Об установлении налоговой ставки в размер

Полезная юридическая информация по теме: "Об установлении налоговой ставки в размер" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Содержание

Закон Республики Калмыкия от 14 мая 2015 г. N 116-V-З «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения на территории Республики Калмыкия» (с изменениями и дополнениями)

Закон Республики Калмыкия от 14 мая 2015 г. N 116-V-З
«Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения на территории Республики Калмыкия»

С изменениями и дополнениями от:

15 апреля 2016 г., 2 марта 2017 г.

Принят Народным Хуралом (Парламентом) Республики Калмыкия 13 мая 2015 года

Настоящим законом в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20, пунктом 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации на территории Республики Калмыкия устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, которую вправе применить налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего закона, применяющие упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения.

Глава Республики Калмыкия

14 мая 2015 года

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Калмыкия устанавливается в размере 0% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2016 г. и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной сферах.

Указанные индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации непрерывно в течение 2 налоговых периодов.

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0%, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%.

Налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения на территории Республики Калмыкия устанавливается в размере 0% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2016 г. и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной сферах.

Указанные индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет.

Закон вступает в силу с 1 января 2016 г., но не ранее даты его официального опубликования, и действует до 1 января 2021 г.

Закон Республики Калмыкия от 14 мая 2015 г. N 116-V-З «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения на территории Республики Калмыкия»

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2016 г., но не ранее даты его официального опубликования, и действует до 1 января 2021 г.

Текст Закона опубликован в газете «Хальмг Унн» от 16 мая 2015 г. N 84, на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 18 мая 2015 г.

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Закон Республики Калмыкия от 21 ноября 2018 г. N 9-VI-З

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Закон Республики Калмыкия от 2 марта 2017 г. N 223-V-З

Изменения вступают в силу по истечении десяти дней после дня официального опубликования названного Закона

Закон Республики Калмыкия от 15 апреля 2016 г. N 176-V-З

Изменения вступают в силу по истечении десяти дней после дня официального опубликования названного Закона

Закон г. Москвы от 18 марта 2015 г. N 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» (с изменениями и дополнениями)

Закон г. Москвы от 18 марта 2015 г. N 10
«Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»

С изменениями и дополнениями от:

23 ноября 2016 г.

Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, на территории города Москвы устанавливаются ставки налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов.

Москва,
Московская городская Дума
18 марта 2015 года
N 10

Вводится нулевая налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрировавшихся в качестве ИП и использующих упрощенную и патентную системы налогообложения.

Определен перечень видов деятельности, дающих право на применение нулевой ставки. Так, предприниматели, перешедшие на УСН, смогут воспользоваться налоговыми каникулами, если они осуществляют деятельность в сфере производства пищевых продуктов, одежды, кожи и изделий из нее, резиновых и пластмассовых изделий, электрооборудования, мебели, музыкальных инструментов; научные исследования; услуги в сфере образования и пр. (всего 25 видов предпринимательской деятельности). У ИП, применяющих патентную систему налогообложения, под нулевую ставку подпадают: ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий; изготовление мебели; граверные работы; ремонт игрушек и др. (всего 17 видов деятельности).

Читайте так же:  Декларация по налогу на имущество автомобиль

Право на применение нулевой ставки ИП получают при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.

Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и утрачивает силу с 1 января 2021 г.

Закон г. Москвы от 18 марта 2015 г. N 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и утрачивает силу с 1 января 2021 г.

Текст Закона опубликован на официальном сайте Московской городской Думы http://www.duma.mos.ru/, 25.03.2015, в «Вестнике Мэра и Правительства Москвы», март 2015 г., N 18 (дата выхода номера в свет 31.03.2015), в газете «Тверская, 13» от 31 марта 2015 г. N 39

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Закон г. Москвы от 23 ноября 2016 г. N 36

Изменения вступают в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Ставка налога для индивидуальных предпринимателей 0 процентов

В целях поддержки малого предпринимательства Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ.

