Подоходный налог и налог на прибыль

Полезная юридическая информация по теме: "Подоходный налог и налог на прибыль" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2019 году

Налоговые агенты

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

НДФЛ с аванса

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

НДФЛ с отпускных выплат

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

НДФЛ в случае увольнения сотрудника

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

В 2019 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2018 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Регистр налогового учёта

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Справка по форме 2-НДФЛ

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2019 году, необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Расчет по форме 6-НДФЛ

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

В чем разница между НДФЛ и налогом на прибыль?

В чем разница между НДФЛ и налогом на прибыль?

НДФЛ — налог с физических лиц, налог на прибыль — с юридических (организаций)

Нало?г на при?быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.

НДФЛ — это налог на доход физлиц, уплачиваемый с общего дохода физического лица.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Виды и категории налогов обозначены в части второй НК РФ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на прибыль организаций (именно таким является точное название — налог на прибыль ОРГАНИЗАЦИЙ) — это два разных налога.

Прежде всего, разграничение между ними проходит по лицам, являющимся плательщиками этих налогов. НДФЛ взимается с физических лиц (ст. 207 НК РФ), а налог на прибыль организаций — с организаций с особенностями, предусмотренными ст. 246 НК РФ. Соответственно, по-разному определяется объект налогообложения, налоговая база, исчисляется налог, отлична ставка налога и прочие вопросы в рамках налоговых правоотношений.

Налог на прибыль и подоходный налог с предприятий

Налог на прибыль предприятий и организаций установлен Законом от 27 декабря 1991 г^° и введен с 1992 г. взамен ранее действовавших платежей из прибыли государственных пред­приятий и налогов с колхозов и кооперативных организаций. Крупные поступления по этому налогу позволяют использовать его в качестве регулирующего доходного источника в отношении бюджетов субъектов Российской Федерации.

Читайте так же:  Справка о стаже работы для пенсии

Плательщиками налога являются предприятия и организа­ции (в том числе бюджетные), включая созданные на территории Российской Федерации предприятия с иностранными инвести­циями, их филиалы и другие аналогичные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а также между­народные объединения и организации, осуществляющие пред­принимательскую деятельность.

Объект налогообложения— валовая прибыль предприятия, полученная от реализации продукции (работ, услуг), имущества предприятия, в том числе основных фондов, и доходов от внереализационных операций, В состав последних входят доходы, получаемые от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, доходы по ценным бумагам, принадлежащим предприятию, и другие доходы, не­посредственно не связанные с производством продукции (работ, услуг) и ее реализацией. Сюда же входят суммы, полученные в виде санкций и в возмещение ущерба.

Из валовой прибыли для определения облагаемой прибыли Закон предусматривает ряд вычетов (рентные платежи в бюд­жет, доходы по ценным бумагам, прибыль от посреднических операций и иные доходы, подлежащие налогообложению в другом порядке). Из валовой прибыли вычитаются также отчис­ления в резервный фонд до установленных размеров.

Сроки уплаты налога. Налог уплачивается поквартально с авансовыми взносами не позднее 15 числа каждого месяца.

История НДФЛ в России

За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.

Впервые подоходный налог был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Его ставка являлась прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%, а не облагаемый налогом минимум дохода составлял 500 руб. в год. Для сравнения, на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 руб.

В годы существования СССР ставки подоходного налога многократно менялись, предпринимались даже попытки его полной отмены. Последнее изменение произошло в 1984 году, когда необлагаемый минимум был установлен в размере 70 руб., а сумма налога стала фиксированной – она варьировалась от 25 коп. с доходов в размере 71 руб. до 8,2 руб. при уровне заработной платы в 101 руб. и выше. А сумма дохода, превышающая 100 руб., дополнительно облагалась по ставке 13%.

Этот уровень налога продержался до 1992 года, когда в России было принято новое налоговое законодательство, которым также была установлена прогрессивная шкала подоходного налога. Она менялась от 12% при доходе до 200 тыс. руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тыс. руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Сумма дохода сверх 600 тыс. руб. также дополнительно облагалась налогом по ставке 40%.

