По каким реквизитам платить налоги

Полезная юридическая информация по теме: "По каким реквизитам платить налоги" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Получение реквизитов для уплаты налогов и взносов

Общие сведения

Данный механизм используется для получения набора данных, необходимых для формирования платежного поручения на уплату налогов и страховых взносов. Механизм заполняет реквизиты таким же образом, как при интерактивном вводе платежного поручения на уплату налогов и взносов пользователем 1С:Бухгалтерии. При запросе данных можно указать налог, для которого необходимо получить реквизиты платежа и вид налогового обязательства — налог, пеня, штраф, и т.п.

В результате выполнения запроса возвращает файл с разметкой JSON, содержащий следующие данные:

[3]

  • Информация о государственном органе — получателе платежа.
    • ИНН получателя
    • КПП получателя
    • Наименование получателя
    • Номер банковского счета получателя
    • БИК банка, в котором открыт банковский счет получателя
  • Реквизиты платежа в бюджет
    • Статус составителя (поле 101)
    • Код бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ (поле 104).
    • Значение кода ОКТМО муниципального образования или 0 (ноль) (поле 105).
    • Основание налогового платежа или 0 (ноль) (поле 106).
    • Налоговый период или 0 (ноль) / код таможенного органа (поле 107).
  • Назначение платежа
  • Сумма платежа

Получение реквизитов платежа в бюджет по налогам/взносам построено на механизме Асинхронное получение данных.

  • Адрес получения данных — https://<>/a/<>/<>/hs/dt/storage/async.
  • Идентификатор данных — tax_payment_details.

Таким образом отправка запросов на получение реквизитов платежа в бюджет по налогу/взносу производится по адресу: https://<>/a/<>/<>/hs/dt/storage/async/tax_payment_details.

Формат входящих параметров

При выполнении запроса к данным помощника внешняя система должна передать в теле запроса параметры в виде JSON со структурой:

  • organization организация или индивидуальный предприниматель. Если не указано, данные будут получены по основной организации
    • inn – ИНН организации (10 символов) или индивидуального предпринимателя (12 символов)
    • kpp – КПП организации. Имеет смысл только для юридических лиц. Не заполняется для ИП
  • date дата налогового периода, за который рассчитывается налог.
  • tax налог, для которого необходимо получить реквизиты платежа.
    Возможные значения:
    • УСН_Доходы
    • УСН_ДоходыМинусРасходы
    • ФиксированныеВзносы_ПФР_СтраховаяЧасть
    • ФиксированныеВзносы_ФФОМС
    • ФиксированныеВзносы_ФСС
  • liability вид налогового обязательства: Налог, Пеня, Штраф, ВзносыСвышеПредела и т.п.
    Возможные значения:
    • Налог
    • ВзносыСвышеПредела
  • overdue_payment – необязательный элемент — признак уплаты налоговой задолженности.
    Возможные значения:
    • false – выполняется обычный налоговый платеж (значение по умолчанию при отсутствии элемента)
    • true – выполняется уплата просроченной задолженности по налогу

Пример передаваемых параметров

Ответы при формировании файла данных

Ответ формируется в задании. В результате запроса состояния задания внешняя система может получить ответ от задания с кодами ответов:

Код ответа

Ответ

Описание

Если переданы некорректные настройки или не нашли организацию в области.

Если произошла не классифицированная ошибка.

Информация о сформированном файле с реквизитами платежа в бюджет.

10240 Выполнено с предупреждениями Информация о сформированном файле с реквизитами платежа в бюджет и ошибками в реквизитах.

Структура файла ответа

Файл формируется в виде JSON следующей структуры:

  • payee информация о государственном органе — получателе платежа.
    • inn – ИНН получателя
    • kpp – КПП получателя
    • name – Наименование получателя
    • account – номер банковского счета получателя
    • bank — БИК банка, в котором открыт банковский счет получателя.
  • tax_details реквизиты платежа в бюджет. См.правила заполнения платежных поручений, утвержденные приказом Минфина России
    • drawer_status — статус составителя (поле 101)
    • cbc — Код бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ (поле 104).
    • oktmo — Значение кода ОКТМО муниципального образования или 0 (ноль) (поле 105).
    • reason — Основание налогового платежа или 0 (ноль) (поле 106).
    • tax_period — Налоговый период или 0 (ноль) / код таможенного органа (поле 107).
  • purpose — Назначение платежа
  • sum — Сумма платежа
  • errors — перечень обнаруженных ошибок в реквизитах. Массив элементов следующего вида:
    • message — текст сообщения об ошибке.

При наличии хотя бы одной ошибки в элементе errors рекомендуется блокировать отправку платежа в клиентском интерфейсе.