Указанный закон внес изменения в статью 346.20 НК РФ, посвященную налоговым ставкам при упрощенной системе налогообложения, а также в статью 346.50 НК РФ, устанавливающую налоговые ставки при патентной системе налогообложения.

Так пункт 4 статьи 346.20 НК РФ с 01 января 2015 года для упрощенной системы налогообложения предусматривает, что законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов, то есть в течение 2 (двух) лет.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации.

Пунктом 4 статьи 346.20 НК РФ также предусмотрено, что по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг), должна быть не менее 70 процентов. Указанное правило применяется только в упрощенной системе налогообложения.

Аналогичные нормы предусмотрены для патентной системы налогообложения, они содержатся в пункте 3 статьи 346.50 НК РФ и также действуют с 01 января 2015 года.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, кроме того предусмотрено, что если указанные лица осуществляют виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0 процентов и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с базовой налоговой ставкой или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов.

Обе статьи (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ, пункт 3 статьи 346.50 НК РФ) предусматривают, что в случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных статьей 346.20 НК РФ, статьей 346.50 НК РФ, соответственно, и законом соответствующего субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по стандартным налоговым ставкам за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.

НК РФ предусмотрено, что положения пункта 4 статьи 346.20 НК РФ и пункта 3 статьи 346.50 НК РФ части второй утратят силу с 1 января 2021 года.

В развитие указанных норм федерального законодательства на территории г. Москвы 18 марта 2015 года принят закон города Москвы №10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

В соответствии с указанным законом для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в указанном качестве после 25.03.2015г. (дата вступления в силу Закона г. Москвы №10 от 18 марта 2015 года) и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, на территории города Москвы устанавливается ставка налога при упрощенной системе налогообложения и ставка налога при патентной системе налогообложения в размере 0 процентов.

Единственное ограничение, которое установлено указанным законом города Москвы предусматривает, что право на применение налоговой ставки в размере 0 возникает у индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.

ООО «Дикес Консалтинг» оказывает консультации по вопросам налогообложения, полное юридическое сопровождение бизнеса подробнее

Закон Владимирской области от 5 марта 2015 г. N 12-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению» (с изменениями и дополнениями)

Информация об изменениях:

Законом Владимирской области от 12 ноября 2015 г. N 149-ОЗ в название настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

Закон Владимирской области от 5 марта 2015 г. N 12-ОЗ
«Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению»

С изменениями и дополнениями от:

12 ноября 2015 г., 30 ноября 2016 г.

Принят Законодательным Собранием области 25 февраля 2015 года

И.о. Губернатора Владимирской области

г.Владимир
5 марта 2015 г.
N 12-ОЗ

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Установлена налоговая ставка для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах в размере 0 %.

Читайте так же:  Сроки подачи налогового вычета за обучение

Применение налоговой ставки допускается в случае, если средняя численность работников не превышает 5 человек и предельный размер доходов за налоговый период не превышает 6 млн. рублей.

Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Закон Владимирской области от 5 марта 2015 г. N 12-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах»

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и не применяется с 1 января 2021 г.

Текст Закона опубликован на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 5 марта 2015 г., в газете «Владимирские ведомости» от 7 марта 2015 г. N 39 (5152)

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Закон Владимирской области от 30 ноября 2016 г. N 137-ОЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода

Закон Владимирской области от 12 ноября 2015 г. N 149-ОЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.

Об установлении налоговой ставки в размер

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Закон г. Москвы от 18 марта 2015 г. N 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»

Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, на территории города Москвы устанавливаются ставки налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов.

Статья 1. Налоговые ставки

1. Установить ставку налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

2. Установить ставку налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на патентную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

3. Право на применение налоговых ставок, предусмотренных частями 1 и 2 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек.

Статья 2. Вступление настоящего Закона в силу

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и утрачивает силу с 1 января 2021 года.

