Налог на авто в лизинге

Полезная юридическая информация по теме: "Налог на авто в лизинге" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Транспортный налог при лизинге автомобиля: кто и как платит?

Приобретение автомобиля по лизинговой схеме – удобный способ покупки, а поэтому и популярный. В него вовлекается все больше граждан и компаний. А следовательно, число вопросов по налогообложению при лизинге все увеличивается. Особенно это касается транспортного налога.

И сегодня мы расскажем о том, кто платит транспортный налог, если машина (авто, автомобиль, транспорт) в лизинге.

Как высчитывается ТН при лизинге

При вычислении транспортного налога определяющими факторами являются:

  • Мощность, которую развивает двигатель транспортного средства. Она определяется по ПТС. Единица измерения – лошадиная сила, если в паспорте другие единицы, то мощность пересчитывается.
  • Ставка налога, которая устанавливается местными властями из расчета на одну лошадиную силу. В каждом из регионов она своя.

Особенности по расчету транспортного налога в месяце передачи права на собственность авто всплывают при случае, если плательщиком является лизингодатель, который включает его в объем лизинговых платежей. В обычных случаях транспортный налог начисляется на полный месяц, и тогда перед новым собственником авто возникает угроза двойного налогообложения. Так как за один объект налогообложения он может заплатить в этом месяце дважды.

Поэтому при перерегистрации автотранспортного средства по окончании действия лизингового договора была введена определенная норма. На ее основании новый владелец платит с учетом фактического числа месяцев, в течение которых он был владельцем авто с учетом уже оплаченной части налога лизингодателем.

Об оплате транспортного налога на авто в лизинге расскажет данное видео:

Оплата сборов

Для того чтобы избежать подобных или каких-то других нестыковок при оплате транспортного налога, важно понимать что это такое при лизинге.

Кто платит транспортный налог при лизинге

В Российском налоговом кодексе плательщиком транспортного налога названо лицо, на которое данное автотранспортное средство зарегистрировано. Это может быть как гражданин, так и компания.

[3]

Но при действии лизингового соглашения в этом вопросе могут возникнуть разночтения, поэтому надо разобраться подробнее, кто же будет считаться плательщиком транспортного налога при лизинге авто.

Как оплачивать

Как оплачивать транспортный налог при лизинге авто, зависит в полной мере от того, какой вариант регистрации транспортного средства выбрали участники сделки. Всего законодательно предусмотрено таких вариантов три:
  1. Регистрация автомашины на полный срок выполнения договора закрепляется за лизингодателем, который является ее официальным собственником до момента передачи лизингополучателю.
  2. Автомашина вначале регистрируется как собственность лизингодателя, но, как только договор вступает в силу, лизингополучатель оформляет на себя временную регистрацию до конца действия соглашения.
  3. Автотранспортное средство сразу же временно зарегистрировано на имя лизингополучателя на весь период действия договора о лизинге.

В первом и втором случае на время действия договора транспортный налог обязан платить лизингодатель. А в последнем транспортный налог при лизинге взимается с лизингополучателя. Причем в том случае, если после окончания действия договора он становится полновластным собственником авто – перерегистрация на постоянную основу обязательна.

В связи с этим появляется требование обязательного упоминания в договоре лизинга имени участника сделки, на кого будет зарегистрировано авто и порядка регистрации. Если этого там нет, то необходимо оформлять дополнительное соглашение.

Важные нюансы и полезные советы

В том случае, если автомашина зарегистрирована на лизингодателя, на ее управление необходимо оформлять доверенность, при этом следует проконтролировать срок ее действия, так как иногда лизингодатели оформляют данный документ не на всю продолжительность действия договора, а, например, на месяц.

На отдельные виды автотранспорта выплата транспортного налога не распространяется. Это:

  • Инвалидные легковые авто.
  • Трактора и спецмашины, используемые в сельском хозяйстве.
  • Автомобильная техника некоторых исполнительных государственных органов (предусмотренных законом).

Важным фактором для оптимизации расходов является выбор лица, на которое будет зарегистрировано авто на период действия договора. Так как ставки транспортного налога по регионам разнятся, может быть, выбор лизинговой компании в соседнем регионе позволит вам сэкономить. Это особенно актуально для больших транспортных компаний, работающих по лизинговой схеме.

В видео ниже дана полезная информация по вопросу уплаты транспортного налога на авто в лизинге:

Декларация по транспортному налогу авто в лизинге

Документом утверждается, что оплата сбора, взимаемого с владельцев транспортных средств, осуществляется собственником имущества, не зависимо от наличия постоянной или временной регистрации. Как прописывается в договоре Таким образом, уплата транспортного налога на движимое имущество производится лицом, являющимся собственником транспорта. Принадлежность автомобиля или иного вида транспортного средства во время лизинговой сделки регламентируется лизинговым договором. Владельцем имущества в лизинге может быть:

  • лизингодатель. Право собственности в этой ситуации переходит к лизингополучателю после истечения срока лизингового соглашения и уплаты, указанной в договоре стоимости имущества;
  • лизингополучатель. Договором может быть предусмотрена постоянная или временная регистрация транспорта.