[1]

В дальнейшем ставки налога почти ежегодно корректировались по мере роста инфляции, пока в 2001 году не был введен в действие современный НК РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта ставка действует и в настоящее время, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения.

В марте 2015 года на рассмотрение Госдумы поступили сразу три законопроекта об изменении ставок НДФЛ и порядка его исчисления.

Первый законопроект 1 был внесен 16 марта депутатом от фракции КПРФ Николаем Рябовым и предполагает повышение ставки НДФЛ до 16% при одновременной освобождении от налогообложения суммы в размере прожиточного минимума. Как поясняет автор, это позволило бы снизить налоговую нагрузку на наименее защищенные слои населения.

Практически сразу после него, 18 марта, был внесен второй законопроект 2 от фракции КПРФ, предлагающий ввести в России прогрессивную шкалу налогообложения по НДФЛ, при которой доходы в сумме свыше 1 млн руб. в месяц будут облагаться налогом по ставке 50%.

Третий законопроект 3 поступил в Госдуму 26 марта от депутатов Сергея Миронова, Василия Швецова, Валерия Гартунга, Михаила Емельянова и Александра Тарнавского. Он также предусматривает введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, превышающие 24 млн руб. в год. Максимальная ставка НДФЛ в случае принятия этого законопроекта достигнет 50% по доходам, превышающим 200 млн руб. в год.

Это не первые попытки отказаться от действующей в России плоской шкалы налогообложения доходов граждан. Аналогичные законопроекты регулярно вносятся в Госдуму и так же регулярно отклоняются ею. Например, такой законопроект 4 , внесенный в октябре 2013 года депутатами от фракции «Справедливая Россия», был возвращен его инициаторам 12 декабря 2013 года по причине отсутствия заключения Правительства РФ, после чего так и не был внесен повторно.

История развития подоходного налога в России – в инфографике.

Документы по теме:

Новости по теме:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»
  • Закон СССР от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих»
  • Указ Президиума ВС СССР от 22 сентября 1962 г. № 497-VI «О перенесении сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы»
  • Предлагается ввести прогрессивную шкалу налогообложения по доходам свыше 24 млн руб. вгод – ГАРАНТ.РУ, 26 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесли очередной законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 18 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесен законопроект об увеличении ставки по НДФЛ до 16% – ГАРАНТ.РУ, 16 марта 2015 г.
  • Выплаты работникам, привлекаемым по сертификатам из других регионов, освободили от НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 30 декабря 2014 г.
  • В Госдуму внесен законопроект о прогрессивной шкале налогообложения – ГАРАНТ.РУ, 25 октября 2013 г.

Материалы по теме:

Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии
В отличие от других социальных вычетов, вычет на уплату взносов по пенсионному страхованию можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя.

Новые правила налога на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться из кадастровой стоимости недвижимости, что повлечет за собой его резкое увеличение.

НДФЛ
Одним из прямых налогов в России является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). На практике у налогоплательщиков возникает множество вопросов, связанных с его уплатой. Как рассчитывается ставка НДФЛ? Какие существуют сроки подачи декларации? И нужно ли ее подавать? Имеет ли физическое лицо право на налоговый вычет? Какие доходы освобождаются от налога? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем материале.

29. Налог на прибыль и подоходный налог с предприятий

Налог на прибыль предприятий и организаций установлен Законом от 27 декабря 1991 г^° и введен с 1992 г. взамен ранее действовавших платежей из прибыли государственных пред­приятий и налогов с колхозов и кооперативных организаций. Крупные поступления по этому налогу позволяют использовать его в качестве регулирующего доходного источника в отношении бюджетов субъектов Российской Федерации.

Читайте так же:  Оплата налогов через личный кабинет

Плательщиками налога являются предприятия и организа­ции (в том числе бюджетные), включая созданные на территории Российской Федерации предприятия с иностранными инвести­циями, их филиалы и другие аналогичные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а также между­народные объединения и организации, осуществляющие пред­принимательскую деятельность.