Мэр Москвы С.С. Собянин

Москва,
Московская городская Дума
18 марта 2015 года
N 10

Обзор документа

Вводится нулевая налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрировавшихся в качестве ИП и использующих упрощенную и патентную системы налогообложения.

Определен перечень видов деятельности, дающих право на применение нулевой ставки. Так, предприниматели, перешедшие на УСН, смогут воспользоваться налоговыми каникулами, если они осуществляют деятельность в сфере производства пищевых продуктов, одежды, кожи и изделий из нее, резиновых и пластмассовых изделий, электрооборудования, мебели, музыкальных инструментов; научные исследования; услуги в сфере образования и пр. (всего 25 видов предпринимательской деятельности). У ИП, применяющих патентную систему налогообложения, под нулевую ставку подпадают: ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий; изготовление мебели; граверные работы; ремонт игрушек и др. (всего 17 видов деятельности).

Право на применение нулевой ставки ИП получают при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.

Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и утрачивает силу с 1 января 2021 г.

О применении пониженной ставки по налогу на прибыль участниками РИП, СЭЗ, резидентами ТОСЭР

Разъяснены условия применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций участниками РИП, резидентами ТОСЭР и участниками СЭЗ.

Налог на прибыль организаций исчисляется по пониженным налоговым ставкам, если доходы от соответствующих видов деятельности составляют не менее 90 процентов от всех доходов. При этом:

участниками региональных инвестиционных проектов (РИП) пониженная ставка применяется ко всей налоговой базе (включая доходы/расходы от иной деятельности);

резидентами территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) нулевая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, применяется ко всей налоговой базе (включая доходы/расходы от иной деятельности); пониженная ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, применяется только к налоговой базе от деятельности, осуществляемой на ТОСЭР, а к налоговой базе от осуществления иной деятельности применяется общеустановленная налоговая ставка;

участниками свободной экономической зоны (СЭЗ) — нулевая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, а также пониженная ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, применяется только к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в СЭЗ.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 23 апреля 2015 г. N ГД-4-3/[email protected]

[3]

О ПРИМЕНЕНИИ

ПОНИЖЕННЫХ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ПО НАЛОГУ

НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15503 по вопросам применения нулевых и пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, установленных для участников региональных инвестиционных проектов, резидентов территорий опережающего социально-экономического развития и участников свободной экономической зоны.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, на территории которых находятся (будут находиться) организации, относящиеся к указанным категориям налогоплательщиков, поручается довести данное письмо до нижестоящих налоговых органов.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 20 марта 2015 г. N 03-03-10/15503

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России по вопросам, касающимся установления пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков (участников региональных инвестиционных проектов, резидентов территории опережающего социально-экономического развития и участников свободной экономической зоны), и сообщает следующее.

1. В отношении участников региональных инвестиционных проектов.

Читайте так же:  Тест налог на прибыль ответы

Согласно пункту 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для организаций — участников региональных инвестиционных проектов налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, установлена в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 284.3 Кодекса.

Абзацем шестым пункта 1 статьи 284 Кодекса предусмотрено, что для организаций — участников региональных инвестиционных проектов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 284.3 Кодекса.

Налогоплательщик — участник регионального инвестиционного проекта при условии, что доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 Кодекса, вправе применять к налоговой базе налоговые ставки в размерах и порядке, которые предусмотрены статьей 284.3 Кодекса.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Доходы (расходы), полученные (произведенные) при осуществлении иной хозяйственной деятельности участником регионального инвестиционного проекта, учитываются при исчислении налоговой базы только при выполнении указанного выше условия (пункт 3 статьи 288.2 Кодекса).

Таким образом, если у налогоплательщика доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы, то по всей налоговой базе (включая доходы/расходы от иной деятельности) налог на прибыль организаций исчисляется по пониженным налоговым ставкам.

В противном случае ко всей налоговой базе применяются общеустановленные налоговые ставки.

2. В отношении резидентов территории опережающего социально-экономического развития (далее — ТОСЭР).

