Платит ли ип налог на прибыль

Полезная юридическая информация по теме: "Платит ли ип налог на прибыль" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Если у ИП нет дохода нужно ли платить налоги

В момент открытия своего бизнеса предприниматели регистрируются в налоговых органах и начинают перечислять государству налоги и взносы, определенные выбранной ими схемой налогообложения. У многих предпринимателей создается ситуация, когда необходимо по разнообразным причинам на длительное время остановить свою деятельность. Когда предприниматель не работает, то он не получает доходов. Отсюда возникают резонные вопросы: «ИП не ведет деятельность, какие налоги платить? Если у ИП нет дохода, нужно ли платить налоги? Даже в случае временного прекращения деятельности, то есть, если предприниматель планирует возобновить бизнес, допустим, на несколько месяцев или лет?»

Необходимость в перечислении налогов зависит от выбранной ИП системы налогообложения. В некоторых системах налогообложения отдельные виды налогов уплачивают даже при отсутствии деятельности. А вот подача налоговых деклараций в ИФНС обязательна, при любом варианте, ведётся деятельность или нет.

Решающими условиями по оплате налогов являются: фактор, по причине которого приостанавливается деятельность, и количество времени, отведенное на такой перерыв. В отдельных случаях перечислений можно избежать. В данной статье будут рассмотрены все виды платежей, проанализирована необходимость их уплаты государству: «Нужно ли платить налог, если ИП не ведет деятельность?»

Пенсионные платежи

Для всех ИП без исключения с любой системой налогообложения обязательными являются фиксированные платежи в пенсионный фонд РФ. Их ещё называют «платежами за себя». Законодательство устанавливает сумму таких платежей, которая ежегодно индексируется. Начинают их перечислять с момента, как ИП зарегистрировался, заканчивают после ликвидации ИП.

Размер платежей в ПФ одинаков для любого предпринимателя. Вид деятельности и перерывы с ней связанные также не влияют на данные платежи. При временной остановке деятельности платёж всё равно нужно будет перечислять.

Размер взносов в пенсионный фонд для ИП имеет чёткую зависимость от величины их дохода за год. Такая сумма вычисляется исходя из МРОТ, установленного законодательством на начало текущего года, в 2017 году он равен 7500 рублей. На взносы в ПФ приходится 26% годовой суммы МРОТ. В 2017 году, если доход за год составит не более 300 тысяч рублей, то сумма пенсионного взноса будет равна 23 400 рублей. Если доход ИП за год преодолеет отметку в 300 тысяч рублей, то ещё уплачивается 1% от суммы превышения, но не свыше 163 800 рублей. Сроки оплаты взносов: по основному платежу — не позднее 31.12.2017, по дополнительному – до 01.04.2018.

Избежать перечисления пенсионных взносов полностью не получится. Но на время приостановления деятельности в ряде ниже перечисленных ситуаций это возможно. Такими вариантами являются:

  1. Служба по призыву. Подтверждением права на снятие обязанности от уплаты взносов выступают следующие документы: военный билет, где проставлены служебные отметки, справка из военного комиссариата, трудовая книжка, налоговые декларации, подтверждающие, что коммерческая деятельность отсутствует. Всё это предоставляется пенсионному инспектору в ПФ.
  2. Уход за ребенком до 1,5 лет. Ухаживать за ребёнком имеет право любой из родителей: либо мать, либо отец. Если в семье 2 и более ребёнка до 1,5 лет, то период отпуска по уходу за детьми продлевается до достижения каждым из них этого возраста. Подтверждающими документами могут послужить свидетельства о рождении детей, справки из ЖЭУ о составе семьи, справки из ФСС или органов социальной защиты, налоговые декларации, подтверждающие, что деятельность отсутствует.
  3. Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80-летнего возраста. Пенсионному инспектору предоставляют следующие документы, освобождающие от уплаты взносов: справки об инвалидности, свидетельства о рождении лиц, за которыми осуществляется уход, справки из ЖЭУ о составе семьи и налоговые декларации, подтверждающие, что коммерческая деятельность отсутствует.

Кроме того, снимаются обязательства по оплате фиксированных пенсионных взносов для ИП, которые являются супругами военнослужащих, находящихся в местах, где нет возможности трудоустройства. А также освобождаются от подобных платежей длительностью до 5 лет супруги дипломатических сотрудников, которые проживают за границей.

