Налог на имущество неполный месяц

Полезная юридическая информация по теме: "Налог на имущество неполный месяц" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

«Кадастровый» налог на имущество за неполный период (Яковенко Н.)

Дата размещения статьи: 10.06.2015

[2]

С 1 января 2015 г. на законодательном уровне закреплено, что при расчете «кадастрового» налога на имущество учитывается фактическое время нахождения данных объектов в собственности налогоплательщика. В подобных ситуациях применяется специальный коэффициент. Не так давно представители ФНС разъяснили, какие при этом должны быть соблюдены нюансы. Причем выходит так, что бюджету очень выгодны ситуации, когда у «кадастровой» недвижимости в течение года меняется хозяин.

Право собственности

Первый вопрос, с которым нам предстоит разобраться, касается определения момента возникновения обязанности по уплате «кадастрового» налога на имущество.

«Балансовый» расчет

«Кадастровые» особенности

Что касается расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости, то здесь действуют иные правила. Согласно пп. 3 п. 12 ст. 378.2 Кодекса в общем случае объект недвижимости подлежит налогообложению исходя из его кадастровой стоимости у собственника такого объекта. Исключение касается только недвижимости, переданной в доверительное управление или по концессионному соглашению. То есть в отношении организаций-балансодержателей, не являющихся собственниками указанных в ст. 378.2 Кодекса объектов недвижимого имущества положения ст. 378.2 Кодекса не применяются (см. также Письмо Минфина России от 21 мая 2014 г. N 03-05-05-01/24062).
Таким образом, момент возникновения обязанности исчислять налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта «привязан» к регистрации права собственности налогоплательщика на этот объект.

«Полнота» спецкоэффициента

«Кадастровый» налог на имущество рассчитывается в порядке, установленном ст. 382 Кодекса с учетом некоторых особенностей (п. 12 ст. 378.2 НК). То есть годовая сумма «кадастрового» налога определяется по формуле:

Годовая сумма «кадастрового» налога = Кадастровая стоимость недвижимости x Налоговая ставка.

В свою очередь авансовый платеж по «кадастровому» налогу рассчитывается так:

Годовая сумма «кадастрового» налога = Кадастровая стоимость недвижимости x Налоговая ставка x 1/4.

Пример. Предположим, что 29 апреля 2015 г. был зарегистрирован переход права собственности от ООО «Ромашка» к ООО «Гвоздика» на торговый центр, включенный в региональный перечень недвижимости, налог на имущество в отношении которого рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.
Кадастровая стоимость объекта равна 15 000 000 руб. Налоговая ставка — 1,1%. Отчетные периоды по налогу на имущество не установлены.
Рассчитаем сумму «кадастрового» налога, которую должны уплатить ООО «Ромашка» и ООО «Гвоздика» за 2015 г.
Коэффициент владения торговым центром для ООО «Ромашка» составит 1/3 (4 мес. (январь — апрель) : 12 мес.). Коэффициент владения недвижимостью для ООО «Гвоздика» будет равен 3/4 (9 мес. (апрель — декабрь) : 12 мес.).
Таким образом, за 2015 г. ООО «Ромашка» заплатит:
15 000 000 руб. x 1,1% x 1/3 = 55 000 руб.
В свою очередь по итогам 2015 г. ООО «Гвоздика» обязано перечислить в бюджет:
15 000 000 руб. x 1,1% x 3/4 = 123 750 руб.
Как видим, и ООО «Ромашка», и ООО «Гвоздика» при расчете «кадастрового» налога считают апрель за полный месяц, хотя ООО «Гвоздика» владело торговым центром всего каких-то пару дней.

Неполный месяц владения «кадастровым» имуществом и налогообложение

С 2016 года вступили в силу новации в порядке исчисления «кадастрового» налога на имущество организаций, если право собственности возникло или прекратилось у компании в течение налогового (отчетного) периода

Когда право собственности на «кадастровую» недвижимость возникло или прекратилось у компании в течение налогового (отчетного) периода, налог (авансовый платеж) исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев владения к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Если возникновение права собственности произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно (или прекратилось после 15-го числа), за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права. Если же право собственности возникло после 15-го числа (или прекращение произошло до 15-го числа включительно), месяц возникновения (прекращения) указанного права при определении коэффициента владения не учитывается.

Положения п. 5 ст. 382 НК РФ применяются с 2016 года (ч. 10 ст. 4 Федерального закона от 29.12.2015 № 396-ФЗ).

«Кадастровый» налог при переходе права собственности: кто платит

ФНС разъяснила, как платить налог на имущество, если объект исключили из «кадастрового» перечня (Вайтман Е., Лаптева Е.)

