Налоги в испании для физических

Полезная юридическая информация по теме: "Налоги в испании для физических" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Налог на доходы нерезидентов в Испании

Получив ВНЖ и переехав в Испанию, через некоторое время в моей голове начала как-то назойливо долбиться одна мысль – а чего это они мне с такой легкостью дали ВНЖ?

Ну понятно, что без права на работу (да я как то и не претендую на рабочие места Испанцев), но всё же? И вот эта маленькая мысль, уже основательно обосновавшаяся у меня в мозгах, потащила за собой своих друзей – родственничков «сомнения» и «раздумья».

Какая выгода испанцам от меня?

А если мне дали вид на жительство, то чем таким я интересен испанцам?

Ну что они, испанцы, прямо вот так каждому желающему дают вид на жительство получается? А зачем им такая толпа неработающих иностранцев тогда?

А может, я им нужен, чтобы налоги платить тут со своих доходов в России? А там у меня еще и квартира осталась, а может я и за эту квартиру Российскую должен тут оплачивать что-то?

А еще у меня ИП зарегистрировано в РФ и получается, что сижу то я тут, в Испании и что-то там делаю и деньги зарабатываю на просторах интернета, деньги поступают на моё ИП в России, но физически то я сижу и работаю тут, на территории Испании…

В интернетах пугают, что я должен платить налоги в Испании

Естественно, первое, где я решил почерпнуть информацию – это русскоязычные группы наших соотечественников в Испании. Могу сразу сказать – никто ничего не знает. Куда платить, чего платить, сколько платить?

В интернетах постоянно обсуждается информация пугалка о том, что «если иностранец проживает на территории Испании более 183 дней, то он становится налоговым резидентом и обязан тут в Испании доплачивать со своего дохода, получаемого в России, разницу между налогами. В России налог меньше, в Испании больше, вот эту разницу недостающую и доплати.

Просили хоть кого-нибудь доплатить разницу в налогах?

На мой прямой вопрос русскоговорящим старожилам Испании: «А был ли хоть 1 прецедент, когда получившему ВНЖ испанская налоговая насчитала доплату?» Удалось получить ответ о том, что никто таких случаев не знает, не помнит, чтобы банк или налоговая попросили доплатить.

Мне накидали несколько историй, но после проверки всплывали нюансы, например, это был человек, открывший своё ИП (Autónomo). Или другая история, как семья сама доказывала, что они налоговые резиденты Испании и получали доходы в Испании, так как в их ситуации так было выгоднее.

Понятие резидент

Поговорив с разными людьми, мне удалось выяснить –существует два понятия:

  1. Фискальный или налоговый резидент – это тот, кто подлежит налогообложению тут, на территории Испании.
  2. Административный резидент – это я, тот, кто получил разрешение тут проживать, но не работать.

Ну с фискальными резидентами все понятно, отметаем, это не про нас.

Какой резидент Испании я?

Итак, конкретно я, получивший ВНЖ без права на работу, имеющий ИП в России, работающий на удаленке и получающий доход на свое российское ИП – являюсь административным резидентом. То есть иностранным гражданином, получившим разрешение проживать в Испании дольше, чем дала бы мне простая туристическая виза.

Находим закон «О налоге на доходы физических лиц». Положения именно этого закона определяют, кто кому и что платит. И если обратить внимание на статью 9 этого закона, то она как раз и определяет «момент или час Х», когда такие как я становятся именно налоговыми (фискальными) резидентами Испании.

Там все очень заумно написано, поэтому попробую объяснить простым человеческим языком:

Проживая 183 дня в Испании я становлюсь налоговым резидентом и действительно должен был бы платить большие налоги в Испании, но только в том случае, если я не предоставлю справку о том, что я налог за свои доходы оплатил у себя в России.

Именно по этому испанские банки каждый год просят предоставить наших соотечественников справку 2НДФЛ из России.

Центр экономических интересов

Я действительно платил бы налоги в Испании, если бы мой центр экономических интересов находился тут в Испании. А так как этот самый Центр находится в России (ИП у меня зарегистрировано в РФ и доходы я получаю в РФ), следовательно, налоги я оплачиваю тоже в России.

Там есть еще третий фактор – это место проживания супруги и детей, но он рассматривается только в третью очередь и не особо важный, поэтому я пройду мимо него.

Конвенция о двойном налогообложении

Ну и самое главное – это конвенция о двойном налогообложении, подписанная между нашими странами. Суть этой конвенции в том, что ты должен платить налоги только в одной стране (гражданином которой ты являешься). И вот как раз в вопросе оплаты налога на прибыль в приоритете стоит именно конвенция и руководствоваться необходимо именно нормами конвенции. Сказано об этом как раз в этом самом законе «О налоге на доходы физических лиц».

Кто сливает испанской налоговой информацию о доходах?

Но это все закон и теория. Я решил я спросить в испанском банке у менеджера, а как же банк определяет нас, какие указания на этот счет им выдал их испанский «центробанк» и МинФин? К слову сказать, это именно испанский банк сливает информацию по нашим деньгам в испанскую налоговую, и именно банк автоматом списывает деньги в уплату каких либо налогов, если ты обязан их заплатить.

Менеджер, русскоговорящая девушка, разъяснила:

Все мы – иностранные граждане с ВНЖ без права на работу являемся именно административными резидентами. И сколько бы мы тут в Испании не жили безвылазно (хоть 1 год, хоть 10 лет), до тех пор, пока мы предоставляем в банк справки 2 НДФЛ из России – это подтверждает то, что центр наших экономических интересов находится на территории России.

До тех пор, пока мы не предоставим банку контракт на работу в Испании или не зарегистрируем на территории Испании ИП (Autónomo), мы не платим никаких налогов на прибыль. Скажем спасибо все той же Конвенции о двойном налогообложении.

