Можно платить налог на прибыль частями

Полезная юридическая информация по теме: "Можно платить налог на прибыль частями" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Как правильно оплатить налог на прибыль

Из этой статьи вы узнаете как правильно заплатить налог на прибыль. В статье составлены проводки по уплате налога на прибыль. Статья будет полезна как бухгалтерам так и предпринимателям которые сами платят налоги и заполняют декларации.

Как заплатить налог на прибыль правильно

Предприятие может использовать один из двух способов расчетов налога на прибыль:

При первом способе уплаты налога необходимо учитывать доход за последний год.
Этот способ используется если средняя сумма доходов от продажи товаров или услуг за последние 4 квартала менее 10000000 р.
В том случае, когда доход превышает 10000000 р., то необходимо платить еще и ежемесячные платежи.
Платеж нужно произвести до 28 числа следующего месяца. Отчетным периодом считается квартал.
В I квартале оплатить авансовый платеж нужно до 28 апреля.
Во II квартале перед уплатой налога нужно посчитать прибыль за полгода, начиная с начала года. Но уплатить сумму налога из расчета: сумма налога на прибыль с января по июнь минус сумма уплаченного налога за I квартал. То есть фактически предприятия как бы доплачивает недостающую сумму, исходя из рассчитанных данных. Эту сумму необходимо перечислить до 28 июля.
В III квартале также необходимо посчитать налог за все 9 месяцев с начала года и вычесть начисленный налог за 6 месяцев, который уже оплачен. Разницу в сумме доплатить в бюджет. Эту сумму необходимо уплатить до 28 октября.
Последним отчетным периодом считается год. Здесь рассчитывается налог за полный год и вычитается уплаченный налог за 9 месяцев. Разница также доплачивается в бюджет. Эту сумму необходимо доплатить до 28 марта.

До 28.03 погашается задолженность за IVквартал, то есть прошлый год. До 28.04 предприятие перечисляет в бюджет сумму налога за I квартал, до 28.07 – за II квартал, до 28.10 – за III квартал. В этих случаях проводка следующая: Дт 68/ННП Кт 51.

В конце I квартала, происходит начисление авансового платежа, а именно 31.03. В конце II квартала, а именно 30.06, делается запись, согласно которой доначисляется аванс за II квартал. В конце III квартала, а именно 30.09 доначисляется аванс за III квартал. В конце IV квартала, а именно 31.12, происходит доначисление авансового платежа за год: Дт 99 Кт 68/ННП.

По окончании отчетного периода необходимо считать средний доход предприятия за предшествующие 4 квартала. Если доходы превышают 10000000 р., то необходимо помимо налога за квартал, оплатить еще ежемесячный платеж.

Например, за 2-й квартал предприятие перечислило 100 000 р. тремя платежами. В конце этого квартала было подсчитано, что за 6 месяцев необходимо оплатить 500 000 р. Предприятие оплатило уже 300 000 р. То есть ему необходимо доплатить 200 000 р. до 28 июля. А в 3 квартале нужно будет вносить: 28 июля – 166 666 р., 28 августа – 166 666 р., 28 сентября – 166 666 р., то есть 1/3-я часть от суммы за полгода.

При втором способе уплаты налога, организация платит налог каждый месяц и его расчет производится нарастающим итогом.

Платить налог необходимо ежемесячно до 28 числа.

За весь отчетный период бухгалтер по налогу на прибыль должен будет сделать следующие проводки:

В конце января (до 28.01), февраля (до 28.02), марта (до 28.03), апреля (до 28.04), мая (до 28.05), июня (до 28.06), июля (до 28.07), августа (до 28.08), сентября (до 28.09), октября (до 28.10), ноября (до 28.11), декабря (до 28.12) перечисляются средства с расчетного счета в бюджет и записывается проводка – Дт 68/ННП Кт 51 (перечисляются авансовые платежи).

До 28 марта погашается задолженность за прошлый год: Дт 68/ННП Кт 51.

В последний день марта (31.03), июня (30.06), сентября (30.09), декабря (31.12) бухгалтер учитывает сумму налога за все 4 квартала текущего года: Дт 99 Кт 68/ННП.

Можно ли платить налог на прибыль один раз в году?

ООО на ОСНО. Можно ли налог на прибыль заплатить один раз, т.е. до 31 марта следующего года? Как я поняла, есть «ежеквартальные авансы без уплаты ежемесячных авансов» это и подразумевает налог за год? Или это относится к определенным видам деятельности? Наша деятельность это продажа оборудования.
Спасибо!