Транспортный налог при лизинге транспортного средства

Таким признается организация либо физическое лицо, на имя которого сделана запись о регистрации автомобильной техники. Итак, автомобиль в лизинге, кто платит транспортный налог, как определить на кого возлагается обязанность? Уступка прав регистрации одним из фигурантов сделки, и соответственно исполнение налогового обязательства, принимается по взаимному соглашению. В органы ГИБДД направляется письменное уведомление, где указан участник, на имя которого делается регистрационная запись.

Важно отметить, что уплата обязательного платежа производится по месту регистрации движимого имущества. Сделка по передаче движимого имущества оформляется по одному из двух вариантов:

  • переходящее право пользования (временное);
  • постоянное пользование с последующим выкупом.

Машина в лизинге, кто платит транспортный налог

Приобретая автомобиль, важно обращать внимание на технические показатели транспортного средства. Ведь от количества лошадиных сил зависит не только скорость движения, но и сумма налога, который нужно ежегодно уплачивать. Также большое значение имеет доля налогоплательщика в праве на транспортное средство (ТС) и правильно составленная декларация.
Кто и за что платит? Плательщиками являются предприятия и физические лица, на которых зарегистрировано ТС на территории РФ. Физлица должны перечислять средства в бюджет после получения уведомления из инспекции с банковскими реквизитами. Налоговые органы осуществляют расчет суммы сбора только для физических лиц.
Соответствующая обязанность лежит и на предпринимателях. Налог в бюджет перечисляют предприятия, которые владеют ТС, в независимости от их налогового режима (ЕНВД, УПС).

Читайте так же:  Не учли стаж в пенсии

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?

В случае временной регистрации в ГИБДД или иной регистрационный орган предоставляются договор лизинга и соглашение о временной регистрации транспортного средства.Кто оплачивает транспортный налог при лизинге авто В соответствии со статьей 357 НК РФ оплата транспортного налога должна производиться лицами, на которых транспорт был ранее зарегистрирован. Это означает, что:

  • при фактическом владении автотранспортом лизингодателем региональный налог на движимое имущество и уплачивается лицом, передавшим автомобиль в лизинг;
  • при перерегистрации лизингового имущества на лизингополучателя, не зависимо от типа регистрации (временная или постоянная) оплата государственного сбора производится лизингополучателем.

Особенности При определении налогоплательщика важно учитывать:

  • различие ставок по налогу в разных регионах РФ.

Транспортный налог на автомобиль в лизинге

Юридическое лицо, на балансе которого находится объект лизинга, передает его лизингополучателю на постоянное пользование с последующим выкупом. Однако при этом имущество находится в его владении и зарегистрировано на его имя до полной выплаты стоимости объекта лизингополучателем.

  • Лизингодатель. Компания, имеющая на балансе объект лизинга, передает его на временное пользование лизингополучателя, все имущественные права закреплены за ним до окончания срока действия соглашения.
  • Лизингополучатель. Если на его имя сразу при оформлении сделки регистрируется транспорт.

Условия по возложению налоговых обязательств на одну из сторон прописываются в документе. В случае их отсутствия транспортный налог при лизинге может быть оплачен обеими сторонами, что явится источником двойного налогообложения.

Кто платит транспортный налог лизингодатель или лизингополучатель?

Поделиться вОднако вместе с тем возникает и множество вопросов с налогообложением. Кто и по какой схеме должен оплачивать транспортный налог при лизинговой сделке, читайте далее. Понятие лизинга Лизинг – это финансовая сделка, в которой принимают участие три стороны:

  • лизингодатель – частное лицо или компания, приобретающее в собственность определенный вид имущества (чаще всего транспортные средства) для передачи права пользования иному лицу;
  • лизингополучатель – компания (или физическое лицо), получающее транспортное средство с определенными параметрами во временное пользование, за которое производится некоторая оплата;
  • продавец (или поставщик) предмета лизинга, передающий лизингодателю определенное имущество.

Лизинговая сделка оформляется соответствующим договором.

Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство в декларации

Если в технической документации информация о мощности двигателя вообще отсутствует, то необходимо представить в ФНС экспертное заключение от завода-изготовителя. Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство: как определить? В отчете эта информация заносится по строке 120. Ранее доля налогоплательщика в праве на транспортное средство в декларации приравнивалась к коэффициенту повышения.
Теперь организации должны указывать это значение в виде простой дроби. Если организация самостоятельно приобрела автомобиль, то вопросов не возникает. Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство в декларации приравнивается к единице («1 /1 »). Но как быть, если имеет место совместная собственность? Например, ООО приобрело грузовой автомобиль вместе с учредителем. Какая в таком случае доля налогоплательщика в праве на транспортное средство? Что ставить по строке 120? «1 /2 ».