Дата размещения статьи: 07.12.2015

Где узнать об исключении имущества из регионального перечня. Как рассчитать коэффициент, если продали «кадастровый» объект. Налоговые нюансы, если имущество находится в общей собственности.

Уже больше года налог на имущество в отношении торговых и административно-офисных помещений рассчитывают не по балансовой, а по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 и п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
Но вопросы по «кадастровому» налогу остаются. Как остаются они и по расчету налога на имущество исходя из остаточной стоимости. Тем более что с 2015 г. в гл. 30 НК РФ опять внесли ряд изменений (подробнее об этом читайте во врезке на с. 52). За последние четыре месяца налоговики разъяснили, как поступать компаниям в сложных ситуациях.

Читайте на e.rnk.ru. Что изменилось в расчете налога на имущество с 2015 года
Основные средства, относящиеся к первой или второй амортизационной группе, освободили от налога на имущество (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Речь идет обо всех объектах, срок полезного использования которых не превышает трех лет (Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1). Не имеет значения, в каком году организация приняла их к учету.
Движимое имущество, не включенное в первую или вторую амортизационную группу, с 2015 г. облагается налогом на имущество. Но по нему можно применить льготу, если объект приняли к учету в 2013 г. или позднее (п. 25 ст. 381 НК РФ). Льгота не действует, если организация получила движимое имущество в результате реорганизации или ликвидации другой компании либо от взаимозависимого лица.
Подробнее об этих и других поправках в гл. 30 НК РФ читайте на сайте e.rnk.ru в статье «При расчете налога на имущество за I квартал 2015 года важно учесть ряд изменений» // РНК, 2015, N 7.

Читайте так же:  Какого числа в июле переведут пенсию

Если помещение исключили из «кадастрового» перечня, налог на имущество по нему с начала года начисляют исходя из среднегодовой стоимости

Налог на имущество рассчитывают исходя из кадастровой стоимости только при одновременном выполнении двух условий (п. п. 2 и 7 ст. 378.2 НК РФ):
— в субъекте РФ, на территории которого находится торговое или офисное помещение, принят региональный закон об обложении налогом этого имущества по кадастровой стоимости (подробнее читайте во врезке ниже);
— помещение включено в специальный перечень объектов недвижимости. Этот перечень ежегодно утверждают региональные власти. Они обязаны разместить его в Интернете на своем сайте не позднее 1 января года, в течение которого будет применяться «кадастровый» перечень.

Обратите внимание! Как рассчитать налог на имущество с машино-мест в торговых центрах
Машино-места не упоминаются в перечне объектов, налог на имущество по которым уплачивают исходя из кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Тем не менее ФНС России считает, что налог с машино-мест, которые расположены в административно-деловых или торговых центрах, нужно рассчитывать по кадастровой стоимости (Письмо от 23.04.2015 N БС-4-11/[email protected]). Это требование справедливо, если в субъекте РФ принят закон об обложении офисных и торговых помещений исходя из кадастровой стоимости. И при условии, что этот деловой или торговый центр включен в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (пп. 1 и 2 п. 1, п. п. 2 и 7 ст. 378.2 НК РФ).

Не во всех регионах квартиры, учтенные на балансе как товар или готовая продукция, облагаются налогом на имущество

Для расчета коэффициента месяц покупки и продажи «кадастрового» объекта принимается за полный

С 2015 г. при расчете «кадастрового» налога на имущество организация учитывает только те месяцы, в течение которых облагаемый объект находился в ее собственности (п. 5 ст. 382 НК РФ). Для этого используется корректирующий коэффициент. Его определяют по формуле:

Коэффициент = Количество полных месяцев владения объектом : Общее количество месяцев в отчетном периоде.

По имуществу, которое находится в общей долевой собственности, «кадастровый» налог
уплачивает каждый собственник с учетом своей доли

Торговое или офисное помещение, облагаемое налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, может находиться в собственности нескольких организаций. Эта недвижимость принадлежит им на праве общей собственности (п. 1 ст. 244 ГК РФ). Но платить налог на имущество должен каждый собственник (пп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).
ФНС России разъяснила, что при расчете «кадастрового» налога по объектам, находящимся в общей долевой собственности, нужно учитывать долю каждого собственника (Письмо от 27.04.2015 N БС-4-11/7143). Значит, налоговую базу по этому имуществу рассчитывают по формуле:

Налоговая база по объекту долевой собственности = Кадастровая стоимость имущества, находящегося в общей долевой собственности x Доля организации.

