Камеральная налоговая проверка завершена когда перечислят деньги

Полезная юридическая информация по теме: "Камеральная налоговая проверка завершена когда перечислят деньги" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Через какое время должны перечислить деньги?

Подала в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ за 2011, 2012 и 2013 годы. Три месяца налоговая инспекция проводила проверку и вот я вижу в личном кабинете, что она завершилась, размер подлежащих возврату налогов подтвердился полностью. Прошло две недели, деньги на мой счет все еще не поступили. Через какое время они должны прийти? Как-то можно ускорить поступление денег?

Обычно в течение месяца с момента окончания проверки деньги приходят.

Более конкретный срок зависит от того, когда именно после окончания проверки специалисты налоговой инспекции оформят перечисление денег на ваш счет.

Деклараций много, перечисление по ним идёт по хронологической очереди, а ваша декларация может находиться где-нибудь в конце этой очереди.

Когда очередь дойдет до вашей декларации, тогда вам деньги и отправят (сам процесс перевода денег со счета на счет обычно занимает не более 3-х дней).

Ускорить поступление денег можно только неофициально, через знакомых в налоговой инспекции, договориться, чтобы возврат и перечисление денег по вашей декларации оформили вне очереди.

Как узнать, когда перечислят налоговый вычет за квартиру?

Как узнать, когда придет налоговый вычет за квартиру (онлайн)?

Налоговый кодекс дает налоговой инспекции 3 месяца на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ с момента ее сдачи налогоплательщиком в ИФНС. За этот период инспектор проверит правильность заполнения декларации и предоставленных документов, а также наличие права на получение налоговых вычетов.

Когда налоговая декларация пройдет проверку, в течение месяца сумма излишне уплаченного налога перечисляется на счет налогоплательщика, указанный им в заявлении.

Налогоплательщик может проверить онлайн статус камеральной проверки на сайте налоговой службы в личном кабинете, перейдя на вкладку Налог на доходы ФЛ / 3-НДФЛ.

На этой же странице чуть ниже можно увидеть информацию и по возврату суммы налога на счет налогоплательщика.

Логин и временный пароль к личному кабинету можно получить практически в любой налоговой инспекции, при чем не обязательно по месту прописки.

Срок выплаты налогового вычета после камеральной проверки НДФЛ

Порядок действий для перечисления денег в счет возврата налога

Порядок получения вычета по налогу на доходы физлиц (НДФЛ), включая срок перечисления налогового вычета после камеральной проверки, урегулирован Налоговым кодексом (ст. 78, 88, 218–221). Наиболее распространенные вычеты — имущественные (например, по доходам от продажи недвижимости, см. письмо Минфина РФ от 15.07.2016 № 03-04-05/41795) и социальные (например, по расходам на лечение, подробности — в статье на сайте «Возврат налога за платные медицинские услуги»).

Есть 2 варианта:

    Получить уведомление в налоговой инспекции и, представив его в бухгалтерию, получать вычет по месту работы (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Подробности — в таблице.

Возможность получения у работодателя

Нормативный акт, которым утверждена форма уведомления, заявления в ФНС РФ

Приказ ФНС РФ от 14.01.2015 № -7-11/[email protected] (заявление в произвольной форме)

Социальный — по добровольному страхованию жизни

Приказ ФНС РФ от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected] (заявление по утв. приказом форме)

Приказ ФНС РФ от 27.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (заявление в произвольной форме)

  • Подать по окончании года налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ непосредственно в налоговый орган и получить причитающуюся сумму на свой счет в банке (об этом пойдет речь далее).
  • Разрешение на вычет дается налоговым органом после проверки документов. Срок возврата денег в счет налогового вычета после камеральной проверки декларации исчисляется особым образом.

    Когда перечислят сумму вычета: срок для перевода денег

    Когда налоговая перечислит налоговый вычет после проверки? Ответ на этот вопрос дан в п. 6 ст. 78 НК РФ: общий срок для возврата излишнего налога — 1 месяц. Это единый срок для возвращения любых переплаченных сумм налогов.

    Для уточнения, когда выплатят налоговый вычет после камеральной проверки декларации по НДФЛ, нужно учесть следующее. Применительно к вычету по НДФЛ право на его получение возникает только после того, как в результате камеральной налоговой проверки, проведенной по представленной декларации, налоговый орган придет к выводу о правомерности заявленного требования (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ «Обзор практики…» от 22.12.2005 № 98, письмо Минфина РФ от 21.02.2017 № 03-04-05/9949). Следовательно, 1 месяц для возврата денег исчисляется с момента ее завершения.

    Ревизия по декларации должна быть завершена в пределах 3 месяцев после ее поступления в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ).

    ВАЖНО! В данной ситуации не применяется общее правило о том, что декларация считается представленной в момент ее отправки согласно штемпелю почтовой службы, поскольку до ее фактического получения инспекция не имеет возможности приступить к проверочным мероприятиям (п. 2 письма ФНС РФ от 13.09.2012 № АС-4-2/[email protected]).

    При применении данного письма нужно учитывать, что нормы НК РФ (в частности, ст. 86) претерпели существенные изменения. В части, противоречащей НК РФ, письмо не действует.