Платежи в ФОМС

Согласно законодательству независимо от наличия ведения деятельности все ИП должны перечислять взносы в ФОМС. Данные взносы аналогично подлежат индексации ежегодно, их величина также имеет зависимость от размера МРОТ, установленного на начало текущего года. В 2017 году годовая сумма взносов в ФОМС составляет 5,1% МРОТ, это равно 4590 рублям. Заплатить их необходимо не позднее 31.12.2017, оплачивать можно ежемесячно или сразу одной суммой.

[3]

Исключения по оплате взносов в ФОМС составляют случаи, аналогичные с теми, которые перечислены для освобождения от уплаты пенсионных взносов.

Платежи при ОСНО

При выборе ИП общей системы налогообложения ОСНО в его обязанности входит уплата таких налогов, как НДС и НДФЛ. В период остановки деятельности эти налоги не подлежат оплате. Этому есть логическое объяснение. НДС уплачивается, когда ИП реализовывает свои товары (продукцию) либо услуги. Когда деятельности нет, то соответственно нет и продаж, НДС не начисляется и не перечисляется государству. НДФЛ является налогом на доходы, а если доходы отсутствуют в связи с бездеятельностью, то и налог перечислять нет необходимости.

Фактом, подтверждающим право на снятие обязательства от уплаты вышеуказанных налогов, является подача единой упрощенной декларации. Подается эта декларация 1 раз в году, которая включает все налоги ОСНО. Ранее подавались нулевые декларации отдельно по каждому налогу, теперь всё упростилось до одной декларации.

Платежи при УСНО

Когда ИП регистрирует бизнес, он может выбрать более выгодную для себя упрощенную систему налогообложения УСНО. Эта система даёт преимущества в снятии обязательств по оплате НДС и НДФЛ, налога на имущество, однако, вместе с тем предприниматель должен оплачивать единый налог. Он рассчитывается, опираясь на базу налогообложения, которую выбирает ИП: либо это доходы, либо разница между суммами доходов и расходов.

Читайте так же:  Отменят ли пенсионную реформу в россии мнение

В период, когда ИП приостанавливает деятельность, он обязан 1 раз в год сдать в ИФНС нулевую декларацию по УСНО. Налог, естественно, не платится. Декларации можно подавать как по почте, так и электронным способом.

Платежи при ЕНВД

Существуют отдельные виды деятельности ИП, которые облагаются местным налогом — единым налогом на вменённый доход ЕНВД. Он вводится и утверждается региональными властями по определённым видам деятельности, вместе с тем учитывается не место регистрации ИП, а фактическое место осуществления деятельности. Если предприниматель зарегистрировал вид деятельности, облагающийся ЕНВД, то он обязан перечислять налог. Привилегией для ИП на ЕНВД является снятие обязательств по уплате НДФЛ.

Если деятельность приостановлена, ИП должен 1 раз в квартал сдавать нулевые декларации по ЕНВД. Но налог не уплачивается.

Имущественные налоги

По закону в обязанности ИП входит уплата налогов: земельного, транспортного, на имущество, если он владеет соответственно недвижимостью, землей и транспортными средствами. Такая обязанность вступает в силу с того момента, как имущество было приобретено, и даже не заканчивается на период прекращения деятельности.

Налоговые органы ежегодно начисляют налог на имущество физических лиц. Предприниматели, использующие специальный режим налогообложения, то есть УСНО, ЕНВД, освобождаются от оплаты этого налога, но только за имущество, предназначенное для ведения бизнеса. Исключением также является недвижимое имущество, которое облагается налогом по кадастровой стоимости. В регионах существует специальный перечень и ставки налога на такое имущество. Для ИП, применяющих ОСНО, нет никаких льгот по налогу на имущество физических лиц. Когда деятельность на время останавливается, налог будет рассчитываться снова. Оплачивать его нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным, по квитанции-уведомлению, которое рассылает ИФНС.

[1]

Начисления по транспортному налогу производятся органами ИФНС. По нему нет никаких льгот и освобождений, кроме региональных льгот для ИП на ЕСХН. Таким образом, при любой схеме налогообложения и независимо от того, осуществляется ли деятельность, все ИП обязаны его уплачивать. Обязательства возникают с того момента, как транспортное средство было куплено, и заканчиваются уже после его продажи. Размер налога напрямую рассчитывается по мощности двигателя. Оплачивать транспортный налог необходимо до 1 октября года, следующего за отчётным.

