Налоговый вычет по земельному налогу

Полезная юридическая информация по теме: "Налоговый вычет по земельному налогу" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Как получить налоговый вычет по земельному налогу с шести соток?

a2l / Shutterstock.com

ФНС России напомнила, что в Налоговом кодексе предусмотрено предоставление пенсионерам и некоторым иным льготным категориям граждан при исчислении земельного налога налогового вычета в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади принадлежащего им участка (информация Федеральной налоговой службы от 18 января 2018 г.).

Вычет применяется в отношении только одного земельного участка (по выбору налогоплательщика).

Уведомление о выбранном земельном участке за налоговый период 2017 года может быть представлено налогоплательщиком в произвольной форме до 1 июля 2018 года. Уведомление также можно составить по рекомендуемой форме (она может применяться до утверждения ФНС России формы уведомления в установленном порядке).

Уведомление можно направить через Личный кабинет налогоплательщика, по почте или принести лично в любую налоговую инспекцию. Если уведомление не поступит, вычет автоматически будет применяться в отношении одного участка с максимальной суммой налога.

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, то дополнительно направлять заявление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Для тех же, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы. Представлять при этом документы, подтверждающие право на льготу, не обязательно. Если такие документы не представлены, налоговый орган самостоятельно запросит необходимые сведения у уполномоченных органов (организаций), а затем проинформирует налогоплательщика о результатах.

Также ФНС России напомнила, что дополнительные льготы, освобождающие от уплаты налога, могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков. С перечнем налоговых льгот, действующих в муниципальных образованиях, можно ознакомиться с помощью сервиса на сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

До 1 июля 2018 года пенсионеры могут представить уведомление о налоговом вычете по земельному налогу в произвольной форме

LightField Studios / Shutterstock.com

ФНС России уточнила порядок представления уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, а также рекомендованную форму данного уведомления. Так, до 1 июля текущего года уведомление может быть представлено в налоговый орган в произвольной форме, после данного срока – по рекомендуемой ведомством форме (письмо ФНС России от 11 января 2018 г. № БС-4-21/[email protected]).

Напомним, что в текущем году пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, могут получить вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Таким образом, имея участок площадью 6 соток, они освобождаются от уплаты земельного налога (подп. 8 п. 5 ст. 391 Налогового кодекса в редакции п. 11 ст. 2 Федерального закона от 28 декабря 2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

В свою очередь в соответствии с нормой, установленной Налоговым кодексом, уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, должно быть представлено налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении данного земельного участка применяется налоговый вычет. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. Форма уведомления утверждается ФНС России (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

Отметим, что в настоящее время данная форма не утверждена. Соответственно, рекомендуемая налоговиками форма может применяться вплоть до вступления в силу приказа ФНС России об утверждении формы данного уведомления.

ФНС России также отметила, что представить уведомление граждане пенсионного возраста могут в МФЦ или в любом налоговом органе страны, независимо от места их регистрации.

Налоговый вычет по земельному налогу

ПОДКЛЮЧИВШИСЬ К ЛИЧНОМУ КАБИНЕТУ,

0 Экономить время, обращаться в налоговые инспекции без личного визита;

0 Подавать документы, подтверждающие право на льготу по имущественным налогам;

0 Оплачивать налоги и задолженность онлайн;

0 Видеть актуальную информацию обо всех, принадлежащих Вам на праве собственности, объектах недвижимости и транспортных средствах;

0 Получать ответы на письменные запросы через Личный кабинет с сохранением истории переписки;

0 Оценивать качество письменных ответов налоговых органов.

Получить реквизиты доступа к «Личному кабинету налогоплательщика» можно в любой инспекции, независимо от места жительства, обратившись лично с документом, удостоверяющим личность, и копией свидетельства о постановке на налоговый учет.

Также получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» можно с помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) — реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

О ЛЬГОТЕ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

С 2017 года действует налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м, площади земельного участка. Так, если площадь участка составляет не более 6 соток — налог взиматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток — налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для всех пенсионеров.

Вычет применятся по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.

Читайте так же:  До какого возраста ребенок получает алименты

Для использования вычета за 2017 год налогоплательщики, имеющие право на вычет, предоставляют заявление о праве на льготы (в случае, если ранее заявление на льготы не подавалось), а также могут обратиться в любой налоговый орган до 1 июля 2018 года с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет (уведомление не является обязательным документом для предоставления вычета). Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Предоставление вычета на земельный участок не отменяет права налогоплательщика на получение льготы по земельному налогу, установленной Законом Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 «О земельном налоге в Санкт- Петербурге».