Объект налогообложения — валовая прибыль предприятия, полученная от реализации продукции (работ, услуг), имущества предприятия, в том числе основных фондов, и доходов от внереализационных операций, В состав последних входят доходы, получаемые от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, доходы по ценным бумагам, принадлежащим предприятию, и другие доходы, не­посредственно не связанные с производством продукции (работ, услуг) и ее реализацией. Сюда же входят суммы, полученные в виде санкций и в возмещение ущерба.

Из валовой прибыли для определения облагаемой прибыли Закон предусматривает ряд вычетов (рентные платежи в бюд­жет, доходы по ценным бумагам, прибыль от посреднических операций и иные доходы, подлежащие налогообложению в другом порядке). Из валовой прибыли вычитаются также отчис­ления в резервный фонд до установленных размеров.

Сроки уплаты налога. Налог уплачивается поквартально с авансовыми взносами не позднее 15 числа каждого месяца.

31. Налоги с физических лиц. Общие положения

Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют все функции, свойственные налогам вообще. Но при этом они служат и средством непосредственной связи гражданина, причем инди­видуальной, с государством, отражают его индивидуальную причастность к государственным делам, позволяют ощущать себя активно действующим членом общества по отношению к этим делам, дают основание для контроля за ними. Разумеется, в таком аспекте можно рассматривать взаимоотношения и с юридическими лицами, однако именно с гражданами эти особен­ности проявляются особенно четко.

В действующую с 1992 г. систему налогов с физических лиц по законодательству РФ входят: подоходный налог, налог на имущество, налог с имущества, переходящего в порядке насле­дования или дарения. Помимо них они уплачивают целевые и общие с юридическими лицами налоги: земельный налог; налог с владельцев транспортных средств и другие, зачисляемые в дорожные фонды; налог на операции с ценными бумагами; местные налоги, устанавливаемые по решению органов местного самоуправления (налог на рекламу, налог на перепродажу автомобилей). Кроме того, с граждан взимаются в соответству­ющих случаях значительное число разнообразных сборов, пош­лин и другие обязательные платежи, включенные в налоговую систему РФ.

Подоходный налог и налог на прибыль

В настоящее время, кажется нельзя прожить и дня, не услышав про «налоги». О них говорят везде: по радио, телевидению, пишут в газетах, журналах, в Интернете им посвящают целые сайты.

В своей работе я представляю сначала краткую историческую справку, а потом рассмотрю, на мой взгляд, самые актуальные вопросы: что такое налог, подоходный налог, налог на прибыль и налогообложение.

Налог — это обязательный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти с юридических и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Налогообложение прошло длительный путь развития. Рабовладельческое, а затем и феодальное государство использовали налоги для пополнения своей казны. По мере развития товарно-денежных отношений налог приобретает денежную форму. Одним из первых денежных налогов был поголовный налог на всех граждан в Римской империи — назывался этот налог трибут. Постепенно денежные налоги вытесняют все остальные виды государственных доходов и становятся ведущими в финансовых ресурсах государства.

Мы можем наблюдать, что современная налоговая система – это результат длительного развития цивилизации, который представляет собой сложное социальное образование, тесно связанное с развитием экономики и государства.

В современных условиях для того чтобы управлять предприятием необходим багаж знаний во многих областях экономики. Наряду с менеджментом, маркетингом, бухгалтерским учетом и некоторыми другими направлениями основы налогообложения занимают одно из важнейших мест и являются неотъемлемой частью деятельности любого предприятия.

Хотелось бы коснуться подробнее налога на прибыль.

Согласно Налоговому кодексу РФ налог на прибыль является одним из значимых. Налог на прибыль организаций является тем налогом, с помощью которого государство может активно развивать экономику. Благодаря непосредственной связи этого налога с размером полученного дохода налогоплательщика через механизм предоставления или отмены льгот и регулирования ставки, государство стимулирует или ограничивает инвестиционную активность в различных отраслях экономики. Значительную роль в регулировании экономики играет также амортизационная политика государства, напрямую связанная с налогообложением прибыли организаций.

На наш взгляд налог на прибыль — это разновидность налога (прямой налог), он взимается с доходов организации.

В данное время налог на прибыль организаций действует на всей территории России и взимается в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ.