Согласно пункту 1.8 статьи 284 Кодекса для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 Кодекса.

Кроме того, для таких организаций законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР, в соответствии с положениями статьи 284.4 Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 284.4 Кодекса налогоплательщик — резидент ТОСЭР вправе применять к налоговой базе налоговые ставки в размерах и порядке, которые предусмотрены статьей 284.4 Кодекса, при выполнении следующих условий:

1) доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 Кодекса;

2) налогоплательщиком ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.

Следовательно, если у налогоплательщика доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы, то налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов применяется ко всей налоговой базе (включая доходы/расходы, полученные/понесенные при осуществлении иной деятельности).

В то время как налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установленная в соответствии со статьей 284.4 Кодекса, применяется только к налоговой базе от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР. При этом к налоговой базе от осуществления иной деятельности, применяется общеустановленная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Кодекса.

В случае если у налогоплательщика доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР, составляют менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 Кодекса, то ко всей налоговой базе (включая доходы/расходы, полученные/понесенные при осуществлении иной деятельности) применяются общеустановленные налоговые ставки налога на прибыль, предусмотренные пунктом 1 статьи 284 Кодекса.

3. В отношении участников свободной экономической зоны.

В соответствии с пунктом 1.7 статьи 284 Кодекса для организаций — участников свободной экономической зоны:

налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне;

налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом указанная налоговая ставка не может превышать 13,5 процента.

Указанные налоговые ставки применяются при условии ведения налогоплательщиком раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.

Таким образом, пониженные налоговые ставки, установленные в соответствии с пунктом 1.7 статьи 284 Кодекса, применяются организациями — участниками свободной экономической зоны к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне.

Что касается доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности, то при исчислении налоговой базы от такой деятельности применяются общеустановленные налоговые ставки налога на прибыль, предусмотренные пунктом 1 статьи 284 Кодекса.

ОБ установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, применяющих патентную систему налогообложения Принят Волгоградской областной Думой 10 сентября 2015 года

17 сентября 2015 года

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ДЛЯ

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ — ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,

ПРИМЕНЯЮЩИХ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

10 сентября 2015 года

Список изменяющих документов

(в ред. Законов Волгоградской области от 01.01.2001 N 199-ОД,

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации установить на территории Волгоградской области налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, указанные в приложении к настоящему Закону.

Читайте так же:  Ифнс задолженность по налогам физических лиц

(в ред. Закона Волгоградской области от 01.01.2001 N 199-ОД)

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и действует до 31 декабря 2020 года.

17 сентября 2015 года

Приложение

к Закону Волгоградской области

«Об установлении налоговой

ставки в размере 0 процентов

ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОСУЩЕСТВЛЯЯ КОТОРЫЕ

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ ИМЕЮТ ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ

НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ

Список изменяющих документов

(в ред. Законов Волгоградской области от 01.01.2001 N 199-ОД,

Вид предпринимательской деятельности

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Ремонт жилья и других построек

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Изготовление изделий народных художественных промыслов

Прочие услуги производственного характера (по ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы)

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

Производство молочной продукции

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

Деятельность по письменному и устному переводу

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Парикмахерские и косметические услуги

(п. 24 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

(п. 25 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

(п. 26 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

(п. 27 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

(п. 28 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

(п. 29 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

[2]

(п. 30 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

(п. 31 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

(п. 32 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

(п. 33 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

Услуги по прокату

(п. 34 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

(п. 35 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

(п. 36 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

Производство кожи и изделий из кожи

(п. 37 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

[1]

Резка, обработка и отделка камня для памятников

(п. 38 введен Законом Волгоградской области от 01.01.2001 N 79-ОД)

Налоговая база, налоговая ставка, размеры сборов

Основным обязательством налогоплательщиков является своевременная и самостоятельная уплата налогов и сборов в полном объеме.