Заявление о предоставлении налоговой льготы предоставляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897.

Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору налогоплательщика любым из следующих способов:

— лично (через законного или уполномоченного представителя);

— с помощью электронных сервисов «Обратиться в ФНС России», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.ru;

— через любое отделение Санкт-Петербургского государственного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных услуг».

О направлении сводных налоговых уведомлений

Пунктом 2 статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики — физические лица, получившие доступ к «Личному кабинету налогоплательщика», получают от налогового органа только в электронной форме через Личный кабинет документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в том числе налоговые уведомления и требования об уплате налогов.

Для получения налогового уведомления на бумажном носителе налогоплательщики — физические лица, получившие доступ к Личному кабинету, могут направить в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе лично (через представителя), по почте, либо в электронной форме с использованием Личного кабинета налогоплательщика.

О ПОРЯДКЕ ЗАЯВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ
ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ

Для получения освобождения от уплаты налога

[2]

В целях корректного проведения массового расчета налогов просим вас предоставить соответствующее заявление до 1 апреля 2018 года.

Информацию об установленных налоговых льготах можно получить, воспользовавшись интернет-сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.ru.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897 и обязательна к применению начиная с 01.01.2018.

Направить в налоговые органы заявление и документы, подтверждающие право на льготу, можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Льготы по уплате земельного налога в 2019 году

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:
  • Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
  • Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Уменьшение базы налогообложения

НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

  • ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
  • жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
  • нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
  • герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

Читайте так же:  Что нужно для алиментов на детей

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Особенности предоставления льгот

При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

  • участников, инвалидов ВОВ,
  • участников БД,
  • членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
  • ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
  • инвалидов 1-2 гр.

Льготы на федеральном уровне

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.

Объект налогообложения

Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:
  • Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
  • На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

  • земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
  • земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
  • земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
  • з/у, который находится под жилыми домами.

Уведомление об уплате налога

Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Порядок исчисления и уплаты налога

Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

Расчет платежа для физических лиц

Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Как получить вычет по земельному налогу?

С 2017 года для физических лиц лиц установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку. О том, кто имеет право на получение вычета, как и в какие сроки его можно оформить, рассказали в Федеральной налоговой службе (ФНС).

Право на вычет по земельному налогу имеют владельцы участков из числа льготных категорий граждан (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.).

Чтобы получить вычет за 2017 год, гражданину необходимо до 1 июля 2018 года обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет. Рекомендуемую форму уведомления можно распечатать по ссылке .

Заполненное уведомление можно принести в любую налоговую инспекцию лично, направить по почте или через сервис «Личный кабинет» . Если до указанного срока уведомление к налоговикам не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.

Читайте так же:  Сумма авансового платежа по налогу усн

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами (к примеру, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

Как пояснили в ФНС, с 2018 года в России применяется упрощенный порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь у граждан есть право, а не обязанность, как это было ранее, представлять вместе с заявлением подтверждающие право на льготу документы. Если они этого не сделают, то налоговики на основе указанных в заявлении данных самостоятельно запросят необходимые сведения в уполномоченных органах, а затем проинформируют заявителя о результатах.

В ведомстве отмечают, что муниципалитеты могут устанавливать дополнительные льготы по налогу. Ознакомиться с перечнем льгот, действующих в конкретном муниципальном образовании можно на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Финансы 29411

В 2018 году пенсионеры в России получили право на логовый вычет по уплате земельного налога. То есть, если площадь участка 6 соток, ничего платить не нужно. Если «соток» больше, налог рассчитывается на оставшуюся площадь. Хотя закон и вступил в силу первого января 2018 года, он имеет обратную силу: налог на землю за прошлый год пенсионеры платить уже не будут. Подробности – в инструкции Центра защиты прав граждан «Справедливая Россия».

Владимир Путин подписал закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты» 28 декабря 2017 года. Президент освободил дачников от уплаты налога на земельные участки площадью не более шести соток. Новация касается пенсионеров (мужчин, достигших возраста 60 лет, и женщин, достигших возраста 55 лет). Налоговый вычет будет представляться на величину кадастровой стоимости участка в размере 6 соток. Налоговый вычет производится
в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Земельная реформа начала действовать с 1 января
2018 года.