Новые реквизиты для уплаты налогов в Москве и Московской области с 2017 года

ФНС России распространила информацию о смене реквизитов при заполнении платежных поручений на уплату налогов, страховых взносов, штрафов и прочих платежей в Москве и Московской области. Соответствующая информация содержится в письме ФНС РФ от № /21026, а также на официальном сайте службы.

Из письма стало известно, что 6 февраля 2017 года банковские счета УФК по Московской области будут переведены на обслуживание в Главное Управление Банка России по ЦФО.

В связи с этим налоги и страховые взносы необходимо будет перечислять по новым реквизитам.

Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов в Москве с 2017 года

  • БИК Банка получателя платежа: 044525000;
  • Наименование банка получателя платежа: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО);
  • Номер счета получателя платежа: 40101810045250010041 (счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории Москвы).

Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов в Московской области с 2017 года

  • БИК Банка получателя платежа: 044525000;
  • Банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (сокращенное наименование — ГУ Банка России по ЦФО);
  • Номер счета получателя: 40101810845250010102 — счет для учета доходов, распределяемых Управлением Федерального казначейства по Московской области между бюджетами бюджетной системы РФ.

Напомним, это не единственное изменение в сфере заполнения платежных поручений. Ранее мы писали об изменениях в заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году. В свою очередь, индивидуальным предпринимателям стоит ознакомиться с изменениями в сфере уплаты страховых взносов ИП за себя в 2017 году.

Чтобы минимизировать негативные последствия изменения реквизитов, УФК ввело переходный период, в течение которого ГУ Банка России по ЦФО будет самостоятельно перечислять средства на новый счет, в случае если в платежном поручении будут указаны старые реквизиты.

При этом ФНС поручила своим сотрудникам провести разъяснительную работу с налогоплательщиками по правильному заполнению реквизитов в платежных поручениях. Напомним, согласно п. 4 ст. 45 НК РФ, обязательными реквизитами в платежном поручении, без которых обязанность по уплате налогов или страховых взносов считается неисполненной, являются наименование банка получателя и номер счета Федерального казначейства. Таким образом, если указать данные реквизиты неверно, платеж потребуется переводить снова. Поэтому будьте внимательны, указывайте новые реквизиты при заполнении платежных поручений в Москве и Московской области с 2017 года.

Читайте так же:  Надбавка к пенсии 75 лет

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Коды и реквизиты

Как узнать КБК (Коды Бюджетной Классификации)

По каким реквизитам платить НДФЛ в 28й налоговой

Для уплаты налога на доход физических лиц, нужны следующие данные :

2. КБК — код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ зависит от типа полученного дохода.

  • 182 1 01 02020 01 1000 110 — если проиводится уплата налога с ИП
  • 182 1 01 02030 01 1000 110 — список плательщиков в статье 228 НК РФ
  • 182 1 01 02040 01 1000 110 — список плательщиков в статье 227.1 НК РФ
  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — прочие налогоплательщики.

Узнать ОКАТО для физического лица.

Код ОКАТО для вашего адреса 45296590000, в будущем вы можете воспользоваться нашим справочником кодов ОКАТО Москвы и справочником кодов ОКАТО Московской области.

Где можно узнать новые коды ОКАТО и ОКТМО.

Узнать актуальные коды классификаторов можно на нашем сайте в разделе Коды и классификаторы.

На нашем сайте представлены коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО), а так же их соответствие кодам ОКАТО применявшимся до 01.01.2014, для Москвы и Московской области. Всероссийский классификатор в формате xls можно скачать по ссылке.

Зачем мне нужны платёжные реквизиты налоговой.

Мы приводим реквизиты, чтобы вы могли сравнить их с указанными у вас в документации (в случае плохого качества печати, сомнений в верности реквизитов) или для заполнения нового платёжного поручения.

По каким реквизитам платить НДФЛ в 28й налоговой

Для уплаты налога на доход физических лиц, нужны следующие данные :

2. КБК — код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ зависит от типа полученного дохода.

  • 182 1 01 02020 01 1000 110 — если проиводится уплата налога с ИП
  • 182 1 01 02030 01 1000 110 — список плательщиков в статье 228 НК РФ
  • 182 1 01 02040 01 1000 110 — список плательщиков в статье 227.1 НК РФ
  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — прочие налогоплательщики.

Какие взносы платить в ИФНС в 2019 году

Платежи, начисленные на выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, перечисляются в следующем порядке:

На обязательное пенсионное страхование

182 1 02 02010 06 1010 160

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

На обязательное медицинское страхование

182 1 02 02101 08 1013 160

На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — НС и ПЗ)

393 1 02 02050 07 1000 160

Важно! По каждому перечисленному в таблице платежу составляется отдельное платежное поручение (п. 6 ст. 431 НК РФ ).

В какую ИФНС платить страховые взносы

Начиная с 1 января 2019 года страховые взносы, за исключением платежей от НС и ПЗ, перечисляются в следующие налоговые инспекции:

  • ИП — по месту жительства;
  • юридические лица — по месту нахождения.