Особенности оплаты транспортного налога при лизинге

Транспортный налог при лизинге

Базой для расчета является:

  • мощность двигателя – в легковых и грузовых авто;
  • вместимость валовая — в водных и буксируемых ТС;
  • паспортная тяга двигателя на взлетном режиме в килограммах — для воздушных ТС;
  • для остальных машин — единица оборудования.

Срок владения автомобилем определяется по месяцам. На ТС, цена которых составляет более 3 млн руб., применяется увеличивающий коэффициент. Особые случаи Какой указывается налог, подлежащий к уплате, если снятие с учета или регистрация ТС были в течение года? В таких ситуациях к сумме сбора применяется понижающий коэффициент.

  • «1» — если отчет представляет сам налогоплательщик;
  • «2» — если отчет предоставляет уполномоченное лицо.
  • Стр. 010 — КБК.
  • Стр. 020 — ОКТМО.
  • Стр. 021 — общая сумма налога.
  • Стр. 023 — 027 — сумма авансов, перечисленных в течение года.
  • Стр. 030 — рассчитанная сумма налога.
  • Стр.

Декларация по транспортному налогу авто в лизинге

РФ, но не более чем в 10 раз.

  • От уплаты налога на федеральном уровне освобождаются владельцы грузовых автомобилей массой свыше 12 т, при условии, что сумма налога внесена в систему «Платон». Иные налоговые льготы устанавливаются исключительно региональным законодательством (статья 361.1).
  • Срок оплаты налога на движимое имущество для физических лиц – 1 декабря, для юридических лиц устанавливается местным законодательством (статья 362).
  • Для частных лиц расчет налога ведется региональным подразделением ФНС, а юридические лица производят расчет самостоятельно и подают в ФНС налоговую декларацию (статья 363.1).
  • Итак, в соответствии с Налоговым Кодексом оплачивать налог на движимое имущество обязаны владельцы транспортных средств, то есть лица, на которых транспорт зарегистрирован. Лизинговые отношения регламентируются Федеральным законом №164.

Вычет НДС и имущественные налоги у лизингополучателя

Налог на имущество при лизинге

Мы на ОСН. Получили в лизинг оборудование, поставили на свой баланс. Получается, нам придется платить налог на имущество? Или это надо будет делать только после того, как выкупим оборудование в собственность?

— Если по условиям договора лизинга имущество числится на вашем балансе в качестве основных средств, то налог на имущество вы должны платить при одновременном выполнении двух услови й подп. 8 п. 4 ст. 374, п. 4 ст. 376, п. 25 ст. 381, п. 1 ст. 381.1, п. 5 ст. 382 НК РФ; п. 3 Информационного письма Президиума ВАС от 17.11.2011 № 148 :

• это имущество относится к 3— 10-й амортизационным группам;

• в вашем регионе не действует «движимая» льгота для этого вида имущества либо ваша организация и лизингодатель — взаимозависимые компании (то есть вы получили движимое имущество от взаимозависимого лица).

Вычет НДС по лизинговым платежам

Наша организация — лизингополучатель, ведем деятельность, облагаемую НДС. Договором лизинга предусмотрены:
перечисление аванса в начале срока действия договора лизинга, который затем постепенно зачитывается в счет оплаты части текущих лизинговых платежей;
текущие лизинговые платежи, включающие в себя часть выкупной стоимости предмета лизинга.
Лизингодатель выставил нам счет-фактуру на начальный аванс, а после окончания первого месяца аренды — на текущий лизинговый платеж за этот месяц.
Можем ли мы принять НДС к вычету по авансовому счету-фактуре? И имеет ли значение для целей НДС-вычета по текущему платежу то, что в нем «сидит» часть выкупной цены лизингового оборудования?
Читайте так же:  Ндфл какой налог федеральный или региональный

— Вы можете принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре. Но ежемесячно в части НДС, которая относится к доле аванса, зачитываемой в счет уплаты текущего платежа, вам надо будет восстанавливать часть такого вычета. К примеру, если аванс зачитывается в счет уплаты текущих платежей равномерно в течение 100 месяцев, то по окончании каждого месяца 1/100 части вычета авансового НДС надо восстановит ь п. 12 ст. 171, подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ .

При этом вы имеете право на вычет всей суммы НДС по счету-фактуре, относящемуся к текущему лизинговому платежу. Причем неважно, включает ли в себя сумма текущего лизингового платежа часть выкупной стоимости или нет п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина от 07.07.2006 № 03-04-15/131 .

Транспортный налог при лизинге

Планируем взять в лизинг автомобиль. Кто будет платить транспортный налог: мы или лизингодатель? Зависит ли это от того, на чьем балансе учитывается такое авто?