В чем тогда выгода испанцев от нашего пребывания?

А почему же тогда испанцы с такой легкостью выдают ВНЖ всем желающим? Да потому, что им выгодно, чтобы мы получали доход в своей стране, а тратили эти денюшки у них в Испанском королевстве.

Ну и вдогонку – в этом законе «О налоге на доходы физических лиц» сказано, что мы платим налоги только на те доходы, которые получаем тут в Испании. Называется это «прямой налог». Это налог на покупку квартиры, это ежегодный налог на недвижимость, налог на сдачу вашей испанской квартиры. С этих полученных денег тоже нужно оплатить налог.

Я сейчас как раз изучаю эту информацию и надеюсь, что моя следующая статья будет как раз именно об этих налогах и о том, сколько денег может принести испанская квартира если закинуть ее в аренду.

Как я экономлю на отелях?

Все очень просто – ищите не только на букинге. Я предпочитаю поисковик RoomGuru. Он ищет скидки одновременно на Booking и на 70 других сайтах бронирования.

Все про налоговую систему в Испании в 2019 году.

Налоги Испании сегодня соответствуют всем требованиям Евросоюза. Система работает без сбоев, на высочайшем уровне.
Читайте так же:  Пенсионный возраст в японии для женщин

Проблемы со сборами не возникают, во многом благодаря хорошей технической поддержке. Данные в фискальную службу поступают из нескольких источников, что позволяет быстро обнаружить недобросовестных граждан и исключает возможность мошенничества.

Общая информация

  • учётный год: 1 января — 31 декабря:
  • проживание в Испании от 183 дней даёт статус резидента и с ним — налоговые обязательства;
  • унифицирование системы налогообложения — 1845 г.

Система налогообложения в Испании

Налогообложение в Испании первые преобразования увидело с вступлением короля Хуана Карлоса на престол (1977). До этого момента диктатура Франко обуславливала полное отсутствие законодательных документов и нормативов.

1992 год стал реформаторским — было основано Налоговое Агентство на государственном уровне. Оно объединило все структуры данной службы. Структура эта заинтересована в быстром, качественном сборе налогов, поскольку получает 18% от поступлений. Работает система на местном, региональном и государственном уровне. Это позволяет учитывать интересы провинций и регионов.

  1. Государственные сборы: подоходный, на прибыль, на деятельность организации.
  2. Региональные: на экономические операции, на юридические документы, на переход собственности.
  3. Местные на транспорт, проведение инженерных, строительных работ.

Все сборы аккумулируются в местном бюджете, откуда распределяются в федеральный и региональный. Процентное содержание зависит от нужд местности и запланированных преобразований. Каждому лицу — физическому, юридическому — присваивается идентификационный номер.

Основные налоги

Налоги в Испании устанавливаются Парламентом, работу соответствующей службы регулирует Министерство Финансов. Вся информация о плательщиках содержится в базе Налогового Агентства в Мадриде. Основными налогами можно считать следующие:

Подоходный налог

  • Оплачивается исключительно резидентами ежегодно. Представляет собой выплату прогрессивную, прямую, периодическую, субъективную, личную.
  • Прогрессивный налог означает, что ставка прямо пропорциональна доходу — чем больше последний, тем большая сумма поступит в казну.
  • Прямой — то есть оплачивается исключительно самим налогоплательщиком.
  • Периодический — раз в год.
  • Субъективный — учитывает финансовое положение индивидуально каждого плательщика.
  • Личный означает, что налогообложению подлежит непосредственно лицо, но не имущество.
  • Выплата эта просчитывается с учётом прогрессии — 18-48%. Большая сумма из неё отправляется в фонд государства, меньшая остаётся в автономной казне. Закон 1999 года не предусматривает подоходный налог, если прибыль составляет не больше 22 тысяч евро. Остальные плательщики обязаны подать декларацию до 20 июня следующего года.
  • На сумму влияет наличие ипотеки, иждивенцев, состав семьи.
  • Является косвенным платежом и отображает финансовые возможности лица, который его оплачивает. Обеспечивается данная выплата потребителями, хотя оплачивают его предприниматели.
  • 2012 год внёс изменения в этот раздел. Результатом стало увеличение НДС по инициативе Евросоюза в обмен на финансовую помощь. Данное действие было предпринято с целью стабилизации экономики и уменьшения дефицита бюджета.
  • 10% ставка для продуктов питания, транспортных и гостиничных услуг, медикаментов, строительства домов.
  • 4% предметы первой надобности — хлеб, молоко, газеты, овощи, фрукты.
  • 21% при покупке всех других групп продовольственных товаров.

Налог на прибыль

Является персональным, прямым, периодическим, пропорциональным. Налог на прибыль оплачивают все юридические организации Испании, кроме Наварры и страны Басков.

Сюда попадают все формы собственности, кроме гражданских обществ. Сюда же входят государственные, сельскохозяйственные компании, индивидуальные предприниматели, экономические европейские сообщества, фонды, ассоциации всех уровней.

Налог на недвижимость

На недвижимость в Испании налог является объективным, поскольку начисляется исходя из качества и размера жилья, месторасположения, отдалённости от достопримечательностей и культурных памятников. Этот вид налога оплачивается единожды за год, в объёме до 2% от стоимости (кадастровой). Отсюда следует, что квартира обходится 100-500 евро, особняк (до 2000 евро).

Налог на транспорт

Представляет собой прямой сбор, находящийся в ведомстве местных органов. Подразумевает выплату за транспортное средство, находящееся в исправном состоянии, совершающее пробег по дорогам общего назначения. При этом класс и категория его не учитываются. К пригодным относятся средства передвижения, которые прошли регистрацию в федеральном реестре.

