Налог на имущество физ лиц сроки

Полезная юридическая информация по теме: "Налог на имущество физ лиц сроки" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Налог на имущество физических лиц: особенности и сроки уплаты в 2019 году

Каждый плательщик должен помнить, что существует определенный срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2019 году. Несмотря на то, что физ. лица в данном случае не подают декларации, ответственность за неуплату все равно предусмотрена. Особенно ввиду последних изменений налогового законодательства.

Особенности

Налог на имущество физических лиц в 2019 году оплачивается на основании изменений, которые затронули практически все сферы налогообложения. Это касается в первую очередь способа расчета имущественного сбора. Ранее для этого использовалась так называемая инвентаризационная стоимость недвижимости. Она состоит из нескольких основополагающих факторов:

наличие коммунальных удобств и другие характеристики.

Теперь же уплата налога на имущество осуществляется с учетом кадастровой стоимости.

Важно! Разница между этими двумя показателями заключается в том, что кадастровая стоимость включает помимо основных критериев еще и рыночную цену недвижимости. А это влияет на сумму налога.

Оплата имущественного сбора для физических лиц также зависит от объекта недвижимости. Принято считать, что платится исключительно за квартиру или частный дом. Ранее перечень объектов, которые учитывались НС для расчетов, был ограничен. В 2019 году в этот список была включена другая недвижимость:

Машино-место. Имеется в виду площадь, которую собственник автомобиля использует для его размещения. При этом учитывается, что это должна быть закрытая или огражденная стоянка и т. д.

Нежилые постройки на дачном участке. К ним относят уборные, душевые, сараи и т. д. Эти объекты облагаются налогом еще с 2015 года.

Существует и специально установленный срок уплаты налога на недвижимое имущество физических лиц в 2019 году.

Собственник автоматически становится плательщиком, поэтому обязан учитывать срок уплаты налога на имущество. Следует понимать, что имущественный сбор обычные граждане уплачивают на основании уведомлений из НС. И только ИП и юридические лица обязаны самостоятельно оформлять и декларации.

Но если учесть, что налоговой службе не всегда известны сведения об имущественных отношениях граждан, то становится ясно, почему не присылаются уведомления. Но это не означает, что собственник освобождается от оплаты налога. Наоборот, он должен сообщить о новом объекте недвижимости самостоятельно.

Срок оплаты налога на имеющееся имущество касается всех граждан, за исключением тех, к кому могут быть применены существующие льготы. Поэтому оплатить налог на квартиру, дачу или машино-место за 2016 год следует до 1 декабря 2019 года. А иначе нарушитель будет привлечен к ответственности.

Если в течение налогового периода у недвижимости сменился хозяин, налоги все равно должны быть уплачены. Но каждый из владельцев платит только за тот период, когда он имел на имущество право собственности. Налог рассчитывается с 1 января по месяц, когда был осуществлен переход права собственности. Если это случилось после 15-го числа, то месяц включается в расчет уплаты сбора бывшим хозяином. Если нет, то за этот месяц платит новый владелец.

Что касается оплачиваемого налога на имущество, срок перечисления которого установлен нормативными актами, то важно даже не это. В первую очередь владелец облагаемого этим сбором имущества должен выяснить вопрос о льготах. Обычно они предоставляются незащищенным слоям населения. Причем устанавливать свои скидки и условия освобождения от оплаты могут и федеральные, и региональные власти. Перед тем, как оплатить налог на имущество, следует выяснить информацию о возможных льготных условиях оплаты.

Имущественный сбор на льготных условиях можно оплатить следующим гражданам:

лицам, чья профессиональная деятельность была связана с разработкой и испытанием ядерного оружия и т.д.

Особенность предоставления льгот заключается в том, что использовать полное или частичное освобождение от уплаты можно только по отношению к одному виду собственности. К примеру, у пенсионера есть квартира и дача. Значит, он может выбрать только один объект. Если плательщик не сделает этого самостоятельно, то это сделают сотрудники налоговой инспекции.

