Назначение платежа по налогу на прибыль

Полезная юридическая информация по теме: "Назначение платежа по налогу на прибыль" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Образцы заполнения платежных поручений по налогам и сборам в 2014 году для юридических лиц

Ниже представлен полный перечень образцов платежек по налогам и сборам в 2014 году для юридических лиц, которые (образцы) в настоящее время имеются в данном разделе нашей интерактивной книги для малого и среднего бизнеса. Все примеры актуальны и сопровождаются подробными комментариями и фото. Для вас мы сгруппировали их по наименованиям налогов, сборов. Вы также можете скачать образец платежки в формате Word на заполненном бланке платежного поручения в любом примере.

На каждой отдельной странице с образцами по конкретному налогу приведены сразу все варианты заполнения: по налогу, пени и штрафу, в том числе при уплате по требованию. Если что-то будет не понятно, обращайтесь. Заметили неточность или ошибку, – также можете написать нам. Поправим, в случае, если мы были не правы. В противном случае напишем, в чём ошибаетесь вы.

Образцы заполнения платежек ЮЛ по налогам ОСНО

В этой группе собраны в список страницы, с образцами заполнения поручений на перечисление налогов для ЮЛ по общему налоговому режиму.

Образцы заполнения поручений ЮЛ по специальным налоговым режимам

Перечень страниц с образцами заполнения платежных поручений организациями по уплате налогов при применении ими специальных налоговых режимов.

  • ЕСХН.
  • УСН с объектом налогобложения ДОХОДЫ.
  • УСН с объектом налогобложения ДОХОДЫ за вычетом РАСХОДОВ.
  • ЕНВД.
  • Налог при выполнении соглашений о разделе продукции.

Напоминаем, что отдельные налоговые режимы можно совмещать с ОСНО.

Образцы платёжных поручений ЮЛ на уплату сборов

Список образцов заполнения платежек юридических лиц на перечисление сборов, установленных Налоговым кодексом РФ и другими законами, в соответствии с ним.

  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
  • Государственная пошлина.
  • Утилизационный сбор.

Образцы распоряжений ЮЛ на уплату штрафов и прочих платежей

Подборка страниц с образцами платежных поручений ЮЛ при уплате различных штрафов, перечисления платы за оказание государственных и муниципальных услуг.

  • Плата за предоставление информации, сведений и документов, содержащихся в государственных реестрах.
  • Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах.
  • Штрафы за административные правонарушения.
  • Штраф за нарушение правил дорожного движения в ГИБДД.

Конечно же, днём с огнём трудно найти такую организацию, где не было бы хоть одного сотрудника (но такие «умельцы» всё же есть). Значит, кроме налогов юридическим лицам нужно уплачивать ещё и страховые взносы за своих работников. Вот здесь вам могут пригодиться образцы заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2014 году для организаций.

Доверьте профессионалам все вопросы учета и расчетов в Иваново. И нет проблем. LLC NEW тел. 929-553

Назначение платежа по налогу на прибыль

Платежные реквизиты для перечисления налогов и страховых взносов можно узнать на сайте ФНС — service.nalog.ru/addrno.do. Там же можно оформить платежное поручение — service.nalog.ru/payment/. КБК по налогам и взносам на 2019 г. приведены здесь.

Вид платежа не указывайте — поле 5 оставьте пустым.

Статус плательщика в поле 101 — «01». При перечислении НДФЛ, а также агентского НДС и налога на прибыль — «02».

КПП в поле 102 — КПП по месту уплаты налога или взноса. В большинстве случаев — КПП организации. При уплате налога за ОП — КПП этого ОП.

Очередность платежа в поле 21 — «5».

В поле 22 поставьте «0». А если платите налог по требованию, где есть УИН, перепишите УИН.

ОКТМО по месту уплаты — адресу организации, ОП или недвижимости узнайте на сайте ФНС — nalog.ru/rn77/service/oktmo/.

Основание платежа в поле 106: «ТП» — текущий платеж, «ЗД» — погашение недоимки, «ТР» — уплата по требованию, «АП» — уплата по акту проверки до выставления требования.

Заполнение полей 107, 108 и 109 зависит от основания платежа.