Аналогично с транспортным ИП не имеют освобождений от уплаты земельного налога. Обязательства по нему возникают в любом случае, ведётся деятельность или нет. При сдаче в аренду земли либо прочего имущества коммерческая деятельность продолжается, поскольку сдача в аренду — это также деятельность. Начисляют земельный налог органы ИФНС и присылают уведомление, оплату по которому необходимо произвести до 1 декабря года, следующего за отчётным.

[2]

Таким образом, если ИП открыто, но деятельность не ведется, какие налоги платить, а какие нет, видно из вышеизложенного материала. Навряд ли удастся полностью избежать платежей. Необходимо оценить дальнейшее будущее своего бизнеса – возможно, разумнее закрыть его и ликвидировать ИП, если планов для возрождения дела не имеется.

Налог на прибыль ИП на ОСНО

Большинство начинающих предпринимателей регистрируется в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП). Это обычно первый шаг в бизнесе.

Индивидуальные предприниматели чаще всего выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН), но если они не подали заявление об использовании той или иной схемы УСН, то, по умолчанию, они должны использовать общую схему налогообложения (ОСНО). Кроме того, ОСНО выбирают те ИП, которые работают с крупными предприятиями, особенно в производственной сфере.

Распространенное среди начинающих предпринимателей мнение, что ОСНО слишком обременительна для них, не имеет под собой основания. Действительно, для ИП, работающих с населением в сфере услуг и торговли ОСНО может быть не выгодна. Общая система налогообложения довольно сложная, поэтому предприниматель вынужден нанимать опытного бухгалтера, а также вести весьма громоздкий и непростой бухгалтерский учет. Отчетность перед Федеральной налоговой службой также громоздка, а отчеты необходимо предоставлять (по некоторым налогам) ежемесячно. Кроме того, как известно, применение УСН ограничено объемами реализации, а, следовательно, ИП, имеющие эффективный бизнес, обязаны переходить на ОСНО. Поэтому посмотрим, какие налоги платит ИП на общем режиме налогообложения.

ИП без наемных работников

Итак, вы выбрали ОСНО, а значит необходимо знать, какие налоги платит индивидуальный предприниматель в этом случае. Здесь следует различать ИП, работающий самостоятельно и имеющий наемный персонал. Рассмотрим, какие налоги ИП платит на ОСНО, если у него нет персонала. Вот перечень налогов в этом случае:

  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который в данном случае и является налогом на прибыль ИП на ОСНО;
  • налог на имущество;
  • специальные налоги.

НДС. Налог на добавленную стоимость имеет три ставки – 18% (основная ставка, применяемая для большинства товаров и услуг), 10% и 0% — для отдельных видов товаров и услуг. Несмотря на высокий размер НДС, в нем заложена «конфетка». При работе на ОСНО можно осуществлять вычеты. Поясним это на примере. Если доход ИП за квартал составил 236000 рублей, то сумма НДС (при ставке 18%) составит:

НДС (общий) = (236000 * 0.18)/1.18 = 36000

Однако, если его затраты с НДС (подтвержденные документально) составляют 177000 рублей (с НДС), то налоговый вычет составит:

НДС (вычет) = (177000 * 0.18)/1.18 = 27000

Таким образом, НДС к уплате составляет:

НДС (к уплате) = 36000 -27000 = 9000 рублей

Выплачивать сумму 9000 рублей придется равными частями (по 3000) каждый месяц после отчетного квартала. Нужно иметь в виду, что вычеты можно сделать только в том случае, если предприниматель работает с организациями/предприятиями – плательщиками НДС.

Налог на имущество предприниматель платит в соответствии со ставками на объект (строения, транспорт и так далее).

Специальные налоги относятся к специфическим видам деятельности – добычу полезных ископаемых, игорный бизнес, водный налог и некоторые другие.

Кроме этого, ИП платит за себя взносы в фонд обязательного медицинского страхования и пенсионный фонд. В 2017 году они выросли вследствие увеличения минимального размера оплаты труда. Их размер фиксирован и в 2017 году составляют:

  • взнос в пенсионный фонд составляет 23400 рублей в год;
  • взнос в фонд медицинского страхования — 4590 рублей в год.

