Какой срок возврата излишне уплаченного налога

Полезная юридическая информация по теме: "Какой срок возврата излишне уплаченного налога" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Калькулятор процентов за несвое­временный возврат налогов и взносов

Законодательством установлены сроки возврата переплаты по налогам и взносам и, по общему правилу, если ИФНС или Фонды нарушили эти сроки, то помимо возврата суммы излишне уплаченных налогов/взносов, они должны вам перечислить проценты за несвоевременный возврат (п. 10 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ, п. 17 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).

Наш Калькулятор поможет определить, какая сумма процентов вам полагается в такой ситуации.

Выберите вид налога/взноса

Дата получения возвращенного налога/взноса на банковский счет

Дата подачи в ИФНС заявления о возврате/возмещении

Дата принятия ИФНС решения о возмещении

Дата подачи в ИФНС декларации, в которой заявлен НДС к возмещению

Дата окончания камеральной проверки декларации, в которой заявлен НДС к возмещению (укажите, если знаете)

Переплата возникла в результате подачи декларации (в том числе уточненной)?

Дата подачи в ИФНС декларации

Как вернуть переплату по налогам/взносам

Начнем с того, что для возврата уплаченного налога/взноса плательщику необходимо подать соответствующее заявление (п. 6, 14 ст. 78 НК РФ, п. 11 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ , ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ ):

  • в ИФНС — для возврата переплаты по налогам, а также взносов на ОПС, на ОМС и на ВНиМ (за периоды начиная с 01.01.2017). Заявление на бумаге подается по утвержденной форме (Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected] ), а в электронном виде – по рекомендуемой (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 23.05.2017 N ММВ-7-8/[email protected] );
  • в отделение ФСС — для возврата переплаты по взносам «на травматизм», а также по взносам на ВНиМ (за периоды, истекшие до 01.01.2017). По взносам «на травматизм» подается заявление по форме 23-ФСС (Приложение № 3 к Приказу ФСС от 17.11.2016 N 457), по взносам на ВНиМ за периоды, истекшие до 01.01.2017, — по форме 23-ФСС РФ (Приложение № 3 к Приказу ФСС от 17.02.2015 N 49);
  • в отделение ПФР — для возврата переплаты по взносам на ОПС и на ОМС (за периоды, истекшие до 01.01.2017). Рекомендуемую форму заявления можно скачать на сайте ПФР.

В какой срок должны вернуть переплату

Калькулятор ПРОЦЕНТОВ ЗА НЕСВОЕ­ВРЕМЕННЫЙ ВОЗВРАТ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ
Орган, возвращающий переплату Налог/взнос, в отношении которого написано заявление о возврате Максимальный срок возврата

ИФНС — все налоги
— взносы на ОПС, на ОМС, на ВНиМ за периоды начиная с 01.01.2017 Месяц со дня получения заявления от плательщика Отделение ФСС — взносы «на травматизм» Месяц со дня получения заявления от плательщика — взносы на ВНиМ за периоды, истекшие до 01.01.2017 10 рабочих дней со дня получения заявления от плательщика Отделение ПФР — взносы на ОПС, на ОМС за периоды, истекшие до 01.01.2017

Здесь стоит отметить, что если плательщик, например, просит вернуть переплату по налогу, образовавшуюся за счет подачи декларации с отраженной суммой налога к возврату из бюджета, то месячный срок для возврата начнет течь не со дня подачи заявления плательщиком, а со дня окончания камеральной проверки такой декларации, либо с момента, когда она должна быть завершена в соответствии с положениями НК РФ (Письмо Минфина России от 07.10.2015 N 03-02-08/57177 ).

Отдельно надо сказать о возврате НДС, заявленного к возмещению на основании декларации. Так, налог подлежит возврату (п. 6 ст. 78, п. 2, 7, 8 ст. 176 НК РФ):

  • если заявление о возврате подано до завершения камеральной проверки декларации по НДС с заявленной суммой налога к возмещению, то НДС должен быть возвращен в течение 3 месяцев и 12 рабочих дней с момента подачи декларации;
  • если заявление подано после того, как ИФНС вынесла решение о возмещении, то для возврата налога действует общий месячный срок.