Взяли в лизинг дорогое авто? Тогда и транспортный налог платить, возможно, придется вам

— При лизинге автомобиль может быть временно зарегистрирован на лизингополучателя. Однако кто будет плательщиком транспортного налога, зависит от того, был ли автомобиль изначально зарегистрирован в ГИБДД на лизингодател я ст. 357 НК РФ; пп. 48— 48.2 Правил, утв. Приказом МВД от 24.11.2008 № 1001; Письма Минфина от 17.08.2015 № 03-05-06-04/47422 ; ФНС от 11.12.2013 № БС-4-11/22368 . При этом не имеет значения, на чьем балансе учитывается лизинговый автомобиль.

Ситуация 1. Лизингодатель зарегистрировал автомобиль на себя, а потом была оформлена временная регистрация этого автомобиля лизингополучателем. В таком случае платить транспортный налог должен лизингодатель, а не лизингополучатель. Наличие временной регистрации авто на лизингополучателя не влияет на уплату налога.

Ситуация 2. Автомобиль не был зарегистрирован на лизингодателя — он сразу же был временно зарегистрирован на лизингополучателя. Тогда плательщик транспортного налога — лизингополучатель.

Плата «Платону» по лизинговому грузовику

У нас транспортная компания. Взяли в лизинг грузовик, применяем ОСН. Как учитывать для целей налогообложения прибыли плату за вред дорогам федерального значения системе «Платон», которую мы вносим на свой лицевой счет? Мы платим ее авансом, а потом зачитываем в счет поездок.

— Порядок признания в налоговом учете платы «Платону» зависит от того, кто является плательщиком транспортного налога по лизинговому грузовику: ваша организация или лизингодатель.

Ситуация 1. Вы (лизингополучатель) платите транспортный налог. В таком случае:

• вы можете уменьшить этот налог на плату «Платону». Сумму платы вы возьмете из отчета оператор а п. 2 ст. 362 НК РФ; Письмо ФНС от 09.01.2017 № БС-4-21/[email protected] . Если плата больше налога, то налог за этот грузовик вам платить вообще не придетс я Письмо ФНС от 04.05.2017 № ПА-4-21/8499 ;

• если плата «Платону» больше транспортного налога, то разницу можете учесть для целей налогообложения прибыл и п. 1 ст. 264 НК РФ . При этом сам транспортный налог не учитывайте в затрата х Письма Минфина от 11.07.2017 № 03-03-10/43987 , от 27.06.2017 № 03-03-10/40602 ; ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/[email protected] .

Обратите внимание на то, что аванс, внесенный оператору системы «Платон» в счет планируемых поездо к Письмо Минфина от 26.01.2017 № 03-05-05-04/3747 :

• нельзя учесть в налоговых затратах в качестве самостоятельного платежа;

• не получится учесть в качестве вычета транспортного налога.

[1]

Только когда авансовая плата «Платону» будет зачтена в счет конкретных поездок, вы сможете такую «отъезженную» плату учесть либо в уменьшение транспортного налога, либо в качестве самостоятельного прочего налогового расхода.

Ситуация 2. Вы не платите транспортный налог по грузовику, его платит лизингодатель. Однако лизингодатель не сможет уменьшить свой налог на вашу плату «Платону» по лизинговому грузовик у Письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-05-04-04/41940 . Следовательно, вы можете учесть всю сумму «отъезженной» платы «Платону» в своих прочих затратах.

Транспортный налог на автомобиль в лизинге

О том, как рассчитывают транспортный налог организации, мы рассказывали в нашей консультации. А кто является плательщиком транспортного налога при лизинге автомобиля? Отметим сразу, что подход к вопросу «Лизинг и транспортный налог 2017-2018» не изменился.

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?

НК РФ предусматривает, что организациями-плательщиками транспортного налога считаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ч. 1 ст. 357 НК РФ).

Поэтому отвечая на вопрос по транспортному налогу при лизинге, кто платит этот налог, ответ зависит от условий лизингового договора.

Напомним, что в соответствии с Правилами регистрации автомототранспортных средств (утв. Приказом МВД от 24.11.2008 № 1001), транспортные средства, переданные на основании договора лизинга (или сублизинга), регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем (п. 48.1 Правил).

Если договор лизинга предусматривает регистрацию транспортных средств за лизингополучателем, то такие транспортные средства регистрируются за ним на срок действия договора лизинга. Регистрация производится по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения (п. 48.2 Правил).

Зависит ли плательщик налога от того, на чьем балансе транспорт числится?

Факт отражения имущества на балансе лизингополучателя или лизингодателя не имеет значения с точки зрения уплаты налога. Поэтому транспортный налог при лизинге на балансе лизингодателя или лизингополучателя уплачивает та сторона, за которой транспорт зарегистрирован, а не та, на чьем балансе он учитывается. Конечно, лизингодателю не хочется платить транспортный налог за используемый лизингополучателем автомобиль, поэтому транспортный налог при лизинге на балансе лизингополучателя, равно как и при другом варианте, скорее все будет платить лизингополучатель.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Но, повторимся еще раз, кто оплачивает транспортный налог при лизинге зависит от того, на кого транспорт зарегистрирован (Письмо Минфина от 17.08.2015 № 03-05-06-04/47422 ). Если зарегистрирован за лизингодателем, платит транспортный налог лизингодатель, а если за лизингополучателем – лизингополучатель.