Решение вопроса

Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, должны по итогам отчетного периода уплачивать авансовые платежи.

Всего существует три способа уплаты данных платежей:

1. Квартальные авансы с уплатой ежемесячных платежей;
2. Квартальные авансы без уплаты ежемесячных платежей;
3. Ежемесячные авансы по фактической прибыли.

Ежеквартальные авансы без уплаты ежемесячных платежей

Уплачивать авансы раз в квартал могут:

1. Организации, чей доход за прошедшие 4 квартала не превысил 15 млн. руб.
2. Бюджетные учреждения (кроме театров, музеев, библиотек и концертных организаций).
3. Некоммерческие организации (не имеющие доходов от реализации товаров, работ и услуг).
4. Автономные учреждения.
5. Иные организации, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ.

Ежемесячные авансы по фактической прибыли

Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.

Уплачивают авансы ежемесячно организации, которые самостоятельно выбрали данный способ уплаты. Специальных ограничений для перехода на данный порядок нет.

Квартальные авансы с уплатой ежемесячных платежей

Указанным способом уплачивают авансы организации, которым не подошел иной порядок уплаты.

Отчетным периодом для данного типа авансов является I квартал, полугодие, 9 месяцев.

То есть, Вы платите авансы либо ежеквартально либо ежемесячно, в зависимости от выбранного способа уплаты

Налоговики разъяснили, какие организации теперь не будут платить авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно

Специалисты ФНС России разъяснили порядок уплаты налогоплательщиками авансовых платежей по налогу на прибыль организаций в связи с внесенными в налоговое законодательство изменениями (письмо ФНС России от 14 марта 2016 г. № СД-4-3/[email protected] «О действиях налоговых органов при изменении порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций»).

Читайте так же:  Перерасчет пенсии женщинам рожавших детей

Дело в том, что с 1 января 2016 года порядка уплаты налогоплательщиками авансовых платежей по налогу на прибыль организаций изменился. Теперь уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода, в частности, организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал. Раньше этот лимит составлял 10 млн. руб. Такие изменения были внесены в п. 3 ст. 286 НК РФ (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)».

ФОРМА

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

В связи с этим, отмечают налоговики, на новый порядок уплаты авансовых платежей с 1 января 2016 года должны перейти налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации составили в среднем от 10 до 15 млн. руб. за каждый квартал или от 40 до 60 млн. руб. в целом за четыре квартала (10 млн. руб. в квартал х 4 квартала и 15 млн. руб. в квартал х 4 квартала).

Соответственно, организации с такими показателями за 2015 год, в 1 квартале 2016 года не должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, исчисленные ранее в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2015 года по срокам уплаты: 28 января, 29 февраля и 28 марта 2016 года.

Такие налогоплательщики вправе с 1 января 2016 года представить в налоговые органы уточненные налоговые декларации за девять месяцев 2015 года. В них следует указать:

  • нули по строкам 120 – 140 и 220 – 240 подраздела 1.2 Раздела 1 с кодом «21» по строке 001 «Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)»;
  • прочерки по строкам 320 – 340 Листа 02, по строкам 121 Приложений № 5 к Листу 02.

В свою очередь, ФНС России поручила инспекторам по результатом проверок деклараций, в том числе уточненных, выбрать налогоплательщиков, у которых доход от реализации выше 10 млн. руб., но не превышает сумму 15 млн. руб. в среднем за каждый квартал 2015 года и проверить исчисляли ли они ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал 2016 года. Если такие налогоплательщики будут обнаружены, то налоговый орган проинформирует организацию об изменении порядка уплаты ею авансовых платежей.

А если у таких организаций есть обособленные подразделения на территориях, подведомственных иным налоговым органам, инспекторы направляют информационное сообщение об изменении с 1 января 2016 года порядка уплаты налогоплательщиком авансовых платежей по налогу на прибыль в эти налоговые органы.

Рекомендуемые формы сообщений налогоплательщику и налоговым органам приведены в письме.

Квартальную прибыль можно ли платить частями

Выплата дивидендов 2019 году с точки зрения бухгалтера и директора

Но процесс может растянуться во времени. Это разница между активами предприятия и его долгами (пассивами). Разница между активами и обязательствами фиксируется в итоговой строке 3 раздела бухгалтерского баланса предприятия.