Плательщики, учитывающие сроки уплаты и способы оплаты без комиссии, не должны забывать о налоговом вычете. Если при оплате НДФЛ гражданин может рассчитывать на уменьшение налоговой базы, то в случае с имущественным сбором вычет выглядит немного иначе.

Это означает, что каждый налогоплательщик может вычесть определенное количество квадратных метров, за который он не платит ни копейки. По закону с каждого объекта недвижимости вычитается:

квартира – 20 кв. м.;

комната – 10 кв. м.;

К примеру, у собственника есть дом общей площадью 70 кв. м. Но так как вычет применяется обязательно, то физ. лицу нужно заплатить только за 20 кв. м. Помимо этого на подобную льготу имеют право владельцы больших жилых комплексов. Но их вычет основан не на количестве кв. м., а на фиксированной сумме. Это 1 млн. рублей, который отнимается от рассчитанной суммы налога.

Перед тем, как заплатить налог на собственность, можно рассчитать сумму платежа самостоятельно. Для этого используются следующие факторы:

кадастровая стоимость имущества;

налоговую ставку (она варьируется от 0,1% от 0,3%);

Специальный пониженный коэффициент будет повышаться в течение нескольких следующих лет, так как увеличится и кадастровая стоимость недвижимой собственности. Но его показатель в 2019 году равен 0,2, что нужно учитывать при определении размера имущественного сбора.

К примеру, физ. лицо обязано заплатить налог за квартиру общей площадью 65 кв. м. Кадастровая стоимость жилья – 4, 5 млн рублей, а инвентаризационная – 400 тыс. рублей. Для начала необходимо рассчитать цену квадратных метров с учетом вычета. Делается это так: 4 500 000 / 65 * 45 = 3 млн 115 тысяч.

Читайте так же:  Повысится ли пенсия детям инвалидам

Далее нужно рассчитать налог на основании кадастровой цены и налоговой ставки. 3 115 000 * 0,1% = 3 тыс. 115 рублей. С помощью этой формулы определяется и налог с учетом инвентаризационной стоимости: 400 000 * 0,1% = 400 рублей. Следует заметить, что на практике налоговая ставка для обоих показателей чаще всего разная.

Окончательная сумма имущественного сбора рассчитывается так: (3 115 – 400) * 0,2 + 400 = 943 рубля. Эту сумму собственнику недвижимости и нужно будет заплатить за конкретный налоговый период.

Вовремя оплаченный налог позволяет собственнику не беспокоиться по поводу нарушения закона. И даже если сроки были пропущены неумышленно, то придется лишь заплатить пеню. Но при сознательном нарушении этой нормы недобросовестного налогоплательщика ожидает куда более серьезные последствия, к примеру, уголовная ответственность.

В связи с изменениями налогового законодательства разъяснены сроки уплаты имущественных налогов физическими лицами

Федеральным законом от 23.11.2015 N 320-ФЗ срок уплаты имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц) установлен не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 1 января 2015 года вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 02.12.2013 N 334-ФЗ, устанавливающие для физических лиц единый срок уплаты указанных выше налогов — не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По мнению ФНС России, к правоотношениям по сроку уплаты имущественных налогов за 2014 год, возникающим до дня вступления в силу Закона N 320-ФЗ, применяются сроки уплаты без учета изменений, внесенных Законом N 320-ФЗ (т.е. налоги за 2014 год уплачиваются до 1 октября 2015 года).

Срок уплаты налогов — не позднее 1 декабря — указывается в налоговых уведомлениях, направляемых налоговыми органами после даты вступления в силу Закона N 320-ФЗ, начиная с налогового периода 2015 года (без учета перерасчета налогов за предыдущие налоговые периоды).

Одновременно сообщается, что с 01.01.2016 не подлежит применению письмо ФНС России от 11.02.2015 N БС-4-11/[email protected]

Разъяснения

Налогом на имущество физических лиц облагают недвижимость. Как правильно рассчитать и заплатить налог на имущество физических лиц с квартиры, комнаты, дома, гаража?