Читайте так же:  Сведения о счетах должника в налоговой

Проверить это можно, посмотрев на соответствующую отметку в паспорте транспортного средства (ПТС) или свидетельстве о регистрации транспортного средства (СТС).

Уплачивает транспортный налог та или иная сторона договора лизинга в течение срока, на который транспортное средство за ней зарегистрировано.

Кто платит транспортный налог, если автомобиль в лизинге

Согласно Налоговому кодексу в действующей редакции на 2019 год, налог платит автовладелец, но при лизинге неясно, кто платит транспортный налог – лизингодатель или лизингополучатель. По договору автомобиль передается во временное пользование лизингополучателю. Как быть с налогом в данной ситуации, для многих остается непонятным.

Транспортный налог и договор лизинга

Сборы бывают федеральными, региональными и местными. Транспортный вид относится к региональным платежам. Его оплата производится в бюджет того региона, в котором зарегистрирован автомобиль.

Также важно разобраться в том, что означает договор лизинга. Его особенностью является не только передача движимого имущества другому лицу (такие действия выполняют, когда сдают его в аренду), но и возможность выкупа на льготных условиях.

После оформления сделки у сторон возникают обязательства. Именно в контракте обговариваются условия, касающиеся того, кто платит транспортный налог (лизингодатель или лизингополучатель). В зависимости от этого на лицо оформляется автомобиль в ГИБДД, который и станет плательщиком сбора.

Определение налогоплательщика

Сторона, оплачивающая по договору лизинга налог, указана в ст. 357 НК РФ. Ею может быть как физическое, так и юридическое лицо, на которое зарегистрирован автотранспорт. Регистрация техники одной из сторон определяется по их взаимному соглашению. Об этом в ГИБДД направляется уведомление, где указывают, на кого записывать автомобиль. Сделка может быть оформлена двумя способами:

  • на временное пользование (переходящее);
  • постоянное пользование с выкупом в дальнейшем.

В первом случае за автомобиль в лизинге платит та или другая сторона по договоренности. А во втором – обязанность оплачивать ТН возлагается на лизингополучателя, потому что в итоге он станет собственником движимого имущества.

Регистрация и платеж

Следует ориентироваться на положения, указанные в лизинговом контракте. По желанию сторон решается вопрос о том, на кого будет зарегистрирована машина, кто станет облагаться региональным налогом. При этом возможны следующие варианты.

Лизингодателем является фирма, на балансе которой имеется движимое имущество – объект договора. Она передает авто во временное пользование получателю лизинга, за которым закрепляет все права на имущество вплоть до окончания срока действия соглашения. Налог оплачивает лизингодатель.

Юридическое лицо, имеющее на своем балансе автотранспортное средство, передает имущество получателю лизинга в постоянное использование с дальнейшим выкупом. Но оно продолжает находиться на балансе юр. лица – лизингодателя – и будет зарегистрировано на его имя вплоть до того, пока не выплачена полная стоимость объекта контракта. Региональный сбор также должен заплатить лизингодатель.

На лизингополучателя с самого начала оформляют транспорт, поэтому обязанность по выплате налога ложится на него.

Все условия подробно прописывают в договоре. Если этих пунктов в нем не предусмотрено, то сбор может быть взыскан с обеих сторон или ситуация закончится тем, что никто не станет платить транспортный налог при лизинге, так как каждая сторона будет думать, что сбор был оплачен не ею.

Особенности и тонкости процесса

Если после заключения договора замечено, что в нем отсутствуют важные пункты (в частности, касающиеся вопроса о плательщике ТН), то должно быть заключено соглашение, которое станет дополнением к имеющемуся контракту. В нем указывают отдельным пунктом, кто будет владельцем транспорта (на кого регистрируется автомобиль в ГИБДД), кто является плательщиком соответствующего сбора.

Выбор осуществляется по результатам ознакомления со всеми пунктами договора. Иногда недобросовестные лизингодатели, являясь, согласно договоренностям, владельцами автотранспортного средства, перекладывают обязанность по оплате ТН на лизингополучателя. В документе это обставляют таким образом, что сумма ТН включается в размер платежей, осуществляемых лизингополучателем ежемесячно.

Начисление платежа

От изначальной стоимости автомобиля зависит база сбора. Она формируется на основе затрат при покупке, не считая НДС и других возмещаемых сборов. Однако лизингополучатель, помимо изначальной стоимости, несет расходы для получения имущества. Также он должен вносить платежи в соответствии с контрактом. Сбор на имущество рассчитывается из остаточной стоимости.