Платит данный сбор, соответственно, владелец. Сумма составляет 90-150 евро.

Транспортный налог не касается автобусов, тракторов, грузовиков, велосипедов, прицепов, мотоциклов.

Налоги для не резидентов Испании

Не резиденты государства обязаны выплачивать следующие налоги: на переход собственности, НДС, на юридически задокументированные акты, на транспорт, недвижимость, туристический.

Туристический налог

Действует с 2012 года. Касается пребывания гостей в провинции Каталония в отелях категории 1-5 звёзд, кемпингах, апартаментах, заведениях сельского туризма.

Тариф на пребывание в Барселоне выше остальных регионов. Туристический налог в Испании оплачивается максимум за 7 ночей и касается только граждан старше 16 лет, ещё и тех, чей визит не является частью специальной программы, оплачиваемой другой страной Евросоюза. Заполнение декларации и оплата производится непосредственно в отеле.

По уровню жизни Испания — на втором месте в Европе. Во многом это обусловлено успешно работающей системой налогообложения и контролем над её осуществлением.

Налоги в Испании (с физических лиц)

Налоговая система Испании во многом похожа на российскую. Здесь так же имеется разделение налогов по типу: федеральные, региональные и местные. Некоторые испанские автономии имеют право корректировать ставки налогов. Таким образом, правительство Испании удовлетворяет материальные потребности каждого региона.

Вне зависимости от того, являетесь Вы налоговым резидентом Испании или нет, Вам придется платить определенные налоги. Прежде чем разобраться, в том какие, давайте обсудим один важный вопрос.

Кто является налоговым резидентом Испании?

Налоговым резидентом Испании является лицо, которое постоянно живет на территории Королевства Испания в течение 183 суток и не является налоговым резидентом другой страны. При этом не имеет значения, имеет ли право данное лицо трудиться на территории Испании или нет.

Как быть с российскими доходами (дивиденды, аренда имущества и т.п.)? Стоит ли платить с них налоги в Испании, если Вы платите их в России? Согласно испанскому законодательству, да! Однако если у Вас есть документы об осуществлении этих платежей в России, то в Испании необходимо будет заплатить разницу. Таким образом Вы избежите двойного налогообложения. Приведем пример: если Вы заплатили налог в России на сумму 80 евро, а в Испании аналогичный сбор составил бы 50 евро, то Вы освобождаетесь от уплаты данного сбора в Испании. Но если сумма необходимых платежей в Испании превышает сумму в России (к примеру, 100 евро), то Вам необходимо будет выплатить разницу. Если у Вас нет документов, подтверждающих уплату сбора в России, то в Испании Вы заплатите полную сумму.

Виды налогов

  • НДС (IVA) – налог на добавленную стоимость. Уплачивается с продажи продукции, товаров, услуг как на территории Испании, так и за ее пределами.
  • Гербовый сбор — взимается при оформление документов ипотеки или нового предприятия. Ставка — от 0,5% до 1%.
  • Подоходный налог (автономный и федеральный). Ставка — прогрессирующая (18-48%).
  • Налог на недвижимость. Уплачивается владельцем недвижимости ежегодно. Налоговая база — кадастровая стоимость недвижимости. Ставка — до 2% (в зависимости от местанахождения недвижимости).
  • Налог с владельцев транспортных средств — от 90 до 150 евро.

Налоги с нерезидентов

  • Банковские сборы с нерезидентов — 25 процентов удерживается с доходов по депозитным, а также сберегательным вкладам и выплат по страхованию. С доходов, связанных с куплей или продажей акций, а также инвестиционных фондов удерживается 35%. Есть ряд случаев, в которых при предоставлении специальных документы, эти сборы можно не платить. Данную информацию необходимо уточнять в Вашем банке.
  • Подоходный налог — оплачивается со всех доходов нерезидента, будь то получение гонорара или прибыль, полученная в результате продажи недвижимости, купленной в Испании. Для расчета используются различные коэффициенты.
  • Налог на доход с недвижимости (IRNR). Будучи владельцем недвижимости, Вы обязаны осуществлять данный платеж в бюдже (вне зависимости от того, получаете ли доход или нет). Суть в том, что доход от недвижимости Вам приписывается автоматически в размере двух процентов от кадастровой стоимости. От полученной суммы Вы будете платить сбор в 25%. Если Вы сдаете недвижимость, то налогооблагаемой базой является доход, полученный от арендной платы. Многие нерезиденты не знают об этом сборе, однако налоговая инспекция Испании спустя короткое время обязательно отметит, что недвижимость у Вас есть, а платежи в бюджет так и не поступали.
  • Налог с дохода от продажи имущества. Рассчитывается от стоимости указанной в купчей. Засчитывается в состав подоходного налога. Ставка — 5 %.
Читайте так же:  Пенсия по потери кормильца пенсионера мвд

Все нерезиденты наравне с резидентами платят НДС, ежегодные сборы с владельцев автомобилей, недвижимости, а также гербовые сборы.

Налоги, связанные с покупкой недвижимости

Налогооблагаемая база в данном случае — это стоимость имущества, указанная в купчей.

Следующие виды сборов уплачиваются вне зависимости от того, какая недвижимость была приобретена: первичная или вторичная.

  • Нотариальный сбор
  • Регистрационный сбор — уплачивается по факту внесения данных о новом владельце имущества в Регистр собственности
  • Местный налог — рассчитывается, исходя из данамики роста стоимости данной недвижимости на момент ее продажи
  • Сбор на делопроизводство

При покупке новой недвижимости оплачивается:

  • НДС. При приобретении первичной недвижимости данный платеж осуществляет покупатель. Ставка НДС с начала 2013 года составляет 10% или 21% в зависимости от местанахождения недвижимости и ее величины
  • Гербовый сбор (порядка 0,5%)

При покупке вторичной недвижимости оплачивается сбор на передачу прав собственности на недвижимость (ITP). Ставка — обычно 7% (зависит от местанахождения недвижимости).