В связи с этим плательщиками налога на прибыль являются:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

· юридические лица, а также предприятия и организации России с иностранными инвестициями;

· международные объединения, осуществляющие предпринимательскую деятельность:

· коммерческие банки и кредитные учреждения, включая банки с участием иностранного капитала, получившие лицензии Центрального банка России

· страховые организации, получившие лицензию на осуществление страховой деятельности;

· филиалы и другие подразделения предприятий, организаций, учреждений, имеющие расчетный счет в банке и самостоятельный баланс.

Объектом налогообложения является прибыль, полученная от организаций. Для российских и иностранных организаций, которые осуществляют свою деятельность в РФ, прибылью являются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

К доходам можно отнести:

· доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

· вне реализационные доходы.

Налог на прибыль взимаемый с юридических лиц служит главным доходом федерального бюджета, а также региональных и местных бюджетов, и является одним из инструментов перераспределения национального дохода.

В связи с этим налоги выполняют следующие функции:

1Фискальная, усиливает влияние на результаты деятельности предприятий, благодаря чему, особую значимость при принятии управленческих решений приобретает фактор налогообложения, который существенно может изменить желаемый экономический эффект

2 Социальная функция выражает социально-экономическую сущность налога, обеспечивает решение ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного саморегулирования.

3 Контрольная функция налогов заключается в обеспечении государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан

4 Регулирующая функция проявляется через ряд мероприятий в сфере налогообложения, которые направлены на усиление государственного вмешательства в экономические процессы

Также хотелось бы коснуться налогообложения и подоходного налога.

Налогообложение — процесс установления и взимания налогов, включающий величину налогов , их ставок, порядка уплаты налогов ,а также круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами.

Для налогообложения все затраты организации в зависимости от их характера и условий осуществления деятельности организации подразделяются на две группы:

1. расходы, связанные с производством и реализацией, включающие:

· расходы, связанные с производством, хранением , доставкой товаров, выполнением работ и оказанием услуг, приобретением и реализацией товаров;

· расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств, а также поддержание их в исправном состоянии;

Читайте так же:  Сведения о счете в банке налоговая

· расходы на освоение природных ресурсов;

· расходы на научные исследования;

· расходы на страхование;

· иные расходы, связанные с производством и реализацией.

2. вне реализационные расходы (к ним относятся относятся все учитываемые для целей налогообложения расходы организации, кроме тех, которые связаны с производством и реализацией).

Что касается подоходного налога- это прямой налог, который исчисляется от совокупного дохода физических лиц, он действует на всей территории РФ на основании закона «О подоходном налоге с физических лиц»

Объектом налогообложения является доход полученный в году, как на территории России, так и за пределами Российской Федерации в денежной (в рублях или иностранной валюте) и натуральной форме.

В состав совокупного дохода физических лиц включаются заработная плата,премии, другие вознаграждения, а также стоимость социальных благ, предоставляемых предприятием (пособия, оплата коммунально-бытовых услуг, оплата проезда к месту работы и обратно, оплата питания сотрудников и т.п)

В совокупный годовой доход граждан не включаются :

[2]

· пособия выплачиваемые при рождении ребенка;

· пособия инвалидам с детства;

· пособия многодетным матерям и матерям одиночкам;

· выходные пособия выплачиваемые при увольнении;

· компенсационные выплаты работникам и т. д.

Подводя итоги, определим основные цели современной налоговой политики государств с рыночной экономикой. Они ориентированы на следующие основные требования: — налоги, а также затраты на их взимание должны быть по возможности минимальными. Это условие наиболее тяжело дается законодателям и правительствам в их стремлении сбалансировать бюджеты. Но так очень легко свести налоговую систему лишь к чисто фискальным функциям, забыв о необходимости расширения налоговой базы, о функциях стимулирования производственной и предпринимательской деятельности, поддержки свободной конкуренции.