Формула расчета процентов за несвоевременный возврат налога/взноса

Проценты за просрочку возврата переплаты по налогам и взносам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ (за периоды начиная с 01.01.2017) рассчитываются так (п. 10 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ, п. 3.2.7 Приказа ФНС от 25.12.2008 № ММ-3-1/[email protected] ):

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Излишне уплаченный налог может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому или другому налогу, в счет погашения недоимки по налогам (задолженности по пеням, штрафам) или же возвращен налогоплательщику (п. 1 ст.78 НК РФ). Как вернуть излишне уплаченный налог, и каков срок возврата излишне уплаченного налога физическим лицом расскажем в данной консультации.

Возврат излишне уплаченного налога

Для того чтобы вернуть переплату по налогам, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением об этом, в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога (п. 2, п. 6, п. 7 ст. 78 НК РФ).

Заявление о возврате налога может быть представлено в ИФНС лично в письменном виде, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или направлено через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Заявление на возврат налоговой переплаты подается по форме, утвержденной Приложением № 1 к Приказу ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/[email protected]

Скачать бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога можно по ссылке.

О том, как заполнить заявление на возврат налоговой переплаты, а также образец заявления на возврат излишне уплаченного налога можно посмотреть в отдельной консультации.

Возврат излишне уплаченного налога: сроки возврата

Решение о возврате излишне уплаченного налога принимается налоговой инспекцией в течение 10-ти рабочих дней со дня получения заявления на возврат переплаты по налогу (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Далее в течение 5-ти рабочих дней со дня принятия решения инспекция обязана сообщить налогоплательщику о принятом решении о возврате переплаты по налогу либо об отказе в возврате переплаты (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Налоговая не возвращает излишне уплаченный налог, если у налогоплательщика имеется задолженность по другим налогам (пеням, штрафам) того же вида. При этом налоговая переплата будет возвращена только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения такого долга (п. 6 ст. 78 НК РФ).

В общем случае возврат суммы излишне уплаченного налога налоговым органом производится в течение 1-го месяца со дня получения заявления о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Зачет излишне уплаченного налога

Помимо возврата излишне уплаченный налог можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому или другому налогу (п. 1 ст. 78 НК РФ). Для этого также необходимо подать заявление в ИФНС по месту регистрации в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога (п. 2, п. 4, п. 7 ст. 78 НК РФ).

Читайте так же:  Во сколько судьи уходят на пенсию

Заявление о зачете налога может быть представлено в ИФНС в том же порядке, что заявление на возврат налога: лично в письменном виде, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или направлено через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Заявление на зачет налоговой переплаты подается по форме, утвержденной Приложением № 2 к Приказу ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/[email protected]

Скачать бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога можно по ссылке.

Возврат и зачет переплаты физическими лицами

Как вернуть излишне уплаченный налог ИП? В том же порядке, что описан выше. К слову сказать, и на обычных физлиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателей, распространяется весь вышеописанный порядок возврата и зачета налога.

Срок исковой давности при возврате излишне оалпченного налога НДС

Организация оплачивала НДС, затем, после смены бухгалтера ввяснилось, при организация не является плательщиком данного налога, платить перестали, налоговая обратилась в суд, суд обязал произвести сверку. после сверки выяснилось, что есть переплата, часть налоговый орган вернул, часть не вернул сославшись на пропуск сроки исковой давности. С какого момента срок давности пошел, ведь до сверки мы не знали, что есть переплата? Как осуществить возврат налога ндс?

Ответы юристов ( 1 )

Добрый день, Юлия!

