – суммы налогового вычета за каждый отчетный период и за год в целом.

В разделе 1.1 бухгалтер произвел окончательные расчеты, указав:

  • по строке 020 – авансовый платеж за I квартал (за минусом налогового вычета);
  • по строке 040 – авансовый платеж за полугодие (за минусом налогового вычета и авансового платежа за I квартал);
  • по строке 070 – авансовый платеж за девять месяцев (за минусом налогового вычета и авансовых платежей за I и II кварталы);
  • по строке 100 – сумму налога за год (за минусом налогового вычета и авансовых платежей за I, II и III кварталы).

31 марта 2017 года декларацию , подписанную директором «Альфы» Львовым, бухгалтер представил в налоговую инспекцию г. Москвы, в которой организация состоит на учете.

[2]

Пример заполнения декларации по упрощенке. Организация платит налог с доходов и является плательщиком торгового сбора

ООО «Альфа» занимается торговой деятельностью, применяет упрощенку и платит единый налог с доходов по ставке 6 процентов.

Годовая сумма доходов организации составила 15 820 000 руб. Все доходы получены от торговой деятельности.

В течение года сумма начисленных авансовых платежей по налогу составила:

  • I квартал – 210 000 руб.;
  • II квартал – 237 000 руб. (всего за полугодие 447 000 руб.);
  • III квартал – 217 200 руб. (всего за девять месяцев 664 200 руб.).

Помимо этого в течение года организация перечислила во внебюджетные фонды обязательные страховые взносы в общей сумме 52 000 руб.

«Альфа» является плательщиком торгового сбора за магазин, расположенный в ЮАО г. Москвы. Площадь магазина – 40 кв. м. Ставка торгового сбора 30 000 руб. за квартал. В течение 2016 года «Альфа» перечислила в бюджет платежи по торговому сбору:

  • 30 000 руб. – 25 января 2016 года (за IV квартал 2015 года);
  • 30 000 руб. – 25 апреля 2016 года (за I квартал 2016 года);
  • 30 000 руб. – 25 июля 2016 года (за II квартал 2016 года);
  • 30 000 руб. – 25 октября 2016 года (за III квартал 2016 года).

Заполнение декларации по единому налогу за 2016 год бухгалтер «Альфы» начал с титульного листа. На нем он указал общие сведения об организации, а также код налоговой инспекции и код по местонахождению организации – 210 (приложение 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99).

Поскольку «Альфа» применяет объект налогообложения «доходы» и является плательщиком торгового сбора, бухгалтер заполнил только разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Финансирование «Альфа» не получала, поэтому раздел 3 не заполняется.

В разделе 2.1.1 бухгалтер указал:

  • по строкам 110–113 – суммы полученных доходов нарастающим итогом;
  • по строкам 130–133 – суммы начисленных авансовых платежей без уменьшения на суммы налоговых вычетов;
  • по строкам 140–143 – суммы налогового вычета за каждый отчетный период и за год в целом.

В разделе 2.1.2 бухгалтер указал:

  • по строкам 110–113 – суммы полученных доходов нарастающим итогом;
  • по строкам 130–133 – суммы начисленных авансовых платежей без уменьшения на суммы налоговых вычетов нарастающим итогом;
  • по строкам 140–143 – суммы налогового вычета за каждый отчетный период и за год в целом нарастающим итогом;
  • по строкам 150-153 – сумму торгового сбора, фактически уплаченного в отчетном (налоговом) периоде нарастающим итогом;
  • по строкам 160-163 – сумму уплаченного торгового сбора, уменьшающего авансовый платеж (единый налог). Так как разница между строками 130–133 и 140–143 больше сумм уплаченного торгового сбора (строки 150–153), в строках 160–163 бухгалтер указал всю сумму уплаченного торгового сбора. То есть показатели строк 160–163 равны показателям строк 150–153 соответственно.

В разделе 1.1 бухгалтер произвел окончательные расчеты, указав:

  • по строке 020 – авансовый платеж за I квартал (за минусом налогового вычета и уплаченного торгового сбора);
  • по строке 040 – авансовый платеж за полугодие (за минусом налогового вычета, уплаченного торгового сбора и авансового платежа за I квартал);
  • по строке 070 – авансовый платеж за девять месяцев (за минусом налогового вычета, уплаченного торгового сбора и авансовых платежей за I и II кварталы);
  • по строке 100 – сумму налога за год (за минусом налогового вычета, уплаченного торгового сбора и авансовых платежей за I, II и III кварталы).

31 марта 2017 года декларацию , подписанную директором «Альфы» Львовым, бухгалтер представил в налоговую инспекцию г. Москвы, в которой организация состоит на учете.

Пример заполнения декларации по упрощенке. Предприниматель Крыма платит налог с доходов. Возникла переплата по авансовым платежам

Предприниматель Крыма применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 3 процента.

Доходы предпринимателя составили:

  • I квартал – 1 000 000 руб.;
  • II квартал – 3 000 000 руб. (всего за полугодие 4 000 000 руб.);
  • III квартал – 5 000 000 руб. (всего за девять месяцев 9 000 000 руб.);
  • IV квартал – доходов не было (всего за год 9 000 000 руб.).