Личные налоги в Испании

База – Физические лица, которые являются резидентами Испании, облагаются налогом на доходы физических лиц вне зависимости от места и источников их формирования, за исключением случаев, когда они являются субъектами особого режима для иностранных сотрудников. Нерезиденты, а также резиденты, пользующиеся режимом для иностранных сотрудников, облагаются налогами только в отношении доходов, полученных в Испании.

Резидентство – Физическое лицо является резидентом, если оно проводит более 183 дней налогового года в Испании, либо если главный центр или база его деятельности, профессиональной занятости или экономических интересов находятся в Испании.

Статус налогоплательщика – Супружеские пары могут выбирать совместное или раздельное представление налоговых деклараций.

Налогооблагаемый доход – Налогооблагаемый доход физических лиц включает в себя трудовой доход, например, заработная плата, оклады, а также коммерческий или профессиональный доход, и пассивный доход, например, дивиденды, проценты и прирост капитала.

Прирост капитала – Прирост капитала обычно включается в налогооблагаемую базу инвестиционного дохода.

Вычеты и льготы – Отдельные расходы вычитаются из каждого вида доходов. Разрешен вычет обязательных взносов на социальное обеспечение. Предусмотрен вычет в размере 30% для дохода, получаемого в качестве неучитываемого официальной статистикой в течение периода, превышающего два года, при условии соблюдения определенных условий. Когда доход, не учитываемый официальной статистикой, получен из трудового дохода, вычет применяется только в отношении суммы дохода не более 300 000 евро.

Ставки – Прогрессивные ставки составляют от 19% до 48%, при этом максимальная ставка изменяется в зависимости от региона, резидентом которого является физическое лицо.

Доход от дивидендов, процентов, прироста капитала и накоплений облагаются по прогрессивной ставке 19% для первых 6 000 евро дохода, 21% – для дохода от 6 000 евро до 50 000 евро и 23% – для дохода более 50 000 евро.

Прочие налоги с физических лиц:

Налог на капитал – Акционеры-физические лица, получающие товары или наличные средства в результате ликвидации или уменьшения уставного капитала компании, облагаются сбором в размере 1%.

Государственная пошлина – Государственная пошлина взимается по ставке 0,5% от стоимости предмета нотариально заверенных документов, зарегистрированных в государственном реестре. Налоговая ставка может быть выше в разных регионах, и более высокие ставки колеблются от 0,75% до 2,5%, в зависимости от региона и вида сделки.

Налог на приобретение капитала – Отсутствует

Налог на передачу ценных бумаг – Физические лица оплачивают налог на передачу ценных бумаг в размере 6% (который может быть больше или меньше, в зависимости от региона) в отношении сделок, связанных с приобретением у физических лиц (не предпринимателей), и испанского недвижимого имущества, в случаях, когда не применяется НДС, в том числе, непрямое приобретение в определенных случаях.

Налог на недвижимое имущество– Местный налог взимается ежегодно в отношении недвижимого имущества, несущественных прав и административных концессий в отношении имущества. Действующая ставка (до 1,3%) применяется к кадастровой стоимости и изменяется в зависимости от муниципалитета, взимающего данный налог, категории недвижимого имущества и других обстоятельств.

Налог на наследство/наследуемое имущество– Налог на наследство и на дарение взыскивается в случае, когда наследники или дарополучатели являются резидентами Испании. Размер ставок составляет от 7,65% до 34% (ставки в некоторых регионах могут быть выше). Налог также взыскивается с нерезидентов, получающих имущество, например, наследственное имущество, расположенное в Испании. Автономные регионы Испании имеют право увеличивать или уменьшать налоговую нагрузку.

Налог с чистого имущества/собственного капитала– Испания взимает налог с чистого имущества по ставке, устанавливаемой каждый автономным регионом, которая может составлять от 0,2% до 2,5% от стоимости имущества. Налог на состояние не взимается в Мадриде.

Социальное обеспечение– Взносы на «общие риски» представляют собой 28,3% от заработной платы работника, при этом работодатель оплачивает 23,6%, а работник – 4,70%.

Соблюдение законодательных требований физическими лицами:

Налоговый период – Календарный год

Представление документов и оплата– Физические лица должны подавать налоговую декларацию и оплачивать причитающийся налог в течение шести месяцев с момента закрытия финансового года. Минимальный размер дохода от трудовой деятельности, требующий подачи декларации, составляет 22 000 евро. В случаях, когда работник получает доход из двух источников, минимальный размер дохода от трудовой деятельности, требующий подачи декларации, составляет 12 000 евро.

Штрафыза недоплату варьируются от 50% до 150% от неоплаченных налоговых обязательств. Специальные штрафы могут налагаться за различные нарушения закона. Пени, варьирующиеся от 5% до 20%, взыскиваются за просроченную оплату причитающихся налогов, если оплата производится налогоплательщиком добровольно без разбирательства со стороны налоговых органов. Также взыскиваются проценты за несоблюдение сроков оплаты. Прочее– Физические лица, являющиеся резидентами, должны ежегодно подавать отчет об имуществе, принадлежащем им за рубежом.

Налог на добавленную стоимость:

Сделки, облагаемые налогом– НДС взимается с продажи товаров и с предоставления услуг, оказываемых предпринимателями/профессионалами на территории взыскания испанского НДС. НДС также облагается приобретение имущества внутри ЕС и ввоз товаров.

Ставки– Стандартная ставка составляет 21%, сниженные ставки – 10% и 4%. Некоторые сделки имеют нулевую ставку или освобождаются от налогообложения.