Если возникает ситуация, при которой размер чистых активов меньше этой пороговой суммы, то, с одной стороны, компания обязана уменьшить величину уставного капитала, а с другой стороны, размер уставного капитала не может быть меньше 10 тысяч рублей.

Авансовые платежи по налогу на прибыль

Рубрики: Tags: . Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Налог на прибыль 11:00 27 апреля 2011 Налог на прибыль | 15:41 3 декабря 2014 Налог на прибыль Налог на прибыль | 11:02 25 ноября 2019 Налог на прибыль | 16:02 23 января 2019 Налог на прибыль | 13:58 27 марта 2019 Налог на прибыль | 13:59 26 мая 2019 Налог на прибыль | 13:54 11 июля 2019 Налог на прибыль Налог на прибыль | 15:03 20 ноября 2019 Налог на прибыль | 11:27 28 февраля 2019 Налог на прибыль | 11:18 9 апреля 2019 Налог на прибыль УСН Транспортный налог НДФЛ 6-НДФЛ Пенсионеры, Транспортный налог Пенсионеры Страховые взносы ПФР Налоги и взносы Прием на работу Налоги и взносы Трудовые отношения 6-НДФЛ Декретный отпуск Налоги и взносы Прием на работу Прием на работу Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2019 Все права защищены.

1. Можно ли в одном квартале распределить 2 раза чистую прибыль ООО, полученную в разные периоды

Исходя из этих требований в протоколе общего собрания участников нужно указать следующее: полное фирменное наименование и местонахождение общества; вид собрания (годовое или внеочередное); форму проведения общего собрания — «собрание» (закон допускает также проведение внеочередного собрания в форме заочного голосования без фактического сбора участников); дату проведения собрания; адрес, по которому проводится собрание; повестку дня собрания; время начала и время окончания регистрации лиц, имеющих право на участие в собрании; время открытия и закрытия собрания; число голосов, которыми обладали лица, имевшие право на участие в общем собрании, по каждому вопросу повестки дня собрания; число голосов, которыми обладали лица, принявшие участие в собрании, по каждому вопросу повестки дня собрания с указанием, имелся ли кворум по каждому вопросу; число голосов, отданных за каждый из вариантов голосования («за», «против» и «воздержался»), по каждому вопросу повестки дня собрания, по которому имелся кворум; формулировки решений, принятых собранием по каждому вопросу повестки дня собрания; основные положения выступлений и имена выступавших лиц по каждому вопросу повестки дня собрания; председателя и секретаря собрания; лицо, подсчитывавшее голоса; дату составления протокола*.

Как правильно оплатить налог на прибыль

Предприятие может использовать один из двух способов расчетов налога на прибыль:

  1. Квартальная оплата;
  2. Ежемесячная оплата;

При первом способе уплаты налога необходимо учитывать доход за последний год.Этот способ используется если средняя сумма доходов от продажи товаров или услуг за последние 4 квартала менее 10000000 р.В том случае, когда доход превышает 10000000 р., то необходимо платить еще и ежемесячные платежи.Платеж нужно произвести до 28 числа следующего месяца. Отчетным периодом считается квартал.В I квартале оплатить авансовый платеж нужно до 28 апреля.

Эту сумму необходимо перечислить до 28 июля.В III квартале также необходимо посчитать налог за все 9 месяцев с начала года и вычесть начисленный налог за 6 месяцев, который уже оплачен.

Разницу в сумме доплатить в бюджет. Эту сумму необходимо уплатить до 28 октября.Последним отчетным периодом считается год.

Читайте так же:  Ип какие налоги на наемных работников

Здесь рассчитывается налог за полный год и вычитается уплаченный налог за 9 месяцев. Разница также доплачивается в бюджет.

Эту сумму необходимо доплатить до 28 марта.Каждый бухгалтер на основании своих расчетов должен сделать проводки.

  1. До 28.03 погашается задолженность за IVквартал, то есть прошлый год. До 28.04 предприятие перечисляет в бюджет сумму налога за I квартал, до 28.07 – за II квартал, до 28.10 – за III квартал. В этих случаях проводка следующая: Дт 68/ННП Кт 51.
  2. В конце I квартала, происходит начисление авансового платежа, а именно 31.03. В конце II квартала, а именно 30.06, делается запись, согласно которой доначисляется аванс за II квартал. В конце III квартала, а именно 30.09 доначисляется аванс за III квартал. В конце IV квартала, а именно 31.12, происходит доначисление авансового платежа за год: Дт 99 Кт 68/ННП.