Долю в праве собственности учитывают при расчете как годовой суммы налога на имущество, так и квартальных авансовых платежей. Это подтвердили налоговики (Письмо от 27.04.2015 N БС-4-11/7143).
Инспекторы в этом же Письме рассмотрели ситуацию, когда организации принадлежит не все здание, а лишь помещение в нем. При этом кадастровая стоимость определена по зданию в целом. Она не установлена отдельно по помещению, принадлежащему компании.
ФНС России считает, что при расчете налога на имущество в этой ситуации нужно учесть долю, которая приходится на площадь помещения в общей площади здания (Письмо от 27.04.2015 N БС-4-11/7143). То есть налоговую базу следует определять по формуле (п. 6 ст. 378.2 НК РФ):

Налоговая база по помещению, кадастровая стоимость которого не определена = Кадастровая стоимость здания, где находится помещение : Общая площадь здания x Площадь помещения.

Аналогичные разъяснения налоговики давали и раньше (Письмо ФНС России от 16.10.2014 N БС-4-11/21488). Они также пояснили, как в этом случае заполнить декларацию по налогу на имущество. В строке 020 разд. 3 декларации нужно указать налоговую базу, рассчитанную по рекомендованной выше формуле. Эту же базу отражают в строке 020 разд. 3 расчета авансового платежа по налогу на имущество (формы декларации и расчета утверждены Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895).

Налог на имущество неполный месяц

СИТУАЦИЯ: Как рассчитать налог на имущество организаций по итогам года, если основное средство приобретено либо выбыло в течение налогового периода?

То, что ваше имущество приобретено (выбыло) после начала (до окончания) налогового периода, никак не влияет на порядок расчета среднегодовой стоимости имущества для целей налогообложения. Это следует из порядка исчисления налога (ст. 382 НК РФ). То же отмечают и контролирующие органы (Письмо Минфина России от 30.12.2004 N 03-06-01-02/26).
Иными словами, если вы приобрели (реализовали) основное средство в середине налогового периода, исчислять налог на имущество вы будете, исходя из расчета за весь год.
При расчете среднегодовой стоимости имущества, приобретенного в течение года, его остаточная стоимость в месяце приобретения и во всех предыдущих месяцах данного года будет равна нулю.
А в месяце, следующем за месяцем приобретения, остаточная стоимость основного средства будет равна его первоначальной стоимости. Ведь амортизацию вы начнете начислять только с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия основного средства к учету (п. 21 ПБУ 6/01).

Например, организация «Альфа» в феврале приобрела и ввела в эксплуатацию ноутбук первоначальной стоимостью 50 000 руб. Амортизация по ноутбуку начисляется в сумме 1389 руб. в месяц.
Остаточная стоимость ноутбука, принимаемая в расчет среднегодовой стоимости, составит:
— на 1 января — 0 руб.;
— на 1 февраля — 0 руб.;
— на 1 марта — 50 000 руб.;
— на 1 апреля — 48 611 руб. (50 000 руб. — 1389 руб.);
.
— на 1 декабря — 37 499 руб. (50 000 руб. — 1389 руб. x 9 мес.);
— на 31 декабря — 36 110 руб. (50 000 руб. — 1389 руб. x 10 мес.).

Если же основное средство выбывает в течение года, это не влияет на его остаточную стоимость на 1-е число месяца выбытия. Однако в месяцах, следующих за месяцем выбытия, остаточная стоимость выбывшего основного средства будет равна нулю.

Например, организация «Альфа» продала в январе основное средство. Его остаточная стоимость на 1 января этого же года составила 340 678 руб.
Остаточная стоимость данного основного средства, принимаемая для расчета среднегодовой стоимости имущества, составит:
— на 1 января — 340 678 руб.;
— на 1 февраля, 1 марта, . 1 декабря и на 31 декабря — 0 руб.

Разъяснения

Нужно ли платить налог на имущество за весь год, если вы купили недвижимость после того как год начался.

Читайте так же:  Размеры доходов для получения субсидии

Налог на имущества платиться в расчете на один полный календарный год. Однако, мало кто покупает недвижимость (жилой дом, квартиру, комнату, дачу), облагаемую этим налогом, 31 декабря или 1 января. Как правило подобные приобретения происходят в начале, середине и конце календарного года. Возникает справедливый вопрос: неужели нужно платить налог за весь год, если, квартира куплена, например, в сентябре? Аналогичный вопрос возникает в случае продажи недвижимости. Например, если она продана в марте нужно ли платить налог на имущество физических лиц за весь этот год?