В поле 107 по текущим платежам или при погашении недоимки укажите период, за который платите налог, в формате XX.YY.ГГГГ. ХХ — вид периода: месяц — МС, квартал — КВ, полугодие — ПЛ, год — ГД. YY — номер периода: 01, 02 и так далее, а для годовых платежей — «00». ГГГГ — год. Например, при уплате НДС за 1 квартал 2019 г. — «КВ.01.2019», налога при УСН за 2019 г. — «ГД.00.2019», взносов за апрель 2019 г. — «МС.04.2019».

Перечисляя налог или взнос по требованию, в поле 107 поставьте дату уплаты, указанную в требовании. При перечислении по акту проверки до получения требования — «0».

В поле 108 ставьте «0», а при уплате по требованию или акту — номер соответствующего документа.

В поле 109 по текущим платежам укажите дату декларации или расчета. По налогам и взносам, которые платите до представления отчетности, а также при погашении недоимки ставьте «0». Так, «0» в поле 109 будет в платежках на страховые взносы, НДФЛ, ежемесячные платежи по прибыли, авансы по УСН. При уплате по требованию или акту в поле 109 укажите дату этого документа.

В поле 24 кратко укажите назначение платежа — вид налога, взноса и период уплаты. Например, «Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 г.».

Примеры заполнения платежных поручений.

Пример платежного поручения по налогу на прибыль за год

Пример платежного поручения по налогу на прибыль за месяц

Пример платежного поручения по НДС

Пример платежного поручения по НДФЛ

Пример платежного поручения по налогу на имущество

Пример платежного поручения по авансовому платежу по налогу на имущество

Пример платежного поручения по взносам на ОПС

Пример платежного поручения по взносам на ОМС

Читайте так же:  Получить субсидию на жилье с ребенком

Пример платежного поручения по взносам на ВНиМ

Пример платежного поручения по взносам на травматизм

Пример платежного поручения по земельному налогу

Пример платежного поручения по транспортному налогу

  • Пример платежного поручения при УСН «доходы»
  • Пример платежного поручения при УСН «доходы минус расходы»

Налог на прибыль за год — образец платежки

Платежное поручение по налогу на прибыль за 2018 год: основные этапы оформления

Платежное поручение по налогу на прибыль за год оформляется в несколько этапов:

  • на этапе 1 рассчитайте сумму налога, подлежащую перечислению по итогам года;
  • на этапе 2 заполните необходимые поля платежного поручения налога на прибыль за год, уточните актуальные КБК и иные платежные реквизиты;
  • на этапе 3 проконтролируйте внесенные в платежку коды и иную информацию (используйте для контроля образец платежки по налогу на прибыль за год, размещенный на нашем сайте).

О каждом этапе детальнее узнайте из таблицы в следующем разделе.

Какие требования предъявляются к номеру платежного поручения, узнайте из публикации.

Полезные подсказки по заполнению платежки

Подготовить платежное поручение быстро и без ошибок вам помогут наши рекомендации:

Этапы подготовки и оформления платежных поручений для перечисления налога на прибыль за 2018 год

Подсказки по заполнению и дополнительная информация

1. Подготовительный этап

Рассчитайте налог на прибыль по итогам 2018 года (НП2018)

[2]

Разобраться в нюансах формирования налоговой базы (НБ) помогут материалы нашей рубрики

[3]

Распределите НП2018 на две части:

  • часть 1 — 3% × НБ;
  • часть 2 — 17% × НБ

Каким НПА установлен процент распределения налога, узнайте из сообщения

Оформите 2 платежки по каждой части платежа:

  • в федеральный бюджет (часть 1 НП2018);
  • в региональный бюджет (часть 2 НП2018)

Когда еще при уплате налога на прибыль нужно оформить отдельную платежку, расскажем здесь

2. Оформление платежного поручения

Заполните основные платежные реквизиты платежных поручений

Скачайте форму платежки и узнайте, что вписать в ее поля тут

Укажите в платежках КБК для:

  • части 1 платежа — 182 1 01 01011 01 1000 110;
  • части 2 платежа — 182 1 01 01012 02 1000 110