Подоходный налог и налог на прибыль

Подоходный налог — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Противники… … Википедия

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ — по законодательству РФ плательщиками налога являются: предприятия, организации (в т.ч. бюджетные), являющиеся юридическими лицами, включая созданные на территории РФ предприятия синостранными инвестициями, международные объединения и организации … Финансовый словарь

Подоходный налог с предприятий — (англ. income tax from enterprises) в РФ налог, взимание которого предусматривалось принятым 20.12.1991 г. Законом РФ «О подоходном налоге с предприятий». Плательщиками П.н. с п. предполагались юридические лица, осуществляющие предпринимательскую … Энциклопедия права

Подоходный налог с предприятий — (англ. income tax from enterprises) в РФ налог, взимание которого предусматривалось принятым 20.12.1991 г. Законом РФ «О подоходном налоге с предприятий». Плательщиками П.н. с п. предполагались юридические лица, осуществляющие предпринимательскую … Большой юридический словарь

Подоходный налог — основной вид прямых налогов (См. Налоги), взимаемый с доходов физических и юридических лиц (заработной платы, прибыли и т.д.). П. н. в капиталистических странах. П. н. был введён в Великобритании в 1842, в Японии в 1887, в… … Большая советская энциклопедия

НАЛОГ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ — налог, который взимается центральным правительством на основании государственного законодательства страны. К ним относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы на отдельные виды товаров и отдельные виды минерального сырья; 3) федеральный … Большой бухгалтерский словарь

Налог на доходы физических лиц — Подоходный налог основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Противники подоходных налогов часто… … Википедия

Налог с доходов физических лиц — Подоходный налог основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Противники подоходных налогов часто… … Википедия

Налог — Налог обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных… … Википедия

НАЛОГ — обязательный безвозмездный платеж (взнос), установленный законодательством и осуществляемый в определенном размере и в определенный срок. Н. зачисляются в бюджет соответствующего уровня и обезличиваются в них. Этим Н. отличаются от всевозможных… … Энциклопедия юриста

НАЛОГ С КОЛХОЗОВ ПОДОХОДНЫЙ — часть чистого дохода колхозов, поступавшая в гос. бюджет СССР. Использовался на финансирование общегос. потребностей. Введен в 1936 вместо с. х. налога и существовал до начала 1992. В соответствии с Указом Президиума ВС СССР «О подоходном налоге… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

41. Налог на прибыль и подоходный налог с предприятий

Налог на прибыль предприятий и организаций установлен Законом от 27 декабря 1991 г^° и введен с 1992 г. взамен ранее действовавших платежей из прибыли государственных пред­приятий и налогов с колхозов и кооперативных организаций. Крупные поступления по этому налогу позволяют использовать его в качестве регулирующего доходного источника в отношении бюджетов субъектов Российской Федерации.

Плательщиками налога являются предприятия и организа­ции (в том числе бюджетные), включая созданные на территории Российской Федерации предприятия с иностранными инвести­циями, их филиалы и другие аналогичные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а также между­народные объединения и организации, осуществляющие пред­принимательскую деятельность.

Объект налогообложения — валовая прибыль предприятия, полученная от реализации продукции (работ, услуг), имущества предприятия, в том числе основных фондов, и доходов от внереализационных операций, В состав последних входят доходы, получаемые от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, доходы по ценным бумагам, принадлежащим предприятию, и другие доходы, не­посредственно не связанные с производством продукции (работ, услуг) и ее реализацией. Сюда же входят суммы, полученные в виде санкций и в возмещение ущерба.

Из валовой прибыли для определения облагаемой прибыли Закон предусматривает ряд вычетов (рентные платежи в бюд­жет, доходы по ценным бумагам, прибыль от посреднических операций и иные доходы, подлежащие налогообложению в другом порядке). Из валовой прибыли вычитаются также отчис­ления в резервный фонд до установленных размеров.

Сроки уплаты налога. Налог уплачивается поквартально с авансовыми взносами не позднее 15 числа каждого месяца.

36. Подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог с физических лиц наиболее значитель­ный и по суммам поступлений, и по кругу плательщиков из числа прямых налогов с населения. Охватывая разнообразные источники доходов граждан, он связан с различными сферами их деятельности.

Плательщиками подоходного налога являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, как имеющие постоянное место жительства в стране, так и не имеющие его. Все они обобщенно именуются в законе физическими лицами.

Вместе с тем Закон различает налогообложение лиц, имею­щих постоянное место жительства (к ним относятся те из них, которые проживают в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году) и неимеющих такового.