Нет, за весь год налог платить не нужно. Как сказано в пункте 3 статьи 408 Налогового кодекса:

«В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде».

Соответственно налог на имущество физических лиц нужно платить лишь за те месяцы, в которые у вас было право собственности на недвижимость. При этом действуют следующие правила:

  • право собственности на имущество возникло до 15-го числа какого либо месяца включительно. Предполагается, что вы пользовались квартирой весь этот месяц. То есть за него придеться заплатить;
  • право собственности на имущество возникло после 15-го числа какого либо месяца. Предполагается, что вы не пользовались квартирой в этом месяце. За него платить не надо;
  • право собственности на имущество утрачено до 15-го числа какого либо месяца включительно. Предполагается, что вы не пользовались квартирой в этом месяце. То есть за него платить не нужно;
  • право собственности на имущество утрачено после 15-го числа какого либо месяца. Предполагается, что вы пользовались квартирой весь этот месяц. То есть за него придется заплатить.

Пример
Сумма налога по квартире в расчете на полный календарный год равна — 2930 руб.

Квартира куплена 14 марта. Следовательно налог нужно заплатить за период с марта по декабрь (10 месяцев). Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 10 мес. = 2442 руб.

Квартира куплена 15 июня. Следовательно налог нужно заплатить за период с июня по декабрь (7 месяцев). Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 7 мес. = 1709 руб.

Квартира куплена 5 декабря. Следовательно налог нужно заплатить за декабрь (1 месяц). Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 1 мес. = 244 руб.

Квартира продана 12 марта. Следовательно налог нужно заплатить за период с января по февраль (2 месяца). Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 2 мес. = 488 руб.

Квартира продана 14 июня. Следовательно налог нужно заплатить за период с января по май (5 месяцев). Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 5 мес. = 1221 руб.

Квартира продана 5 декабря. Следовательно налог нужно заплатить за период с января по ноябрь (11 месяцев). Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 11 мес. = 2686 руб.

В аналогичном порядке платят налог на имущество физических лиц со стоимости имущества, которое получено по наследству. Налог нужно платить начиная с того месяца в котором было открыто наследство и заканчивая декабрем текущего года. При этом наследство считается «открытым» со дня смерти наследодателя внезависимости от того оформлена процедура вступления в наследство или нет.

Пример
Сумма налога по квартире в расчете на полный календарный год равна 2930 руб.

Наследодатель умер 15 апреля. Следовательно налог нужно заплатить за период с апреля по декабрь (9 месяцев). Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 92198 мес. = 2442 руб.

Наследодатель умер 28 сентября. Следовательно налог нужно заплатить за период с октября по декабрь (3 месяца). Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 3 мес. = 733 руб.

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Расчет налога на имущество физических лиц: как это сделать самостоятельно

По завершении каждого календарного года органы ФНС приступают к подготовке расчетов налоговых платежей для собственников недвижимого и движимого имущества. Расчет налога на имущество налоговый орган производит самостоятельно, на основании данных, предоставленных Росреестром. По окончании подготовки квитанций, ФНС рассылает гражданам уведомления с требованием оплатить налог на имущество в установленный законом срок. Как правило, физические лица получают квитанции по почте, не менее, чем за 1 календарный месяц до истечения срока уплаты налога. Так как срок уплаты налога истекает 1 декабря, квитанции должны быть вручены собственникам не позднее 1 ноября. В квитанциях содержится вся основная информация, касающаяся объекта, его характеристик, налоговой ставки, размеров платежей. Знание, как рассчитывается налог на имущество, позволит избежать недоразумений, в случае расхождений в данных.

Новые правила расчета налога на имущество

В 2016 года вступили в силу новые условия начисления налога. Теперь необходимо руководствоваться изменениями:
  • Расширенным перечнем видов облагаемой налогом собственности.
  • Использование кадастровой стоимости.
  • Изменения в правилах предоставления льгот, ограничением одним объектом для освобождения от налогообложения.

Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, расчет за 2019 год большинством регионов будет производиться по новой схеме, основываясь на кадастровой стоимости налогооблагаемых объектов. 72 субъекта РФ уже заявили о своей готовности к переходу на новую систему расчетов.

Несмотря на то, что фискальный орган самостоятельно готовит квитанции и делает расчет налогового платежа, налогоплательщик обязан проконтролировать своевременное получение уведомлений, а в случае неполучения квитанций – обратиться в налоговую для сверки данных о собственности и узнать причину отсутствия квитанций. Так как рассчитать налог на имущество физических лиц не представляется сложным, гражданин имеет право проверить соответствие размера платежа указанной в квитанции сумме.