    В каких случаях камеральная проверка может задержать перевод вычета

    Предельный срок проверки представленных документов составляет 3 месяца, фактически срок перевода налогового вычета после камеральной проверки может быть меньше указанного. О дате начала и окончания проверочных мероприятий проверяемое лицо не извещается. В течение отведенного срока налоговый орган может проводить проверку, в т. ч. направлять запросы налогоплательщику (пп. 3, 6 ст. 88 НК РФ). Срок для ответа — 5 дней, предельную продолжительность проверки он не увеличивает.

    Реальная продолжительность камеральной проверки может быть свыше установленного предела. Из норм НК РФ вытекают такие особенности:

    1. В случае нарушения установленного для проведения камеральной проверки срока какие-либо последствия не предусмотрены (п. 9 информационного письма Президиума ВАС РФ «Обзор практики…» от 17.03.2003 № 71). Недействительности или отмены ее результатов это не влечет.
    2. При обнаружении налоговых нарушений составляется акт проверки (п. 5 ст. 88 НК РФ), на это отводится 10 дней (п. 1 ст. 100 НК РФ), затем еще 5 дней на вручение акта. При направлении документов руководителю им может быть принято решение о проведении в течение месяца дополнительных мероприятий.

    Из того факта, что НК РФ не устанавливает гарантии точного соблюдения 3-месячного срока, вытекает сложность исчисления месячного срока для перевода суммы вычета на счет гражданина, поскольку точная дата отсчета этого срока (момент окончания проверки) не фиксируется и может быть отложена без каких-либо ограничений и последствий.

    Итак, перечисление денег в счет вычета производится в течение месяца после завершения камеральной проверки, которая должна быть окончена в пределах 3 месяцев от даты поступления декларации в налоговый орган. Гарантии соблюдения сроков проведения проверочных мероприятий законодательством не предусмотрены.

    Как узнать, когда перечислят налоговый вычет за квартиру

    После заполнения декларации 3-НДФЛ и сдачи ее в ИФНС сразу возникает вопрос: как долго ждать налоговый вычет на квартиру?

    Читайте так же:  Выход на пенсию страны мира

    Сколько времени требуется выждать и можно ли требовать у инспекции перечисление денег в случае несоблюдения этих сроков? Как проверить возврат налога по ИНН?

    В какой срок ИФНС должна вернуть налог

    Сроки перечисления налогового вычета прописаны в п. 2 статьи 88 НК РФ. У ФНС есть три месяца с момента сдачи документов на камеральную проверку. После окончания камеральной проверки налоговая служба обязана вынести свое решение: утвердить возврат налога или отказать. О результатах проверки налогоплательщик должен быть уведомлен в письменном виде. Как отследить налоговый вычет, рассмотрим ниже.

    При вынесении ФНС положительного решения гражданин дополнительно предоставляет заявление на возврат 13%. В нем прописывается его лицевой счет и реквизиты банка. На перечисление денег у налоговой есть один месяц. Таким образом, максимально время проверки и перечисления возврата занимает четыре календарных месяца.

    Как узнать, когда придет налоговый вычет? Самый простой и удобный способ – открыть личный кабинет налогоплательщика. Для этого нужно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию с оригиналом паспорта и ИНН. Приходить по месту прописки не обязательно, открыть личный кабинет можно в любой налоговой службе.

    Налогоплательщику выдадут личный логин и пароль. С помощью личного кабинета можно проверить статус налогового вычета. Для этого нужно зайти на сайт ФНС используя свой логин и пароль. На формирование кабинета налогоплательщика уходит три дня. После этого в нем отображается статус возврата налогового вычета.

    Если создать личный кабинет нет возможности, существует еще способ, как узнать, когда выплатят налоговый вычет за квартиру. Налогоплательщик имеет право позвонить в свою налоговую инспекцию, назвать ИНН и получить в устной форме результат процесса проверки своей налоговой декларации.

    Порядок возврата налогового вычета

    Напомним, чтобы вернуть 13% от купленной недвижимости, нужно собрать документы, заполнить 3-НДФЛ и сдать готовый пакет в налоговый орган.

    Для получения вычета на квартиру подготавливают следующие документы:

    • справка с работы 2-НДФЛ;
    • договор покупки или участия в долевом строительстве;
    • передаточный акт;
    • свидетельство или выписка на право собственности;
    • платежные документы;
    • кредитный договор при наличии ипотеки;
    • заявление с банковскими реквизитами и лицевым счетом.

    На основании документов заполняется декларация 3-НДФЛ. Составить ее можно двумя способами: на бланках налоговой инспекции или в специальной программе Декларация. С документами и заполненной декларацией налогоплательщик идет в ФНС по прописке и сдает пакет.

    По закону придется выждать три месяца камеральной проверки. Если декларация составлена правильно, на четвертый месяц будет поступление. Но бывает, что по истечении полных четырех месяцев деньги не переводят.

    Задержка выплаты налогового вычета

    Если деньги не были получены, а срок камеральной проверки давно прошел, налогоплательщик может обратиться в налоговую службу для получения разъяснений.

    Задержка выплаты означает какую-то ошибку в декларации или в предоставленных документах. Налоговая служба обязана оповещать о наличии недочетов по ходу камеральной проверки. На практике, районные налоговые инспекции могут не высылать уведомления при наличии ошибок. Налогоплательщику нужно самостоятельно контролировать ход своего дела.

    При возникновении задержки сразу нужно обратиться в камеральный отдел и узнать, когда придут деньги за налоговый вычет. Возможно, к декларации были приложены не все документы. После устранения недочетов налоговый инспектор направляет распоряжение о перечислении возврата. Налогоплательщик вправе взыскать проценты за нарушение сроков возврата. Все обращения в налоговую службу подавать в письменном виде на имя начальника инспекции.