Регистрация– Регистрация обязательна для всех налогоплательщиков, которые проводят сделки на территории взыскания испанского НДС.

Представление документов и оплатадолжны производиться ежемесячно в тех случаях, когда оборот за предыдущий период превышает приблизительно 6 млн евро; в противном случае, требуется ежеквартальное представление документов и оплата.

Источник налогового праваОбщий закон о налогообложении и законодательство, регулирующее каждый налог.

Договоры об избежании двойного налогообложенияИспания заключила 93 договора об избежании двойного налогообложения.

Налоговые органыГосударственное агентство налоговой службы (Agencia Estatal de Administración Tributaria)

Актуальность информации — 2017 год. Приведенные сведения не заменяют необходимость личных консультаций.

Наши телефоны: +7 (962)937-26-73 — в Москве, +7 (812) 920-36-52 в Санкт-Петербурге, +7 (918) 448-4922 в Краснодаре,
записывайтесь на консультацию, пишите нам письмо.

Читайте так же:  Калькулятор расчета субсидии военнослужащим на приобретение жилья

2006 — 2019 © Данный материал защищен законом об авторском праве РФ. Допускается копирование в онлайн изданиях при условии сохранения html-форматирования и при наличии гиперссылки на страницу-источник.

Налоговые сборы в России для владельцев недвижимости в Испании

Все собственники зарубежной недвижимости, которые проводят в России более 183 дней в году, считаются налоговыми резидентами РФ. А значит, на них распространяется российское налоговое законодательство.

В этой статье рассмотрены вопросы налогообложения российских резидентов в РФ в случае приобретения объектов недвижимости в Испании со ссылкой на регламентирующие законодательные документы.

1. Налоги при покупке недвижимости

Российские налоговые последствия, связанные с покупкой, владением и продажей зарубежной недвижимости будут возникать только у налоговых резидентов РФ.

Для определения окончательных налоговых обязательств в РФ налоговым резидентом по общему правилу признается физическое лицо, которое находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение отчетного календарного года (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Объектом налогообложения физических лиц — налоговых резидентов РФ признаются как доходы от источников в РФ, так и доходы от источников за пределами РФ, т.е. общемировой доход (п. 1 ст. 209 НК РФ).

По общим правилам, покупка недвижимости за границей не облагается налогом в России. Исключением может стать сделка с привлечением кредита, т.к. в этом случае покупатель может получить налогооблагаемую выгоду от экономии на процентах по займу / кредиту.

Как правило, иностранные банки предлагают более выгодные условия предоставления заемного финансирования по сравнению с российскими банками.

В случае, если физическое лицо берет кредит для приобретения недвижимости за рубежом, и ставка по кредиту в иностранном банке составляет менее 9% годовых (в отношении кредита в иностранной валюте) или менее 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в отношении кредита в рублях) на дату фактического получения налогоплательщиком дохода (то есть на последнее число каждого месяца пользования кредитом), то у налогоплательщика возникает налогооблагаемая материальная выгода в виде экономии на процентах за пользование кредитными средствами (п.п. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ ).

В этом случае, ставка НДФЛ на материальную выгоду составляет 35% (п. 1 ст. 212 НК РФ ).

2. Налоги при владении и использовании недвижимости

Чаще всего зарубежная недвижимость приобретается либо для личного пользования (например, место отдыха), либо для сдачи в аренду.

Общий уровень налоговой нагрузки зависит, в первую очередь, от того, как структурировано владение зарубежной недвижимостью. В частности, оформлено право собственности непосредственно на физическое лицо или на юридическое лицо, акционером которого является налоговый резидент России.

Если недвижимость оформлена на физическое лицо

Доход российского налогового резидента от сдачи в аренду зарубежной недвижимости считается доходом для целей налогообложения в РФ и облагается по ставке НДФЛ 13%.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В то же время, такой доход может подлежать налогообложению и на территории иностранного государства, где расположена недвижимость. Чтобы не платить налог дважды – и в бюджет иностранного государства, и в российский бюджет – необходимо проанализировать (и учесть при выборе юрисдикции, где находится недвижимость) возможность зачета уплаченного за границей налога при уплате НДФЛ в России.

Для этого между Россией и иностранным государством должно быть заключено двустороннее соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Также налогоплательщику необходимо будет представить соответствующие документы, подтверждающие уплату налога на доход за рубежом (ст. 232 НК РФ ).

Стоит обратить внимание, что налоговое законодательство не содержит четких положений относительно того, необходимо ли физическому лицу, владеющему иностранной недвижимостью и использующему его в целях извлечения дохода (например, для сдачи в аренду), регистрироваться в РФ в качестве индивидуального предпринимателя (Письма ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/[email protected] и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected], Письма Минфина от 24 июня 2016 г. N 03-11-11/37017, Письмо Минфина от 05.05.2014 г. N 03-04-05/21039). Этот вопрос необходимо анализировать с учетом конкретных обстоятельств в каждом отдельном случае.

Иными налоговыми вопросами, которые стоит учесть, являются налоги на имущество и состояние физических лиц и сборы за совершение сделок с имуществом, которые могут существенно варьироваться в зависимости от юрисдикции, где расположена недвижимость.

Если недвижимость оформлена на юридическое лицо

Если имущество оформлено на юридическое лицо, то рекомендуется проанализировать следующие вопросы:

— концептуальный выбор между российской компанией-собственником недвижимости и иностранной компанией – с учетом налоговой нагрузки, а также иных (например, юридическая защита и безопасность активов) аспектов;
— налог на доход / прибыль на уровне компании от использования недвижимости в коммерческих целях;
— корпоративные налоги на имущество и сборы за совершение сделок с имуществом;
— налогообложение доходов, распределяемых российской / иностранной компанией в адрес акционера — российского налогового резидента (например, в виде дивидендов); возможность оптимизации налоговой нагрузки, в том числе благодаря положениям СИДН;
— признание иностранной компании-владельца недвижимости контролируемой иностранной компанией (КИК) и применение правил деофшоризационного законодательства в России (Федеральный закон от 24 ноября 2014 года № 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций), в том числе представление соответствующей отчетности и уведомлений в налоговые органы РФ, а также включение прибыли КИК в налоговую декларацию физического лица по НДФЛ.