По окончании отчетного периода необходимо считать средний доход предприятия за предшествующие 4 квартала.

Если доходы превышают 10000000 р., то необходимо помимо налога за квартал, оплатить еще ежемесячный платеж.Например, за 2-й квартал предприятие перечислило 100 000 р. до 28 июля. А в 3 квартале нужно будет вносить: 28 июля – 166 666 р., 28 августа – 166 666 р., 28 сентября – 166 666 р., то есть 1/3-я часть от суммы за полгода.При втором способе уплаты налога, организация платит налог каждый месяц и его расчет производится нарастающим итогом.Платить налог необходимо ежемесячно до 28 числа.За весь отчетный период бухгалтер по налогу на прибыль должен будет сделать следующие проводки:

  • В конце января (до 28.01), февраля (до 28.02), марта (до 28.03), апреля (до 28.04), мая (до 28.05), июня (до 28.06), июля (до 28.07), августа (до 28.08), сентября (до 28.09), октября (до 28.10), ноября (до 28.11), декабря (до 28.12) перечисляются средства с расчетного счета в бюджет и записывается проводка – Дт 68/ННП Кт 51 (перечисляются авансовые платежи).
  • До 28 марта погашается задолженность за прошлый год: Дт 68/ННП Кт 51.
  • В последний день марта (31.03), июня (30.06), сентября (30.09), декабря (31.12) бухгалтер учитывает сумму налога за все 4 квартала текущего года: Дт 99 Кт 68/ННП.

Налог на прибыль: платим правильно

Практически любая хозяйственная операция связана с возникновением расходов или доходов у организаций, а значит, встает вопрос, как их учитывать для целей налога на прибыль. Как учесть стоимость «недоиспользованной» лицензии? Когда можно единовременно отнести в расходы стоимость каско и ОСАГО? На эти и другие вопросы ответила Людмила Владимировна Полежарова, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли организаций Минфина России.

Людмила Владимировна, здравствуйте! Вот наш первый вопрос. Организация в банке взяла кредит на покупку основных средств. Проценты начисляются ежемесячно. Можно ли при формировании стоимости основного средства в налоговом учете включить проценты по кредиту, начисленные за период до ввода основного средства в эксплуатацию?

Здравствуйте! Проценты за пользование заемными средствами в целях налогообложения прибыли учитываются в соответствии с положениями статьи 269 Налогового кодекса. Причем в целях налогообложения прибыли суммы процентов за пользование заемными средствами не включаются в первоначальную стоимость строительства, а учитываются в составе внереализационных расходов 1 при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
В аналогичном порядке в составе внереализационных расходов учитываются и другие платежи банку (суммы которых выражены в процентном отношении) за пользование и обслуживание кредитной линии.

Организация по итогам года получила убыток. В следующем году начиная со второго отчетного периода (полугодия) — прибыль. Можно ли при расчете налога за полугодие уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму убытков, полученных в прошлом налоговом периоде?

Налогоплательщики, понесшие убытки в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее) 2 . При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных Налоговым кодексом 3 .
Согласно пункту 2 статьи 283 Налогового кодекса налогоплательщик вправе переносить убыток на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Организации вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих 9 лет. Учитывая, что Налоговым кодексом предоставлено право перенести сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка на текущий налоговый период, перенос убытков на будущее возможен по итогам как отчетного, так и налогового периода.
То есть налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль отчетного периода (полугодия) на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.

Организация создала обособленное подразделение в этом же субъекте РФ, но оно состоит на учете в другой налоговой инспекции, нежели головная организация. Каким образом распределять налог на прибыль при уплате в федеральный и региональный бюджеты? Надо ли уведомлять налоговую инспекцию о том, что уплату налога будет производить головная организация?

Сотрудник находится в длительной командировке (более 40 дней) по производственным вопросам. Может ли организация возместить ему расходы на мобильную связь и Интернет и при каких условиях? Какие бумаги будут считаться документальным подтверждением расходов?

Организация получает предоплату в иностранной валюте от иностранного покупателя в счет предстоящей поставки товаров. Отгружен товар будет только в следующем отчетном периоде. Надо ли на конец отчетного периода переоценивать полученный аванс?