    Ускорить срок камеральной проверки нельзя. Если налогоплательщик хочет получить компенсацию быстрее, от него требуется правильно заполненная декларация и полный пакет документов. Это позволит избежать задержки в ходе проверки.

    проверка декларации завершена

    что делать дальше,если в личном кабинете пришел такой ответ за 2012 год: Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме. За 2013 год: Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, не в полном объеме.

    Ответы на вопрос

    Оксана, здравствуйте.
    Это означает, что камеральная проверка по Вашей декларации завершена и через 30 дней деньги поступят на счет, если при сдаче декларации Вы указали реквизиты банковского счета.
    Если не указали, то необходимо сходить и написать заявление.

    Срок перечисления налогового вычета после камеральной проверки в 2019 году

    Вопрос: После камеральной проверки сколько ждать деньги за налоговый вычет в 2019 году?

    Все что касается возврата денежных средств очень важно для любого ИП. Многих волнует срок перечисления налогового вычета после камеральной проверки в текущем году. Различными тонкостями подобных перечислений интересуется большинство субъектов предпринимательской деятельности. Отвечаем, что существуют строго регламентированные российским законодательством сроки.

    В ст. 78 Российского НК идет речь о том, что сумма переплаты налогоплательщику возвращается после того, как он подаст об этом письменную просьбу в налоговую. Затем не позднее чем через 1 мес. с момента его получения возврат должен быть сделан.

    В реальности все происходит так: орган ФНС после получения документов проверяет их. И вот, если камеральная проверка завершена, когда перечислят деньги – зависит от принятого инспекцией решения. Налог может быть возвращен лишь тогда, когда у проверяющих нет замечаний к поданным налогоплательщиком отчетам. Если же они есть, в возврате откажут. Детальнее здесь: камеральная проверка.

    Стоит отметить, что вместе с документами для проверки необходимо сразу подавать обращение на возврат переплаты по налогу. Если же такое обращение не направлено, то возврата ждать не стоит даже при наличии положительного решения об этом. Согласно законодательству, на проведение камералки отводится 3 месяца. Это означает, что срок для перечисления переплаты вместо одного месяца составляет уже три.

    Однако бывают и случаи, когда налоговики на вопрос «После камеральной проверки сколько ждать деньги 2019?» отвечают, что денежные средства должны перечисляться через 1 мес. после завершения камералки. Таким образом, вместо трех месяцев, предпринимателю понадобится ждать уже целых четыре. Однако законных оснований для такого ответа нет.

    Что же делать, столкнувшись с такими нарушениями своих прав? Конечно, защищать их! Настаивать на принятии заявления на возврат вместе с остальными документами, а также на том, что в статье НК не сказано о том, что средства возвращаются после окончания проверки. Там ясно написано – «в течение месяца с момента принятия заявления». Кроме того, можно потребовать оплаты процентов за каждый день просрочки.

    Налоговая не перечисляет налоговый вычет

    О! Моя история. Тоже камералка прошла ( раньше 3 месяцев), а денег в течение 30 дней я так и не получила. При звонке в налоговую, мне сказали,.что ждите еще месяц, т.к. мы отсчитываем 4 месяца со дня подачи декларации и заявления. У вас этот срок еще не вышел. Ппц! Мои устные замечания, что они нарушают устаноаленный срок, на них не подействовали.

    [3]

    Написала жалобу через личный кабинет + пришлось подъехать в налоговую, к начальнику отдела урегулирования и еще раз подать жалобу ( на бумажном носителе).

    В итоге, получила деньги через 4 рабочих дня

    Звонил инспектор, уточнил номер счета. В этот же день ответили на жалобу и принесли извинения за причиненные неудобства.

    Если хотите,.напиши вашу почту, я скину образец жалобы.

    Читайте так же:  Декларация на возврат налога на детей

    justice pro…

    юридическая помощь

    Срок камеральной проверки 3-НДФЛ

    После представления декларации в налоговую инспекцию начинается ее проверка. Налогоплательщик, заинтересованный в положительном результате рассмотрения документа, задается вопросами: «какой срок камеральной проверки 3-НДФЛ?», «сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ?»

    Кому важен срок проверки декларации 3-НДФЛ?

    Декларацию 3-НДФЛ подают физические лица, которые:

    • получили доход от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
    • хотят получить налоговый вычет, например, социальный: вычет на лечение (лекарства), образование и др.), имущественный (вычет на покупку квартиры, вычет по процентам по ипотеке и прочее), для оформляющих вычет важны сроки проверки 3-НДФЛ и выплаты;
    • получили в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
    • получили вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
    • получили доход в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
    • получили доход от источников, находящихся за пределами РФ.

    Срок проверки 3-НДФЛ налоговой инспекцией также может быть интересен индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой и декларирующим свои доходы.

    Срок проверки 3-НДФЛ: закон

    Порядок, а также сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ установлены статьей 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка – это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации (расчетов) и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также документов о деятельности налогоплательщика, которые имеются у налогового органа.

    Неважно, подаете ли Вы документы в бумажном виде (приносите декларацию ИФНС лично либо отправляете по почте) или в электронном виде (например, через личный кабинет) срок проверки 3-НДФЛ одинаков.