[2]

ВНИМАНИЕ! Приведенный порядок расчета налога утратил силу с 1 января 2015 года. Начиная с этой даты действует новые правила уплаты налога на имущество. О том, как платить налог на имущество с 1 января 2015 года смотрите по ссылке.

Порядок расчета и уплаты налога на имущество физ лиц установлен Законом от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Почитать текст этого закона вы можете здесь: http://www.vashnal.ru/document/nalog-na-imushchestvo/nalog-na-imushchestvo-zakon-no-2003-1

Налог обязаны платить собственники недвижимости или те люди, которые имеют долю в ней. Как получено это имущество в собственность (по договору дарения, купли-продажи, в наследство и т. д.) никакого значения не имеет.

Некоторые имеют льготы по налогу на имущество. Так, от этого налога полностью освобождаются Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп и инвалиды с детства (вне зависимости от группы). Полный перечень льготников дан в статье 4 Закона. Подробно о том как применять льготы по налогу на имущество мы написали и на сайте (см. ссылку).

Налогом облагают следующие виды имущества:

  1. жилой дом;
  2. квартира;
  3. комната;
  4. дача;
  5. гараж;
  6. другое строение, помещение и сооружение;
  7. доля в праве собственности на вышеуказанное имущество.

Налог платят исходя из инвентаризационной стоимости этого имущества. Его покупная или рыночная стоимость никакого значения не имеет. Сумму налога рассчитывает налоговая инспекция самостоятельно. Вам высылают лишь уведомление и квитанцию по которой нужно заплатить налог (в нем указана и его сумма). Его высылают раз в год. Подробнее о квитанции по налогу смотрите ссылку.

Сумму налога определяют предельно просто. Для этого инвентаризационную стоимость того или иного имущества умножают на ставку налога. Ставку — определяют местные власти. Поэтому в разных регионах она разная. Ставка налога на имущество, а также порядок расчета налога смотрите по ссылке.

Налог платят только собственники недвижимости. Поэтому если вы проживаете в квартире по договору социального найма, то платить налог с ее стоимости вы не должны. В то же время, если вы сдаете квартиру, которая находится в вашей собственности в аренду, то вы обязаны платить налог в общем порядке.

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Какие действуют сроки уплаты налога на имущество физических лиц

Собственники домов, дачных и хозяйственных построек, подсобного жилья, квартир и иного недвижимого имущества обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Данное требование актуально даже в отношении несовершеннолетних лиц, имеющих во владении указанные объекты. Налог при этом вносится либо родителями, либо иными законными представителями.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Всем владельцам недвижимости рекомендуется знать: сроки уплаты налога на имущество физических лиц в 2019 году, как осуществляется определение суммы взноса, как оплачивать его и какие существуют льготы – все это позволит ему сохранить некоторую часть своих денежных средств при перечислении финансов в бюджет государства.

Данный взнос устанавливается, согласно положениям налогового законодательства. Расчеты осуществляются на основании кадастровой стоимости объектов. В 2019 году является обязательным учитывать определенные нововведения, которые были разработаны с целью упрощения процедуры расчета и уплаты взноса.

Читайте так же:  Минимальный размер пенсии для работающего пенсионера

В частности, в налоговое законодательство были внесены три основных корректировки:

  • повышенный коэффициент-дефлятор;
  • перенос периода начисления пени за игнорирование указаний по уплате налога;
  • новый порядок оформления льготных условий.
  • увеличение численности субъектов РФ, по которым налог необходимо рассчитывать из кадастровой стоимости.

Такие изменения в значительной мере отразились на общих установках системы налогообложения, поэтому их изучение является крайне актуальным.

Кто и за что должен платить

Плательщиком налога признается физическое лицо, которое имеет права собственности на объект налогообложения.

Оплата осуществляется за реализацию деятельности в отношении имеющейся во владении недвижимости, находящейся в пределах муниципального образования.

Какие объекты облагаются

В соответствии со ст. 401 НК РФ в качестве объекта налогообложения выступает, локализованный в пределах муниципального образования (а также городов федерального значения):

  • жилой объект (комнаты, в том числе);
  • гаражные постройки;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные строения подобного характера.