Также бухгалтерам компаний, на балансе которых находится ТС, следует учитывать такой важный нюанс, как возможность использования коэффициента ускорения. Его применяют при расчете амортизации. Тогда налог начисляют от скорректированной стоимости, что позволяет экономить средства.

Законодатель решил облегчить финансовую ношу для владельцев автомобилей с начала 2013 года. Начиная с данного времени, движимое имущество в налогообложение (в число объектов) не входит. Но это касается только тех вещей, которые были приобретены после 1 января 2013 года.

Важно! Стоит с особым вниманием отнестись к пункту формирования первоначальной стоимости после выкупа. Если имущество в течение действия договора числилось за лизингодателем, то другой стороне оно достается по выкупной цене. Как правило, цена предусмотрена договором. Инспекторы внимательно следят за данной стоимостью, особенно если она по сравнению с рыночной сильно занижена.

Если же автомобиль числился у лизингополучателя, то при выкупной цене изначальная стоимость возрастет. При этом амортизация продолжит начисляться. Если выкупная цена низкая, аналогичными станут остаточная стоимость и налог.

Особенности оплаты транспортного налога при лизинге

Лизинг сегодня – очень популярная форма предпринимательских взаимоотношений, поскольку позволяет получить необходимые основные средства быстро и с минимальными начальными вложениями. Автотранспорт довольно часто становится объектом лизинга. Если в сделке фигурирует транспорт, естественно, возникает вопрос об уплате транспортного сбора.

Какая сторона сделки по лизингу правомочна взять на себя обязательство по уплате транспортного налога (ТН), зависит от ряда обстоятельств, которые мы разберем в этой статье.

Стороны лизингового договора

Лизинг автотранспортного средства – это финансовая сделка, совершаемая насчет передачи в пользование определенного имущества, в нашем случае — транспортного средства, оформленная в виде договора. Как и в любом лизинговом договоре, в нем оговаривается срок, на который актив предоставляется в пользование, а по окончании этого срока транспортное средство может быть оставлено в собственность либо возвращено.

Читайте так же:  Какие льготы положены при выходе на пенсию

У договора лизинга всегда есть три стороны:

  • лизингодатель – физическое лицо либо организация, которая покупает у собственника какое-либо имущество (в том числе и автотранспорт), но не для собственного пользования, а для передачи этого права;
  • лизингополучатель – юридическое или частное лицо, которое получает указанное транспортное средство в платное пользование на оговоренный срок;
  • поставщик (продавец) – первичный владелец предмета договора, у которого лизингодатель приобретает имущество для лизинга.

Какая из этих сторон обязана уплачивать транспортный налог? Это зависит от ряда параметров, которые будут рассмотрены ниже.

Осторожно с автолизингом

Главная привлекательная черта лизинговых договоров относительно транспортных средств – это возможность пользоваться средством, даже если нет финансовой возможности приобрести его немедленно, а также перспектива получить его в собственность.

Но есть и негативные черты такой сделки, которые следует принять во внимание и правильно оценить риски перед заключением договора:

  1. Кредит все-таки ниже. Проценты по лизинговому договору обычно больше банковских. Но у банков и условия значительно отличаются и не подлежат пересмотру и корректировке.
  2. «Диспансеризация» авто. До конца срока действия договора лизингодатель будет регулярно осматривать транспортное средство, пока еще юридически принадлежащее ему.
  3. Сначала придется спросить. Получатель автомобиля не сможет провести с ним никаких юридических действий без санкции лизингодателя.
  4. Помните, автомобиль еще не ваш. Если в процессе действия договора лизинга получателем будут нарушены какие-либо условия (не вовремя внесены платежи, не пройден обязательный техосмотр, не в срок проведена профилактика и т.п.), машина не перейдет в собственность получателя, он потеряет это право.

Законодательное регулирование транспортного налогообложения

Спорный вопрос об уплате транспортного налога при соответствующем лизинге рассматривается в ряде законодательных документов:

  1. Налоговый Кодекс РФ:
    • ст. 357 – о том, кто является плательщиком налога: лицо, на которого оформлена регистрация транспортного средства;
    • ст. 358 – об объектах налогообложения;
    • ст. 360 – об отчетных налоговых периодах;
    • ст. 361 – о ставках и льготах;
    • ст. 362 – о сроках уплаты ТН;
    • ст. 363 – о порядке приема уплаты.
  2. Федеральный закон № 164 «О финансовой аренде (лизинге)» от 11.09.1998 года регулирует отношения по договору лизинга. Ст. 20 говорит о том, что владельцем объекта лизинга может считаться любая сторона договора.
  3. Приказ Министерства внутренних дел РФ № 1001 регламентирует установление собственности на автомобиль заключением специального соглашения.
  4. Письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-11/22368 вносит дополнительные разъяснения по поводу уплаты ТН в лизинге.