    Камеральная проверка 3 НДФЛ проводится уполномоченными должностными лицами налоговой инспекции в соответствии с их служебными обязанностями без специального решения руководителя налогового органа.

    Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ?

    Обратимся к закону и определим, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ. Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ срок камеральной проверки 3-НДФЛ составляет максимум три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

    Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки проверки, если декларация выслана почтой

    Если декларация 3-НДФЛ отправляется по почте, то срок проверки документов на налоговый вычет составляет три месяца с момента получения почтового отправления, а не с даты отправки налоговой декларации по почте (см. письмо Минфина РФ от 19 июня 2012 г. № 03-02-08/52).

    Срок проверки уточненной декларации 3-НДФЛ

    В случае если до окончания камеральной проверки, налогоплательщик подает уточненную декларацию 3 НДФЛ, проверка ранее сданной декларации прекращается, и начинается проверка уточненной 3 НДФЛ (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). При этом максимальный срок камеральной проверки уточненной декларации 3-НДФЛ составляет также 3 месяца.

    Если во время камеральной проверки 3 НДФЛ выявлены ошибки в декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить пояснения или внести соответствующие исправления. Соответственно, срок камеральной проверки 3-НДФЛ может увеличиться.

    Если Вы уточняете декларацию по требованию налоговой инспекции, то срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ также может составить максимум три месяца.

    Срок проверки 3-НДФЛ после донесения документов

    Выясним, когда закончится срок проверки налоговой декларации 3 НДФЛ, если Вы по требованию инспекции донесли документы. Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган «по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету)». Поэтому в ИФНС вправе исчислять дату начала срока проведения камеральной проверки 3 НДФЛ со дня, когда в налоговый орган представлены налоговая декларация (расчет) и последний из необходимых документов (Письмо Минфина РФ от 13 апреля 2007г. № 03-02-07/2-6).

    Как узнать результат камеральной проверки 3-НДФЛ?

    Чтобы узнать прошла ли камеральная проверка 3-НДФЛ, можно обратиться в ИФНС: по телефону или прийти лично в налоговую инспекцию.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если у Вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, то ход проверки 3-НДФЛ можно увидеть там. Как узнать статус проверки декларации 3-НДФЛ в личном кабинете? На сайте ФНС России через электронный сервис можно увидеть дату регистрации налоговой декларации, дату начала камеральной проверки, статус камеральной проверки и т.д. Также можно получить информацию о дате завершения проверки, о ее результате.

    Срок камеральной проверки 3-НДФЛ по закону составляет 3 месяца, статус проверки можно узнать из личного кабинета, а также обратившись в Вашу налоговую инспекцию

    Камеральная проверка 3-НДФЛ завершена: когда перечислят деньги?

    В случае, когда Вы возвращаете сумму излишне уплаченного налога (например, получаете налоговый вычет за покупку квартиры, лечение), после окончания камеральной проверки 3 НДФЛ, в случае одобрения и подтверждения суммы к возврату, положенная сумма будет перечислена на расчетный счет, указанный в заявлении на возврат. Согласно п. 6 ст. 78 срок перечисления денег составляет максимум один месяц:

    • если Вы подали заявление о возврате вместе с декларацией 3 НДФЛ, то один месяц начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки декларации (Письмо Минфина России от 11.07.2014 № 03-04-05/34120);
    • если Вы подали заявление о возврате после окончания камеральной проверки 3 НДФЛ, то срок 1 месяц считается с момента подачи данного заявления.

    Т.е. сроки проверки 3 НДФЛ и выплаты при одновременном представлении в ИФНС декларации и заявления составляют максимум 3 месяца на проведение проверки и 1 месяц на перечисление денег – 4 месяца.

    Нарушение сроков камеральной проверки 3 НДФЛ

    Может случиться, что налоговая инспекция не заканчивает проверку в установленный законом трехмесячный срок. Что делать, если нарушены сроки камеральной проверки 3 НДФЛ? Необходимо убедиться, что у ИФНС нет вопросов по сданной декларации и документам. Если вопросов к Вам нет, ошибок в расчетах не имеется, а срок проверки увеличился, предусмотрена ли ответственность за нарушение сроков камеральной проверки 3 НДФЛ? Нет, согласно ст. 88 НК РФ последствий пропуска трехмесячного срока законом не предусмотрено.

    Иначе обстоит дело с нарушением срока перечисления суммы излишне уплаченного налога – 1 месяца со дня подачи заявления (например, на возврат суммы налога, полученной в результате предоставления налогового вычета). Согласно п. 10 ст. 78 НК РФ могут быть начислены проценты на сумму излишне уплаченного налога, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

    Таким образом, срок камеральной проверки 3-НДФЛ составляет три месяца со дня подачи декларации 3-НДФЛ и необходимых документов. В случае отсутствия вопросов у налогового инспектора, камеральная проверка 3 НДФЛ должна закончиться в определенный законом срок.

    Срок проведения камеральной проверки в 2019 году

    После сдачи налоговой отчетности в ФНС стартует этап проверки, в течение которой инспекция определяет достоверность информации, правильность подсчетов. Этот процесс носит название – камеральная проверка. Сроки проведения 2019 года отличаются от прошлогодних.

    Читайте так же:  Сколько надо платить алиментов на 2 детей

    Что такое камеральная проверка

    Процедура проводится непосредственно в налоговом органе.

    Предметом проверки считаются декларации, и другие налоговые бумаги.