Какой нужно указать КБК в платежке на перечисление пеней, узнайте из публикации

В поле 24 расшифруйте назначение платежа — «Налог на прибыль за 2018 год, зачисляемый:

  • в федеральный бюджет» — для 1-й платежки;
  • в региональный бюджет» — для 2-й платежки

Как уточнить ошибочную формулировку в поле 24 в неналоговых платежках, рассказываем здесь

В поле 106 (основание платежа) укажите «ТП» — платеж текущего года

Как взаимосвязаны поля 106 и 108 платежного поручения, узнайте из публикации

В поле (налоговый период) проставьте ГД.00.2018

Расшифровку термина «налоговый период» узнайте из материала

Укажите в платежке дату не позже 28.03.2019 и уплатите НП2018 не позднее этого дня

Когда платежные сроки по налогам могут отодвигаться, расскажем по ссылке

В поле 101 (статус плательщика) укажите «01», если перечисляете НП2018 за себя

Обо всех кодах для поля 101 платежного поручения узнайте по ссылке

3. Контрольный этап

Проверьте правильность внесенных в поля платежки реквизитов перед ее отправкой в банк

Какие ошибки в платежке не позволят налогу попасть в бюджет, узнайте из материала

Наши эксперты подготовили образец заполнения платежки по налогу на прибыль за 2018 год.

Образец платежки по налогу на прибыль за год скачайте по ссылке:

Уплачивая налог на прибыль по итогам года, оформите две платежки: 3% от налоговой базы перечислите в федеральный бюджет, остальную часть — в региональный. Для каждого платежа проставьте свой КБК — отразите его в поле 104 обеих платежек. Отправьте платежки в банк не позднее 28 марта 2019 года.

Уплата налога на прибыль с дивидендов

Уплата в бюджет налоговым агентом налога на прибыль с дивидендов имеет свои особенности. В данной статье мы ознакомимся с порядком уплаты налога на прибыль с дивидендов российской организации, рассмотрим ключевые моменты подготовки платежного поручения на уплату налога:

  • общие реквизиты;
  • реквизиты получателя;
  • реквизиты платежа в бюджет.

Мы также вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты налога на прибыль с дивидендов

Налоговые агенты уплачивают налог на прибыль с дивидендов:

  • не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ);

Уплата производится в ИФНС по месту нахождения организации – налогового агента.

Рассмотрим порядок уплаты в бюджет налога на прибыль с дивидендов, выплаченных российской организации, в программе.

Организация как налоговый агент исчисляет и удерживает налог на прибыль с доходов в виде дивидендов российским организациям в размере 13%.

Платежное поручение на уплату налога на прибыль с дивидендов

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату налога на прибыль с дивидендов в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать .

При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога , тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью:

  • Помощника выплаты в документе Начисление дивидендов кнопка Выплатить ;
  • Помощника уплаты налогов через раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Оплатить – Начисленные налоги и взносы .

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогНалог на прибыль c дивидендов, выбирается из справочника Налоги и взносы.

Налог на прибыль c дивидендов предопределен в справочнике Налоги и взносы .

Для него заданы параметры:

  • соответствующий КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
  • счет учета налога.
  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя – ИФНС

Получателем налога на прибыль c дивидендов является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налоговый агент, поэтому ее реквизиты необходимо указать в документе Платежное поручение .

Читайте так же:  Постановление о трудовых пенсиях 781

  • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Счет получателя – банковские реквизиты ИФНС, указанной в поле Получатель ;
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и наименование получателя. Эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Нужно контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа .

Необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК – 18210101040011000110 «Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями».

КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.

  • Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
  • Статус плательщика02–налоговый агент;
  • УИН, т.к. УИН можно заполнить только из данных налоговых уведомлений или требований об уплате налога (пени, штрафа);
  • Основание платежаТП–платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
  • Налоговый периодМС–месячный платеж, месяц, получения дохода;
  • Год2018, год, в котором выплачены дивиденды;
  • Месяц03, месяц, в котором выплачены дивиденды;
  • Номер документа, так как документа, на основании которого производится платеж в бюджет, нет;
  • Дата документа0-значение не указывается.

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

  • Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости значение можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

Уплата налога на прибыль с дивидендов в бюджет

После получения выписки банка нужно сформировать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога.