На каком основании расходы на уплату страховых взносов по обязательным видам страхования в пользу работников уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль? Можно ли учесть при расчете налога на прибыль страховые взносы, начисленные с выплат, которые не уменьшают базу по налогу на прибыль?

В соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса в целях налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов учитываются расходы, связанные с производством и реализацией, специально не поименованные в предыдущих подпунктах данного пункта.
Таким образом, страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах 11 , учитываются в целях налогообложения прибыли по самостоятельному основанию. При этом их признание в целях налога на прибыль не зависит от того обстоятельства, учитываются или нет в составе расходов в целях налогообложения прибыли конкретные выплаты в пользу физических лиц.

Читайте так же:  Налог на прибыль организаций осно

Договором с поставщиком предусмотрено, что при подтверждении покупателем факта бракованного товара (например, битой посуды) поставщик предоставляет покупателю скидку в размере 2 процентов от объема закупок за квартал. Можно ли расходы на такую скидку учесть в составе внереализационных расходов на основании подпункта 19.1 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса?

Строительная организация с 2010 года является членом саморегулируемой организации. В 2009 году она уплатила вступительный и членский взносы за 2010 год при оформлении членства в саморегулируемой организации. При этом действие лицензии на осуществление строительной деятельности организации еще не закончилось. Как быть со стоимостью неиспользованной лицензии?

В каком порядке расходы на ОСАГО и каско служебного автомобиля учитываются в расходах по налогу на прибыль?

Организация выплачивает директору премию за выслугу лет. Можно ли эту премию учесть при налогообложении прибыли?

Беседу провела
Н.В. Горшенина,
эксперт журнала

1 подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ

2 п. 1 ст. 283 НК РФ

3 ст. 264.1, 268.1, 275.1, 280, 283, 304 НК РФ

4 п. 2 ст. 288 НК РФ

5 письма Минфина России от 24.11.2005 N 03-03-02/132, ФНС России от 21.12.2005 N ММ-6-02/[email protected]

6 абз. 2 п. 2 ст. 288 НК РФ

7 подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ

8 п. 1 ст. 252 НК РФ

9 подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ

10 Федеральный закон от 25.11.2009 N 281 ФЗ

11 Федеральный закон от 24.07.2010 N 212 ФЗ

12 ст. 422 ГК РФ

13 п. 1 ст. 422 ГК РФ

14 Федеральный закон от 28.12.2009 N 381 ФЗ

15 Федеральный закон от 22.07.2008 N 148 ФЗ

Как платить налог на прибыль?

Первый шаг – рассчитать выплачиваемую государству сумму. Между физическими и юридическими лицами есть разница. Обычные граждане не задумываются об этом вопросе, предприниматели действуют самостоятельно. Коммерческие организации проходят все предусмотренные системой налогообложения этапы.

Второй шаг – погашение налоговой задолженности. За граждан, именуемых физическими лицами, все действия проделывает работодатель. Расчет идет из заработанных на производстве денег. Здесь наниматель переводит государственный сбор в ФНС. Оплата налога на прибыль – прямая обязанность юридических лиц.

В 2017, как и в предыдущие годы, важно соблюдать обозначенные в законодательстве РФ сроки внесения платежей. Это сделает бизнес дешевле, ведь за просрочку предусмотрены пени и штрафы. Если предприятие крупное, суммы достигают внушительных величин.

Как рассчитать налог на прибыль

Нельзя перечислить несуществующую сумму. Чтобы ее узнать, следуют плану:

  • узнают действующую налоговую ставку;
  • определяют полученный доход за вычетом произведенных предприятием затрат на производство;
  • рассчитывают общую сумму налогового платежа.

В России налоговая ставка полученной за год прибыли равна 20%. Это общий показатель. Действуют и другие. Организации, оказывающие медицинские услуги, образовательные учреждения и сельхозпроизводители платят в бюджет по нулевой ставке. Если компания выполняет поставленные государством условия, применяется ставка в 9,15%. После нарушения требований налоги рассчитываются согласно 20% уровню.

[2]

Прибылью, с которой государство получает свой процент, считается совокупный доход предприятия, уменьшенный на величину понесенных им за тот же период расходов. Ее называют налогооблагаемой базой. Не вся полученная прибыль участвует в вычислениях, так как часть ее по 251 статье НК Российской Федерации налогом не облагается.