Общеобязательные элементы налогообложения

Развитие и совершенствование системы налогообложения спровоцировало возникновение многих видов налогов и сборов, имеющих свои отличительные черты и свое предназначение.

Однако, несмотря на множественность видов, каждый налог состоит из обязательных, дополнительных и факультативных элементов, служащих основным инструментарием на пути реализации налоговой политики.

К числу общеобязательных или общих элементов налога относят налоговую базу и налоговую ставку, объект обложения налогом, алгоритм исчисления налогового бремени и т.д.

Раскрытию правовой сущности понятий «налоговая база» и «налоговая ставка» посвящена 53 статья НК РФ.

Понятие и основные аспекты налоговой базы

Согласно предписаниям НК РФ, налоговой базой является как стоимостная, так и физическая характеристика объекта, облагаемого налогом.

Другими словами, под данным понятием подразумевается любой объект, который подвергается обложению налогом.

Условия, принципы и порядок установления налоговой базы регламентируются соответствующими нормативно-правовыми актами, в частности НК РФ.

К примеру, налоговой базой для НДС является общая стоимость реализованной продукции, для НДФЛ – доходы, полученные физическим лицом, для налога на наследство – стоимость наследственного имущества, для налога на дарение – стоимость дара.

Итак, налоговая база (НБ) – это:

  • один из основных элементов налога, на основании которого исчисляется его размер;
  • конкретный объект, с которого производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ;
  • определенная сумма, на основании которой производится расчет размера налога в соответствии с установленной ставкой;
  • доходы лица, с которых необходимо уплатить налоги и сборы.

Определение налоговой базы требуется для количественного выражения объекта налогообложения.

К каждому конкретному налогу применяется определенная налоговая база. К примеру, по НДС исчисление НБ происходит в соответствии с особенностями реализации продукции или приобретенного товара.

Читайте так же:  Лизинг авто в налоговом учете

Порядок определения налоговой базы

Основными принципами исчисления налоговой базы (НБ), согласно которым осуществляется ее определение, являются:

  • определение налоговой базы осуществляется в соответствии с налоговыми нормативно-правовыми актами, в частности НК РФ;
  • исчисление (определение) налоговой базы плательщиками налога, являющимися юридическими лицами, производится по завершении очередного налогового периода. Реализация процедуры проводится на основании сведений из регистров бухучета или других документов, подтверждающих данные об объектах налогообложения;
  • в случае выявления ошибок и неточностей в исчислении налоговой базы, совершенных в прошлом налоговом периоде, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится только за тот временной промежуток, в котором имело место нарушение. Если же определить период совершения искажения невозможно, процедура перерасчета осуществляется за тот период, когда нарушения были выявлены;
  • ИП, частные нотариусы, адвокаты-учредители адвокатских кабинетов определяют НБ по завершении очередного налогового периода и в соответствии с учетными данными доходов и расходов, при условиях и в порядке, установленном Минфином РФ;
  • налоговые агенты также обязаны придерживаться принципов и порядка исчисления налоговой базы, установленного НК РФ и другими специальными актами правотворчества.

Понятие, правовая характеристика и способы выражения налоговой ставки

Понятие налоговой ставки (НС), равно как и порядок ее исчисления, неразрывно связано с налоговой базой, поскольку, по сути, НС является размеров налогового платежа на конкретно-установленный объект, облагаемый налогом.

Налоговая ставка может выражаться в следующих формах:

  • в процентном соотношении с размером налоговой базы. Такими примерами может быть налог на имущество, на прибыль, НДС, НДФЛ, земельный налог и т.д.;
  • в форме фиксированной денежной суммы, когда каждой единице налогообложения соответствует определенная сумма платежа. К примеру, большая часть акцизов, транспортный сбор;
  • в сочетании твердой и процентной составляющих, так сказать, в комбинированной форме. Скажем, налог на наследственное имущество, на дарение, некоторые виды акцизных сборов, а также ЕСН (единый социальный налог).