    Субъектом, подающим декларацию возможны, как организация, так и физ. лицо.

    Отчетный период – год, за который оформлена декларация.

    Дата начала мероприятия – следующие рабочие сутки после сдачи пакета документов в ФНС.

    Как проходит проверка

    Требования к проведению камеральной проверки в налоговых организациях определяет ст. 88 НК РФ

    И проходит она в несколько этапов:

    • налогоплательщик определяет пакет документов в налоговый орган;
    • инспектор заносит цифры из декларации в электронную базу ФНС;
    • программа обрабатывает данные, сверяет цифры, выверяет расчеты, подводит итоги;
    • если нет замечаний – то камеральная проверка считается успешно завершенной
    • если система выявила расхождения или недостаток информации, то инспекторы уполномочены запросить дополнительную информацию — уточненную налоговую декларацию. Если обновленные цифры неудовлетворительны, то налоговики инициируют углубленную камеральную проверку.

    Изменения в законодательстве касаемо налогов

    С 2019 года введены два главных новшества:

    • повышение НДС с 18 до 20%, льготные ставки по налогу остались неизменными;
    • сокращение срока камеральной проверки документов в налоговых органах.

    Время сверки по законодательству

    На основании поправок в Налоговом кодексе от 03.08.2018 № 302-ФЗ, срок проведения камеральной проверки в 2019 году снижен теперь с трех, до двух месяцев.

    [2]

    Начало срока мероприятия начинает отсчет с завтрашнего дня, после регистрации документов в ФНС (п. 2 ст. 88, п. 2 ст. 6.1 НК РФ). Декларацию в налоговый орган возможно выслать через почту РФ. Срок проверки в этом случае исчисляется с завтрашнего дня, после прибытия декларации в инспекцию.

    Если срок истекает в выходной/праздничный день, то по факту сверка заканчивается в первый будний день после (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    (Например, декларация подана.1.03, два месяца проверки истекают 1.05, но это праздничный день, значит, о результате будет обвялено не позднее 2 или 3.05. В зависимости от количества выходных дней, установленных Правительством на майские праздники соответствующего года).

    Когда же срок оканчивается в день месяца, которого нет в календаре то решение по результатам выносится в последний день текущего месяца.

    (например, декларация подана 31.03, то окончание проверки состоится не позднее 30.06.).

    Если обнаружены ошибки или расхождения в цифрах, то процедура может быть продлена до 3-х месяцев, без уведомления налогоплательщика.

    При необходимости подачи уточненной декларации, срок проверки предыдущей обнуляется, проверка запускается снова. (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

    [1]

    Как обстоят дела с проверкой на самом деле

    Сколько длится камеральная налоговая проверка в 2019 году на практике?

    По возможности продления срока или преждевременного окончания в законе оговорок не предусмотрено.

    Но в судебном порядке задержки сроков выше установленного не определены, как нарушения.

    Результаты могут быть озвучены и раньше срока. На продолжительность косвенно влияют:

    • объемы проверки, например, когда проверяются декларации сразу за три года;
    • отсутствие ошибок в заполнении;
    • а также программа лояльности к добросовестным налогоплательщикам.

    Как отследить процесс камеральной проверки

    В настоящее время объем проверяемой документации вырос, в частности от физ. лиц, которым положено возмещение подоходного налога, в рамках предусмотренных законодательством.

    Для облегчения получения информации о ходе проверки, разработана электронная система ФНС. Любой желающий теперь имеет возможность зарегистрироваться в электронной базе налоговиков. При обращении в налоговую, на основании паспорта и ИНН инспектор зарегистрирует в системе и выдаст временный пароль к личному кабинету налогоплательщика, который в дальнейшем, самостоятельно необходимо поменять на постоянный.

    Чтобы проверить статус декларации, нужно в личном кабинете открыть вкладку «Статус проверки 3НДФЛ» там можно найти данные о номере декларации, дате ее подачи и ходе проверки. По окончании будет соответствующая запись.

    Камеральная налоговая проверка

    Одним из видов налогового контроля является камеральная проверка, проведение которой регламентируется ст. 88 НК РФ. Проводится проверка без участия налогоплательщика, проверяются те документы, которые он представил, и налогоплательщик может даже не знать о проводимой проверке. В то же время, если обнаружены ошибки в поданной отчетности, налоговый орган обязан об этом сообщить.

    Правила проведения проверки

    После того, как налогоплательщик предоставил установленную отчётность, начинает течение срок камеральной проверки – 3 месяца. При этом официального решения для проведения проверки не требуется, уведомление о проведении проверки налогоплательщику не направляется.

    Если ошибок не выявлено, то налогоплательщику документы не направляются. Если же выявлены ошибки, то направляется требование о представлении пояснений или внесении исправлений.

    Функция камеральной проверки – не просто проверка правильности уплаты налога, но и анализ информации. Детально правила проверки и регламент взаимодействия установлены Письмом ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок» (далее — Рекомендации).

    Так, если есть основания полагать, что налогоплательщик не уплачивает налог в полном объеме, а в рамках камеральной проверки невозможно проверить это в силу ограничений, установленных НК РФ, то данные вносятся в информационные ресурсы для планирования проведения выездных налоговых проверок (п. 1.13 Рекомендаций).