Документ Списание с расчетного счета можно:

  • создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение ;
  • загрузить из программы Клиент-банк;
  • загрузить напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • Дата – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
  • По документу № – номер платежного поручения и от – дата платежного поручения;
  • НалогНалог на прибыль с дивидендов, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета ;
  • Вид обязательстваНалог;
  • Отражение в бухгалтерском учете – заполняется автоматически:
    • Счет дебета68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента»;
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.34 Кт 51 – задолженность налогового агента перед бюджетом по налогу на прибыль с дивидендов погашена.

Проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль с дивидендов

Для проверки расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций с дивидендов можно создать отчет Анализ счета по счету 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета .

Задолженность по уплате налога на прибыль с дивидендов при исполнении обязанностей налогового агента отсутствует.

Образец платежки пени налог на прибыль 2019

Образец платежного поручения: налог на прибыль 2019

Укажите суммы прописью в поле 6 и цифрами в поле 7. Для перечисления налоговых платежей в ИФНС соблюдайте правило округления, в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ и письмом ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896. То есть если сумма менее 50 копеек — не учитываем, 50 копеек и более — округляем до полного рубля. Пример: 1000,49 рубля, к оплате — 1000 рублей, 1000,51 рубля — к оплате 1001 рубль.

Все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны не только отчитываться в налоговую инспекцию о полученной прибыли, но и своевременно осуществлять расчеты с соответствующими бюджетами. Чтобы отчитаться, необходимо представить в ИФНС расчет в виде налоговой декларации по налогу на прибыль и пояснения к ней (в случае необходимости).

Платежное поручение по пеням в 2019-2019 годах

  • При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2019 — пени за февраль 2019 года.
  • При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  • При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

[1]

Образец заполнения поручения по налогу на прибыль в 2016 году

Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите «107» показатель налогового периода ГД.00.2015 при уплате налога за год.

В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана. Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 «Дата документа» ставим ноль («0»).

Образец платежного поручения по налогу на прибыль в 2019 году

Таким образом, всякий раз нужно заполнять две платежки — на разные виды бюджета. Ведь адрес назначения платежа — разный. Это значит, что КБК применяются тоже разные. Проверьте значение применяемых кодов среди прочей информации по нашему чек-листу, который найдете далее.

Читайте так же:  Алименты до подоходного налога или после

КБК (поле 104). Как мы уже отметили в начале статьи, одна часть налога на прибыль зачисляется в федеральный бюджет, остальная (большая) — в региональный. Поэтому формируя две платежки, перепроверяйте указанный программой КБК. Чтобы в назначении платежа значился корректный вид налога.

Платежное поручение налога на прибыль: образцы 2019

Поле 15 «Сч. N» (номер счета банка получателя средств). При перечислении налоговых платежей этот реквизит платежного поручения не заполняется, поскольку получатель средств (орган Федерального казначейства) не является кредитной организацией или ее филиалом, и обслуживается ЦБ (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

Поле 5 «Вид платежа». Данное поле заполняется в порядке, установленном банком. Советуем уточнить в банке, осуществляющем расчетно-кассовое обслуживание вашей компании, нужно ли заполнять поле 5 платежного поручения. Если нужно, то узнайте, какое значение в нем указывать.

Платежка по налогу на прибыль-2019: образец

Изменениями, внесенными в действующее законодательство, с начала 2019 года установлено другое соотношение: 3% от прибыли перечисляется в федеральный бюджет (ФБ), 17% (при отсутствии каких-либо льгот, понижающих ставку налога) – в бюджет региона (РБ). В 2019 году это соотношение сохраняется.

Предприятиями, в обязанность которых входит начисление и уплата налога на прибыль (ННП), являются юридические лица, применяющие режим ОСНО. При совмещении компанией нескольких систем налогообложения (основного и упрощенного) предусматривается начисление налога на прибыль, полученную от деятельности на ОСНО. О том, как платить налог на прибыль, а точнее, как правильно оформить платеж, пойдет речь в публикации.