В течение года предприниматель перечислил во внебюджетные фонды обязательные страховые взносы:

  • I квартал – 5565,36 руб. (за себя), наемного персонала не было;
  • II квартал – 5565,36 руб. (за себя) и 15 000 руб. (за наемный персонал);
  • III квартал – 5565,36 руб. (за себя) и 30 000 руб. (за наемный персонал);
  • IV квартал – 5565,36 руб. (за себя) и 30 000 руб. (за наемный персонал);

Авансовые платежи без учета налогового вычета:

  • I квартал – 30 000 руб. (1 000 000 руб. × 3%);
  • II квартал – 90 000 руб. (4 000 000 руб. × 3% – 30 000 руб.). Всего за полугодие 120 000 руб.;
  • III квартал – 150 000 руб. (9 000 000 руб. × 3% – 30 000 руб. – 90 000 руб.). Всего за девять месяцев 270 000 руб.

Авансовые платежи с учетом налогового вычета:

  • I квартал – 24 434,64 руб. (30 000 руб. – 5565,36 руб.). Фактически перечислено – 27 217,32 руб.;
  • II квартал – 69 434,64 руб. (90 000 руб. – 5565,36 руб. – 15 000 руб.). Фактически перечислено – 72 217,32 руб. Всего за полугодие: начислено – 93 869,28 руб., перечислено – 99 434,64 руб.;
  • III квартал – 114 434,64 руб. (150 000 руб. – 5565,36 руб. – 30 000 руб.). Фактически перечислено – 108 869,28 руб. Всего за девять месяцев: начислено – 208 303,92 руб., перечислено – 208 303,92 руб.

Заполнение декларации по единому налогу за 2015 год предприниматель начал с титульного листа. На нем он указал общие сведения о себе, а также код налоговой инспекции и код по своему месту жительства – 120 (приложение 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99).

Так как предприниматель применяет объект налогообложения «доходы», он заполнил только разделы 1.1 и 2.1.1.

В разделе 2.1.1 предприниматель указал:

  • по строкам 110–113 – суммы полученных доходов;
  • по строкам 130–133 – суммы начисленных авансовых платежей без уменьшения на суммы налоговых вычетов;
  • по строкам 140–143 – суммы налогового вычета за каждый отчетный период и за год в целом.

В разделе 1.1 предприниматель произвел окончательные расчеты, указав:

  • по строке 020 – авансовый платеж за I квартал (за минусом налогового вычета);
  • по строке 040 – авансовый платеж за полугодие (за минусом налогового вычета и авансового платежа за I квартал);
  • по строке 070 – авансовый платеж за девять месяцев (за минусом налогового вычета и авансовых платежей за I и II кварталы);
  • по строке 110 – сумму налога к уменьшению за год (с учетом налогового вычета и авансовых платежей за I, II и III кварталы). Ведь у предпринимателя по итогам года авансовые платежи по единому налогу превысили сумму налога за год. Переплату предприниматель может зачесть в счет предстоящих платежей по единому налогу.

28 апреля 2016 года заполненную декларацию предприниматель представил в налоговую инспекцию г. Феодосии, в которой состоит на учете.

Пример заполнения декларации по упрощенке. Организация платит налог с разницы между доходами и расходами.

ООО «Альфа» применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 15 процентов.

В течение года организация получила доходы в сумме 3 280 000 руб. и понесла расходы в сумме 1 765 000 руб.

В течение года «Альфа» начисляла авансовые платежи по единому налогу в следующих размерах:

  • I квартал – 53 700 руб.;
  • II квартал – 52 200 руб. (всего за полугодие 105 900 руб.);
  • III квартал – 58 200 руб. (всего за девять месяцев 164 100 руб.).

Заполнение декларации по единому налогу за 2016 год бухгалтер «Альфы» начал с титульного листа. На нем он указал общие сведения об организации, а также код налоговой инспекции и код по местонахождению организации – 210 (приложение № 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99).

Так как «Альфа» применяет объект налогообложения «доходы за вычетом расходов», бухгалтер заполняет только разделы 1.2 и 2.2. Финансирование «Альфа» не получала, поэтому раздел 3 не заполняется.

В разделе 2.2 бухгалтер указал:

  • по строкам 210–213 – доходы организации за I квартал, полугодие, девять месяцев, год;
  • по строкам 220–223 – расходы организации за I квартал, полугодие, девять месяцев, год;
  • по строкам 240–243 – налоговую базу за каждый отчетный период и год;
  • по строкам 260–263 – налоговую ставку (15%);
  • по строкам 270–273 – сумму авансовых платежей за каждый отчетный период и год;
  • по строке 280 – сумму минимального налога (3 280 000 руб. × 1% = 32 800 руб.).

В разделе 1.2 бухгалтер произвел окончательные расчеты, указав:

  • по строке 010 – код по ОКТМО;
  • по строке 020 – авансовый платеж за I квартал;
  • по строке 040 – авансовый платеж за полугодие (за минусом авансового платежа, уплаченного за I квартал);
  • по строке 070 – авансовый платеж за девять месяцев (за минусом авансовых платежей, уплаченных за I и II кварталы);
  • по строке 100 – налог за год (за минусом авансовых платежей, уплаченных за I, II и III кварталы).
Видео удалено.
Читайте так же:  Налог на автомобиль какие льготы
Видео (кликните для воспроизведения).

31 марта 2017 года декларацию , подписанную генеральным директором «Альфы» Львовым, бухгалтер представил в налоговую инспекцию г. Москвы, в которой организация состоит на учете.

Источники


  1. Кодекс профессиональной этики адвоката; Проспект — М., 2016. — 179 c.

  2. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Издательство Юридического института, 2012. — 608 c.

  3. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.
  4. Пчелинцева, Л.М. Семейное право России; Норма, 2011. — 704 c.
  5. Валютное право; Юрайт — Москва, 2011. — 592 c.
Пример заполнения по единому налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here