В иске налоговой отказали. Вы могли бы подать встречный иск о возврате излишне уплаченной суммы налога после проведения сверки, а теперь положение таково:

В соответствии с п. 8 ст. 78 НК РФ налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган за зачетом или возвратом излишне уплаченного налога в течение трех лет со дня уплаты налога. Налоговая отказала в возврате, учитывая это правило, в котором не применяются положения п.1 ст. 200 ГК РФ. Налоговая инспекция списывает излишне уплаченные суммы налога в случае истечения срока давности на подачу заявления о возврате налога, поэтому она не может произвести возврат

Однако, норма ст. 78 НК РФ не препятствует Вам обратиться в Арбитражный суд с иском к налоговому органу о возврате излишне уплаченного налога, при этом будет применяться трехгодичный срок исковой давности, который начинает течь со дня, когда Вы узнали или должны были узнать о нарушении своего права, как это прописано в п.1 ст. 200 НК РФ. Даже если срок истечет, Вы вправе будете ходатайствовать перед судом о его восстановлении и при наличии причин, которые суд сочтет уважительными, срок будет восстановлен.

Когда вы узнали о том, что не являетесь плательщиками НДС, вот тогда и должны были обратиться в налоговую с заявлением о возврате НДС — с этого момента будет исчисляться срок исковой давности судом.

Сроки возврата излишне уплаченного налога

Сегодня подал заявление на возврат излишне уплаченного налога. В налоговой сказали, что в течении 3,5 месяцев должны вернуть денежные средства.

А пришел домой, открыл Налоговый Кодекс РФ, а там в пункте 6 статьи 78 сказано, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Ответы юристов ( 2 )

по п.6 78 действительно так, однако если Вы подали заявление вместе с декларацией по НДФЛ, то налог может быть возвращен только после окончания камеральной налоговой проверки

Статья 88. Камеральная налоговая проверка
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 14] [Статья 88]
1. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и (или) прилагаемые к ней документы и (или) сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и (или) документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки.

2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).

В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением установленного пунктом 6 статьи 78 НК РФ месячного срока, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. При этом процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока.

ПОРЯДОК И СРОК ВОЗВРАТА НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СУММ НАЛОГОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ

Для возврата излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов вам необходимо подать заявление (п. п. 6, 14 ст. 78 НК РФ). Представить его нужно в налоговый орган по месту своего учета (п. 2 ст. 78 НК РФ).

После получения заявления инспекция проверит по данным своего учета наличие у вас переплаты, а также задолженности по платежам в бюджет.

В случае наличия расхождений между заявленной налогоплательщиком к возврату суммой и данными учета налоговых органов копия заявления возвращается налогоплательщику без исполнения с приложением сальдо расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами (п. 3.2.2 Методических рекомендаций по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденных Приказом ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/[email protected]). При этом инспекция предлагает провести совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (п. 3 ст. 78 НК РФ, п. 3.2.2 Методических рекомендаций по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденных Приказом ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/[email protected]). Если с суммами задолженности, отраженными в акте, вы не согласны, мы не рекомендуем подписывать акт без указания на разногласия. Иначе в случае спора в суде это может быть квалифицировано как признание недоимки (п. 22 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 N 25).

Если инспекция подтвердит наличие у вас переплаты и задолженности по платежам в бюджет, то сначала она погасит ее зачетом за счет излишне уплаченной суммы. И только затем переплата будет возвращена вам в сумме, оставшейся после зачета (абз. 2 п. 6 ст. 78 НК РФ).

Например, организация подала в налоговую инспекцию заявление о возврате излишне уплаченного транспортного налога в сумме 175 000 руб. По данным своего учета инспекция установила наличие у организации недоимки по налогу на имущество в размере 30 000 руб., а также задолженности по уплате пеней, начисленных на эту сумму, в размере 12 000 руб. Иных задолженностей перед бюджетом у налогоплательщика нет.

Переплату в сумме 42 000 руб. (30 000 руб. + 12 000 руб.) налоговый орган зачтет в счет погашения задолженности организации перед бюджетом. Оставшаяся сумма – 133 000 руб. (175 000 руб. – (30 000 руб. + 12 000 руб.)) – подлежит возврату организации.

Зачет суммы переплаты в счет погашения вашей задолженности (перед ее возвратом из бюджета) налоговый орган осуществляет самостоятельно. Подавать заявление о зачете вам не нужно. Это следует из абз. 1 п. 5, абз. 2 п. 6 ст. 78 НК РФ.