Обособленные подразделения

Обособленные подразделения, которые наделены правом начислять и выплачивать заработную плату работникам, обязаны уплачивать страховые взносы, а также сдавать расчеты по месту нахождения обособленного подразделения. Одновременно головная организация сдает расчеты по страховым взносам (п. 11 ст. 431 НК РФ ).

При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата платежей и представление расчетов происходят по месту нахождения головной организации (п. 14 ст. 431 НК РФ).

Обособленные подразделения обязаны сообщить в налоговый орган о том, что наделены полномочиями на выплату вознаграждений в пользу физических лиц (или лишены таких полномочий), в течение одного месяца со дня принятия такого решения (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ ).

Сроки оплаты

Суммы страховых и платежи от НС и ПЗ, начисленные на вознаграждения физическим лицам, перечисляется в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным (п.3 ст. 431 НК РФ и п. 4 ст. 22 ).

Предприниматели, не осуществляющие выплаты физ.лицам, перечисляют денежные средства в соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ , а именно:

  • до 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающего 300 000 руб.;
  • до 01 апреля следующего года с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Что делать, если оплатили налоги по старым банковским реквизитам?

Добрый день. Хотела уточнить. С 06 февраля поменялись банковские реквизиты УФНС России по г.Москве. Что делать если налоги в феврале и марте были заплачены по старым банковским реквизитам(в банке они проведены и не возвращались)

Написать заявление об уточнении платежа, указав в нем какие неправильные реквизиты уточнить на правильные.

Пример текста заявления:

В связи с допущенной ошибкой при совершении платежа и руководствуясь п. 7 ст. 45 НК РФ обращаемся к Вам с просьбой уточнить реквизиты платежного поручения № 184410 от 07.02.2017 на сумму 8,31 рублей на день фактической уплаты налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства:
— назначение платежа уточнить: «Пени по НДС»;
— КБК уточнить: «18210301000012100110».

Приложение:
1.Копия Выписки по лицевому счету за 07.02.2017 на 1 листе в 1 экз.

Онлайн оплата по реквизитам и ИНН

Оплата услуг

Введите ИНН получателя, чтобы найти нужную форму для оплаты. Пошагово введите банковские реквизиты, проверьте и можно переходить к оплате.

Нажимая кнопку, вы принимаете условия сервиса

Получатель Оплата по реквизитам и ИНН

Контакты компании

Описание формы

Форма позволяет провести онлайн оплату через банк по любым реквизитам и ИНН любых компаний: квитанций, штрафов, счета, платежа, ГосПошлины, ЖКХ по реквизитам и т.д.. Данная форма будет очень полезна для тех, кто не может найти нужную форму для оплаты, но имеет платежные реквизиты для оплаты.

Подчеркиваем, что форма позволяет провести онлайн оплату абсолютно по любым банковским реквизитам.

Читайте так же:  В какие дни работает пенсионный

Введите ИНН получателя в форму и нажмите «Далее». После этого система найдет нужного получателя платежа и отобразит форму оплаты для заполнения. После совершения платежа вы сможете получить квитанцию об оплате в электронном виде.

  • Обращаем ваше внимание, что вы можете проверить и оплатить налоги онлайн через отдельную форму.
  • Если вам необходимо провести оплату в бюджетную организацию, то воспользуйтесь отдельной формой.

Реквизиты для уплаты налогов и взносов в Москве и МО обновят 6 февраля

Новости по теме

Начиная с 6 февраля 2017 года налоги, взносы и сборы перечислять нужно по новым реквизитам.

Еще в ноябре 2016 г. ФНС разослала по отделениям Москвы и Московской области письма, с поручением провести разъяснительную работу среди налогоплательщиков в связи со сменой банковских реквизитов для уплаты налогов и взносов с 6 февраля 2017 года (Письмо ФНС от 21 октября 2016 г. N 48-13-12/05-7935 «О смене счета 40101»).

С этой даты банковские счета, открытые Управлению Федерального Казначейства по Москве и Московской области в Отделении 1 Москва, переводятся на обслуживание в ГУ Банка России по ЦФО.

Поэтому, начиная с 6 февраля 2017 года налоги, взносы и сборы перечислять нужно по следующим реквизитам:

Реквизиты для Москвы:

Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО;

[2]

БИК Банка получателя платежа: 044525000;

Счет получателя платежа: 40101810045250010041

Реквизиты для Московской области:

Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО

БИК банка получателя: 044525000;

Счет получателя платежа: 40101810845250010102

В целях сокращения объема невыясненных платежей с 6 февраля 2017 г. должен быть установлен переходный период, в течение которого ГУ Банка России будет самостоятельно перечислять платежи, ошибочно перечисленные по старым реквизитам, на новые реквизиты. О сроках переходного периода пока не сообщается.