Основные постулаты ТН при лизинговой сделке

Итак, основные правоустанавливающие документы, касающиеся уплаты ТН при лизинге автотранспортных средств, утверждают следующее:

  • обязанность уплаты ТН лежит на владельце транспортного средства;
  • числиться владельцем может, в зависимости от обстоятельств, лизингополучатель или лизингодатель;
  • лицо, на которое регистрируется авто, определяет соглашение, заключенное между сторонами лизинговой сделки;
  • регистрация транспортного средства может оформляться на постоянный срок либо только на время действия лизингового договора;
  • транспортный сбор платит владелец независимо от сроков регистрации.

Как определить владельца

В договоре прописываются нюансы перехода имущества в собственность по условиям лизинга. При заключении соответствующего соглашения оно может находиться в собственности:

  • лизингодателя – до тех пор пока не истечет срок лизинга и не будут выполнены все его условия, особенно финансовые;
  • лизингополучателя – на постоянной или временной основе (в зависимости от соглашения).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если регистрация собственности на авто будет временной, в органы контроля автомобилей (ГИБДД или др.) надо предоставить копию лизингового договора и соглашение о временности регистрации.

Стороны сами принимают решение, кто будет юридическим владельцем предмета лизинга, и оформляют его в договоре или лизинговом соглашении.

Что нужно принимать во внимание, выбирая тип права собственности

Перед заключением договора лизинга нужно хорошо взвесить все факторы, могущие повлиять на стоимость передаваемого имущества, и принять решение, какое соглашение о передаче авто в собственность следует заключить. Значение имеют такие моменты:

  1. Разница в ставках по транспортному налогу по разным регионам Российской Федерации. НК РФ говорит о том, что региональные власти могут увеличивать или уменьшать ставки по ТН до десятикратного размера. Налог на авто, передаваемое в лизинг, будет исчисляться по региону собственника имущества, потому что он попадет в бюджет этого региона. При значительной разнице лучше предпочесть форму соглашения, по которой владельцем будет считаться лицо, зарегистрированное в регионе с более мягкой ставкой.
  2. Возможность применить льготу. Положение, аналогичное ситуации с налоговой ставкой – при прочих равных условиях следует предпочесть регион регистрации с налоговыми льготами.
  3. Экономическая целесообразность. Если заключить договор лизинга, не принимая во внимание всех ключевых факторов, это может существенно увеличить стоимость имущества, тогда как учет их принесет выгоду обеим сторонам сделки.

ВАЖНО! Исчисление и уплата ТН производится согласно региональным законам по месту регистрации автотранспортного средства.

Бухучет транспортного налога при лизинге авто

Если взятое в лизинг транспортное средство применяется для основного вида деятельности ИП или организации, то транспортный налог будет относиться к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06 мая 1999 года № 33н).

Его отражают по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Когда производится перечисление ТН, его оформляют по дебету счета 68, корреспондирующим счетом выступает 51 «Расчетные счета».

[2]

Налогообложение на прибыль организаций и лизинг автомобилей

Транспортный налог является признаваемым расходом организации. Его следует учитывать при расчете налога на прибыль, причем не только саму сумму налога, но и авансовый платеж по нему. Учет производится на дату начисления в составе «прочих расходов, связанных с производством и продажей».

ИТОГИ

  1. Стороны лизинговой сделки своей волей определяют, кто будет оформлен владельцем автотранспортного средства, в какой момент это право наступает и как долго действует.
  2. Транспортный налог уплачивает лизингодатель, если право собственности на авто перейдет к получателю только по выполнении всех условий договора лизинга.
  3. Транспортный налог платит лизингополучатель, если авто перерегистрируется в его регион на постоянной или временной основе.
  4. Порядок исчисления, сроки и отчетность по уплате ТН зависят от правил, принятых в регионе регистрации автотранспортного средства.
  5. На собственника лизингового имущества возлагается не только обязанность по уплате ТН, но и ответственность за просрочку платежей или отчетности, недоимку либо неуплату, а также за отсутствие регистрации авто, переданного по лизинговому договору.
Читайте так же:  Ответ на письмо об уплате налогов

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?

Кто платит транспортный налог при лизинге? Одной фразой ответить на этот вопрос не получится. В материале мы расскажем, какие документы помогут найти правильный ответ.

Коротко об автолизинге

Если для деятельности вашей компании требуется автомобиль, а средств на его покупку недостаточно, можно воспользоваться автолизингом — долговременной арендой транспортного средства с последующим его выкупом (или без выкупа).

Между вами и владельцем автомобиля заключается договор финансовой аренды (лизинга), по которому:

  • лизинговая компания приобретет машину (ту, которая нужна вам) в собственность, используя свои или привлеченные денежные средства;
  • вы будете пользоваться этим автомобилем за фиксированную плату.