Читайте так же:  Хочу подать в суд на алименты

Однако, если срок взыскания задолженности по налогам (пеням, штрафам) истек, инспекция должна вернуть вам излишне уплаченные суммы полностью. В данном случае налоговый орган не вправе зачесть переплату в счет погашения задолженности (Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 N 381-О-П, Постановления Президиума ВАС РФ от 15.09.2009 N 6544/09, от 20.01.2009 N 10707/08, Письма Минфина России от 22.05.2014 N 03-02-07/1/24281, от 14.07.2009 N 03-02-07/1-357, от 01.07.2009 N 03-02-07/1-334).

При положительном рассмотрении вашего заявления инспекция выносит решение о возврате сумм излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Сделать это она должна в течение 10 рабочих дней после (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 8 ст. 78 НК РФ):

– получения заявления о возврате переплаты, если совместная сверка не проводилась;

– подписания акта совместной сверки, если она проводилась.

О принятом решении инспекция обязана сообщить налогоплательщику письменно в течение пяти рабочих дней с даты его вынесения (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). Форма такого сообщения утверждена Приказом ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/[email protected] Указанное сообщение может быть передано налогоплательщику (его представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения (п. 9 ст. 78 НК РФ). Также налогоплательщик вправе обратиться в инспекцию с заявлением о выдаче копии соответствующего решения (пп. 9 п. 1 ст. 21, пп. 12 п. 1 ст. 32 НК РФ).

После принятия решения, но до окончания 10-дневного срока рассмотрения заявления инспекция направляет в орган Федерального казначейства поручение на возврат суммы переплаты налогоплательщику (п. 8 ст. 78 НК РФ).

На основании поручения инспекции орган Федерального казначейства перечислит соответствующую сумму на расчетный счет налогоплательщика в порядке, установленном бюджетным законодательством (п. 8 ст. 78 НК РФ). С даты поступления денежных средств в обслуживающий налогоплательщика банк переплата считается возвращенной (п. 36 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

В целом для возврата излишне уплаченных платежей отводится один месяц с даты получения инспекцией вашего заявления о возврате переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ). Исчисление указанного месячного срока осуществляется по правилам п. 5 ст. 6.1 НК РФ. И если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, срок истекает в последний день этого месяца (п. 5 ст. 6.1 НК РФ). Если окончание срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, последним днем срока возврата переплаты является ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Например, 12 мая 2015 г. организация подала в налоговый орган заявление о возврате излишне уплаченного транспортного налога. Окончание месячного срока в этом случае приходится на 12 июня 2015 г. – день, который является нерабочим праздничным днем (ч. 1 ст. 112 ТК РФ). Следующие за ним дни 13 и 14 июня в 2015 г. являются выходными. Следовательно, излишне уплаченная сумма налога должна поступить на счет организации не позднее 15 июня 2015 г.

Если в месячный срок, установленный п. 6 ст. 78 НК РФ (с учетом правил п. п. 5, 7 ст. 6.1 НК РФ), подлежащие возврату денежные суммы вам не поступили, налоговый орган должен дополнительно выплатить вам проценты (п. п. 10, 12 ст. 78 НК РФ).

По итогам рассмотрения вашего заявления налоговый орган может вынести решение об отказе в осуществлении возврата переплаты. О принятом решении инспекция обязана сообщить вам в течение пяти рабочих дней с даты его вынесения (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). Утвержденной формы сообщения о принятии такого решения нет. По вашему заявлению инспекция обязана выдать вам копию соответствующего решения (пп. 9 п. 1 ст. 21, пп. 12 п. 1 ст. 32 НК РФ).

В случае несогласия с решением инспекции вы можете обжаловать его в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).

В отдельных решениях судьи указывают, что отсутствие у налогового органа сведений о наличии переплаты не может служить основанием для отказа в возврате, если переплата вами документально подтверждена (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25.09.2013 N А32-35148/2012). Однако при выявлении переплаты рекомендуем своевременно подавать уточненные декларации и не отказываться от проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Это поможет избежать претензий со стороны налогового органа и лишних судебных споров.