Объектом налогообложения является совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году (т. е. с 1 ян­варя по 31 декабря), как в денежной (национальной или ино­странной валюте), так и в натуральной форме. Доходы, получен­ные в натуральной форме, учитываются по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии — по свободным (рыночным) ценам на дату получения дохода.

Читайте так же:  В последние годы пенсионная система

При этом у физических лиц, имеющих постоянное местожи­тельство в РФ, учитывается доход от источников в стране и за ее пределами, а у физических лиц, не имеющих постоянного местожительства,— только от источников в РФ.

Закон устанавливает перечень доходов, не подлежащих нало­гообложению. При этом в нем выделяются две группы доходов: во-первых, не включаемые в совокупный доход, и, во-вторых, суммы доходов (расходов), на которые производится уменьше­ние совокупного дохода.

В Законе о подоходном налоге особо регулируется порядок представления деклараций о доходах. В сравнении с ранее действовавшим законодательством значительно расширяется круг лиц, которым надлежит представлять декларацию налого­вым органам.

От представления декларации освобождаются лица, имею­щие доход только от выполнения трудовых обязанностей по месту основной работы, а также те лица, совокупный облагае­мый доход которых не превышает установленную Законом сумму (т. е. сумму дохода, исчисление налога с которой произ­водится по минимальной ставке).

В других случаях требуется представление декларации нало­говому органу по месту постоянного жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Налог на прибыль

Что такое «Налог на прибыль»

Подоходный налог к ​​уплате — это тип счета в разделе текущих обязательств балансового отчета компании, состоящего из налогов, которые должны быть выплачены правительству в течение одного года. Налог на прибыль рассчитывается в соответствии с действующим налоговым законодательством в стране происхождения компании. Налоги рассчитываются по чистой прибыли компании в соответствии с корпоративной налоговой ставкой; если компания должна получить налоговую выгоду от своего агентства по доходам, сумма подоходного налога к уплате будет уменьшаться.

ОТКЛЮЧЕНИЕ «Налог на прибыль»

Подоходный налог, подлежащий уплате, обычно является текущим обязательством, поскольку ожидается, что долг погаснет в течение следующего года. Однако любая часть налога на прибыль, не подлежащая выплате в течение следующих 12 месяцев, считается долговременной.

Виды подоходных налогов к оплате

Налоги на прибыль, подлежащие уплате, охватывают сборы, взимаемые на федеральном, государственном и местном уровнях. Сумма в долларах — это сумма, которая начисляется с последней налоговой декларации компании. В целом, налоги на заработную плату, налоги на имущество и налоги с продаж перечисляются в виде отдельных обязательств.

Налог на прибыль и расходы по подоходному налогу

Расходы по налогу на прибыль рассчитываются предприятием на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP). Эта цифра указана в отчете о прибылях и убытках и, как правило, последняя статья расходов, указанная до расчета чистой прибыли. По завершении федеральной подоходного налога, бизнес знает истинную сумму налогов, которая отражается как налоговое обязательство. Разница возникает между расходами по налогу на прибыль и подоходным налогом, поскольку два набора правил — GAAP и Налоговый кодекс внутренней налоговой службы — не относятся ко всем товарам одинаково.

Пример этой разницы возникает при обесценивании активов. GAAP допускает множество различных методов амортизации, которые обычно приводят к различным суммам затрат за период. Однако налоговый кодекс содержит более строгие правила, которые ограничивают приемлемые методы амортизации. Использование этих двух методов амортизации для двух разных целей создает разницу в расходах по налогам и налоговых обязательствах.

[3]

Отложенная налоговая ответственность

Подоходный налог, подлежащий уплате, является одним из компонентов, необходимых для расчета отложенного налогового обязательства организации. Отложенное налоговое обязательство возникает, когда возникает разница между обязательством по подоходному налогу и расходам по налогу на прибыль. Эта разница может возникнуть из-за сроков, в течение которых фактический подоходный налог должен. Например, бизнес может обладать 1 000 долл. США по подоходному налогу при расчетах с использованием стандартов учета.Однако, если он только должен 750 долларов США по возврату подоходного налога, ожидается, что разница в размере 250 долларов США будет обязательной в будущих периодах. Разница возникает из-за того, что различия в правилах заставляют часть ответственности отложить до будущего периода.