Сообщения об изменении реквизитов опубликованы на сайтах УФК по Москве и Московской области .

Видео (кликните для воспроизведения).

Программы БухСофт в февральских версиях будут выдавать сообщения и предлагать обновить реквизиты в формах «Налоги», «Платежи» и «Взносы ИП» для регионов 77 и 50.

Оплата онлайн-платежа по реквизитам: распространенные способы и возможные проблемы

Оплата услуг по реквизитам организации через личный кабинет на сайте банка

Если на руках имеется квитанция, то в ней всегда указаны реквизиты получателя:

  • наименование;
  • ИНН, КПП, БИК, КБК — все вместе или только некоторые из регистрационных данных;
  • назначение платежа, например, за потребленный газ в январе 2019 года;
  • если платите штраф, налог, пошлину, в квитанции обязательно будет УИН или идентификатор платежа;
  • расчетный, а иногда и корреспондентский счет.

Осуществляются традиционные банковские платежи по реквизитам, перечисленным выше. И чтобы клиенты не стояли в очередях, банкиры позволяют им самостоятельно формировать платежные поручения в личных кабинетах. При этом большая часть данных уже включена в «карточки» организаций-поставщиков, что упрощает процедуру перевода денег.

Чтобы оплатить по реквизитам через Интернет с карты, надо зайти в личный кабинет, найти нужного получателя, уточнить, кто и за что платит, а потом отправить необходимую сумму.

Например, ИП из Московской области нужно заплатить за электроэнергию. Плательщик заходит в личный кабинет на сайте своего банка, выбирает поставщика услуг, заполняет обязательные поля и оплачивает онлайн-квитанцию.

На картинках — личный кабинет владельца карты РНКБ. Личные кабинеты клиентов других банков могут отличаться по дизайну и функционалу.

Обратите внимание на уплату налогов. В некоторых банках нельзя заплатить с карточки за третье лицо, перевод по реквизитам можно сделать только за себя.

Онлайн-оплата услуг с помощью электронных платежных систем

У россиян большой популярностью пользуются так называемые электронные кошельки: Яндекс.Деньги, Qiwi, другие. С их помощью можно оплатить и услуги ЖКХ, и штрафы, и покупки в интернет-магазинах.

Так выглядит страница поиска получателя платежа у владельцев кошелька Яндекс.Деньги.

На сайте Qiwi предлагают примерно такие же варианты.

Пользоваться такими сервисами так же просто, как и личным кабинетом: находите получателя, указываете причину перевода денег, отправляете нужную сумму.

Главная проблема при использовании сервисов — в них надо сначала зарегистрироваться. А если вы планируете проводить платежи на крупные суммы (свыше 5000 рублей в день), придется предоставить копии документов и пройти «проверку личности», которая может затянуться на несколько дней. Кроме того, чтобы оплатить квитанцию электронными рублями, их нужно сначала положить в кошелек или получить от кого-то.

Еще одна сложность — не все организации заключили договор или открыли отдельный электронный кошелек. Поэтому, возможно, онлайн-платеж провести не удастся.

Оплата госуслуг через Интернет

Отдельно надо сказать об оплате онлайн государственных услуг. В некоторых случаях система сама перенаправит вас на отдельную страницу с перечнем возможных вариантов. Среди предложенных способов чаще всего бывает оплата по реквизитам через Интернет банковской картой (Visa, MasterCard, МИР) либо с помощью мобильного телефона.

Чтобы заплатить с карты, обязательно надо будет указать «секретный» трехзначный код, который указывают на оборотной стороне карты. Эксперты по безопасности не рекомендуют его указывать на подозрительных сайтах, поскольку он позволяет списывать деньги без дополнительного подтверждения. Поэтому подумайте, хотите ли вы воспользоваться таким способом.

Кроме того, вам придется указать владельца карты. Если кредитка неименная, заплатить не удастся. Система отклонит операцию.

Еще один важный момент, о котором надо знать при оплате государственных услуг. Платить за них надо либо наличными, либо теми способами, которые предложены. Даже если есть все реквизиты для самостоятельного формирования платежного поручения, не рекомендуем оплачивать услуги через личный кабинет или с помощью электронного кошелька. Деньги, конечно, дойдут, но получатель не сможет их «распознать», потому что они придут от банка, с которым не заключено соответствующее соглашение.

Ниже вы можете ознакомиться с официальным ответом представителей системы, принимающей платежи за госуслуги, на вопрос, почему деньги отправлены, но получатель их не видит.


Из ответа понятно, что деньги придется возвращать самостоятельно. А поскольку эта процедура достаточно забюрократизирована, при оплате госуслуг онлайн рекомендуем следовать приведенным на странице инструкциям.