    Если отчетность не представлена

    Особенность в том, что камеральная налоговая проверка проводится только на основании документов, которые представлены в налоговый орган. Но если отчетности нет, можно ли провести камеральную проверку? Дело в том, что при камеральной проверке проверяют, в том числе, и предоставление отчётности. В базе налогового органа указано, в какие сроки и какая отчетность должна быть представлена каждым налогоплательщиком.

    В п. 1.5 Рекомендаций регулируется порядок работы с налогоплательщиками, которые не предоставили отчетность. Достаточно четко урегулированы сроки — через 10 рабочих дней после окончания срока составляется список лиц, которые не представили декларацию. Проходит 5 дней, и в рамках обеспечительных мер (п. 3 ст. 76 НК РФ) выносят решение о приостановлении операций по счетам. У организаций и предпринимателей есть серьезный стимул подать отчетность в кратчайшие сроки.

    При этом к налогоплательщику за несвоевременную подачу отчетности применяется штраф по п.1 ст.119 НК РФ, но только после проведения камеральной проверки, так как штраф установлен не в фиксированном размере, а в зависимости от суммы налога.

    Кроме того, несвоевременное представление налоговых расчетов повлечет ответственность по п. 1 ст. 126 НК РФ, а для должностных лиц — ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ .

    Что проверяют при камеральной налоговой проверке

    Прежде всего вводятся данные и проводится автоматический контроль показателей. Кроме того, сопоставляются показатели текущей отчетности:

    • с показателями отчетности предыдущего отчетного (налогового) периода;
    • с показателями отчетности по другим видам налогов и бухгалтерской отчетностью.

    Также проверяется достоверность на основании всей имеющейся информации, проводится анализ налоговой нагрузки, выручки, рентабельности, показатели сравниваются с показателями по аналогичным налогоплательщикам и с показателями, средними по отрасли, в случае значительного отклонения устанавливается причина расхождений.

    Если обнаружены противоречия или ошибки, то направление требования о представлении пояснений является обязанностью налоговиков (п. 3 ст. 88 НК РФ).

    При этом налогоплательщик вправе представить документы, которые подтверждают правильность составления отчетности (п. 4 ст. 88 НК РФ). Надо отметить, что, даже если налогоплательщик уверен в правильности своих данных или считает, что подавать пояснения не обязан, это надо сделать, так как в противном случае может быть применен штраф в размере 5 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

    Читайте так же:  Право на получение 2 пенсий имеют

    Например, несмотря на то, что индивидуальный предприниматель прекратил деятельность, налоговый орган вправе провести проверку представленной отчётности, и отказ ответить на пояснения и представить документы может повлечь негативные последствия.

    Если представлена уточненная декларация

    Налогоплательщик вправе, руководствуясь ст. 81 НК РФ, подать декларацию, в которой налоговые обязательства могут быть как увеличены, так и уменьшены. Это может быть уменьшение налога из бюджета в связи с применением налоговых вычетов или увеличением расходов. Может быть исправление ошибок и уменьшение вычетов, соответственно, увеличение суммы, уплачиваемой в бюджет. Ограничение на подачу уточнённых деклараций НК РФ не устанавливает, как и количество уточненных деклараций за один период.

    Но надо учитывать, что после подачи каждой уточнённой декларации вновь начинается отсчет периода для камеральной проверки (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

    При проведении выездной налоговой проверки достаточно часто организации и ИП подают уточненки, корректируя выявленные налоговым органом ошибки или, наоборот, намереваясь учесть расходы и вычеты, которые ранее не были учтены. В этом случае декларация проверяется в рамках выездной проверки, и результат проверки оформляется также в рамках выездной проверки (п. 3.5 Рекомендаций). Исключение – если в декларации заявлено о возмещении НДС или акциза.

    За какой период может быть проведена налоговая проверка

    Период, который может быть охвачен налоговой проверкой, зависит от вида проверки. Налоговые проверки бывают двух видов: камеральные и выездные (п. 1 ст. 87 НК РФ). При этом камеральные и выездные проверки могут проводиться независимо друг от друга, то есть одновременно и по одним и тем же налогам (письмо ФНС России от 13 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4529).

    Камеральная проверка

    В рамках камеральной налоговой проверки инспекция может проконтролировать только тот период, за который организация подала декларацию или расчет, в том числе уточненный (п. 1 ст. 88 НК РФ). Это означает, что если организация сдала в инспекцию декларацию по НДС за II квартал 2015 года, то в рамках камеральной проверки представленной декларации инспекция может проверить правильность расчета этого налога только за II квартал 2015 года. При этом для проведения проверки инспекция вправе использовать данные других отчетных периодов.

    Ситуация: можно ли отменить решение инспекции по итогам камеральной проверки? По итогам проверки инспекция сделала выводы, не имеющие отношения к тому периоду, за который была подана декларация (расчет).

    Ответ: да, можно, в части тех выводов, которые относятся к периодам, не подпадающим под камеральную проверку.

    В рамках камеральной проверки инспекция может проконтролировать только тот период, за который организация подала декларацию или расчет (п. 1 ст. 88 НК РФ). Отступление от этого периода будет нарушением со стороны инспекции. Поэтому решение инспекции по итогам камеральной проверки подлежит отмене в той части выводов, которые относятся к периодам, не подпадающим под проверку. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность этого вывода (см., например, определение ВАС РФ от 17 февраля 2009 г. № 1437/09, постановления ФАС Уральского округа от 21 октября 2008 г. № Ф09-7599/08-С2, Восточно-Сибирского округа от 27 августа 2007 г. № А58-6343/06-Ф02-5686/2007, Северо-Западного округа от 5 марта 2007 г. № А56-16972/2006).