Чистая прибыль получается после уплаты соответствующего налога. По 270 статье НК определяют, какие расходы могут снизить налоговую базу, а какие нет. Они также делятся на прямые и косвенные.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для вычисления дохода используют:

  • метод начисления;
  • кассовый способ.

Отличаются они временем фиксации понесенных производством убытков. В первом методе определяющим моментом является дата возникновения затрат, во втором — перевод средств на банковский счет организации или внесение денег непосредственно в кассу.

Если верно вычислена база, остается перемножить ее на налоговую ставку и результат оплатить в отделении ФНС. При этом в федеральный бюджет идет лишь 2%, остальные 18% остаются в регионе, зарегистрировавшем деятельность предприятия.

Сроки и порядок уплаты налога на прибыль

Физические лица рассчитываются за один раз, юридические — поэтапно. Год для организаций делится на равные периоды, по окончании которых вносят аванс в счет общей суммы налога. Если образовалась недостача в конце года, ее оплачивают дополнительно.

Предельные сроки погашения налоговой задолженности предприятий:

  • Деньги перечисляют после 3,6 и 9 месяцев с финальным платежом по окончании года.
  • По прошествии указанных временных промежутков нужно заплатить не позднее 28 числа следующего месяца: 1 аванс – 28 апреля, второй – 28 июля, третий – 28 октября. Всю сумму необходимо погасить до 28 марта следующего года.

Иногда путают налоговый период с отчетным. Первый – это календарный год, по итогам которого организация обязана подсчитать сумму налога и уплатить ее в полном объеме. Вернее то, что осталось после предыдущих платежей. Отчетный период – часть налогового. Представляет собой интервалы длительностью в 1, 3, 6 и 9 месяцев, оплачиваемые авансами.

В 286 статье Налогового кодекса РФ перечислены компании, погашающие налог поквартально. Их немного. В основном юрлица перечисляют налог ежемесячно. Они обязаны произвести оплату в следующем месяце не позже 28 числа.

Уплачивая налог через 3 месяца, важно знать такие детали:

  • Это позволено организациям, чей годовой доход не превышает 10 млн рублей.
  • После завершения первого квартала деньги должны поступить на счет ФНС. Не позже 28 апреля сдается налоговая декларация и долгов к этому времени быть не должно.
  • За второй квартал деньги перечисляются тем же порядком. Сумма аванса определяется вычитанием предыдущего платежа из размера налога, начисленного к этому времени.
  • Налога за третий квартал – это разница между начисленной за 9 месяцев суммой и уже выплаченными предприятием средствами.
  • Последний платеж подсчитывается в конце года. Определяется невыплаченная за налоговый период сумма, которая до 28 марта следующего года должна поступить в ФНС.

Когда доход предприятия больше 10 млн, налог на прибыль вносят ежемесячно. Менее доходное предприятие переводится на подобную форму оплаты, если ее показатели поднялись за указанную отметку. После этого начисленную за отчетный квартал сумму делят на три части, каждую из которых вносят до 28 числа следующего за текущим месяца.

Перейти на помесячную оплату, в отличие от ежеквартальной, можно по собственному желанию. Делают это в следующем отчетном периоде, после подачи в Налоговую службу соответствующего заявления.

Какие потребуются документы для уплаты налога на прибыль

Все ответы находятся в бухгалтерии предприятия. Именно отсюда берут информацию для уплаты государственного сбора на прибыль.

Читайте так же:  Люди пенсионного возраста в россии

Зафиксированные проводками финансовые операции записаны так:

  • Д99 К68 – проводка, отражающая начисленный сбор;
  • Д68 К51 – запись об уплате налоговой задолженности предприятия.

Производственные расходы снижают налогооблагаемую базу, поэтому их тщательно проверяют. Кроме документального подтверждения они обязаны иметь целевое назначение в рамках хозяйственной деятельности предприятия.

Основной отчетный документ перед Налоговой службой – декларация. Сюда вносят расчеты, полученную предпринимателем прибыль и убытки, а также направление деятельности управляемой им компании.

Налог оплачивают через оператора в банке, или переводом с личного счета на реквизиты ФНС России. Сдавая декларацию или оплачивая налог позже установленного законом срока, организации получают серьезные финансовые проблемы.

Квартальную прибыль можно ли платить частями

Периодичность выплаты дивидендов

При этом на годовом общем собрании акционеров должны решаться вопросы о выплате (объявлении) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года. Термин «дивиденды» для обществ с ограниченной ответственностью не используется. Применительно к ним говорят о «распределении прибыли».