Читайте так же:  Судебная практика пенсии по потере кормильца

Как проверить налог

Алгоритм проверки довольно простой и основан на проверке основных данных, требуемых для произведения правильного начисления:
  1. Проверка объектов налогообложения.
  2. Проверка налогооблагаемой базы.
  3. Проверка права на льготу.
  4. Соответствие примененной налоговой ставки.
  5. Применение коэффициента переходного периода.

Какое имущество относится к объектам налогообложения

Положениями ст. 401 НК определены виды недвижимого имущества, за которые собственники должны уплатить налог. К такому имуществу относят:

  • Дома, постройки на участке под дачу, садоводство, огородничество, ЛПХ.
  • Комнаты, квартиры.
  • Гаражи, машиноместа.
  • Недостроенные объекты.
  • Иные строения, объекты недвижимости.

Прежде всего, необходимо выяснить, верно ли указана имеющаяся собственность. Фискальный орган получает информацию о списке собственности, которым владеет физическое лицо от местных отделений службы Росреестра.

Расчет налога за неполный год

При проверке следует исходить из того списка имущества, которым гражданин владел в течение указанного в квитанции налогового периода. В случае, если имущество было продано, налог должен быть рассчитан исходя из того периода, в течение которого лицо владело собственностью. Если недвижимость была приобретена в течение указанного налогового периода, в исчислении должен учитываться только тот период, в течение которого лицо владело новым имуществом.

В случае владения недвижимостью неполный календарный год, применяют коэффициент, равный процентной доле периода владения по отношению к календарному году.

При расчете налога на имущество после наследования, исходят из сведений о дате открытия наследства. Для остальных случаев период владения недвижимостью рассчитывается со дня регистрации права.

В расчетах используется только количество полных месяцев, которое зависит от дня месяца, с момента которого был оформлен переход права:

  • Месяц оформления имущества учитывается, если регистрация прошла с 1 по 15-ый день каждого месяца включительно, то налог исчисляется с начала этого месяца;
  • Если недвижимость оформлена, начиная с 16-го дня календарного месяца, месяц регистрации в расчетах учитываться не будет.

При начислении налога на отчужденную собственность, механизм подсчета количества месяцев владения недвижимостью сходен.

Расчетная база

В качестве исходных данных для расчетов используется кадастровая стоимость. Данные о ней налоговая служба берет в Росреестре, где фиксируется оценка на момент 1 января расчетного года. В случае, если собственность была приобретена позже, и собственник владеет ею неполный календарный год, в расчетах используют данные о стоимости, приведенные на момент регистрации перехода права в Росреестре.

Сверить данные о стоимости имущества можно путем отправки запроса в местное отделение Росреестра. Из полученной на руки выписки по состоянию на 1 января узнают расчетную базу. Пользователи интернета могут сверить данные на официальном сайте органа госрегистрации.

Основные принципы

1) Расчет налога производится по каждому из объектов собственности. Основанием для проверки сведений является свидетельство о госрегистрации или иной правоустанавливающий документ.

2) При расчете имущества, находящегося в общедолевой собственности, собственники долей уплачивают налоги пропорционально доле в общем имущества. Собственность многоквартирного дома, находящаяся в общем владении (чердаки, подвалы, крыши, лифт, лестничное пространство) налогообложению не подлежат. Если общая собственность распределена между супругами, налог делится поровну.

[3]

3) Прежде, чем приступить к расчету, необходимо вычесть из имущества определенной необлагаемой налогом площади или суммы:

  • По квартире – вычитают 20 необлагаемых квадратных метров.
  • По комнате – вычитают 10 необлагаемых налогом метров.
  • По дому – не учитывается площадь 50 квадратных метров.
  • Если гражданин владеет недвижимым комплексом, расчетная база уменьшается на 1 млн рублей.

Налоговая ставка

Размер применяемой ставки зависит от территории, к которой относится объект налогообложения. Сверить ставку можно на официальном сайте фискального органа в разделе справочной информации о ставках. На сайтах региональных отделений также имеется необходимая информация о применяемых ставках.

В случае, если налоговая ставка в рассматриваемом регионе не установлена законодательством, размер ставки определяется на основании максимальных значений федеральной налоговой ставки, установленной ст.406 НК.

Проверка наличия льгот

Несмотря на то, что обязанность уплаты налога на имущество касается каждого собственника, отдельным категориям предоставляется налоговая льгота, при условии соблюдения определенных требований:
  • Неиспользование недвижимости в коммерческих целях, связанных с извлечением прибыли.
  • Стоимость собственности не должна превышать 300 млн рублей.
  • Льгота распространяется только на 1 объект недвижимости каждого вида (т.е. 1 гараж, 1 машиноместо, 1 дом и т.д.), независимо от количества недвижимости каждого вида.