Образцы заполнения платежных поручений 2019-2019

Реквизиты ИНН и КБК самые главные значения в платежках. Если они верные, то платеж скорей всего пройдет. Период, статус плательщика, очередность — если в этих полях есть ошибки (не успели), то платежи всё равно почти всегда проходят, но лучше не рисковать. Штрафов за неверное заполнение платежек нет (это ваши деньги), но платеж может не пройти, тогда надо будет его искать, возвращать и возможно платить пени.

С 2019 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

Платежка по налогу на прибыль: образец 2019 года

Напомним, что раньше соотношение поступлений в бюджеты было следующим – 2 и 18 процентов. Начиная с 2019 года в законодательство по указанному вопросу внесены изменения. Теперь распределять поступление налога нужно следующим образом – 3 процента в федеральный бюджет и 17 процентов в региональный (если у организации не имеется какой-либо льготы, когда возможно применение пониженной налоговой ставки вплоть до 12,5 процентов). В связи с этим необходимо учитывать, что в платежных поручениях код бюджетной классификации (КБК) по федеральным и региональным бюджетам будет разный, в этом будет состоять отличие при заполнении этих двух платежек (кроме назначения платежа при уплате налога на прибыль). Сразу отметим, что сами КБК по указанному налогу в 2019 году не изменились:

В графе 109 необходимо проставить дату подписания декларации по налогу на прибыль. В случае же, если производится уплата ежемесячных платежей, указывается «0». ОКТМО уточняется по месту нахождения ИФНС, в которой администрируется налогоплательщик. Порядок заполнения остальных реквизитов приведен в образце платежного поручения по налогу на прибыль 2019 года.

Платежное поручение по налогу на прибыль и основные моменты его заполнения

Документация и бухгалтерия организаций и индивидуальных предпринимателей компьютеризируется, отчеты переходят в электронный формат, но платежные поручения (ПП) до сих пор один из наиболее востребованных бланков. Платежка налога на прибыль не сильно отличается от бланка с выплатой штрафа, причем оба документа могут быть как в бумажном, так и в электронном варианте.

В 2019 году были внесены небольшие изменения, но они на форме платежке и порядке ее заполнения это не сильно отразилось. Значимым изменением является увеличение части налога, перечисляемого в федеральный бюджет. Теперь он составляет 3%, а остальные 17% идут в пользу регионального бюджета.

Пени по налогу на прибыль в 2019 году

Если платежное поручение на уплату задолженностей отправлено в банковскую организацию вовремя, а просрочка произошла из-за нарушения сроков самим банком и налоговая инспекция инкриминировала пеню за этот период, то лицу необходимо заявить в инспекцию о перерасчете и указать на неправомерность пени. Если налоговый орган откажет корректировать суммы, то допустимо обжалование решения в арбитражном порядке.

Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль

При заполнении формы платежного поручения на уплату налога на прибыль в налоговый орган укажите статус плательщика, реквизиты плательщика и налогового органа, очередность платежа, УИН, КБК, ОКТМО, соответствующий налоговый период, номер и дату документа, на основании которого осуществляется платеж, а также сделайте текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж.

Как заполнить платежное поручение на уплату налога на прибыль за год

Платежное поручение на уплату налога следует заполнять по правилам, которые установлены в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19.06.2012 N 383-П.

При заполнении платежного поручения на уплату налога на прибыль следует обратить внимание на следующие поля.

В поле 101 «Статус плательщика» укажите соответствующий код из Приложения N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, например:

  • «01» — налогоплательщик — юридическое лицо;
  • «02» — налоговый агент.

Реквизиты плательщика укажите (п. 4 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России N 383-П):

  • в поле 8 — полное или сокращенное наименование организации (ее обособленного подразделения);
  • в поле 60 — ИНН организации;
  • в поле 102 — КПП плательщика. Если налог уплачивает обособленное подразделение, то указывается КПП, который присвоен организации по месту учета ее обособленного подразделения;
  • в полях 9 — 12 — номер своего счета в банке, наименование и место нахождения банка (для платежных поручений на бумажном носителе), БИК банка, номер корреспондентского счета банка.
Читайте так же:  Индексация пенсий производится на основании

Реквизиты налогового органа указываются (п. 11 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России N 383-П):

  • в полях 61, 103 — ИНН и КПП налогового органа, в котором организация (обособленное подразделение) состоит на учете;
  • в поле 16 — сокращенное наименование УФК и в скобках — сокращенное наименование налогового органа. Например: УФК по г. Москве (ИФНС России N 27 по г. Москве);
  • в полях 13, 14, 17 — наименование и местонахождение банка, в котором открыт счет УФК (для платежных поручений на бумажном носителе); БИК банка; номер счета УФК в банке.