Налог на прибыль подоходный налог

Налог на доходы физических лиц

Вместо использования данного вычета налогоплательщик может уменьшить доход на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного имущества (за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг).

Стандартные налоговые вычеты предоставляются одним из работодателей, являющимся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика, на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие вычеты (копия свидетельства о рождении ребенка, справка из учебного заведения, в котором ребенок обучается на дневной форме и т. д.).

Рассчитываем налог на прибыль

  • Во-первых, — доходы юридического лица должны быть выражены в денежной форме. То есть тот доход, который получен в виде имущества, к примеру, будет выражен в сумме сделки;
  • Во-вторых, — в случае получения организацией убытка за определенный налоговый период, налоговая база не может быть положительной, то есть она будет равна нулю;
  • В–третьих, нельзя учитывать доходы и расходы, относящиеся к специальным налоговым режимам, к ним относят ранее упоминаемые ЕСН, ЕНВД, УСН.

При расчете указанного вида налога существует несколько особенностей. Учитывая данные нюансы, можно значительно оптимизировать расходы по налогообложению. В данном случае под словом «оптимизировать» понимается значительное снижение суммы уплачиваемого налога.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

  • работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
  • исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
  • осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
  • прочей трудовой деятельности.

Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты). Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

Налог на доход физических лиц

Самым распространённым и наиболее понятным для большинства населения РФ налоговым сбором считается налог на доходы физических лиц. Любой человек, который имеет какой-либо доход (зарплата, доходы с ценных бумаг, прибыль с аренды движимого имущества, недвижимости или любой другой доход) обязан заплатить налог по законодательно установленной ставке.

  • компенсационные выплаты, установленные государством за исключением оплаты больничного листа;
  • установленные государством пенсии и любые доплаты и компенсации к ним;
  • любые выплаты, установленные законодательством местного или федерального уровня, связанные с компенсацией потери здоровья или возникновения профессиональных заболеваний приобретённых при исполнении трудовых обязанностей;
  • алиментные выплаты;
  • поддержка от государства или органов местной власти при чрезвычайных происшествиях;
  • разовые выплаты гуманитарной помощи;
  • компенсационные выплаты при выходе на пенсию или смерти члена семьи;
  • научные гранты или премии;
  • стипендии;
  • материальные поступления, полученные от реализации объектов недвижимости или движимого имущества, при условии, что человек владел этими объектами до продажи не менее трёх лет;
  • доходы человека, полученные в результате дарения каких-либо материальных ценностей, движимого или недвижимого имущества;
  • призы, подарки, выигрыши, если их стоимость не превышает четыре тысячи рублей;
  • пособия ветеранам ВОВ, при условии, что их величина не свыше десяти тысяч рублей;
  • материнский капитал;
  • некоторые другие виды доходов.
Читайте так же:  В каких случаях уменьшают размер алиментов

Налог на прибыль и НДФЛ в налоговом кодексе РФ

Под термином «организации» Налоговый кодекс РФ объединил всех юридических лиц. Налогам на прибыль организаций посвящена глава 25 Налогового кодекса РФ. В настоящее время ставка налога на прибыль организаций составляет 24 %. Но с 1 января 2009 года снизится до 20%. Из них 2,5% будут зачисляется в федеральный бюджет, а 17,5% — зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Подоходный налог взимается в процентах от суммы, полученной, если из общего дохода отнять расходы, в соответствии с законом. У нас в стране, с принятием Налогового Кодекса РФ, называть налог подоходным не принято. Налоговый кодекс России предлагает налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц. Кроме того, есть и другие налоги на доходы, например: налог на доходы от капитала, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов. Мы в этой статье рассмотри налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц.

Сколько НДФЛ процентов составляет? Налог на доходы физических лиц

Платят НДФЛ, как уже было сказано, почти все граждане. Точнее, налогоплательщики, у которых имеется доход. Не во всех случаях, но чаще всего именно так и получается. Некоторая прибыль налогом не облагается. За что платить нужно, а когда можно увильнуть от подобного платежа?