Если сооружение расположено на земле, которая предназначена для ведения личного хозяйства, развития сада или огорода, а также под ИЖС, то оно относится к категории жилых домов. Данный момент стоит уточнить, так как с 2019 года будут введены новые изменения.

Стоит отметить, что если на территории расположены капитальные строения, то они будут оставаться в категории недвижимости. Более того – станет доступна прописка в них. Однако подобные здания допускается строить лишь в товариществах некоммерческого садоводства. В огороднических хозяйствах стать хозяином солидного коттеджа уже нельзя.

Еще одна особенность – необходимость уплаты налога за хозяйственные постройки, будь то бани, сараи, дровяники – все то, что имеется на земельных участках, но не является жилым.

Местные власти наделены правом проводить инвентаризацию территорий и облагать налогом выявленные постройки, даже если их собственники не оформляют соответствующих запросов.

Как узнать кадастровую стоимость

Кадастровая стоимость определяется раз в три года. Необходимость в проведении данной процедуры устанавливается органом исполнительной власти региона. Для городов федерального значения предусмотрена иная схема – в данном случае оценка производится раз в два года.

При отсутствии сведений следует направить запрос письмом или по Интернету. Ответ приходит таким же способом в течение 5 рабочих дней. Дополнительно к заявке необходимо приложить скан квитанции об оплате государственной пошлины.

Ставки и расчеты

Региональные власти самостоятельно устанавливают величину налога на имущества.

Ставки напрямую зависит от стоимости объектов:

До 300 тысяч рублей Максимум в 0,1%.
От 300 тысяч до 500 тысяч рублей До 0,3%.
Более 500 тысяч рублей До 2%.

Также учитывается коэффициент инфляции, который по состоянию на 2017 год установлен на отметке в 1,45. Следует помнить и про возможные вычеты.

Для более полного понимания ситуации стоит разобрать пример: гражданин РФ является собственником квартиры в 30 кв. м. и жилого индивидуального дома в 61 кв. м. Согласно п.1 ст. 403 НК РФ налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости.

Вместе с тем, в п.п. 3 и 4 ст. 403 НК РФ уточняется, что база в отношении квартиры снижается на величину стоимости 20 кв. м. общей площади данного объекта, для жилого дома – 50 кв. м.

Также следует уточнить еще один достаточно популярный случай на втором примере: квартира в 47 кв. м. находится в полноправном владении у двух граждан – 50% у одного, 50% у второго.

В таком варианте, предусмотренный налоговый вычет распространяется не на каждого плательщика, а в общем по объекту недвижимости. Таким образом, собственникам нужно будет уплатить налог в равном размере за 27 кв. м.

Существующие льготы

При определении величины налога на имущество допускается применять утвержденные законодательством вычеты. Возможные варианты отражены в ст. 407 НК РФ.

В частности, база может быть снижена:

Для жилых помещений На 10 кв. м.
Для квартиры На 20 кв. м.
Для жилых домов На 50 кв. м.

Льгота предоставляется по одному объекту одного вида. Если физическое лицо не может определиться с выбором, то за него это сделают налоговики – тогда льгота будет распространяться на имущество с большей стоимостью.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Также стоит отметить, что в расчетах используются специальные понижающие коэффициенты:

0,2% За 1 период уплаты. Используется в отношении совокупной суммы взноса за все объекты, кроме некоторых, которые могут быть исключены регионом (обычно это сооружения административно-торгового назначения, общественного питания или бытового обслуживания).
0,4% За 2 период.
0,6% За 3 период.

Перед оплатой налога рекомендуется посетить официальный сайт региональных властей, так как это позволит получить наиболее актуальную информацию по предоставляемым льготам.

Порядок уплаты налога

Оплатить налог достаточно просто – порядок зависит от факта получения уведомления от налоговых органов.

Если же оно так и не было получено, то для начала следует посетить налоговую для подключения сервиса «личный кабинет налогоплательщика». Его использование позволяет узнать все доступные вычеты и налоги. Оплату можно произвести непосредственно в личном кабинете.