Таким образом, существует целый ряд налоговых факторов, которые важно проанализировать перед выбором юрисдикции и структуры для владения недвижимостью.

3. Налоги при продаже и наследовании недвижимости

Налоги в России при продаже недвижимости за границей

Доход физического лица — налогового резидента РФ (не являющегося индивидуальным предпринимателем), владеющего зарубежной недвижимостью более 5 лет (в отдельных случаях – более 3 лет), от продажи данной недвижимости освобождается от налогообложения в РФ (ст. 217.1 НК РФ).

Если срок владения недвижимостью составляет менее 5 лет, то такой доход подлежит налогообложению по ставке 13% (п.п. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ). При этом физическое лицо-продавец может уменьшить сумму дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (п.п. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) или применить имущественный налоговый вычет в размере до 1 млн. руб. — в отношении жилой недвижимости или до 250 тыс. руб. — в отношении иной недвижимости (п.п. 1 п.1 ст. 220 НК РФ).

Налоговые последствия продажи недвижимости при ее оформлении на юридическое лицо зависят от структурирования сделки на момент продажи – например, будут ли продаваться доли /акции в юридическом лице, владеющем недвижимостью, или юридическое лицо будет продавать недвижимость, а потом распределять доход в адрес российского собственника.

Помимо российских налоговых последствий, дополнительно следует учитывать налоговые последствия в иностранном государстве, где расположена недвижимость.

Налоги в России при наследовании недвижимости за границей

В соответствии с положениями российского налогового законодательства, доходы в денежной и в натуральной формах (например, имущество, доли в уставном капитале компании), полученные от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от обложения НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ).

При этом законодательство иностранного государства может предусматривать налогообложение, уровень которого в отдельных случаях может быть весьма существенным и требовать заблаговременного налогового планирования.

Налоги в Испании

Испанская фискальная система включает государственные, областные и городские налоги. Их выплачивают не только граждане страны, но и иностранцы, которые живут или часто бывают в королевстве. В этой стране действует прогрессивная шкала налогообложения, учитывающая размеры доходов.

Кому и сколько платить?

Налоги в Испании очень разнообразны и не всегда похожи на те, что существуют в России. Если вы иностранец и живете в Испании более полугода либо в стране есть экономические интересы, то нужно оформить сертификат налогового резидента. В остальных случаях вы считаетесь нерезидентом.

Читайте так же:  Могут ли родственники получить пенсию умершего

Самые известные виды (типы) налогов:

IRPF — налог на доходы физических лиц

Физические лица — резиденты Испании

Совокупный доход в Испании и за ее пределами свыше 12,4 тыс. евро в год

IRNR (ISRR) – подоходный налог нерезидентов

Физические и юридические лица — нерезиденты

Совокупный доход в Испании (в том числе от сдачи в аренду недвижимости)

IPAT – налог на имущество (так называемый налог на роскошь)

физические лица — резиденты Испании

Совокупный капитал в Испании и за ее пределами в сумме, превышающей 700 тыс. евро

IBI – муниципальный налог на право собственности

собственники недвижимости — резиденты и нерезиденты Испании

Недвижимое имущество в Испании (по кадастровой стоимости объекта)

Потребитель покупок или услуг в Испании

Стоимость покупки или услуги

ITP – налог на переход собственности

[1]

Cобственники имущества (транспортных средств, земли и пр.), как резиденты, так и нерезиденты

Стоимость передаваемого имущества. Облагаются те объекты, которые не облагаются IVA (в частности, недвижимость на вторичном рынке)

налог на транспортные средства

Физические и юридические лица — собственники автомобилей в Испании

Транспортное средство (учитывается стоимость, мощьность двигателя и т.п.)

индивидуально (в среднем до 150 евро в год)

IS — налог на доходы юридических лиц

юридические лица – резиденты Испании

IAE – налог на экономическую деятельность

юридические и физические лица – резиденты Испании

Результат экономической, профессиональной, творческой деятельности

Платить налоги нужно обычно раз в год. Налоговая декларация для физических лиц подается в июне, при этом вы отчитываетесь за прошлый год.

Если пренебречь уплатой налогов в Испании, то возможны серьезные проблемы. Дело может закончиться солидным штрафом в размере 50% от неуплаченной суммы, а иногда и уголовным преследованием.

Как разобраться с налогами?

Налоги в Испании для компаний считаются одними из самых низких в ЕС. Именно поэтому здесь активно развивается бизнес с иностранным капиталом. Однако для того, чтобы вовремя подавать правильно составленную налоговую отчетность нужно детально разобраться в испанской фискальной системе.

Важно соблюсти требования закона и физическим лицам, ведь любые конфликты с законом могут стать преградой на пути получения или продления резиденции в Испании.

Российско-испанская компания «Costaiberia» предоставляет услуги налогового консалтинга для компаний и физических лиц — нерезидентов и резидентов. Мы подскажем, как как правильно задекларировать свои доходы, какими налоговыми льготами можно воспользоваться и возьмем обязанность по заполнению и подаче декларации на себя, чтобы к вам не было претензий проверяющих органов.