    Выездная проверка

    В рамках выездной налоговой проверки инспекция может проконтролировать любые периоды. По общему правилу эти периоды не должны выходить за рамки трех календарных лет, предшествующих году принятия решения о проведении выездной проверки. Это следует из положений абзаца 2 пункта 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ. Конкретные периоды выездной проверки должны быть указаны в решении инспекции о проведении проверки (абз. 7 п. 2 ст. 89 НК РФ).

    Аналогичный подход к определению периодов выездной проверки действует и в тех случаях, когда инспекция проводит:

    Особый период выездной проверки предусмотрен, если инспекция проводит:

    Периоды, охватываемые выездной проверкой

    Ситуация: может ли инспекция в рамках выездной налоговой проверки проконтролировать текущий год (год, в котором было принято решение о проведении выездной проверки)?

    Трехгодичный период, предусмотренный в законодательстве, ограничивает лишь нижний предел периода, который может быть охвачен выездной проверкой (п. 4 ст. 89 НК РФ). Верхний предел этого периода ограничен датой принятия решения о проведении выездной проверки. Дело в том, что период проверки должен быть определен заранее и отражен в решении о ее проведении (абз. 7 п. 2 ст. 89 НК РФ). Это значит, что год, в котором инспекция принимает решение о проведении выездной проверки, может быть проверен вплоть до даты принятия такого решения (определение Верховного суда РФ от 9 сентября 2014 г. № 304-КГ14-737).

    Проверка текущего года может затрагивать:

    • налоги, которые имеют короткий налоговый период (месяц, квартал). Например, НДС, налоговым периодом по которому является квартал (ст. 163 НК РФ);
    • налоги, налоговым периодом по которым является календарный год, например налог на прибыль (ст. 285 НК РФ).

    Во втором случае в ходе проверки инспекция будет контролировать правильность уплаты не самого налога, а авансовых платежей по нему, так как налоговый период еще не закончился. Если при проверке будет обнаружено несвоевременное перечисление авансовых платежей, организации могут быть начислены пени. При этом оштрафовать организацию за такое нарушение налоговая инспекция не вправе. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 58 Налогового кодекса РФ.

    Правомерность такого подхода также подтверждена арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 6 декабря 2012 г. № А72-2607/2012, Московского округа от 15 апреля 2009 г. № КА-А40/3000-09-П, Восточно-Сибирского округа от 29 января 2009 г. № А19-3295/08-50-Ф02-7091/08, от 17 октября 2007 г. № А69-3781/05-Ф02-2938/2007, Северо-Западного округа от 2 декабря 2008 г. № А52-5071/2007, Дальневосточного округа от 20 сентября 2007 г. № Ф03-А37/07-2/2195).

    Следует отметить, что в отношении организаций – налоговых агентов освобождение от налоговой ответственности за несвоевременное перечисление налогов в бюджет не применяется. Дело в том, что обязанность налоговых агентов по перечислению в бюджет удержанных сумм налогов связана не с окончанием отчетных (налоговых) периодов, а с моментом выплаты доходов налогоплательщикам. Это следует из положений подпункта 1 пункта 3 статьи 24, статей 161 и 174, пункта 6 статьи 226, статей 287 и 310 Налогового кодекса РФ. Таким образом, если в ходе проверки будет обнаружено, что организация как налоговый агент нарушала сроки уплаты удержанных налогов, инспекция вправе не только начислить ей пени (п. 7 ст. 75 НК РФ), но и оштрафовать по статье 123 Налогового кодекса РФ.

    В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающие правомерность этого вывода (см., например, определения Верховного суда РФ от 9 сентября 2014 г. № 304-КГ14-737 и ВАС РФ от 26 апреля 2013 г. № ВАС-4862/13, постановления ФАС Северо-Западного округа от 19 апреля 2011 г. № А56-25496/2010, от 18 марта 2011 г. № А56-18448/2010, Западно-Сибирского округа от 4 апреля 2011 г. № А03-9949/2010, Уральского округа от 27 января 2011 г. № Ф09-11127/10-С2).

    Ситуация: может ли инспекция в рамках выездной проверки проконтролировать I, II и III кварталы 2011 года? Решение о проведении проверки принято в IV квартале 2014 года.

    В рамках выездной проверки инспекция может проконтролировать любые периоды, которые не выходят за рамки трех полных календарных лет (с 1 января по 31 декабря), предшествующих году принятия решения о проведении проверки (абз. 2 п. 4 ст. 89 НК РФ). При этом квартал (месяц), в котором было принято решение, никакого значения не имеет. Если решение о проведении выездной проверки принято в 2014 году (неважно, в каком квартале или месяце данного года), инспекция может проверить любой из периодов, который приходится на 2011, 2012 и 2013 годы. I, II и III кварталы 2011 года входят в указанный промежуток. Поэтому инспекция имеет полное право их проверить. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающие правомерность этого вывода (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 20 августа 2009 г. № А55-9816/2008, от 3 июля 2009 г. № А57-8348/2008, Восточно-Сибирского округа от 5 мая 2009 г. № А33-10180/07-Ф02-1850/09, Уральского округа от 21 апреля 2009 г. № Ф09-1805/09-С3).