Реквизиты для оплаты налогов в 2019 году

Предприниматели самостоятельно рассчитывают и исполняют свои обязательства
перед бюджетом. Перечислять деньги коммерсантам разрешено с банковских счетов, личных карт, электронных кошельков. Законодатель не запрещает вносить наличные средства через почтовые отделения или кассовые центры кредитных организаций. Реквизиты для уплаты обязательных сборов и налогов всегда остаются в свободном доступе. Их публикуют на сайте ФНС РФ.

Порядок заполнения квитанций

Актуальные реквизиты для оплаты налогов предприниматели могут получить, воспользовавшись специальным сервисом. Онлайн-программа формирует документы с учетом действующих КБК, места регистрации плательщика и прочих факторов.

Проконсультироваться по вопросам заполнения квитанции представители бизнеса вправе в налоговой инспекции. Сотрудники территориальных подразделений обязаны оказывать помощь бесплатно. Обратиться за информацией разрешено лично, через представителя или по телефону.

Читайте так же:  Пенсионная процентная ставка в сбербанке

Платежные реквизиты на УСН

Последний раз правила заполнения «упрощенцами» поручений на перевод денег в бюджет менялись в 2018 году. Коррективы коснулись предпринимателей, избравших в качестве объекта обложения чистую прибыль. Такие лица обязаны перечислять минимальный налог в размере 1% от оборота в случае убытка. Ранее для этих целей существовал отдельный КБК. Теперь специальный код не применяют. В 2019-м реквизиты остались прежними.

Для предпринимателей, удерживающих налог с валовой выручки, ничего не изменилось. Заполнять платежное поручение необходимо следующим образом.

Важно! Коды бюджетной классификации по пеням не едины для всех плательщиков УСН. Бизнесмены с объектом «доход» зачисляют средства на КБК 18210501011012100110. Если налог удерживается с чистой прибыли пени нужно платить по коду 18210501021012100110. Для штрафов введены отдельные КБК 18210501011013000110 и 18210501021013000110 соответственно.

Если представители бизнеса пользуются отсрочкой или рассрочкой платежа, они обязаны вносить в бюджет проценты. В этом случае зачисления необходимо делать по КБК 18210501011012200110 (доходы) и 18210501021012200110 (чистая прибыль).

Другим обязательным платежом для коммерсантов являются страховые сборы. Предприниматели на УСН без работников в 2019 году продолжают отчислять только фиксированные взносы. Работодатели переводят деньги не только за себя, но и за наемных сотрудников. Реквизиты для заполнения поручения либо готовую квитанцию можно запросить на сайте ФНС РФ. Именно налоговая служба выступает в роли получателя средств.

Рекомендации налогоплательщикам

Бухгалтеры напоминают о периодическом обновлении платежной информации. Перед совершением операции целесообразно проверять, изменились ли реквизиты для перечисления налогов. В 2019 году коррективы были незначительными. Специальные реквизиты утверждены для налога на профессиональную деятельность, ряда акцизов, отчислений с прибыли и т. д. Полная информация содержится в распоряжении Минфина РФ № 132н от 08.06.18.

Действовавший ранее ведомственный приказ 198н отменили. Документ утратил силу 31 января 2019 года. Кроме того, с 4 февраля в двадцати шести регионах ввели новые номера банковских счетов (письмо Минфина РФ № 05-04-09/27053 от 13.12.18). Зачислять средства на старые реквизиты продолжат до конца апреля.

Невнимательность обходится бизнесменам дорого. Так, ошибки в заполнении поручения грозят образованием формальной недоимки. Средства, поступившие от налогоплательщика, контролирующий орган занесет в категорию неопределенных, а на задолженность начислит пени и штрафы. Впоследствии предпринимателя ожидают длительные разбирательства, а также трудоемкие процедуры сверки и зачета. Впрочем, в 2019 году правила остаются лояльными. Если при ошибке деньги все же поступили в бюджет, штрафовать налогоплательщика не будут. Санкции подлежат пересмотру после подачи заявления об уточнении платежа. Соответствующую точку зрения Минфин России озвучил в письме № 03-02-07/2/27977 от 17.07.13.

Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы

Разрешена или нет уплата налогов за других лиц? Можно ли третьим лицам заплатить за организацию или ИП страховые взносы? Допускается ли оплата государственной пошлины за других? Как третьим лицам заполнять платежные поручения и кого писать в качестве плательщика? Вправе ли учредитель или директор заплатить налоги за свою компанию? Может ли муж заплатить налоги на жену? Ответы на большинство этих вопросов дал Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ, которые ввел в Налоговой кодекс РФ нормы о том, что налоги, сборы и взносы могут платить третьи лица. Рассмотрим поправки детально.