Налоги в Испании

Налоги в Испании

Налоговые резиденты в Испании

Для того, чтобы разобраться в том, что такое «налоговый резидент» в Испании, обратимся к тексту Закона 7/2012 «О декларировании имущества и прав, находящихся за пределами территории Испании» (форма 720) для налоговых резидентов в Испании. Именно этот закон вызвал много вопросов и сомнений по поводу того, кто же считается налоговым резидентом.

Данный закон четко указывает, что это тот, кто:

1. Находится на территории Испании в течение более чем 183 дней в течение календарного года. Для определения времени пребывания на территории Испании подсчитываются периоды временного отсутствия, если налогоплательщик не докажет, что он является налоговым резидентом в другой стране. В случае, если речь идет о странах или территориях, классифицированных как оффшорные зоны, налоговые органы могут потребовать доказательства пребывания в них в течение 183 дней в календарном году.

2. Прямо или косвенно сосредоточил именно в Испании основную базу своей деятельности или финансовых интересов.

3. У кого постоянно проживает в Испании супруг/а и несовершеннолетние дети, которые зависят от этого лица. Хотя этот пункт может быть опровергнут.

Не утрачивают статуса налогоплательщиков подоходного налога для физических лиц и физические лица – граждане Испании, которые указывают в качестве новой налоговой резиденции страну или территорию классифицированную, как оффшорная зона. Это правило применяется в течение налогового периода, во время которого произошла смена резиденции и в течение четырех последующих налоговых периодов.

С другой стороны, человек считается нерезидентом в Испании, если он не отвечает ни одному из вышеуказанных требований.

Но здесь стоит уточнить, что некоторые иностранные граждане, получившие вид на жительство в Испании, фактически не проживают здесь более 183 дней, и даже те, кто проживает здесь эти 183 дня, в большинстве своем не получают доход в Испании, поэтому они никогда не облагались испанским подоходным налогом для физических лиц. поскольку самый распространенный вид на жительство в Испании без права на работу (на основании недвижимости).

Именно поэтому и сами представители налоговых органов технически рассматривают эту многочисленную группу «Иностранных граждан — резидентов» как не являющихся налоговыми резидентами, на основании чего производится выдача СЕРТИФИКАТОВ О НАЛОГОВОЙ НЕРЕЗИДЕНЦИИ, особенно при продаже домов в Испании, и, как следствие, удержание 3% от стоимости в счет налога на нерезидентов.

Опасение по поводу причисления к налоговым резидентам иностранных граждан, проживающих в Испании, не совсем обосновано, поскольку сами налоговые органы практикуют ограничительный подход, не считая таковых налоговыми резидентами, пока они не имеют доходов в Испании.

В любом случае, для граждан Евросоюза, которые имеют возможность свободно проживать в любой стране Еврозоны, с которой подписаны налоговые соглашения о двойном налогообложении (и нет паспортного контроля), может существенно отличаться от ситуации граждан тех стран, которые не входят в ЕС (в частности, это касается России), с которыми эти налоговые соглашения не всегда существуют, и, при этом, строго соблюдается паспортный контроль, позволяющий точно фиксировать срок пребывания в Испании в течение 180 дней в году.

[2]

Особо отметим, чтобы избежать двойного налогообложения между Россией и Испанией было подписано налоговое соглашение от 16 декабря 1998 (также оно подписано с бывшими советскими республиками Арменией, Грузией, Молдовой и Казахстаном. Не существует такого соглашения у Испании с Украиной и Белоруссией).

В данных соглашениях об избежание двойного налогообложения, подписанных Испанией, для определения резиденции лица в том или ином государстве, происходит отсылка к законодательству каждого из государств. При этом, в каждом из них могут быть установлены разные критерии, и два государства могут одновременно рассматривать как резидента одного и того же человека.

В этих случаях соглашения, как правило, предусматривают следующие критерии для предотвращения определения лица резидентом двух стран одновременно:

1) Гражданин считается резидентом того государства, в котором он располагает постоянным жильем.

2) Если он располагает постоянным жильем в обоих государствах, то он считается резидентом того государства, где сконцентрированы его основные личные и экономические связи (центр жизненных интересов).

3) Если по этим критериям определение не возможно, то он считается резидентом того государства, где он обычно проживает.

4) Если он обычно проживает в обоих государствах или ни в одном из них, он считается резидентом того государства, гражданином которого является.

5) Если, наконец, он является гражданином обоих государств или ни одного, то компетентные органы решают этот вопрос по взаимному согласию.

Итак, резюмируя все вышесказанное, ключевыми элементами для определения статуса налогового резидента в Испании это будут:

– Фактическое проживание в Испании в течение более 183 дней

– Наличие экономической деятельности в Испании, работа по найму или частное предпринимательство, в том числе через компании.

Если эти два условия уже соблюдены, то здесь можно говорить о наличии статуса налоговой резиденции, и так это и будут расценивать налоговые органы Испании, со всеми вытекающими последствиями.

Читайте так же:  Пособие при выходе на пенсию мвд

Чтобы избежать подобной ситуации, и не считаться налоговым резидентом в Испании, нужно идти двумя путями:

1. Запросить Свидетельство о статусе налогового резидента в стране, где иностранный гражданин (например, россиянин) ведет дела, этот сертификат должен быть выдан налоговыми органами этой страны и содержать ссылку на международное соглашение о двойном налогообложении, подписанное между двумя странами (в России — 16 декабря 1998). Срок действия этих сертификатов составляет один год.

2. В случае наличия недвижимости в Испании, ежегодно оплачивать НАЛОГ ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТОВ (форма 210), который начисляется в зависимости от стоимости недвижимости в Испании, что не является значительным расходом, к тому же налоговые органы уже некоторое время контролируют оплату этого налога.

Т.е., человек может располагать видом на жительство или административно проживать в Испании, и не считаться налоговым резидентом. Это весьма распространенное явление среди иностранцев в Испании, которые получили вид на жительство, но сохранили большую часть своей экономической деятельности и получения доходов за пределами Испании, по причине чего они должны считаться налоговыми нерезидентами.