Эти сведения можно узнать в инспекции по месту своего учета. Следует учитывать, что в случае неправильного указания номера счета УФК и наименования банка получателя обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

В поле 21 «Очередность платежа» указываете «5» — уплата текущих платежей (п. 2 ст. 855 ГК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России N 383-П, Письмо Минфина России от 17.05.2016 N 03-02-07/2/28207 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 11.07.2016 N ГД-4-8/12408)).

В поле 22 «УИН» при перечислении текущих платежей по налогу на прибыль укажите «0» (ноль). Это поле заполняется, только если в требовании инспекции об уплате пени, недоимки, штрафа есть УИН (п. 12 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Разъяснения ФНС России).

В поле 105 необходимо указать соответствующий код ОКТМО, где находится организация (обособленное подразделение) (п. 6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Его можно уточнить, обратившись в налоговый орган по месту своего учета.

В поле 106 — основание платежа — вы должны указать соответствующий код из п. 7 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Например:

  • по платежам текущего года нужно указывать «ТП»;
  • если это недоимка — «ЗД»;
  • если уплачиваете недоимку по требованию инспекции — «ТР»;
  • если уплачиваете недоимку по акту проверки — «АП».

В поле 108 вы должны указать номер документа в зависимости от основания платежа согласно п. 9 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

При перечислении текущих платежей, в том числе на основании налоговой декларации (расчета), поставьте «0» (ноль).

Если вы, например, уплачиваете недоимку по требованию инспекции, укажите номер требования, а если уплачиваете недоимку по акту проверки — номер решения по проверке.

В поле 109 указывается дата документа в зависимости от основания платежа согласно п. 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Для платежей текущего года укажите дату подписания декларации (расчета). Если текущий платеж совершается до подачи декларации (расчета) и конкретную дату указать невозможно, то ставится «0» (ноль). Это следует из п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Письма Минфина России от 25.02.2014 N 02-08-12/7820.

В поле 110 «тип налогового платежа» значение реквизита не указывается (Приложение 1 к Положению Банка России N 383-П).

Обратите внимание на особенности заполнения некоторых полей платежного поручения при уплате налога на прибыль за год.

В поле 104 «КБК» при уплате налога за год необходимо указать соответствующее значение, состоящее из 20 цифр (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Например, при уплате налога в федеральный бюджет укажите 182 1 01 01011 01 1000 110, а в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Если налог уплачивает КГН в федеральный бюджет, то следует указать 182 1 01 01013 01 1000 110, при уплате в региональный бюджет — 182 1 01 01014 02 1000 110.

КБК отражается согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н.

Поле 107 «Налоговый период» нужно заполнить так (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • в 1-м и 2-м знаках укажите код годового платежа «ГД», так как налог уплачивается за год;
  • в 4-м и 5-м знаках при уплате налога за год укажите «00»;
  • в 7-м — 10-м знаках укажите год, за который осуществляется платеж.

В 3-м и 6-м знаках нужно проставить разделительные точки.

В поле 24 «Назначение платежа» необходимо сделать текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 1 к Положению Банка России N 383-П).

Например, «Налог на прибыль организации за 2018 г., зачисляемый в федеральный бюджет».

Как заполнить платежное поручение на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль

Порядок заполнения платежного поручения на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль схож с правилами заполнения платежного поручения при перечислении налога. Но есть особенности заполнения некоторых полей в зависимости от того, какие авансовые платежи вы уплачиваете — ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, квартальные или ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

Как заполнить платежное поручение на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала

При заполнении платежного поручения на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала обратите внимание на заполнение следующих полей.