Долгожданные изменения

Ранее налоговое законодательство обязывало налогоплательщиков уплачивать налоги и сборы самостоятельно (п.1 ст. 45 НК РФ). Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ ситуация изменилась. Этим законом в статью 45 НК РФ внесены поправки, благодаря которым уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц смогут третьи лица. Однако поправки будут вводиться в действие поэтапно, а именно:

  • с 30 ноября 2016 года одни лица вправе платить за других налоги и сборы;
  • с 1 января 2017 года третьи лица вправе перечислять за других страховые взносы.

Уплата налогов и сборов третьими лицами с 30 ноября 2016 года

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ был официально опубликован на портале правовой информации 30 декабря 2016 года. С этой даты третьи лица получили возможность уплаты налогов и сборов за других. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 13 данного закона.

Из положений новой редакции статьи 45 Налогового кодекса РФ следует, что с 30 декабря 2016 года третьи лица могут оплачивать любые налоги и сборы за других. С указанной даты за организацию, ИП или физических лиц можно перечислять:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Акцизы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на прибыль
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Госпошлину
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог при «упрощенке» (УСН)
«Патентный» налог (ПСН)
Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Торговый сбор

Стоит заметить, что налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в части круга лиц, которые вправе уплатить налоги и сборы за налогоплательщиков. Таким образом, возможны различные варианты:

  • организация может заплатить налоги и сборы за другую организацию, ИП или физическое лицо;
  • индивидуальный предприниматель может перечислить налоги и сборы за другого ИП, организацию или физическое лицо;
  • физическое лицо вправе оплатить налоги и сборы за другое физическое лицо, организацию или ИП.

Благодаря указанным поправкам, к примеру, учредитель или директор компании начиная с 30 ноября 2016 года может без проблем из своих собственных средств заплатить налоги и сборы за организацию. Это бывает необходимо, если, допустим, на счете юридического лица не хватает денег для уплаты. Прежде третьи лица были не вправе исполнять обязанность по уплате налогов и сборов за организацию (Письмо Минфина России от 14.02.2013 № 03-02-08/6).

[1]

Также разрешилась и одна наболевшая проблема. Некоторые, возможно, сталкивались с ситуацией, когда одно физическое лицо просит другое заплатить за него налог, который указан в уведомлении об уплате налога.

Пример. 8 ноября 2016 года гражданка Иванова И.А. получила по почте уведомление из ИФНС об уплате налога на имущество за свою квартиру. Уведомление она передала своему сыну и попросила его заплатить за нее налог, чтобы ей не ходить в банк. До 30 ноября 2016 года ее сын был не вправе уплатить налог за свою мать из собственных средств. Если бы он это сделал и в платежном поручении он числился в качестве плательщика, то налоговики не могли признать обязанность по уплате налога исполненной. И платеж бы отправили на «невыясненные платежи». В, свою очередь, у Ивановой И.А. образовалась бы недоимка и ей начислялись бы пени. Однако с 30 ноября 2016 года такой проблемы не будет. Сын может перечислить налог за свою мать и не опасаться, что налог не будет считаться уплаченным.

Читайте так же:  Как получить алименты в твердой денежной сумме

Следовательно, с 30 ноября 2016 года можно платить налоги и сборы за другого человека, например, через сбербанк онлайн или со своей банковской карты. Больше проблем с этим быть не должно. Также налоги физического лица с указанной даты можно платить и с расчетного счета ИП.

Государственная пошлина – это сбор (333.16 НК РФ). Следовательно, с 30 ноября 2016 года третьи лица могут уплачивать не только налоги, но и государственную пошлину за организации, ИП и физических лиц.

Уплата страховых взносов третьими лицами с 1 января 2017 года

Платежи по страховым взносам организации и ИП обязаны перечислить самостоятельно (ч. 4 ст.15, ч.2 ст.16 Федерального закона от 24.09.2009 № 212-ФЗ ). Однако указаный федеральный закон с 1 января 2017 года утрачивает силу. Это связано с тем, что страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») переходят от ПФР под контроль ФНС. С 1 января 2017 года страховые взносы будут регулироваться положениями Налогового кодекса РФ. См. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений». https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strakh-vznosy-2017.html

С 1 января 2017 года положения налогового законодательства РФ будут позволять третьим лицам уплачивать страховые взносы за других (кроме взносов «на травматизм») – новый пункт 9 статьи 45 НК РФ. То есть, перечислять взносы можно с момента, когда их администрирование перейдет к налоговикам. С 2017 года третьи лица смогут перечислять следующие виды страховых взносов:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Таким образом, с 1 января 2017 года, страховые взносы, как налоги и сборы, третьи лица смогут заплатить за любую организацию или ИП. Так, к примеру, физическое лицо сможет заплатить взносы за любого индивидуального предпринимателя.

Однако имейте в виду, что страховые взносы «на травматизм» в 2017 году останутся под контролем ФСС и, по-прежнему, будет регулироваться Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». При этом исходя из пункта 1.1 статьи 22 данного закона страхователи, как и раньше, должны будут уплачивать страховые взносы самостоятельно. То есть, третьи лица взносы «на травматизм» перечислять не смогут.