Если коснуться именно России, то россиянин, являющийся административным резидентом Испании (т.е. получивший ВНЖ), имеющий недвижимость в Испании и ведущий экономическую деятельность в России (не в Испании), как правило, подпадает под одну из существующих схем оплаты налогов:

1. Он платит свои налоги в России, на основании чего он может получить справку о налоговой резиденции и оплате налогов в налоговых органах России (формы НДФЛ-2/НДФЛ-3).

В этом случае очевидно, что он является налоговым резидентом России и по соглашению о двойном налогообложении испанские власти не могут квалифицировать его как налогового резидента Испании.

2. Он не платит налоги в России. В этом случае, испанские налоговые органы могут настаивать на том, что он является налоговым резидентом Испании и обязан платить налоги и декларировать все свои доходы, получаемые во всех странах мира, в Испании (включая подачу формы 720, которая является декларированием имущества за рубежом).

Чаще проблема возникает у тех, кто не является резидентом ни в одной из стран (т.е. у тех, кто не платит налоги ни в одной из стран). Поэтому лучше платить налоги в России (даже если речь идет о незначительных суммах), чтобы любой ценой избежать присвоения статуса налогового резидента в Испании.

Налоги в Испании необходимо платить не только с доходов, полученных в стране.

У многих, кто только недавно получил резиденцию в Испании, налогообложение в этой стране вызывает целый ряд вопросов. И действительно, налоговые выплаты приходится вести многим обладателям испанского вида на жительство. И речь идет не только о налогах на недвижимость в Испании, обязательных для всех, приобретающих здесь жилье. Но еще и о выплатах с полученных доходов.

Многие резиденты, имеющие вид на жительство без права на работу, сомневаются, должны ли они платить подоходный налог. Ведь свои доходы они получают за пределами страны. Законодательство дает на этот счет весьма четкий ответ.

Налоги в Испании: кто считается фискальным резидентом?

Каждый, кто находится на территории государства более 183 дней в течение календарного года, становится его налоговым резидентом. А значит, должен выплачивать не только налог на недвижимость в Испании, если он является владельцем жилья в этой стране. Но еще и декларировать все полученные доходы в соответствии с теми же требованиями, которые предъявляются и к другим испанским гражданам. Это касается, в том числе и декларирования средств, полученных тем или иным способом в России или других государствах.

В связи с этим у многих возникает вопрос — должен ли я платить налог в Испании на доходы, которые я получаю от депозитов, размещенных в России? Если вы имеете испанскую резиденцию и подпадаете под определение налогового резидента, данное выше, выплаты вести придется. Правда, налог может быть уменьшен на ту сумму, которая уже была выплачена по аналогичной статье в России. Подобное стало возможным после принятия Конвенции об избежании двойного налогообложения, которая действует между нашими странами.

Налоги на недвижимость.

В Испании придется декларировать доход от российской аренды.

[3]

Если испанский резидент не имеет права на работу в этой стране, одной из статей его дохода может являться сдача недвижимости в аренду на родине. Очевидно, что если человек сдает в России квартиру и делает это легально, то полученный им доход будет здесь же декларироваться и облагаться налогом. Значит ли это, что он освобождается от аналогичных выплат на территории Испании?

К сожалению, нет. Дело в том, что уровень налогов на недвижимость в Испании, а также на доходы, получаемые от сдачи ее в аренду, отличается от российского. И эту разницу приходится доплачивать тем, кто является испанским налоговым резидентом. При этом необходимо иметь в виду, что в Испании величина налога на доход, полученный от аренды недвижимости, составляет от 24 до 43%. Так что сумма доплаты может оказаться достаточно значительной.

Как определить, какие налоги необходимо выплачивать?

Вопросы налогообложения могут оказаться весьма запутанными даже для тех, кто живет и работает только в России. Не приходится удивляться, что выплата налогов на недвижимость в Испании и других обязательных выплат вызывает столько сложностей у тех, кто только недавно стал резидентом этой страны.

Чтобы было проще разобраться, нужно всегда держать в голове два простых правила:

— Определить для себя, являетесь ли вы налоговым резидентом только одной страны или обеих стран;

— При исчислении общей суммы налогов, полагающихся к выплате, помнить о правилах, установленных Конвенцией об избежании двойного налогообложения.

Если определенные налоги уже выплачены на территории России, размер налогов в Испании будет уменьшен на эту сумму. Однако верно и другое: если по испанским законам резидент должен сумму, превышающую уже сделанные выплаты в России, то разницу придется доплачивать.

Стоит ли удивляться, что многие, получающие резиденцию в Испании, неизбежно задаются вопросом: а стоит ли декларировать все доходы, полученные за пределами страны?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Разумеется, каждый решает этот вопрос для себя сам. Если же хочется непременно оставаться в рамках закона, идет ли речь о выплате налогов на недвижимость в Испании или других обязательных сборов, необходимо иметь в виду: если ваш совокупный доход за год, независимо от того, где и как он получен, составляет менее 22 тысяч евро, то налоговую декларацию можно не подавать.

Источники


  1. Филиппова Е. С. Жилищное право России; Юркомпани — Москва, 2009. — 328 c.

  2. Гусева, Т. А. Государственная регистрация юридических лиц (+ CD-ROM) / Т.А. Гусева, А.В. Чуряев. — М.: Деловой двор, 2008. — 232 c.

  3. Валютное право; Юрайт — Москва, 2011. — 592 c.
  4. Бурлаков, С. А. Крупные сделки юридических лиц. Правовое регулирование / С.А. Бурлаков. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 224 c.
  5. Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.
Налоги в испании для физических
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here