Следующие категории граждан освобождены от обязанности уплаты налога:

  1. Пенсионеры.
  2. Инвалиды детства.
  3. Инвалиды первой и второй групп.
  4. Представители творческих профессий, имеющие в собственности площади, выделенные под галереи, студии, музеи и т.д.
  5. Владельцы построек площадью до 50,0 метров при расположении на даче, участке под ЛПХ, ИЖС, садоводческо-огороднических землях.

Местное законодательство вправе вводить дополнительные льготы. Учитывающие интересы собственников, имеющих имущество в пределах рассматриваемых регионов.

Для назначения льготы обращаются по месту расположения объектов собственности. Следует учитывать, что даже при несвоевременном обращении, гражданин может рассчитывать на перерасчет по льготе в пределах последних трех лет. Для перерасчета физические лица обращаются в местное отделение ФНС с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы с предоставлением документов, подтверждающих право на льготу по объекту.

Применение переходного коэффициента

Законом предусмотрено особый коэффициент, действующий в течение пятилетнего переходного периода, призванный произвести постепенный ступенчатый переход на новую систему налогообложения.

Граждане, при проверке расчета налога должны учитывать возможность применения понижающего коэффициента. В первый год перехода на использование кадастровой стоимости в качестве основы расчета применяется коэффициент 0,2. Далее, в течение четырех последующих лет коэффициент возрастает на 0,2 за каждый год.

Формула расчета налога

С 2016 года начался переходный период для введения новых правил расчета. В течение пятилетнего периода, вплоть до 2020 года, формула расчета налога на имущество выглядит следующим образом:

Из суммы налога без учета переходного периода вычитается сумма инвентарной стоимости за год перед налоговым периодом. Полученную разность умножают на коэффициент и добавляют к сумме налога по инвентарной стоимости за год перед переходным периодом.

В случае, если размер платежа по кадастровой стоимости без применения коэффициента оказалась ниже расчетной суммы по инвентаризационной стоимости, понижающий коэффициент не применяют. Размер налога составит произведение налоговой базы после вычета на действующую в регионе ставку.

В случае, если недвижимость находилась в собственности неполный год, применяют коэффициент, равный отношению периода владения собственностью к полному календарному году.

Читайте так же:  Закон о повышении пенсии пенсионерам

К 2020 г. регионы должны перейти на полный расчет налога на собственность без применения понижающих коэффициентов.

В случае, если при проверке начисленного налоговиками платежа выявились расхождения, необходимо незамедлительно обратиться в местное отделение для проведения сверки данных и коррекции данных. Оперативное обращение в фискальный орган позволит сделать перерасчет уже в текущем году. В случае несвоевременного обращения, коррекцию произведут только в следующем налоговом году.

Вопросы и ответы

Квартира приобретена в середине 2016 года. Сейчас конец 2017го и, значит, платится налог за 2016й год. У меня он не полный. Придет ли мне за этот неполный год уведомление и нужно ли платить налог? Или же в 2018ом году я буду платить за полный 2017 и половину 2016?

В 2017 году должна придти квитанция за неполный 2016 год. В 2018 году должна придти квитанция за полный 2017 год.

Портал «Ваши налоги»

Комментарии

Авторские права

© Все права защищены.

Исключительные права на все материалы сайта принадлежат администрации сайта «Ваши налоги». Любая перепечатка, размножение или иное использование материалов сайта допускается только с письменного согласия администрации сайта « Ваши налоги » . Лица виновные в несанкционированном использовании материалов сайта несут ответственность по статье 146 Уголовного кодекса РФ. E-mail для связи с администрацией сайта: [email protected]

Поддержка сайта
hardkod.ru

Налог на имущество неполный месяц

Как рассчитать налог на имущество организаций (авансовый платеж) исходя из кадастровой стоимости, если объект недвижимости находился в собственности неполный налоговый (отчетный) период

Право собственности на объект недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости в соответствии со ст. 378.2 НК РФ, может возникнуть у налогоплательщика не с начала налогового (отчетного) периода или прекратиться до его окончания. В таких случаях объект недвижимого имущества находится в собственности организации неполный налоговый (отчетный) период.
В связи с этим сумма налога (авансового платежа) в отношении такого имущества корректируется исходя из полных месяцев нахождения данного объекта в собственности организации (п. 5 ст. 382 НК РФ).
Сумма корректируется на коэффициент, рассчитанный по формуле (п. 5 ст. 382 НК РФ):