Третьи лица вправе уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за других исключительно на добровольной основе.

Как третьим лицам перечислять платежи

Если кто-то захочет уплатить налоги, сборы или страховые взносы за других, то, скорее всего, возникнет вопрос о том, как заполнять платежные поручения на такую уплату. Поясним.

Налог, сбор или страховые взносы будут считаться уплаченными в тот день, когда третье лицо предъявит в банк платежное поручение на перечисление денег со своего расчетного счета на счет Казначейства России. При этом на расчетном счете должно быть достаточно денег для такого платежа.

Разумеется, что платежное поручение должно быть правильно заполнено. Третьи лица должны заполнять его в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Это следует из абзаца первого пункта 7 статьи 45 НК РФ. По нашему мнению, в платежном поручении третье лицо должно указать информацию о себе как о плательщике. Сведения о плательщике указываются в полях 8 «Плательщик», 60 «ИНН» и 102 «КПП». Однако в назначении платежа потребуется указать, что пользу какой организации, ИП или физического лица осуществляется платеж. Приведем образец заполнения.

Однако стоит заметить, что, возможно, правила платежек в 2017 году скорректируют и предусмотрят особый порядок заполнения платежных поручений третьими лицами. Также, возможно, появится дополнительные разъяснения о порядке заполнения платежных поручений при уплате платежей третьими лицами.

Какие есть ограничения

Стоит заметить, что существуют некоторые ограничения, связанные с перечислением налогов, сборов и страховые взносов. Они заключаются в следующем:

  • третье лицо после уплаты не вправе потребовать возврата уплаченной организацию, ИП или физическое лицо суммы;
  • уточнить платеж по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование будет нельзя, если подразделение ПФР успеет учесть на лицевых счетах застрахованных лиц поступившие суммы.

Третьи лица не обязаны получать какие-либо разрешения на уплату налогов, сборов или страховых взносов за других лиц.

Налоговый учет платежей третьих лиц

Скажем несколько слов о налоговом учете платежей, поступивших от третьих лиц.

По каким реквизитам платить за работника ндфл

Образец платежного поручения по НДФЛ за работников ИП 2014

Довольно часто приходится слышать возмущения от индивидуальных предпринимателей, когда говоришь им, что ИП по отношению к своим работникам является налоговым агентом. В ответ получаешь гневный возглас: «Я не агент!». Приходится успокаивать таких клиентов, говоря им, что этот статус никакого отношения к тайному сотрудничеству с органами не имеет. Само государство сделало всех без исключения работодателей своими агентами по удержанию и перечислению налога с доходов физических лиц. Причем, как за своих трудоустроенных работников, так и работающих по договорам ГПХ .

Таким образом, статус ИП в платежном поручении НДФЛ за работника должен быть «02». Эти две цифры в поле «101» и указывают на то, что составитель платежного документа является налоговым агентом. Не поддавайтесь на провокации, если где-то встретите другой образец, особенно на бухгалтерских форумах.

Куда перечисляется НДФЛ

Для тех, кто перечисляет НДФЛ, имеет значение лишь то, какой НДФЛ налог: федеральный, региональный или местный. Так вот, НДФЛ – федеральный налог (п. 3 ст. 13 НК РФ). Соответственно, зачесть переплату по НДФЛ можно либо в счет предстоящих платежей по этому же налогу, либо в счет уплаты/погашения недоимки по другим федеральным налогам (п. 1 ст. 78 НК РФ).

При уплате НДФЛ в бюджет важно не упустить одну особенность. Так, у некоторых бухгалтеров возникает вопрос: куда платить НДФЛ за работников ООО, имеющего обособленные подразделения (ОП)? В этой ситуации НДФЛ за работников, трудящихся в головном офисе, перечисляется в ИФНС по месту нахождения этого офиса, а за работников ОП – в ИФНС по месту нахождения каждого из обособленных подразделений (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Куда перечисляется НДФЛ

Уплата подоходного налога работодателем производится единой общей суммой за отчетные периоды в установленные сроки. Налоговыми работниками проводятся сверки по оплаченному и начисленному НДФЛ на основании отчетности – 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Для верного зачисления необходимо правильно составить платежные документы, а именно внести верный КБК, ОКТМО, код периода и реквизиты налоговой.

Читайте так же:  Субсидия сколько должен быть доход

При уплате налога проверьте реквизиты для перечисления НДФЛ в 2019 году – если данные указаны неверно, предприятию грозят недоимки, пени и штрафы. КБК берутся из Приказа Минфина № 230н от 7.12.16 г. Изменения по КБК коснулись страховых взносов, упрощенки, прибыли; данные для подоходного налога остались прежними.