Как и ранее, взнос в фонд социального страхования для ИП добровольный и составляет 2610 рублей в 2017 году (за весь год).

Собственно, прибыль индивидуального предпринимателя — это сумма, которая остается после вычета из дохода всех расходов, налогов и вычетов. Она облагается по ставке НДФЛ — 13% (для нерезидентов – 30%). В нашем примере эта сумма рассчитывается следующим образом. Налогооблагаемая база (НБ) составляет в квартал:

Читайте так же:  Способы уклонения от уплаты налогов

НБ = 236000 – 177000 – 9000 – 23400/4 – 4590/4 = 43002.5

НДФЛ = 43002.%*13/100 = 5590.33

Таким образом, прибыль ИП (чистая), составит:

ЧПр = 43002.5 – 5590.33 = 37412.17 рублей

Сумму НДФЛ (5590.33 рублей) необходимо заплатить за первое полугодие до 15 июля.

Платит ли ип налог на прибыль

Должна ли я платить налог на прибыль, если являюсь индивидуальным предпринимателем (ИП)?

Для того, чтобы ответить на вопрос, платят ли ИП налог на прибыль, разберемся с основными понятиями и особенностями.

Кто такой ИП?

ИП — индивидуальный предприниматель — это форма ведения бизнеса частным лицом. Напомним, что согласно Гражданскому кодексу России, есть два вида лиц — физические и юридические. Юридические — это компании, предприятия, учреждения, одним словом — организации. Физические — это обычные люди, граждане.

Так вот ИП — это возможность человеку стать бизнесменом, не строя собственную компанию. Раньше такая сущность носила название «предприниматель без образования юридического лица» и сокращалась до ПБОЮЛ. Сокращение не самое благозвучное, зато расшифровка полностью отражает суть.

Что такое налог на прибыль?

Это один из основных налогов в России, так называемый «прямой» налог. Им облагается вся прибыль бизнеса. Прибыль — это полученные доходы минус понесенные расходы.

У этого налога есть особенность — его уплачивают только те компании, которые применяют так называемую «общую систему налогообложения». Общая — значит, общепринятая, и ее применяют все по умолчанию. Однако, в нашей стране налоговым правом предусмотрены помимо общей системы еще 5 специальных налоговых режимов: ЕНВД, УСН, патент, ЕСХН и система при разделе продукции. Наиболее используемые — первые три. Все эти спецрежимы — разные, но объединяет их одно: в каждом из них «свой» налог заменяет те, что платятся при общей системе, в первую очередь — НДС и налог на прибыль. Соответственно, налог на прибыль спецрежимники не уплачивают вообще.

Есть ли у ИП налог на прибыль?

Ключевой момент для понимания рассматриваемой нами темы — название «налог на прибыль организаций» (именно так написано в Налоговом кодексе — главном документе страны по налогам и сборам). Отсюда следует прямой логический вывод: ИП организацией не является, значит, налог на прибыль не уплачивают.

Что заменяет ИП налог на прибыль?

Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, имеют право работать как на общей системе налогообложения, так и на спецрежиме. Правила действуют общие. Напомним: для всех спецрежимов исключены основные «общие» налоги — НДС и налог на прибыль — и действуют «свои», специальные. Так, для УСН — единый налог при упрощенной системе, для ЕНВД — единый налог на вмененный доход и так далее.

А что происходит с ИП, который использует общую систему налогообложения? Ведь на ней компаниям нужно и НДС, и налог на прибыль уплачивать. Отвечаем: роль налога на прибыль для ИП в таком случае выполняет НДФЛ. Предприниматель является физическим лицом, соответственно, он и уплачивает налог на доходы физических лиц. Отметим, что для ИП, в отличие от обычных частных лиц, расчет, уплата и отчетность по НДФЛ подчиняются другим законам, нежели у всех остальных граждан. Если свои кровные 13% подоходного налога простые люди отдают государству в большинстве случаев «автоматически» (их высчитывает из зарплаты работодатель и сам уплачивает государству), то ИП обязан сам 4 раза в год платить по НДФЛ авансы, и по итогам полного года корректировать сумму, а также сдавать специальную декларацию.

Иногда «налогом на прибыль ИП» могут также называть налог, возникающий при применении упрощенной системы налогообложения по схеме «доходы минус расходы». Но это уже совсем другая история.