Уведомление из ФНС

Федеральная налоговая служба Российской Федерации каждый год рассылает гражданам уведомления сумме налога на имущество. Сообщение доставляется на почтовый адрес физического лица и содержит в себе ключевые сведения об объекте налогообложения, налоговой базе и требуемой к уплате сумме.

Обычно информация доставляется с апреля по ноябрь, но не менее, чем за 30 дней до срока уплаты.

Если уведомление не пришло, это вовсе не означает, что гражданин освобождается от уплаты. Следует понимать, что за уклонение от уплаты взноса предусмотрен штраф в размере 20% от неоплаченной вовремя суммы.

Также рекомендуется оформить личный кабинет налогоплательщика – это позволит своевременно получать все актуальные сведения и отслеживать процесс начисления налога. Стоит учитывать, что уведомления в такой ситуации поступает непосредственно в кабинет в электронном формате, поэтому стандартной рассылки ожидать не следует.

Читайте так же:  С 1 мая повысят пенсии

Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим отчетным периодом. Иначе говоря, за 2017 год граждане должны направить взнос до 1 декабря 2019 года.

Допускается перечисление установленной суммы работодателем. Однако в данном случае понадобится оформить платежный документ от имени физического лица. Важно: удержание налога с заработной платы не предусмотрено.

Вместе с тем НК РФ предоставляет возможность оплаты чужих обязательных платежей из собственного кармана.

Начисление пени за просрочку

Сроки начисление пени за нарушение периода уплаты налога были перенесены.

Данные нововведения должны способствовать повышению уровня сознательности граждан и исключению случаев возникновения просрочки.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?

Срок уплаты налога на имущество физических лиц определен в положениях НК РФ. Но возможны случаи, при которых он может меняться. Рассмотрим такие сценарии.

Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц

Установленный законом и применяемый в общем случае срок уплаты налога на имущество физлиц — 1 декабря года, который следует за отчетным. Если 1 декабря приходится на выходной или праздничный день, то налог можно перечислить в ближайший следующий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Отметим, что такой срок действует с 2016 года. В 2015-м налог нужно было перечислять до 1 октября.

Уплачивать налог нужно только в том случае, если ИФНС направила физлицу (к их числу в части этого налога отнесены и ИП) уведомление с точным расчетом платежа. Если оно не было получено за 30 рабочих дней до 1 декабря, то самостоятельно исчислять и перечислять в бюджет налог на имущество к 1 декабря гражданину не нужно.

Удостовериться в том, что ИФНС не высылала уведомления, гражданин обязан до 31 декабря следующего за отчетным года, обратившись в данное ведомство и взяв с собой комплект правоустанавливающих документов на недвижимость — на случай, если окажется, что в налоговой нет сведений о нем (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

О том, будет ли относится к налогооблагаемому имуществу объект незавершенного строительства, читайте в статье «Налог на имущество — объект незавершенного строительства».

Если ИФНС пришлет уведомление менее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря или позже, то обязанность по внесению платежа в бюджет у гражданина также возникнет — но в этом случае человек получит право не перечислять пени за возможную просрочку оплаты налога. Крайний срок уплаты налога будет составлять 30 дней с момента получения уведомления от ИФНС, если в самом документе не указано иных сроков (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Уведомление о необходимости уплаты налога на недвижимость ИФНС чаще всего присылает заказным письмом. Оно считается полученным гражданином через 6 рабочих дней после отправки (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Возможен вариант, при котором ИФНС не будет направлять гражданину уведомлений о налоге в течение 2 лет подряд, но по итогам 3 — пришлет расчет сразу за все 3 года. Это правомерно — исходя из норм п. 3 ст. 409 НК РФ. В этом случае налог должен быть оплачен:

  • до 1 декабря года, следующего за самым поздним из 3 отчетных, — за соответствующий год:
  • в сроки, указанные в уведомлении, — за 2 других года.