КТО ОСВОБОЖДЕН ОТ НАЛОГА?

– Пенсионеры по старости.
– Инвалиды I и II группы.
– Инвалиды с детства.
– Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.
– Ветераны и инвалиды боевых действий.
– Герои Советского Союза.
– Герои РФ.
– Полные кавалеры ордена Славы.

– Граждане, подвергшиеся радиации вследствие катастро-
фы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на «Маяке»
и сбросов радиоактивных отходов в реку Течу, а также
вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне.
– Лица, принимавшие участие в составе подразделений особо-
го риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия.
– Лица, получившие и перенесшие лучевую болезнь или
ставшие инвалидами в результате испытаний, учений
и иных работ.

ЕСЛИ УЧАСТОК БОЛЬШЕ 6 СОТОК

Льготой могут воспользоваться собственники участков любого размера. Но налоговый вычет ИФНС сделает только на 600 квадратных метров. На все, что больше, начислят налог. Например, если участок 15 соток, то налог рассчитают только на 9 соток (15 – 6 = 9).

КАК ОФОРМИТЬ ЛЬГОТУ НА ЗЕМЛЮ?

Чтобы получить налоговый вычет на единственный участок, идти в налоговую не обязательно. ИФНС применит вычет авто-
матически. Если у льготника два (или больше) земельных участка – налоговый вычет предоставят только на один из них на выбор владельца. Если собственник не уведомит налоговую о своем выборе, то вычет произведут с участка, где сумма налога больше.

Определиться нужно до 1 ноября платежного года и подать заявление в налоговую. Сделать это можно несколькими способами.

1 способ

Порядок оформления льгот упростился: теперь достаточно просто предоставить в налоговую инспекцию документы, доказывающие право на льготу, и заявление. Бланк заявления предоставят в ИФНС. Специалисты инспекции помогут его заполнить.

2 способ

Заполнить заявление в МФЦ. С собой не забудьте взять документы, доказывающие право на льготу. Специалисты многофункционального центра сами передадут документы в налоговую для оформления вычета.

3 способ

Отправить заявление в налоговую инспекцию почтой России. Предварительно скачайте и заполните бланк заявления с сайта ФНС. Бланк загружен в раздел «Физические лица» – «Граждане платят налоги» – «Земельный участок».

Внимание! Дата отправления на почтовом штемпеле должна быть не позднее 1 ноября платежного года.

4 способ

Через сайт «Госуслуги» или через личный кабинет налогоплательщика. Этот способ – для продвинутых пользователей. Если у вас
есть личный кабинет, то процедура подачи заявления в налоговую займет пару минут. Если личного кабинета нет – инструкция Центра защиты прав граждан «Справедливая Россия» расскажет, как зарегистрироваться на Госуслугах.

Получив заявление от собственника, налоговая сделает налоговый вычет на выбранный льготником земельный участок.

Порядок предоставления вычета по земельному налогу физическим лицам, разъяснения ФНС

С 2017 года вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Распространяться данный вычет будет на пенсионеров, Героев СССР, Героев РФ, инвалидов 1 и 2 групп, инвалидов с детства, ветеранов ВОВ и боевых действий и др. категории граждан, которые раньше имели право на уменьшение налоговой базы на 10000 руб. Льгота будет предоставляться только на один земельный участок. Таким образом, исчисление земельного налога за 2017 год будет производиться по-новому.

Чтобы получить вычет за 2017 год льготнику нужно до 1 июля 2018 года обратиться в налоговый орган с заявлением о выбранном участке, по которому применяется вычет. Форму Уведомления можно найти здесь: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/7194841/

Уведомление можно направить лично, почтой или направить через личный кабинет. Если уведомление не направлять, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с большей суммой налога.

Если ФЛ ранее пользовалось льготами, как ветеран боевых действий по налогу на имущество, как пенсионер, пользовался льготой по транспортному налогу, то дополнительно направлять уведомление и документы, подтверждающие льготу не нужно.

Читайте так же:  Право на досрочную пенсию педагогов

Если ФЛ впервые в 2018 году получит право на вычет ( стал пенсионером в течение 2018 года), то нужно подать в налоговый орган Заявление о предоставлении такой льготы. Форму заявления можно найти здесь: Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам . Прикладывать копии подтверждающих документов, не нужно, достаточно указать реквизиты документов.

Законами органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Перечень льгот в разрезе миниципалитетов можно найти на сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» далее по ссылке:

Как получить вычет по земельному налогу?

Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет, следует подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы

Как пишет УФНС по Калужской области, с 2017 года был установлен налоговый вычет для расчет земельного налога. Вычет уменьшает земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку.

Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.).

Для использования вычета за 2017 год льготнику до 1 июля 2018 года можно обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет. Уведомление можно оформить по рекомендуемой форме.

Уведомление можно направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию. Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

Как получить налоговый вычет на земельный участок?

Главная » Налоги » Налогообложение физических лиц » Как получить налоговый вычет на земельный участок?

Речь пойдет о возврате налога при покупке земельного участка:

  • Как можно оформить возврат земельного налога?
  • В каких случаях можно заявить налоговый вычет при покупке земельного участка?
  • Что такое земельный налог?
  • Что включается в понятие индивидуального жилищного строительства (ИЖС)?
  • В каких случаях можно будет получить деньги от государства, а в каких вычет получить не получится?

[1]

Пусть гражданин приобрел дачу, коттедж или участок под строительство дома. На это истрачены значительные средства. Человеку хотелось бы вернуть хотя бы часть из них. Налоговый закон сообщает, что можно возместить часть истраченных средств, заявив налоговый вычет.

В целом, порядок возврата средств за покупку земли аналогичен тому, который заявляется при покупке квартиры, но имеет ряд особенностей.

Условно земельный вычет можно разделить на три составляющие:

  • Покупка только земли для строительства в будущем на ней жилого дома. В этом случае подать документы на возврат денег можно будет лишь тогда, когда будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него, то есть получить вычет только по земле не получится. Кроме того, назначение земли обязательно должно быть под ИЖС, то есть индивидуальное жилищное строительство. В ином случае вычет вообще нельзя будет заявить по такому участку.
  • Вычет можно получить по участкам, на которых уже расположен жилой дом. В этом случае также необходимо получить право собственности на него перед обращением в налоговый орган.
  • Возврат может быть по ипотечным процентам на покупку земли, если земля куплена в кредит; переплату по нему можно возместить отдельно. Размер вычета по процентам не зависит от суммы основного вычета по земле или жилью и не привязан к ним.

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле? Для получения имущественного налогового вычета с покупки земли необходимо, чтобы соблюдались два условия кроме тех, которые были перечислены выше.

Покупатель должен быть гражданином Российской Федерации, а это значит, что он должен находиться на ее территории более 183 дней в году, а также он должен получать доход, который облагается подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%. Таким образом, безработные граждане или ИП, которые работают на специальных режимах, получить вычет по земле не смогут, равно как и нерезиденты Российской Федерации. Первые – потому что не уплачивают государству 13% со своего дохода, а вторые – потому что не проживают установленное количество времени на территории России.

В каких еще случаях государство может отказать в налоговой льготе? Есть ряд дополнительных ограничений, о которых следует помнить.

Основанием для отказа будет:

  • покупка земли близкого родственника или члена семьи;
  • отсутствие на участке построенного дома или зарегистрированных прав на него;
  • иное назначение земли, то есть не под строительство, а, например, под садовый участок;
  • покупка земельного участка на средства государства или работодателя или, возможно, в счет материнского капитала, то есть отсутствие прямых расходов собственника.

Каков же размер вычета земельного налога? Условно имущественный вычет можно разделить на две основных части:

  • Основной, который возвращается при покупке земли или дома с участком. Его размер равен 2000000 рублей.
  • Дополнительный, который возможен по процентам, если земля куплена в кредит. В этом случае размер льготы составляет 3000000 рублей.

Для тех объектов недвижимости, которые были куплены или построены после 2014 г., соответственно, вернуть можно 13% от этих двух сумм. Следует подробнее остановиться на каждой из них.

Можно начать с основного вычета при покупке. Заявить его можно несколько раз по разным объектам недвижимости, но здесь есть ряд ограничений.

Читайте так же:  Возврат налога за учебу в институте

Следует рассмотреть на примере, как можно посчитать основной вычет при покупке земельного участка вместе с домом. Пусть некто Б. купил земельный участок и построил на нем дом и за все это он заплатил 1500000 рублей.

Как выгоднее получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Про возврат НДФЛ при покупке квартиры пенсионером читайте тут.

Все это произошло в 2014 г., и ранее Б. никогда не использовал налоговый вычет, поэтому оставшиеся 500000 рублей он сможет заявить по следующей жилой недвижимости, когда он ее купит.