Налоги и платежи ИП в 2019 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Читайте так же:  По государственному пенсионному обеспечению установлены

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.
Видео (кликните для воспроизведения).

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Налог на прибыль ИП

Из статьи вы узнаете, платит ли налог на прибыль ИП, а также другую полезную информацию, связанную с налогообложением индивидуальных предпринимателей в 2017 году.

Плательщик налога на прибыль – кто он

Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица. Так как индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, упомянутого налога он не платит (глава 25 ст. 246 НК РФ).

Какие налоги выплачивает ИП

Уплата налогов напрямую зависит от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель. Рассмотрим каждую и узнаем, когда следует платить налог с прибыли.

Налоги для ИП на ОСНО

Ведение бизнеса на общей системе налогообложения вынуждает индивидуального предпринимателя уплачивать некоторые налоги, свойственные УСН. Это:

  • Ставка 13% НДФЛ (с дохода от бизнеса).
  • НДС (процентная ставка с учетом специфики вашего бизнеса и НК РФ).

К этому прибавляется оплата имущественного, земельного и транспортного налогов. Естественно, такая выплата производится только в тех случаях, когда есть транспортные, имущественные или земельные ресурсы.

Налоги для ИП на УСНО

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенке, сдают соответствующие декларации и выплачивают налоги по ставкам:

  • 6% от дохода.
  • 15%: расчет «доходы минус расходы».

Упрощенная система освобождает предпринимателей от расчетов по НДС, имущественному налогу, а также от НДФЛ. Однако если бизнес использует землю или транспорт, то налоги необходимо вносить в обязательном порядке. Важно учитывать, что на УСН и ОСНО налоги рассчитываются от фактического дохода. Поэтому если бизнес не велся и дохода не было, то и налоги выплачивать не надо.

Налоги для ИП на патенте и ЕНВД

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен оплачивать налог по ставке 15% от вмененного дохода. Последний равен ориентировочной выручке по конкретному виду деятельности. Расчет производится следующим образом:

(Вмененный доход) = Физический показатель х Базовая доходность х Коэф. 1 х Коэф. 2

Те, чья деятельность проходит под патентом, должны производить уплату 6% от вероятного годового дохода. Величина последнего устанавливается индивидуально по каждой деятельности, с учетом региона.

Предприниматели, работающие на одной из двух вышеупомянутых систем, освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. А земельный и транспортный налоги актуальны, как и в случае с УСН и ОСНО.

Так как налоги при патенте и «вмененке» исчисляются от потенциального дохода, то уплату в государственную казну придется произвести, даже если деятельность в отчетный период не велась.

Помните о важности своевременной уплаты налогов и сдачи квартальной и годовой отчетностей. Это позволит избежать неприятностей в виде заморозки банковских счетов и штрафов.

Налог на прибыль у ИП

Мы привыкли к тому, что индивидуальные предприниматели (ИП) применяют специальные налоговые режимы – упрощенную систему налогообложения (УСН), вмененную систему (ЕНВД) или покупают патент (ПСН). Однако в силу разных причин ИП может не перейти на спецрежим или потерять право на его применение. Будет ли такой предприниматель являться плательщиком налога на прибыль?

ИП на ОСН в 2019

Если ИП не является плательщиком налога при УСН, ЕНВД, НПД или налога, уплачиваемого при применении ПСН, то можно сказать, что ИП находится на общей системе налогообложения. Однако ИП не поименованы в ст. 246 НК РФ как налогоплательщики налога на прибыль. Следовательно, даже на общем налоговом режиме ИП не уплачивают налог на прибыль по своей деятельности.

А что вместо налога на прибыль?

Находясь на ОСН, ИП будет уплачивать со своих доходов вместо налога на прибыль НДФЛ в соответствии с гл. 23 НК РФ. При этом состав расходов, уменьшающих доходы ИП, аналогичен приведенному в гл. 25 НК РФ (ст. 221 НК РФ).

3-НДФЛ вместо декларации по налогу на прибыль

Поскольку ИП не является плательщиком налога на прибыль, налоговую декларацию по налогу на прибыль в инспекцию он не сдает. Вместо этого он предоставляет в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по НДФЛ за предыдущий календарный год по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ) в срок не позднее 30 апреля. Например, в 2019 году декларацию 3-НДФЛ за 2018 год нужно подать не позднее 30.04.2019.