Наряду с уведомлением ИФНС может прислать гражданину решение о доначислении налога. Данный документ может быть направлен плательщику в любой момент в течение 3 лет по окончании расчетного периода по платежу. Если даже решение о доначислении пришло одновременно с уведомлением о платеже, необязательно оба документа будут касаться налога за один и тот же год. Сумма, указанная в решении о доначислении, должна быть погашена налогоплательщиком в течение месяца с момента получения письма с соответствующим документом, если в нем не указан иной срок (п. 6 ст. 58 НК РФ).

О том, как рассчитывается величина налога на имущество физлица, читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом

Если гражданин, получивший своевременно отправленное уведомление от ИФНС, не уплатит налог в установленный срок, то на соответствующую платежу сумму будет начислена пеня (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Исчисляется пеня так:

  • определяется процент от суммы налога, соответствующий ключевой ставке ЦБ РФ;
  • данный процент делится на 300;
  • получившийся результат умножается на количество дней просрочки налога.

Например, если исчисленный налог составляет 3 000 руб., а просрочка — 120 дней, то при ключевой ставке ЦБ РФ в 11% пеня составит 132 руб. Данный показатель исчислен посредством следующей формулы:

(ИСЧ × СТ / 300) × ДН,

ИСЧ — исчисленный налог;

СТ — ключевая ставка ЦБ в процентах;

ДН — количество дней просрочки уплаты налога.

Пеня начисляется за каждый календарный день. Она начинает начисляться на следующий день после крайнего срока погашения налога. То есть для налога на имущество физлиц — со 2 декабря, а если 1 декабря — выходной или праздник, то со следующего дня за ближайшим наступившим после выходного будничным.

Читайте так же:  Как начисляют пенсию в россии

Пеня перестает начисляться в день подачи документа на оплату налога в банк (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). При этом не имеет значения, как скоро банк переведет денежные средства в бюджет РФ.

Кроме пени ИФНС вправе наложить штраф на плательщика налога на имущество. Его величина составит 20% от суммы долга бюджету, а если инспекторы посчитают, что гражданин не оплатил налог умышленно, то увеличат штраф до 40%.

Сведения о начисленных пенях и штрафе направляются налогоплательщику в виде требования об уплате недоимки. Погасить долг гражданин обязан в течение 8 дней с момента получения требования от ИФНС (п. 4 ст. 69 НК РФ). Но налоговая может и увеличить данный срок — в этом случае он будет указан в требовании. Соответствующий документ от ИФНС считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки налоговиками заказного письма гражданину.

Если сумма налога, а также пеней и штрафов по нему более 3 000 рублей, то ИФНС обязана подать судебный иск о взыскании задолженности с налогоплательщика в течение 6 месяцев с момента истечения срока уплаты задолженности, указанного в требовании или предусмотренного законом (пп. 1, 2 ст. 48 НК РФ).

Если задолженность, а также штрафные санкции по ней составляют менее 3 000 руб., то в судебном порядке ИФНС вправе взыскать ее только через 3 года после истечения установленного законом или требованием срока уплаты задолженности. ИФНС должна обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, когда это будет законно.

Отметим, что к сумме исчисленного налога могут добавляться любые долги гражданина перед ИФНС. И если общая их величина, включая налог на имущество, превысит 3 000 рублей, то налоговики смогут взыскать задолженность через суд.

При этом ИФНС чаще всего обращается в суд в упрощенном порядке — с ходатайством о вынесении судебного приказа. Данная процедура не требует присутствия на заседании налогоплательщика, который может узнать о присужденной ему задолженности только по факту издания соответствующего приказа.

Возможные последствия вынесения судебного приказа — самые неприятные: блокировка счетов, запрет выезда налогоплательщика за границу и др. Поэтому владельцам имущества рекомендуется периодически проверять базу данных ФССП на предмет судебных решений о взысканиях имущественных налогов — непосредственно через сайт ФССП либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

Подробнее о том, где можно выяснить, есть ли долги перед бюджетом и какова их величина, читайте в статье «Как узнать задолженность по налогам?».

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Закон предоставляет налогоплательщикам возможность отсрочить уплату рассматриваемого налога. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога возможно на срок в пределах 1 года (п. 1 ст. 64 НК РФ). Возможность осуществить перенос срока платежа по налогу есть у граждан, которые не имеют финансовых средств для перечисления исчисленной суммы в бюджет полностью, но, по мнению ИФНС, смогут это сделать в период действия отсрочки либо рассрочки.