Ответить однозначно не получится. Ведь у подобного процесса имеются свои особенности. Тем не менее принято полагать, что физические лица платят по 13% от своей прибыли в виде налога. А вот непосредственная сумма может меняться в том или ином случае. Ничего трудного, верно? Выходит, сколько бы вы ни получили дохода, от него нужно в обязательном порядке отнять 13%. Когда речь идёт о кладах и выигрышах, этот показатель возрастает почти в 3 раза – до 35%. Не самое частое явление.

Электронный научный журнал Международный студенческий научный вестник ISSN 2409-529X ИФ РИНЦ 0, 281

В современных условиях для того чтобы управлять предприятием необходим багаж знаний во многих областях экономики. Наряду с менеджментом, маркетингом, бухгалтерским учетом и некоторыми другими направлениями основы налогообложения занимают одно из важнейших мест и являются неотъемлемой частью деятельности любого предприятия.

Согласно Налоговому кодексу РФ налог на прибыль является одним из значимых. Налог на прибыль организаций является тем налогом, с помощью которого государство может активно развивать экономику. Благодаря непосредственной связи этого налога с размером полученного дохода налогоплательщика через механизм предоставления или отмены льгот и регулирования ставки, государство стимулирует или ограничивает инвестиционную активность в различных отраслях экономики. Значительную роль в регулировании экономики играет также амортизационная политика государства, напрямую связанная с налогообложением прибыли организаций.

Налог на прибыль и подоходный налог с предприятий

Имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).

Налогоплательщикиналога на прибыль организаций:

  1. российские организации;
  2. иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибыль:

  1. для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
  2. для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов;
  3. для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в РФ.
  1. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
  2. внереализационные доходы.

НДФЛ (налог на — доходы физических лиц)

Для расчета НДФЛ нужно определить налоговую базу (то есть сумму облагаемых налогом доходов) и умножить ее на соответствующую налоговую ставку. В результате вы получите сумму НДФЛ. По доходам, подпадающим под разные ставки, базы определяются отдельно. Обратите внимание: налоговую базу по дивидендам необходимо определять отдельно от иных доходов. То есть, при исчислении НДФЛ с дивидендов и НДФЛ с зарплаты следует рассчитывать две разные налоговые базы (несмотря на то, что ставка по этим выплатам с 2015 года одинаковая).

НДФЛ — это налог, который взимается с зарплаты и других доходов физических лиц, а также с доходов индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения (устаревшее название — «подоходный налог»). В большинстве случаев ставка налога составляет 13%. Сегодня мы публикуем статью, посвященную главе 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». В ней доступно, простым языком описаны порядок расчета и уплаты НДФЛ, ставки налога, налоговые вычеты по НДФЛ и сроки сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

Налог на прибыль подоходный налог

страховые выплаты (возмещения) по обязательному страхованию, по договорам добровольного долгосрочного (на срок не менее пяти лет) страхования жизни, имущественного страхования и страхования ответственности в связи с наступлением страхового случая, при возмещении вреда жизни, здоровью и медицинских расходов;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не сдача налоговой декларации влечет за собой штраф, как за саму налоговую декларацию, так и за неуплаченный налог на доход физического лица. И даже оплата штрафа за несданную налоговую декларацию, не освобождает вас от обязанности ее подать в налоговую инспекцию.

Источники


  1. Чепурнова, Н. М. Судебная защита в механизме гарантирования прав и свобод. Конституционно-правовой аспект / Н.М. Чепурнова, Д.В. Белоусов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 168 c.

  2. Гонюхов, С.О.; Зинченко, В.И. Азбука милиционера; Красноярск: Горница, 2013. — 382 c.

  3. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект). — М.: Юрайт, 2014. — 184 c.
  4. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия; СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2011. — 142 c.
  5. Хаин, В. Е. История и методология геологических наук / В.Е. Хаин, А.Г. Рябухин, А.А. Наймарк. — М.: Academia, 2017. — 416 c.
Подоходный налог и налог на прибыль
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here