Налог на прибыль платит ли ип

Порядок расчета и уплаты налога на прибыль для ИП на ОСНО

Налог на прибыль у ИП на ОСНО уплачивается в размере 13% от суммы прибыли (чистого дохода), полученной в предыдущем отчетном периоде. Размер прибыли равняется сумме доходов от предпринимательской деятельности за вычетом суммы расходов на осуществление предпринимательства.

Налог на прибыль ИП на ОСНО равняется 13% от величины чистого дохода. Общая система налогообложения отличается от других режимов отчислений в бюджет. Поэтому порядок уплаты налога на прибыль индивидуальным предпринимателем имеет некоторые нюансы.

Налог на прибыль у ИП

Если ИП не является плательщиком налога по УСН, ЕНВД или налога, уплачиваемого при применении ПСН, то можно сказать, что ИП находится на общей системе налогообложения. Однако ИП не поименованы в ст. 246 НК РФ как налогоплательщики налога на прибыль. Следовательно, даже на общем налоговом режиме ИП не уплачивают налог на прибыль по своей деятельности.

Читайте так же:  В каком году поднимут пенсию

Мы привыкли к тому, что индивидуальные предприниматели (ИП) применяют специальные налоговые режимы – упрощенную систему налогообложения (УСН), вмененную систему (ЕНВД) или покупают патент (ПСН). Однако в силу разных причин ИП может не перейти на спецрежим или потерять право его применения. Например, если доходы ИП на УСН превысят в 2019 г. 79 740 000 руб., то право на УСН будет потеряно (ст. 346.13 НК РФ). Будет ли такой предприниматель являться плательщиком налога на прибыль?

Налог на прибыль ИП на ОСНО

НДС. Налог на добавленную стоимость имеет три ставки – 18% (основная ставка, применяемая для большинства товаров и услуг), 10% и 0% — для отдельных видов товаров и услуг. Несмотря на высокий размер НДС, в нем заложена «конфетка». При работе на ОСНО можно осуществлять вычеты. Поясним это на примере. Если доход ИП за квартал составил 236000 рублей, то сумма НДС (при ставке 18%) составит:

Итак, вы выбрали ОСНО, а значит необходимо знать, какие налоги платит индивидуальный предприниматель в этом случае. Здесь следует различать ИП, работающий самостоятельно и имеющий наемный персонал. Рассмотрим, какие налоги ИП платит на ОСНО, если у него нет персонала. Вот перечень налогов в этом случае:

Налог на прибыль ИП в 2019 году

В ходе принятия решения о применении УСН, предприниматель обязан решить для себя, что ему выгоднее – 6 или 15%? Для эффективного бизнеса, если предприниматель работает в торговой среде или в посреднических операциях, связанных с товаром, доход получается неплохой. Но и затраты также большие.

Исходя из этого, компании с большим оборотом выгоднее использовать доходы за минусом расходом, хотя ставка по этому способу УСН довольно большая – 15%. В сфере бестоварного ведения бизнеса при оформлении сделок разового характера было бы целесообразным использовать налог с дохода в 6%. Не стоит обращать особое внимание на выручку: она по своему объему незначительна при небольших затратах.

Налог на доходы ИП на ОСНО 2019

При исчислении НДФЛ, ИП уменьшает доходы, полученные от своей предпринимательской деятельности, на сумму профвычетов — фактических расходов, подтвержденных документально. При отсутствии подтверждения расходов, они принимаются в размере 20% от суммы годового дохода ИП. Состав этих расходов определяется в том же порядке, что и расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, утвержденные главой 25 НК РФ. (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Как правило, индивидуальные предприниматели для ведения своей деятельности выбирают специальные режимы налогообложения – УСН, ЕНВД, патент, поскольку они более выгодны и позволяют не платить ряд налогов. Но ИП могут применять и общую систему (ОСНО), причем не только по своему желанию, но и в связи с потерей права на применение спецрежима. Применяющие ОСНО организации уплачивают налог на прибыль, а должен ли платить налог на прибыль ИП – разберемся в нашей статье.