Основания для предоставления соответствующих уступок со стороны ИФНС перечислены в подп. 1–6 п. 2 ст. 64 НК РФ. Для того чтобы попросить ИФНС отсрочить платеж по налогу на недвижимость или предоставить возможность уплатить его в рассрочку, гражданин должен направить в инспекцию заявление по установленной форме. К заявлению необходимо приложить документы, обосновывающие намерение плательщика получить отсрочку или рассрочку платежа по налогу (пп. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ).

В течение 30 дней ФНС обязана уведомить гражданина о принятом решении — положительном или отрицательном — относительно предоставления отсрочки либо рассрочки по налогу на имущество.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц — 1 декабря того года, который идет за отчетным. Если ИФНС прислала уведомление о налоге менее чем за 30 дней до 1 декабря или позже — налог можно заплатить без пеней и штрафов в течение 30 дней с момента получения уведомления. Аналогичная норма установлена в отношении доначислений. В предусмотренных законом случаях возможна отсрочка уплаты налога.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Последнее обновление 2018-12-16 в 09:22

В связи с преобразованиями в имущественном налогообложении и увеличением налогов для граждан владельцы недвижимости проявляют интерес к законодательству — а являются ли они плательщиками и как освободиться от налогового бремени?

Кто должен платить налог на имущество физических лиц?

Граждане облагаются налогом на имущество физических лиц в соответствии с главой 32 Налогового кодекса России, и согласно ей налог за квартиру должен платить собственник — в ст.400 НК РФ плательщиками признаются обладатели объектов обложения, имеющие на них право собственности.

Из этого положения вытекает, что не все объекты недвижимости облагаются, а следовательно, и не все собственники недвижимых вещей являются плательщиками, так кому же приходит налог на имущество физических лиц? Согласно ст.401 НК РФ подлежат обложению:

  • жилые объекты — дома, квартиры, комнаты, доли в праве собственности;
  • гаражи и машино-места;
  • недостроенные сооружения;
  • иные объекты.
  • Под последний пункт фактически попадает любое имущество, поэтому владельцы любых недвижимых объектов, имеющих фундамент, могут оказаться налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, даже просто фундамент без стен подпадает под ст.401 НК РФ и будет облагаться, если поставить его на кадастровый учет.

Внесение записи в ЕГРН — основное условие для обложения, ведь ИФНС узнает о недвижимых сооружениям от Росреестра, который передает все новые права и сведения из ЕГРН. Если ваше имущество не стоит в ЕГРН на учете, то инспекция может не знать о нем (кроме случаев, когда ИФНС узнала о нем еще до создания базы ЕГРН).

С одной стороны, вы не будете платить налог за такой дом, но с другой — рискуете попасть под санкции в случае обнаружения уклонения от налоговой обязанности. Ведь в ЕГРН вносится дата возникновения права собственности по документу-основанию.

Если вы не хотите подобных разбирательств, то можете подать в ИФНС сообщение о наличии объектов, о которых она не знает, налог на имущество физических лиц платить придется, но в рамках налоговой амнистии вам «простят» долги прошлых лет.

[3]

К тому же можете воспользоваться льготами — федеральными по ст.407 НК РФ и муниципальными — по местному закону. Кроме того по ст.403 НК РФ с жилого имущества вычитается часть площади, что уменьшает налог, а нежилые объекты вы можете перевести в хозяйственные и творческие помещения и также не платить — согласно ст.407 НК РФ льготным плательщиком налога на имущество физических лиц является собственник хозяйственных сооружений до 50 кв.м и помещений для профессиональной творческой деятельности независимо от площади.

Читайте так же:  Какая пенсия у депутатов госдумы

Важно!

Для получения льготы нужно подать в ИФНС заявление, иначе вы не получите освобождение.

Актуальная версия заявления находится здесь.