В договоре вы будете названы лизингополучателем, а владелец — лизингодателем. Для вас составят график, по которому надлежит своевременно уплачивать лизинговые платежи и выкупную стоимость автомобиля (если по окончании договора лизинга вы становитесь его собственником).

Нужно ли вам амортизировать полученное в лизинг имущество, расскажем здесь.

При этом получение вами машины по этому договору не означает автоматического перехода к вам права собственности на нее. Вы сможете только пользоваться автомобилем, но распоряжаться его судьбой (например, продать другому лицу) не получится.

За лизингодателем сохраняется право (если такая возможность предусмотрена законодательством и договором лизинга):

  • изъять у вас машину (п. 3 ст. 11 закона «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ);
  • потребовать ее вернуть (п. 2 ст. 13 закона № 164-ФЗ).

Такие события вам не грозят, если вы вовремя перечисляется деньги лизингодателю, не отступая от графика лизинговых платежей.

Транспортный налог при лизинге: кто платит?

При возникновении лизинговых отношений у вас может возникнуть вопрос: «Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?». Для ответа на него изучим:

  • ст. 357 НК РФ, из которой становится ясно, что плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрирован автомобиль;
  • п. 2 ст. 20 закона № 164-ФЗ, согласно которому транспортное средство регистрируется в госорганах на лизингополучателя или лизингодателя (по соглашению сторон);
  • договор лизинга — в его тексте расписывается порядок госрегистрации машины.

Итак, машина в лизинге — кто платит транспортный налог? Разберем 2 варианта возможного развития событий:

Вариант 1: транспортный налог уплачивает лизингополучатель

Если договором лизинга определено, что машина регистрируется на вас (как на лизингополучателя), вам надлежит обратиться для регистрации в ГИБДД по месту нахождения вашей компании (или обособленного подразделения). Эта регистрация временная (на срок действия договора лизинга). Вам же надлежит уплачивать транспортный налог на автомобиль в лизинге с момента его госрегистрации. Не забывайте также и о представлении налоговикам соответствующей декларации.

Помощь в расчете «транспортных» авансов получите здесь.

Такой вариант наиболее вероятен: кто использует автомобиль по назначению, тот и уплачивает налог.

Вариант 2: уплата транспортного налога лизингодателем

Лизингодатель по своим соображениям может настоять на том, чтобы машина была зарегистрирована на него. Тогда это условие будет прописано в договоре лизинга, а лизингодатель будет:

  • являться официальным плательщиком транспортного налога по переданному в лизинг автомобилю;
  • нести ответственность за своевременное представление декларации в налоговую инспекцию.

Но не стоит надеяться, что лизингодатель просто так возьмет на себя этот вид расходов — скорее всего, потраченная на уплату налога сумма будет заложена в лизинговые платежи и предъявлена вам к оплате.

Как сэкономить на налоге по лизинговой машине?

Вам не придется тратить средства на уплату транспортного налога, если вы получаете в лизинг (п. 2 ст. 358 НК РФ):

  • тракторы, самоходные комбайны, спецавтомашины (регистрируемые на сельхозтоваропроизводителей и используемые для производства сельхозпродукции);
  • другой транспорт, указанный в п. 2 ст. 358 НК РФ (лодки весельные или моторные с мощностью двигателя не выше 5 л. с., самолеты санавиации и др.).

Если полученное вами в лизинг авто не попало в этот список, у вас остается возможность оптимизации транспортных налоговых платежей в том случае, если:

  • по договору лизинга транспортный налог уплачивает лизингодатель;
  • в регионе его нахождения ставки налога установлены ниже, чем в вашем регионе.

Узнайте о региональных ставках транспортного налога по ссылке.

Чтобы ответить на вопрос: «Кто платит транспортный налог за авто в лизинге?», откройте договор лизинга. Если там прописана ваша обязанность (как лизингополучателя) зарегистрировать на себя автомобиль, сделайте это в органах ГИБДД по месту нахождения компании (обособленного подразделения). Регистрация будет временной — на период действия договора лизинга. С этого момента вам надлежит уплачивать транспортный налог и отчитываться по нему.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если автомобиль зарегистрирован на имя лизингодателя, все платежные и отчетные обязанности по транспортному налогу лежат на нем.

Источники


  1. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2013. — 248 c.

  2. Скурихин, А.П. Испанско-русский юридический словарь: моногр. / А.П. Скурихин. — М.: Русский язык — Медиа, 2014. — 552 c.

  3. Медведев, М. Ю. Аукционы. Проведение, участие, судебные споры. Справочник инвестора / М.Ю. Медведев, А.М. Насонов. — М.: Юстицинформ, 2013. — 224 c.
  4. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2013. — 248 c.
  5. Чучаев, А. И. Нотариальная деятельность как объект уголовно-правовой охраны (de lege lata и de lege ferenda) / А.И. Чучаев, О.В. Филипова. — М.: Проспект, 2016. — 116 c.
Налог на авто в лизинге
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here