    Читайте так же:  Ип идет стаж для пенсии

    Ситуация: может ли инспекция в рамках выездной проверки проконтролировать период, который уже был проверен в рамках камерального контроля?

    В налоговом законодательстве установлен запрет на повторную проверку одного и того же периода по одному и тому же налогу (п. 5 ст. 89 НК РФ). Но это правило действует только в отношении выездных проверок. Иными словами, если инспекция в ходе выездной проверки проконтролировала период по конкретному налогу, то провести еще одну выездную проверку по этому же периоду в отношении того же налога она не сможет. Об исключениях из этого правила см. Когда проводятся повторные налоговые проверки .

    Тот факт, что инспекция провела камеральную проверку, значения не имеет и никакого влияния на период выездной проверки не оказывает. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающие правомерность этого вывода (см., например, определения ВАС РФ от 27 апреля 2010 г. № ВАС-5083/10, от 19 мая 2009 г. № ВАС-1588/09, постановления ФАС Поволжского округа от 4 марта 2010 г. № А65-26158/2009, Северо-Западного округа от 2 декабря 2008 г. № А52-5071/2007, Дальневосточного округа от 19 мая 2008 г. № Ф03-А04/08-2/1276).

    Ситуация: может ли инспекция изменить период выездной проверки в ходе ее проведения?

    Конкретные периоды выездной проверки должны быть указаны в решении инспекции о проведении выездной проверки (абз. 7 п. 2 ст. 89 НК РФ). Налоговый кодекс РФ не запрещает инспекции вносить изменения в это решение (п. 2 ст. 89 НК РФ).

    Более того, приказом ФНС России от 7 мая 2007 г. № ММ-3-06/281 утверждена специальная форма решения о внесении изменений в решение о проведении выездной проверки.

    Исходя из указанного можно сделать вывод, что инспекция вправе внести изменения в решение по проверке в ходе ее проведения, в частности изменить период проверки. При этом новый период проверки должен быть указан в специальном решении, которое является приложением к основному решению.

    Арбитражные суды подтверждают правомерность такого вывода (см., например, постановление ФАС Московского округа от 11 сентября 2009 г. № КА-А41/7737-09).

    Ситуация: можно ли оспорить решение инспекции по результатам выездной проверки? Инспекция вышла за рамки трехлетнего ограничения по периоду проверки.

    Ответ: да, можно, в части тех выводов, которые сделаны в отношении периодов, не подпадающих под выездную проверку.

    В рамках выездной проверки инспекция может проконтролировать любые периоды, которые не превышают трех календарных лет, предшествующих году принятия решения о проведении проверки (абз. 2 п. 4 ст. 89 НК РФ). Выход за рамки трехлетнего ограничения будет нарушением со стороны инспекции. Поэтому решение инспекции по итогам выездной проверки можно оспорить в той части выводов, которые относятся к периодам, не подпадающим под выездную проверку (абз. 1 п. 12 ст. 101 НК РФ).

    В арбитражной практике есть примеры решений, подтверждающих правомерность этого вывода (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 30 апреля 2009 г. № А05-11647/2008, Волго-Вятского округа от 27 октября 2008 г. № А39-1580/2008, Северо-Кавказского округа от 13 октября 2008 г. № Ф08-6070/2008).

    Ситуация: можно ли оспорить решение инспекции по результатам выездной проверки? Инспекция проверила период, который укладывается в трехлетнее ограничение, но превышает период, указанный в решении о проведении проверки.

    Ответ: да, можно, но только в той части выводов, которые сделаны в отношении периодов, не указанных в решении о проведении проверки.

    Конкретные периоды выездной проверки должны быть определены заранее и указаны в решении о проведении проверки (абз. 7 п. 2 ст. 89 НК РФ). Инспекторы не могут от них отступать. В противном случае решение инспекции по итогам выездной проверки можно отменить, но только в той части выводов, которые сделаны в отношении периодов, не обозначенных в решении. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающие правомерность этого вывода (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 15 сентября 2009 г. № Ф09-6838/09-С3).

    Проверка правопреемника

    Ситуация: может ли налоговая инспекция провести выездную проверку организации-правопреемника за период, предшествующий реорганизации?

    В рамках выездной проверки инспекция может проконтролировать любые периоды, которые не превышают трех календарных лет, предшествующих году принятия решения о проведении проверки (абз. 2 п. 4 ст. 89 НК РФ). При этом налоговое законодательство не устанавливает специальные требования к проведению выездной проверки в организации-правопреемнике. Следовательно, налоговая инспекция может провести проверку такой организации за период, предшествующий ее реорганизации. Главное, чтобы указанный период не выходил за рамки трехлетнего ограничения. Аналогичные разъяснения содержат письма Минфина России от 29 июля 2011 г. № 03-02-07/1-267, от 5 февраля 2009 г. № 03-02-07/1-48.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Арбитражная практика подтверждает правомерность данного подхода (см., например, определение ВАС РФ от 19 мая 2008 г. № 5863/08, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 14 января 2008 г. № А82-4644/2007-14).

    Источники


    1. Беляева, О. М. Актуальные проблемы теории государства и права. Практикум / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2015. — 448 c.

    2. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2010. — 152 c.

    3. Басовский, Л. Е. История и методология экономической науки / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 240 c.
    4. Научно-практический комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». — М.: Проспект, 2013. — 156 c.
    5. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
    Камеральная налоговая проверка завершена когда перечислят деньги
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here