Возможно, что вы — льготник местного уровня. Узнайте, можете ли вы не платить налог на имущество, через инструкцию на сайте ФНС России:

  1. Войдите на сайт ФНС.
  2. Спуститесь к разделу налогообложения в России.
  3. Откройте страницу действующих платежей — налогов и сборов.
  4. Найдите в блоке местных налогов налог на имущество для граждан.
  5. На странице платежа найдите блок про льготы.
  6. Переключитесь на вкладку местных льгот.
  7. Здесь перейдите к сервису для поиска информации о местных ставках и льготах.
  8. Примените фильтры сервиса и нажмите на кнопку поиска.
  9. Откройте выданный закон.

Важно!

Даже если вы льготник, но имеете несколько объектов одного вида, то освобождение получите только по одному из них, за второй, третий и т.д. необходимо платить.

Кто платит, если документальный плательщик недееспособен?

Собственником имущества могут быть недееспособные граждане — дети или лица, не осознающие собственные действия (недееспособные) либо осознающие, но имеющие проблемы с волей (ограниченно дееспособные — страдающие наркотической, алкогольной и прочими видами зависимости).

Согласно общему налоговому законодательству они тоже являются плательщиками — они числятся в базе «АИС-налог», на них оформляются налоговые уведомления и высылаются вместе с платежными извещениями.

Но оплату за этих лиц обязаны производить их законные или уполномоченные опекуны. Законными опекунами являются родители — для детей, уполномоченными — для недееспособных. Ограниченные в дееспособности имеют попечителей.

[1]

Фактически налог на имущество физических лиц берут с них — опекунов и попечителей, т. к. недееспособные или ограниченно дееспособные граждане не могут самостоятельно распоряжаться собственными финансами и имуществом. Но при этом опекуны и попечители должны указывать в квитанции в графе, кто платит налог на недвижимость, — собственника, чтобы не произошло расхождения в бюджетной системе.

Если в квитанции плательщиком будет опекун, а по уведомлению — реальный собственник, то платеж уйдет в «никуда» и в течение 3 лет будет храниться в бюджетной системе в виде неидентифицированной транзакции, а далее их уже нельзя будет вернуть. В то же время задолженность не будет погашена — следовательно, возникнет просрочка платежа с начислением ежедневной пени и штрафом от 1 000 рублей.

Поэтому опекуны и попечители должны либо завести на опекаемых и подопечных счета или карты, чтобы с них оплачивать налоги в режиме онлайн, либо идти в банк и платить в окне приема. Оплачивать со своей карты или счета или электронного кошелька не рекомендуется — система сформирует автоматическую квитанцию с именем владельца карты, счета, кошелька в качестве плательщика.

Такие категории лиц — дети, недееспособные — по местным законам зачастую имеют льготы, и их получение также предусмотрено опекунами и попечителями: они подают заявление от имени опекаемых и пользуются освобождением при расчете по имуществу опекаемых. Например, в Ростове-на-Дону дается льгота детям-инвалидам:

  1. Налог на имущество физ лиц платит собственник недвижимости, признаваемой объектом обложения по ст.401 НК РФ.
  2. Если ваши постройки и сооружения не стоят на учете в ЕГРН, то инспекция не будет знать о них, но при обнаружении сокрытия вам могут быть начислены налоги за прошлые годы.
  3. За детей, ограниченных в дееспособности и недееспособных лиц платят опекуны и попечители.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Источники


  1. Грудцына, Л.Ю. Наследственное право: справочник для населения в вопросах и ответах; Ростов н/Д: Феникс, 2012. — 224 c.

  2. Харин, Г. М. Краткий курс судебной медицины / Г.М. Харин. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 304 c.

  3. Хаин, В. Е. История и методология геологических наук / В.Е. Хаин, А.Г. Рябухин, А.А. Наймарк. — М.: Academia, 2017. — 416 c.
  4. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2009. — 384 c.
  5. Вышинский, А. Я. А. Я. Вышинский. Судебные речи / А.Я. Вышинский. — М.: Государственное издательство юридической литературы, 2017. — 564 c.
Налог на имущество физ лиц сроки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here