СИТУАЦИЯ: Когда налоговый орган должен вернуть излишне уплаченную сумму налога, если для установления переплаты проводится камеральная проверка налоговой декларации

[3]

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Иногда налогоплательщик представляет декларацию, в которой указана сумма переплаты, и одновременно обращается за возвратом этой суммы. Для подтверждения переплаты инспекция проводит камеральную проверку декларации, на которую отводится три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Как в такой ситуации отсчитывать один месяц на возврат переплаты?

В этом случае месячный срок возврата переплаты начинает исчисляться с даты получения инспекцией заявления, но не ранее:

1) даты окончания камеральной проверки, если налоговый орган завершил ее до того, как истек трехмесячный срок ее проведения.

Например, по итогам 2011 г. у организации образовалась переплата по налогу на прибыль в связи с тем, что авансовые платежи превысили исчисленный налог. 27 марта 2012 г. организация подала в инспекцию декларацию по налогу на прибыль за истекший год, а также заявление о возврате переплаты.

Срок проведения камеральной проверки декларации истекает 27 июня 2012 г. (п. 5 ст. 6.1, п. 2 ст. 88 НК РФ).

Проверка подтвердила наличие у налогоплательщика переплаты и была завершена 25 июня. С этой даты исчисляется месячный срок для возврата организации излишне уплаченного налога на прибыль. Возврат должен быть произведен не позднее 25 июля 2012 г.;

2) даты, когда инспекция должна завершить камеральную проверку согласно п. 2 ст. 88 НК РФ, т.е. последнего дня третьего месяца с момента подачи декларации.

Воспользуемся условиями предыдущего примера и предположим, что камеральная проверка декларации завершилась 2 июля 2012 г. Установленный для проведения такой проверки трехмесячный срок к этому моменту уже истек. В данном случае один месяц для возврата переплаты отсчитывается с даты, когда инспекция должна была завершить проверку, т.е. с 27 июня 2012 г. Следовательно, излишне уплаченный налог должен быть перечислен на расчетный счет организации не позднее 27 июля 2012 г.

Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 03.07.2013 N 03-02-08/25502, от 22.04.2010 N 03-02-07/1-178, от 12.05.2009 N 03-02-08/36, Информационном письме Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 (п. 11) .

Читайте так же:  Порядок учета налогов и сборов

В указанном Информационном письме вывод о порядке исчисления срока возврата переплаты сделан на основании п. 9 ст. 78 НК РФ в редакции, которая действовала до 1 января 2007 г. Поскольку этот срок без изменений воспроизведен в п. 6 ст. 78 НК РФ, суды продолжают применять приведенную позицию Президиума ВАС РФ (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 31.03.2011 N КА-А40/1856-10, ФАС Северо-Западного округа от 08.12.2011 N А56-7321/2011, ФАС Уральского округа от 16.07.2012 N Ф09-5401/12).

Срок возврата излишне уплаченного налога физическим лицом

Возврат переплаты по налогам: сроки по заявлению

Согласно установленным правилам, на возврат денег после принятия решения о данной операции отводится 1 месяц. В течение 30 дней после проведения проверки предоставленных заявителем документов излишне уплаченный налог должны перечислить налогоплательщику. В противном случае можно обращаться в суд для обжалования решения.

А когда может пригодиться процедура оформления возврата денег? Причины данного явления могут быть разными. Чаще всего возврат переплаты по налогам (сроки давности будут рассмотрены позже) возникает вследствие внесения слишком большой суммы денежных средств за:

Срок возврата излишне уплаченного НДФЛ

Установление факта излишней уплаты суммы налога могло быть осуществлено налоговым органом в ходе камеральной налоговой проверки. В случае установления данного факта по итогам камеральной проверки, учитывая наличие заявления налогоплательщика о возврате (зачете), налоговый орган обязан будет в течение срока, определенного п. 6 ст. 78 НК, осуществить обязательный зачет излишне уплаченной суммы налога в счет погашения недоимки по иным налогам и сборам, а оставшуюся сумму возвратить налогоплательщику.