где Мс — число полных месяцев, в течение которых объект налогообложения находился в собственности налогоплательщика в течение отчетного (налогового) периода;
Мn — число месяцев в отчетном (налоговом) периоде.
При исчислении налога за налоговые периоды начиная с 1 января 2016 г. месяц возникновения (прекращения) права собственности в налоговом (отчетном) периоде признается полным в следующих случаях (п. 5 ст. 382 НК РФ):
1) если данное право возникло до 15-го числа соответствующего месяца включительно;
2) если оно прекращено после 15-го числа соответствующего месяца.
Месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента в случаях, когда (п. 5 ст. 382 НК РФ):
1) право собственности возникло после 15-го числа соответствующего месяца;
2) право собственности прекращено до 15-го числа соответствующего месяца включительно.

До 1 января 2016 г.

Из архива материалов, актуальных на 31.12.2015

«Если право собственности на объекты недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости согласно ст. 378.2 НК РФ, возникло у налогоплательщика не с начала налогового (отчетного) периода (прекратилось до его окончания), исчисленный исходя из кадастровой стоимости налог корректируется на коэффициент, рассчитанный по формуле (п. 5 ст. 382 НК РФ):

где Мс — число полных месяцев, в течение которых объект налогообложения находился в собственности налогоплательщика в течение отчетного (налогового) периода. При этом, по мнению ФНС России, любое количество дней в месяце возникновения права собственности принимается за полный месяц независимо от того, в каком порядке определялась налоговая база у предыдущего правообладателя (см., например, Письма от 05.10.2015 N БС-4-11/[email protected], от 23.03.2015 N БС-4-11/[email protected]);
Мn — число месяцев в отчетном (налоговом) периоде».

Платится ли налог на недвижимость за неполный год

То есть, эти 10 000 рублей налогом не облагаются. Такое уменьшение возможно в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;3) инвалидов с детства;4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий и т. д.

№3359: оплата налога на недвижимость фл за неполный год.

Налог на вторую квартиру

Разъяснения

Нужно ли платить налог на имущество за весь год, если вы купили недвижимость после того как год начался. Налог на имущества платиться в расчете на один полный календарный год.
Однако, мало кто покупает недвижимость (жилой дом, квартиру, комнату, дачу), облагаемую этим налогом, 31 декабря или 1 января. Как правило подобные приобретения происходят в начале, середине и конце календарного года.

Возникает справедливый вопрос: неужели нужно платить налог за весь год, если, квартира куплена, например, в сентябре? Аналогичный вопрос возникает в случае продажи недвижимости. Например, если она продана в марте нужно ли платить налог на имущество физических лиц за весь этот год? Нет, за весь год налог платить не нужно.

Налог на имущество — объект незавершенного строительства

Денис Измайлов, эксперт по вопросам загородного строительства CENTURY 21:По оценкам специалистов Минфина и Минэкономразвития РФ, детально занимающихся этим вопросом, разработкой принципов, критериев и ставок налогооблагаемой базы, переход на новый налог будет происходить поэтапно в 2010-2012 гг. Это связано с тем, что в РФ пока не завершена работа по кадастровому учёту и кадастровой оценке всех объектов недвижимости, недостаточно развит рынок профессиональной оценки.
Кроме того, специалисты единодушно отмечают необходимость детальной проработки вопроса о применении понижающего коэффициента для собственников с низкими текущими доходами (пенсионеров, льготных категорий граждан), дабы не получилось «как всегда».

Налог на имущество за неполный год

НК РФ). Так, например, освобождены от уплаты налога:- физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;- религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;- общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности и т. д. Для других категорий законом предусмотрено уменьшение налоговой базы на 10 000 рублей.

Читайте так же:  Закон о пенсионном обеспечении граждан в ссср

Налоги на недвижимость: сколько заплатит хозяин дома и участка

Евгений Скоморовский, управляющий директор CENTURY 21 Запад:Разговоры о новом законе, регулирующем налог на недвижимость, ведутся с девяностых годов прошлого века, проект закона существует с 2004 года, более того, тогда же он прошел первое чтение. Однако дискуссий вокруг данной законодательной инициативы было и есть немало, поэтому говорить о том, что он будет принят именно в таком виде, не приходится.
Слишком много нюансов возникает в нашей социально неоднородной стране. То, что в данном случае речь идет об увеличении налогов для большинства налогоплательщиков, сомневаться не приходится.

Однако если выехать за пределы центральных и финансово благополучных городов, то можно обнаружить большое количество сторонников принятия данного закона. Для примера, в ряде регионов кадастровая оценка стоимости земельных участков существенно выше ее рыночной стоимости.