Индивидуальный предприниматель и налог на прибыль

Патентная система налогообложения была введена в 2013 году для поддержки индивидуального предпринимательства. Работа с подобной налоговой нагрузкой предусмотрена только для ИП. ПСН подразумевает налогообложение физического лица на основании патента — специального разрешения на право заниматься определённой деятельностью.

  • НДФЛ со своих доходов — платёж, заменяющий ИП налог на прибыль. Этот налог уплачивается в размере 13% от доходов при ведении бизнеса. Порядок оплаты установлен в п. 9 ст. 227 Налогового кодекса (НК) РФ. Сроки уплаты НДФЛ:
    • до 15 июля (в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей);
    • до 15 октября (в размере 1/4 суммы авансовых платежей);
    • до 15 января (в размере 1/4 суммы авансовых платежей за год).
  • НДС — косвенный налог, подразумевающий отчисление частичной стоимости товара или услуги в бюджет. Ставка НДС принята в размере 0, 10 или 18%. Процент НДС зависит от области бизнеса, в которой действует предприятие, а также других особенностей.
  • Налоги на собственность (земельный, имущественный и транспортный налоги). Определяются индивидуально при использовании имущества, транспорта, земельных участков.
  • Страховые взносы на самого ИП и его сотрудников. Включают в себя оплату взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Как ИП может использовать прибыль

Кроме того, при УСН налог насчитывается при условии наличия фактического дохода. Это правило не действует, если предприниматель находится на ОСНО. Сбор не производится в случае приостановки бизнеса и отсутствии дохода. К примеру, когда была прекращена торговля или предоставление каких-либо услуг.

Начинающему предпринимателю следует рассчитать прибыль и убытки ИП, взвесить рентабельность той или иной формы деятельности. Поскольку наличие бухгалтерских книг для индивидуального предпринимательства в настоящее время необязательно, многие от них отказались. Таким образом, точная сумма выручки контролируется не каждым владельцем.

Порядок расчета и уплаты налога на прибыль для ИП на ОСНО

Налог на прибыль ИП на ОСНО равняется 13% от величины чистого дохода. Общая система налогообложения отличается от других режимов отчислений в бюджет. Поэтому порядок уплаты налога на прибыль индивидуальным предпринимателем имеет некоторые нюансы.

Суть общей системы налогообложения

Общий налоговый режим является основным, при регистрации он начинает действовать автоматически, переходить на него не требуется. Также, если ИП перестает удовлетворять условиям использования спецрежимов, его автоматически переводят на общий.

На ОСНО существует самая тяжелая налоговая нагрузка для ИП. Он обязан платить все налоги, сдавать декларации по НДС и по прибыли, вести бухгалтерию, сдавать отчеты. Никаких упрощений и поблажек для ИП не существует.

В отличие от упрощенной системы при ОСНО бизнесмену приходится платить множество налогов:

  • налог на доходы физических лиц — 13%;
  • налог на добавленную стоимость — 10%;
  • налог на имущество физических лиц — 2%;
  • страховые взносы в Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд на себя и на наемных работников, если таковые имеются;
  • другие необязательные фискальные платежи (на транспорт, на землю).
Читайте так же:  Таблицу когда идти на пенсию

Чтобы вести такую сложную бухгалтерию, предпринимателю потребуется иметь своего штатного бухгалтера и использовать специализированную программу электронного учета.

Но у общей системы есть и свои положительные качества: не существует никаких ограничений (в объемах выручки, капитала и количестве наемных работников), которые возникают при специальных режимах. Общую систему используют, если:

  • предпринимателю для ведения бизнеса нужно быть плательщиком НДС;
  • ИП не подпадает под условия применения спецрежимов;
  • у бизнесмена имеются льготы по налогу на прибыль, потому что он осуществляет особый вид деятельности.

Если предприниматель занимается одновременно несколькими зарегистрированными видами деятельности, то к каждому варианту бизнеса может применяться своя система налогообложения: общая, единого вмененного дохода, патент.

Расчет НДФЛ для индивидуального предпринимателя

ИП на ОСНО платит налог на прибыль от предпринимательской деятельности не как юридическое, а как физическое лицо. Если бизнесмен является резидентом РФ, то НДФЛ для него составляет 13%. Для нерезидента налог на прибыль составляет 30%. Доказательством того, что ИП приходится резидентом, является проживание в РФ сроком 183 дня подряд без выезда в течение 12 месяцев.