Общество с ограниченной ответственностью вправе принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками с той же периодичностью, за исключением девяти месяцев. Для этого необходимо провести внеочередное общее собрание участников организации (п.

Авансовые платежи по налогу на прибыль

По этой причине НК РФ содержит три возможных варианта расчетов.

При таком выборе компания осуществляет авансовые платежи помесячно исходя из реальных показателей прибыльности.

Третьим вариантом могут воспользоваться только налогоплательщики, чья среднеквартальная выручка не превысила установленный законодательством лимит (и организации из перечня п.

3 ст. 286 НК РФ). В этом случае предприятие направляет в бюджет платежи по налогу на прибыль только раз в квартал на основе реально учтенной выручки и расходов.

Как «потратить» чистую прибыль правильно

Порядок распределения ЧП установлен Законами об АО и ООО (далее — Закон об АО); (далее — Закон об ООО).

Но Законы об АО и ООО не говорят о том, как в этих случаях отразить распределение НРП в бухучете.

Чтобы разобраться в этом вопросе, сначала поговорим о том, что такое НРП с точки зрения отчетности. Нераспределенная прибыль — это часть капитала организации, она отражается в разделе III «Капитал и резервы» баланса.

Как платить налог на прибыль авансовыми платежами?

Считается налог на прибыль за этот период и сумма налога перечисляется авансовым платежом в бюджет до 28 апреля.Второй отчетный период — полугодие.

Считается налог на прибыль за полгода, в бюджет перечисляется сумма налога = Налог за полугодие — Налог за первый квартал. То есть изначально считается прибыль за полгода, но так как за первый квартал авансовый платеж уже был, то теперь доплатить нужно только разницу между общей суммой налога и тем, что уже заплатили.

Правила выплаты дивидендов

С чего начатьИтак, итоги рассчитаны, налоги уплачены, чистая прибыль определена.

И вроде бы все так красиво получилось, период закрыт с заветным кредитовым остатком по 84-му счету. Но не стоит торопиться с принятием решения о выплате дивидендов.

Сначала нужно проанализировать ряд показателей, допускающих выплату такого дохода. Например, если общество недавно создано и прибыль распределяется впервые, нужно проверить, полностью ли оплачен уставный капитал. При наличии не внесших свою долю участников выплата дивидендов невозможна.Далее нужно рассчитать стоимость чистых активов, порядок определения которой утвержден приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н.

Если этот показатель окажется меньше стоимости уставного капитала, прибыль не распределяется.

Также стоит обратить внимание на то, что стоимость чистых активов не должна быть ниже уставного капитала и после выплаты дивидендов.

Может ли организация выплачивать дивиденды ежемесячно?

Минфин России разделяет данную точку зрения.

Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества (п. 2 ст. 28 Закона об ООО).

Делим правильно прошлогоднюю прибыль

К счету 99 в некоторых организациях открывают субсчета 99-1-1 «Прибыль/убыток от обычной деятельности» и 99-1-2 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Однако в течение года у субсчетов к счетам 90 и 91 есть остатки. И только при реформации баланса они обнуляются.

Так, дебет субсчета 90-1 «Выручка» закрывается на кредит субсчета 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж», а с кредита субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» (90-3, 90-4.) суммы списываются в дебет субсчета 90-9.

Аналогично закрываются субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы».

Часто к счету 99 «Прибыли и убытки» открывают субсчет 99-9 «Сальдо прибылей и убытков», на котором и будет сформирована сумма чистой прибыли/убытка за год.

В конце года на него закрывают все остальные субсчета, открытые к счету 99. В таком случае в конце года сальдо других субсчетов, открытых к счету 99, переносится:

  1. на конец года у этих субсчетов кредитовое сальдо, то оно списывается в кредит субсчета 99-9;
  2. на конец года у этих субсчетов дебетовое сальдо, то оно списывается в дебет субсчета 99-9.

После этого сальдо субсчета 99-9 переносится на счет 84.

Как уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

В ноябре сумма выручки превысила 5 000 000 руб.Первый ежемесячный платеж нужно будет перечислить во II квартале следующего года.Вновь созданные организации могут перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально до тех пор, пока выручка от реализации не превысит 5 000 000 руб.

в месяц или 15 000 000 руб. в квартал. С месяца, следующего за тем, в котором эти ограничения будут превышены, организация должна перейти на ежемесячную уплату авансов по налогу на прибыль.

Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 287 Налогового кодекса РФ.Первый полный квартал с даты регистрации организации – это период с июля по сентябрь.

Значит, перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль организация должна начать по его итогам (п. 6 ст. 286 НК РФ). Но поскольку в этом квартале организация доходов не получала, сумма авансового платежа равна нулю.Размер выручки превысил 5 000 000 руб.

Выплата дивидендов 2019 году с точки зрения бухгалтера и директора

Чистая прибыль — это прибыль, которая осталась после уплаты всех налогов.

Из всех доходов предприятия вычитаются все расходы, получается финансовый результат и остается прибыль, она является базой для исчисления налога.

Определяется сумма налога, которую необходимо перечислить, и из прибыли по итогам деятельности вычитается сам налог. Остается очищенная сумма, которая находится в распоряжении компании, а компания имеет право по своему усмотрению распоряжаться чистой прибылью.

Читайте так же:  Налог на имущество организаций обособленное подразделение

— В 3 разделе бухгалтерского баланса «Капиталорезервы» прибыль фигурирует по строке «нераспределенная прибыль» или «непокрытый убыток». В бухгалтерском балансе отображается вся прибыль по состоянию на определенную учетную дату.

Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Во всех случаях 28-е число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».

Как уплачивается налог на прибыль в 2019 году (сроки)

Для 2019 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:

При уплате квартальных авансов

При уплате авансов по фактической прибыли

Первый ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2019 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2019 года

Авансовый платеж за январь 2019 года

Годовой налог за 2018 год. Третий ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2019 года

Годовой налог за 2018 год. Авансовый платеж за февраль 2019 года

Первый ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2019 года. Аванс за I квартал 2019 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за март 2019 года

Второй ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2019 года

Авансовый платеж за апрель 2019 года

Третий ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2019 года

Авансовый платеж за май 2019 года

Первый ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2019 года. Аванс за II квартал 2019 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за июнь 2019 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2019 года

Авансовый платеж за июль 2019 года

Третий ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2019 года

Авансовый платеж за август 2019 года

[1]

Первый ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2019 года. Аванс за III квартал 2019 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за сентябрь 2019 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2019 года

Авансовый платеж за октябрь 2019 года

Третий ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2019 года

[3]

Авансовый платеж за ноябрь 2019 года

Уплата налога на прибыль (проводки)

В бухучете организаций, не применяющих ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), начисление налога на прибыль отражается проводкой: Дт 99 Кт 68.

О том, кто может не применять ПБУ 18/02, читайте в статье «ПБУ 18/02 — кто должен применять и кто нет?».

Если организация использует ПБУ 18/02, сумма налога к уплате выводится в виде кредитового сальдо по счету 68 с применением дополнительных проводок, отражающих постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. При этом со счетом 68 оказывается корреспондирующим не только счет 99, но и счета 09 и 77.

Подробнее о применяемых в этом случае проводках читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль».

Итоговый результат начислений к уплате в аналитике на счете 68 разбивается по бюджетам.

Уплата налога на прибыль отразится проводкой Дт 68 Кт 51 также с учетом аналитики по бюджетам.

Видео (кликните для воспроизведения).

Периодичность уплаты налога на прибыль для организации может быть ежемесячной или ежеквартальной, но в любом случае предельная дата срока платежа устанавливается как 28-е число месяца, наступающего, соответственно, за очередным месяцем или кварталом. Исключение составляет уплата налога по году: ее надо осуществить не позже 28 марта следующего года. Срок уплаты подчиняется правилу переноса на более позднюю дату при совпадении с выходным днем.

Источники


  1. Лазарев, В. В. Теория государства и права / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, Юрайт-Издат, 2012. — 640 c.

  2. Воробьева, Ольга Составление договора. Техника и приемы / Ольга Воробьева. — М.: Юрайт, 2015. — 192 c.

  3. Гусов, К.Н. Комментарий к трудовому кодексу Российской федерации (вводный); М.: ВИТРЭМ, 2013. — 240 c.
  4. Лазарев, В. В. Теория государства и права / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, Юрайт-Издат, 2012. — 640 c.
  5. Пивоваров, Ю.С. История судебных учреждений России / Ю.С. Пивоваров. — М.: ИНИОН РАН, 2015. — 222 c.
Можно платить налог на прибыль частями
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here