Изменились ли налоги на недвижимость в 2016 году?

К примеру, площадь квартиры составляет 54 м2. С вычетом площадь составит 34 м2. Определим, сколько по кадастровой оценке стоит 1 кв.м.

Рассчитываем сумму налога и получаем: 2519 руб. Отметим, для каждого года существует своя ставка понижающего коэффициента. Так, в первом году действует значение 0,2, во втором – 0,4, третий год подсчитывается исходя из величины 0,6, четвертый – 0,8.

Льготы Все существующие льготы сохраняются. Правда, некоторым льготникам придется платить больше. Речь о владельцах нескольких объектов недвижимости.

Когда надо платить налог на квартиру?

Торопитесь! 1- 3- комнатные квартиры пл. 49- 86 метров. Дом сдан. Монолит- кирпич. 23 км от МКАД. Узнать телефон Налог на недвижимость: что от него ждатьВот уже несколько лет (с 2004 года) разрабатывается законопроект о едином налоге на недвижимость.

Данный вид налога должен будет заменить собой налог на имущество и земельный налог. По одним прогнозам налог на недвижимость введут не ранее 2013 года, другие прогнозы говорят о 2015 годе.

Столь долгий срок для принятия нового налога объясняется тем, что необходимо провести огромную работу по разработке самого проекта закона, данный проект должен пройти через Государственную думу, Совет Федерации, быть одобрен и подписан Президентом РФ. Также необходимо вносить изменения в другие законодательные акты, например, в Закон об оценочной деятельности.
Подробности по телефону! от 1,1 млн руб. Узнать телефон Как происходит оплата земельного налога?Налоговые органы должны самостоятельно рассчитать сумму налога, которую необходимо оплатить гражданину – физическому лицу. Сведения, исходя из которых происходит расчет, налоговики получают от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Итак, рассчитав сумму налога, налоговые органы должны разослать налогоплательщикам специальное уведомление, где будет сказано какую сумму необходимо уплатить за текущий год. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Платится ли налог на недвижимость за неполный год

Добавим, в начале 2016 года Минфином был внесен ряд поправок к проекту о внесении изменений в налоговый кодекс РФ. 30 мая 2016 года основные направления налоговой политики на будущий год и два последующие года одобрены Правительством РФ. Среди приоритетов – повышение налоговой нагрузки на дорогую недвижимость и введение новой системы обложения налогом недвижимого имущества. Список налогообложения До вступления в действие закона в список налогообложения входили жилой дом, квартира, комната в коммунальной квартире, гараж. Теперь список расширился. К нему добавились машино-место; единый недвижимый комплекс, то есть несколько зданий, которые объединены технологически и физически в документе, определяющим ваше право собственности (ст.133.1 Гражданского Кодекса РФ). Платить налоги придется и за дачи, и за постройки, которые находятся на земельном участке.

[1]

Напомним, в льготные списки попадают пенсионеры, ветераны труда и войны, инвалиды 1 и 2 группы, Герои Советского Союза, а также военнослужащие со стажем более 20 лет; родственники военнослужащих, потерявших кормильца. Также среди льготников граждане, пострадавшие от радиации из-за Чернобыльской аварии или из-за происшествия на производстве «Маяк»; служившие в Афганистане или участвовавшие в подразделениях особого риска.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Остаются льготы для творческих личностей и их специализированных помещений, то есть для галерей, выставочных залов, мастерских. Никто не обидит садоводов. По крайней мере, тех, чьи домики не превышают 50 квадратных метров. В России только в разряде федеральных льготников порядка 15 пунктов. Вдобавок, в каждом регионе существуют еще областные и городские льготы. Не надо платить Есть недвижимость, за которую не нужно платить налоги.

Источники


  1. Павлов, Н. Е. Долг свидетеля / Н.Е. Павлов. — М.: Советская Россия, 2016. — 144 c.

  2. ред. Кофанов, Л.Л. Институции Юстиниана; М.: Зерцало, 2013. — 400 c.

  3. Ключевые прецеденты ФАС Московского округа по налогам за 2009 год. — М.: Тимотиз Паблишинг Раша, 2010. — 512 c.
  4. Сборник постановлений пленума верховного суда СССР. (1924-1977 гг.) (комплект из 2 книг). — М.: Известия Советов народных депутатов СССР, 2016. — 822 c.
  5. Старков, О. В. Теория государства и права / О.В. Старков, И.В. Упоров. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 372 c.
Налог на имущество неполный месяц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here