Налог на прибыль у ИП на ОСНО уплачивается в размере 13% от суммы прибыли (чистого дохода), полученной в предыдущем отчетном периоде. Размер прибыли равняется сумме доходов от предпринимательской деятельности за вычетом суммы расходов на осуществление предпринимательства.

К доходам относятся: выручка от реализации, доход от сдачи в аренду помещения, другие внереализационные доходы. К расходам относятся: затраты на производство и реализацию (материалы, оборудование, зарплата работников) и внереализационные затраты (наем в аренду помещения, проценты банку за кредит на осуществление бизнеса, коммунальные платежи).

Чем больше расходы, тем меньше, соответственно, база налогообложения. Поэтому предпринимателю нужно предоставлять в фискальные органы доказательства реальности и необходимости осуществленных затрат:

  • вложения должны быть экономически обоснованными, то есть приносить прибыль;
  • любые расходы должны быть документально подтверждены (актами, счетами, накладными, банковскими выписками, договорами).

Если у бизнесмена нет расходов или документального их подтверждения, то, согласно законодательству, он имеет право уменьшить на 20% сумму доходов, подлежащих налогообложению.

Предприниматель обязан сдавать в налоговые органы декларацию о полученной в предыдущем году прибыли. Этот отчет сдается по форме 3-НДФЛ до 30 апреля текущего года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль при ОСНО

При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель обязан ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль, которые рассчитываются исходя из объемов планируемых доходов.

Авансовые платежи берутся из фактических данных, указанных в Книге доходов и расходов. Чистый доход за предыдущий период служит базой для планирования будущей прибыли. Платежи авансом рассчитываются в соответствии с гл. 23 Налогового Кодекса РФ.

Налоговая служба самостоятельно рассчитывает размер налогового аванса, отталкиваясь от тех данных, которые ИП предоставил в декларации. Для внесения фискального платежа налоговая инспекция должна прислать бизнесмену уведомление с суммой, подлежащей оплате. В случае неуплаты в установленные сроки налогового аванса на сумму долга будет начисляться пеня.

Ежеквартальные налоговые платежи должны осуществляться в срок:

  1. До 15 июля.
  2. До 15 октября.
  3. До 15 января.

Бизнесмен обязан до 15 июля оплатить налог на прибыль от предпринимательской деятельности за весь год. Ежеквартальные авансовые платежи, внесенные ранее, вычитаются из общей суммы годового налога. Если при сравнении ежеквартальных платежей и годового налога возникает переплата, то разница зачисляется в счет будущих платежей.

В случае если предприниматель ожидает в отчетном периоде изменение доходов более чем на 50% по сравнению с предыдущим, то он обязан подать в фискальную службу налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ.

Денежные средства, оставшиеся после налогообложения, ИП может тратить, не уплачивая НДФЛ

Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД, вправе истратить в личных целях деньги, которые остались на его счете после уплаты налогов. При этом НДФЛ с потраченных на себя сумм платить не нужно.

Дело в том, что согласно Гражданскому кодексу, собственник вправе распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению. Следовательно, ИП волен по своему желанию снимать деньги с банковского счета, в т.ч. для личных целей, или переводить их с «рабочего» счета на свой личный.

Применение УСН и ЕНВД освобождает доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, от обложения НДФЛ. А значит, исполнив обязательства перед бюджетом, спецрежимник может тратить свободные средства как пожелает, не отчисляя дополнительно налог на доходы физлиц.

Кстати, если ИП на УСН не забирает деньги из бизнес-оборота, а наоборот вносит свои собственные средства в кассу, то с таких самопожертвованных сумм «упрощенный» налог платить не нужно. Ведь при определении базы по УСН-налогу учитываются только доходы от реализации и внереализационные доходы. Личные средства ИП к таковым не относятся, и, следовательно, налогооблагаемым доходом не признаются.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Видео (кликните для воспроизведения).

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Источники


  1. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 2016. — 608 c.

  2. Селиванов, Н.А. Справочник следователя; М.: Российское право, 2012. — 320 c.

  3. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.
  4. Чайковская, Ольга Закон и человеческое сердце / Ольга Чайковская. — М.: Московский рабочий, 2016. — 152 c.
  5. Марченко, М.Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие. Гриф МО РФ / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2017. — 535 c.
Платит ли ип налог на прибыль
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here