Как налоговому агенту уплатить НДФЛ в бюджет

Штрафа по статье 123 Налогового кодекса РФ можно избежать, если организация докажет, что у нее не было возможности удержать НДФЛ у сотрудника (п. 21 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). При этом перечислять в бюджет сумму неудержанного НДФЛ за счет собственных средств налоговый агент не обязан (п. 9 ст. 226 НК РФ). Если удержать НДФЛ невозможно, то организация обязана в течение месяца уведомить налоговую инспекцию о неудержанной сумме налога (подп. 2 п. 3 ст. 24 и п. 5 ст. 226 НК РФ).

С доходов, которые были получены сотрудниками обособленного подразделения, НДФЛ нужно перечислить по реквизитам налоговой инспекции, в которой это подразделение зарегистрировано (абз. 3 п. 7 ст. 226 НК РФ). Этот порядок применяется как в отношении сотрудников, работающих по трудовым договорам, так и в отношении сотрудников, которые работают по гражданско-правовым договорам (письмо Минфина России от 22 ноября 2012 г. № 03-04-06/3-327).

НДФЛ за работников (подоходный налог)

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2019 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Теперь это единое правило для всех форм выплат дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

А если вы решили раньше времени до выплаты зарплаты ИЗ СВОИХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ уплатить НДФЛ, то это уже нарушение (п. 9 ст. 226 НК РФ), а перечисленная сумма не будет считаться уплаченным налогом. То есть нельзя подобные платежи зачесть «в счёт будущего начисленного НДФЛ».

Куда платить НДФЛ

Работодатели же при перечислении удержанного НДФЛ должны руководствоваться статьей 226 НК РФ, которая предписывает уплачивать данный налог по месту регистрации предпринимателя или по юридическому адресу компании, исполняющей функции налогового агента. Таким образом, с адресом прописки самого сотрудника перечисление НДФЛ его работодателем никак не связано. Однако иногда некоторые исключения в вопросе, куда платить НДФЛ, все же случаются.

По адресу собственной прописки и вне зависимости от того, где и как были получены доходы, уплачивают НДФЛ и обычные физлица. Касается это случаев, когда источник выплаты либо не удержал по ошибке, либо не обязан был удерживать НДФЛ из выплачиваемого физлицу дохода.

КБК для уплаты НДФЛ

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Сроки уплаты НДФЛ для физических, юридических лиц, для предпринимателей в 2019

  • Заработная плата сотрудника предприятия — 60 тысяч рублей.
  • 18.01.2019 он получил аванс — 24 тысячи рублей (на данном этапе НДФЛ удерживать не надо).
  • У сотрудника 3 дочери, одна из которых имеет инвалидность. Работник имеет право на стандартный детский вычет по НДФЛ на каждую из дочерей (его размер составит 17800 рублей).
  • Вторую половину получки организация выплачивает до 2 числа.

НДФЛ нужно перечислить не позже одного дня, наступившего за днем фактической выплаты дохода, в том числе зарплаты (включая депонированную и выданную с задержкой). Данное правило вступило в силу с 1января 2019 года. Ранее НДФЛ уплачивали в тот самый день, когда организация снимала наличность в отделении банка на зарплаты или делала перевод на счет служащего.

Подоходный налог (НДФЛ) за работников: когда и как надо платить, наказание за неуплату

Существует довольно простой порядок расчётов Налога на доходы физических лиц. В формуле используются доходы, вычеты и ставка. Для того, чтобы рассчитать полагающуюся сумму нужно от всех доходов за месяц отнять налоговые вычеты и умножить получившееся число на ставку.

Также не стоит надеяться на их получение, если вы ИП на упрощёнке, едином или каком-то другом специальном режиме налогообложения и не имеете иных доходов, облагающихся стандартной ставкой. Для получения некоторых вычетов требуется заполнить декларацию 3 НДФЛ. Например, для полагающегося при приобретении или строительстве жилья, на лечение, обучение.

Работник трудится за рубежом: как платить НДФЛ

Российская организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, является налоговым агентом в отношении НДФЛ с этих доходов. Она обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в российский бюджет НДФЛ. Эта норма установлена п. 1 ст. 226 Налогового кодекса.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для осуществления зачета уплаченного в России налога на доходы физических лиц в счет исполнения налоговых обязательств в иностранном государстве налоговый орган РФ выдает налогоплательщику справку о полученном им доходе от российского источника и сумме уплаченного налога в России. Эту справку работник представит в компетентный орган иностранного государства для осуществления зачета налога.

Источники


  1. Андреева, Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката / Ю.С. Андреева. — М.: Проспект, 2016. — 48 c.

  2. Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.

  3. Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c.
  4. Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.
  5. Малько, А. В. Теория государства и права. В вопросах и ответах / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 1999. — 272 c.
По каким реквизитам платить налоги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here