Поле 107 «Налоговый период» нужно заполнить так (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • в 1-м и 2-м знаках укажите код месячного платежа «МС», так как налог уплачивается за месяц;
  • в 4-м и 5-м знаках отразите номер месяца, по итогам которого перечисляется авансовый платеж;
  • в 7-м — 10-м знаках укажите год, за который осуществляется платеж.
Читайте так же:  Заполнение справки 3 ндфл налоговый вычет

В 3-м и 6-м знаках нужно проставить разделительные точки.

В поле 24 «Назначение платежа» необходимо сделать текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 1 к Положению Банка России N 383-П).

Например, «Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, уплачиваемый в федеральный бюджет РФ в феврале».

Остальные поля заполняются в общем порядке.

Как заполнить платежное поручение на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль

При заполнении платежного поручения на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль обратите внимание на заполнение следующих полей.

Поле 107 «Налоговый период» нужно заполнить так (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • в 1-м и 2-м знаках укажите код квартального платежа «КВ», так как авансовый платеж уплачивается за квартал;
  • в 4-м и 5-м знаках отразите номер квартала, по итогам которого перечисляется авансовый платеж;
  • в 7-м — 10-м знаках укажите год, за который осуществляется платеж.

В 3-м и 6-м знаках нужно проставить разделительные точки.

В поле 24 «Назначение платежа» необходимо сделать текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 1 к Положению Банка России N 383-П).

Например, «Авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2018 г., зачисляемый в бюджет субъекта РФ».

Остальные поля заполняются в общем порядке.

Как заполнить платежное поручение на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли

При заполнении платежного поручения на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли обратите внимание на заполнение следующих полей.

Поле 107 «Налоговый период» нужно заполнить так (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • в 1-м и 2-м знаках укажите код месячного платежа «МС», так как налог уплачивается за месяц;
  • в 4-м и 5-м знаках отразите номер месяца, по итогам которого перечисляется авансовый платеж;
  • в 7-м — 10-м знаках укажите год, за который осуществляется платеж.

В поле 24 «Назначение платежа» необходимо сделать текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 1 к Положению Банка России N 383-П).

Например, «Авансовый платеж по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли к уплате за май 2018 г., зачисляемый в федеральный бюджет».

Остальные поля заполняются в общем порядке.

Как заполнить платежное поручение на уплату пени по налогу на прибыль

Порядок заполнения платежного поручения на уплату пеней по налогу на прибыль схож с правилами заполнения при перечислении самого налога. Но есть некоторые особенности (п. п. 4, 5, 7 — 10, 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/[email protected]).

В поле 104 «КБК» для уплаты пени по налогу на прибыль (авансовым платежам) необходимо указать соответствующее значение, состоящее из 20 цифр (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

При уплате пени в федеральный бюджет укажите 182 1 01 01011 01 2100 110, в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.

КБК отражается согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н.

Если пени вы уплачиваете по требованию налогового органа, то:

  • в поле 106 отразите значение «ТР»;
  • в поле 107 укажите срок уплаты пени по требованию;
  • в поле 108 отразите номер требования;
  • в поле 109 укажите дату требования.

Если пени вы уплачиваете по акту проверки, то:

  • в поле 106 отразите значение «АП»;
  • в поле 107 укажите «0» (ноль);
  • в поле 108 отразите номер решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • в поле 109 укажите дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если пени вы уплачиваете добровольно (то есть не по требованию налогового органа и не по акту проверки), то:

  • в поле 106 отразите значение «ЗД»;
  • в полях 108 и 109 укажите «0» (ноль);
  • в поле 107 также проставьте «0» (ноль). Отметим, что в этом поле указывается код налогового периода или конкретная дата уплаты налога (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). При этом в п. 8 указанного Приложения ничего не сказано про порядок заполнения этого поля при добровольной уплате пени. Полагаем, что в этом случае можно поставить «0» (ноль) на основании п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Источники


  1. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.

  2. Вышинский, А. Я. А. Я. Вышинский. Судебные речи / А.Я. Вышинский. — М.: Государственное издательство юридической литературы, 2017. — 564 c.

  3. Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.
  4. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Юридический институт, 2001. — 352 c.
  5. Теория государства и права (схемы и комментарии). — Москва: Мир, 2000. — 208 c.
Назначение платежа по налогу на прибыль
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here