Как было сказано выше, размер льготы по недвижимости – 2000000 рублей, но в данном случае Б. сможет вернуть 13% от реально уплаченной суммы, то есть от 1500000 рублей. Но это не значит, что всю сумму в размере 195000 рублей государство вернет ему сразу.

Б. сможет получить ее частями, так как вычет предоставляется в сумме подоходного налога, уплаченного за год. Сколько с его заработной платы было отдано государству, столько Б. сможет и вернуть. Эти суммы указаны в справе 2-НДФЛ, которую он может получить в бухгалтерии.

Следует посчитать на примере: пусть за год из зарплаты Б. вычитается подоходный налог в размере 31000 рублей. В этом случае возмещать вычет он будет более 6 лет. За 6 лет он сможет вернуть 186000 рублей, и оставшиеся 9000 рублей ему вернутся на седьмой год.

Теперь следует рассмотреть дополнительный вычет при наличии ипотеки. Если земля была куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги.

Размер процентного вычета равен 3000000 рублей для тех объектов, которые были приобретены после 2014 г., и никак не привязан к основному.

То есть собственник земли может в общей сумме заявить расходы в общем с 5000000 рублей: 13% от 2000000 рублей за квартиру и такой же процент от 3000000 рублей по ипотеке.

Но это в идеале. С процентом вычета тоже есть особенности. Есть ряд ограничений по его получению. Вернуть можно 13% только с фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы кредита в целом.

Например, Б. платил за год 200000 рублей процентов. В этом случае он может получить на руки 26000 рублей, то есть 13% от этой суммы.

Для того, чтобы можно было вернуть кредит, он должен быть целевым, то есть быть получен на покупку жилья, а не потребительским. И заявить возврат по кредиту можно только один раз и по одному объекту недвижимости. Повторно вычет не предоставляется, и неизрасходованный остаток дозаявить нельзя так, как это делается в случае с основным имущественным вычетом.

Какие документы нужны для получения налоговой льготы:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ и заявление на получение земельного вычета, которое составляется в налоговой инспекции.
  • Документы, которыми подтверждается покупка земли, строительство дома и уплата процентов.
  • Бумаги, подтверждающие собственность на указанные объекты для возврата процентов (нужно будет приложить кредитный договор и график уплаты процентов).
  • Справка о доходах 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.
  • В некоторых случаях будет нужно захватить с собой свидетельство о браке, если налоговый вычет делится с супругом или супругой.

Нужно сделать копии всех документов и не забыть взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы, так как принимающий инспектор может их запросить для сверки.

В оригинале заявителю будет необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, а также справку из банка об уплаченных процентах.

Каков порядок получения? Как большинство вычетов, земельный можно получить через налоговую инспекцию, а также через работодателя.

Следует рассмотреть оба варианта.

Если гражданин собирается получить налоговый вычет в инспекции, то после окончания календарного года, в котором произошла покупка, ему предстоит выполнить ряд действий:

  • Подготовить все необходимые документы для вычета, сделать их копии, заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  • После этого необходимо их сдать в налоговый орган.

По истечении 3-4 месяцев деньги поступят на указанный в заявлении расчетный счет.

Если в вычете откажут, решение налогового органа можно попытаться оспорить в досудебном порядке, сначала подав жалобу в саму инспекцию, а затем, если спор не будет урегулирован, – в вышестоящую организацию.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если гражданин получает налоговый вычет у работодателя, для этого нужно:

  • Составить заявление на получение от инспекции права на вычет.
  • Собрать подтверждающие документы. Следует обратить внимание, что в этом случае справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ не потребуются.
  • Через месяц получить уведомление в налоговой инспекции о возможности получения вычета.
  • После этого это уведомление отдается по месту работы в бухгалтерию, и в этом случае заработная плата гражданина будет выплачиваться ему в полном объеме, без уплаты НДФЛ.

Источники


  1. Микешина, Людмила Диалог когнитивных практик. Из истории эпистемологии и философии науки / Людмила Микешина. — М.: Российская политическая энциклопедия, 2010. — 576 c.

  2. Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.

  3. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.
  4. Золотов, Ю. А. История и методология аналитической химии / Ю.А. Золотов, В.И. Вершинин. — М.: Academia, 2015. — 464 c.
  5. Графский, В.Г. Бакунин; Юридическая литература, 2013. — 144 c.
Налоговый вычет по земельному налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here