Форма выражения налоговой ставки зависит от метода и порядка измерения объектов налогообложения.

Типы и виды налоговых ставок

Типовая классификация налоговых ставок осуществляется на определенных основаниях. Так, по степени обременения для налогоплательщика выделяют следующие типы НС:

1. Базовая НС. Данное понятие не предусматривает отнесение плательщика налога к какой-либо определенной группе, что дает ему возможность пользоваться налоговыми льготами и иными преференциями;

2. Повышенная НС устанавливается в отношении налогоплательщиков, деятельность которых можно охарактеризовать как таковую, что дает право государству взимать повышенный налог с плательщика;

3. Пониженная НС. Применение данного вида налоговой ставки позволяет налогоплательщику пользоваться налоговыми льготами и преференциями, вплоть до использования нулевой НС.

По методу установления налоговые ставки могут быть:

Абсолютная налоговая ставка – это фиксированная величина, определяемая для каждого конкретного объекта налогообложения отдельно;

Размер относительной НС напрямую зависит от величины объекта обложения и исчисляется в пропорциональном отношении к нему.

По юрисдикции утверждения налоговые ставки подразделяются на следующие:

Основные виды налогов, порядок определения их размеров

1. Основные виды федеральных налогов:

  • НДФЛ. Согласно НК РФ налоговая ставка по НДФЛ исчисляется в процентном отношении к объекту налогообложения и составляет 13 % (для российских подданных). Что касается лиц, не имеющих статус гражданина РФ, то для них установлена тридцатипроцентная налоговая ставка по НДФЛ. Оплата НДФЛ предусмотрена со всех видов доходов, которые получает физическое лицо (заработная плата, продажа недвижимости, выполнение работ, предоставление услуг);
  • НДС. Ставка налога по НДС, в соответствии с НК РФ, также как и НДФЛ исчисляется в процентном соотношении, на территории РФ она равна 18 %. Исключение составляют организации, работающие по УСН, для них НС в отношении НДС устанавливается нулевая;
  • налоговый сбор на прибыль предприятия. Налог на прибыль исчисляется в процентном соотношении, применяется преимущественно в отношении представителей крупного бизнеса.
  • налог на выручку по упрощенной системе налогообложения. Как правило, УСН пользуются начинающие предприниматели (представители малого и среднего бизнеса), годовой оборот которых не превышает 60 миллионов рублей. Для таких лиц предусмотрена нулевая НС по НДС.

2. Основные виды местных налогов:

  • земельный налог. Согласно законодательству, налоговая ставка по земельному налогу регламентируется муниципальными нормативно-правовыми актами, составляет от 0,3 до 1, 5%. Размер установленной НС зависит от категории облагаемых налогом земель. Категории земель устанавливаются земельным законодательством;
  • налог на недвижимое имущество физических лиц. Устанавливается представителями муниципальной власти, исчисляется в процентном соотношении к стоимости имущества, как правило, это не более 0,3%.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

3.Основные виды региональных налогов:

  • имущественный налог для предприятий. Это региональный налог, уплачивать который обязаны организации, на балансе которых числится имущество, причем как движимое, так и недвижимое;
  • транспортный налог. Данный вид налога является региональным, исчисление налоговой ставки по нему осуществляется на основании таких данных, как год выпуска ТС, его вместимость, мощность двигателя и прочее.

Источники


  1. Керимов, Д.А. Проблемы общей теории права; М.: Современный гуманитарный университет, 2012. — 121 c.

  2. Правоведение. Учебное пособие. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2013. — 400 c.

  3. Майлис, Н. П. Моя профессия — судебный эксперт / Н.П. Майлис. — М.: Щит-М, 2014. — 168 c.
  4. Суд по интеллектуальным правам в системе органов государственной власти Российской Федерации. — М.: Проспект, 2015. — 126 c.
  5. Арсеньев К. К. Заметки о русской адвокатуре; Автограф — М., 2013. — 560 c.
Об установлении налоговой ставки в размер
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here