Таким образом, срок на возврат (зачет) суммы излишне уплаченного налога, определенный п. 6 ст. 78 НК, начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам ст. 88 Кодекса.

Возврат излишне (ошибочно) перечисленных (уплаченных) налогов физическим лицом

Возвратом занимается территориальный орган Федерального казначейства, но, обращение лицо должно сделать в свой налоговый орган. Заявление делается в письменном виде. Какой-то установленной четкой формы такого заявления — не существует, то есть заявление пишется в произвольной форме. Будь это урок русского языка, можно было бы сказать сочинение на тему возврата денег из бюджета. Разумеется, что в заявлении нужно не только озвучить свое пожелание получить деньги, крайне важна мотивировка, идентификация просителя и реквизиты (банковские), по которым необходимо осуществить возврат. Все просто.

Переплата может возникнуть по самым разным причинам, ну во-первых, можно жахнуть деньги на неактуальные для данного платежа реквизиты, можно просто по ошибке совершить платеж, можно задвоить платеж и так далее. Да, сразу стоит обратить внимание читателя на то обстоятельство, что государственная пошлина за те или иные действия, это также федеральный налог. К примеру пошлина за оформление паспорта.

[1]

Срок возврата излишне уплаченного налога физическим лицом

Получив от вас все документы инспекция начинает их проверку (ее называют камеральной). На это ей отводится три месяца (опять же из Кодекса не ясно полных или нет). Это предусматривает статья 88 пункт 2 Налогового кодекса. По окончании этого срока инспекция обязана принять решение либо о возврате вам налога (если с документами все в порядке), либо об отказе в этом (если документы не понравились). Если вместе с документами заявление вы не подали, то и оснований ждать возврата налога (даже при наличии положительного решения) у вас нет. Если заявление на возврат было подано вместе с декларацией, то, по мнению налоговиков, налог возвращается (цитата):

Светлана
У меня такая же ситуация сейчас — в 15-й налоговой подвис возврат налога после проверенной ими 3 ндфл. В ответ на мой запрос где деньги, так как месяц уже прошел, пришел ответ — приносим извинения, отправили ваше заявление на исполнение еще раз.

Онлайн журнал для бухгалтера

Когда в 2019 году подается заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога? В какой срок вернут переплату налогам? На каком бланке подавать заявление на возврат? Действительно ли с 31 марта применяется новая форма заявления на возврат? Ответим за самые распространенные вопросы и приведем образец заявления на возврат налогов, которое можно подать в 2019 году.

Осуществить возврат из бюджетной системы сумму переплаченного налога – можно! Однако особенности этой процедуры зависят от того, по какой причине у организации или индивидуального предприниматели появилась переплата и каким способом ее хочется вернуть. Могут быть три варианта:

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Сразу отметим, что вернуть сумму переплаченного в бюджет налога реально, но в процедуре возврата есть некоторые нюансы, с которыми следует ознакомиться заранее. В частности, особенности процедуры возврата излишне уплаченного налога зависят от причины переплаты у ИП или организации и способа возврата. Существует три варианта:

Кроме того, о переплате по налогам можно узнать из сверки с ИФНС. Таким образом, если организация узнала о существовании переплаты по какому-либо налогу (это может быть УСН, ЕНВД, НДФЛ или НДС), то ей необходимо подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога по форме, утвержденной ФНС.

Как заполнить заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога представляет собой выраженную волю собственника денежных средств, касающуюся их дальнейшей судьбы. Без него орган ФНС не может произвести каких-либо действий, даже если сотрудникам известно об ошибочном перечислении или взыскании средств.

Если применяется первый вариант, то следует оформить 2 экземпляра письма. Один будет сдан в канцелярию государственного органа, а на втором будет проставлен входящий номер и дата принятия документа к рассмотрению. В теории этот вариант выглядит предпочтительнее, но на практике работники ФНС часто необоснованно отказывают в принятии заявления по надуманным основаниям.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

  1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
  2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
  3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.
Читайте так же:  14 лет подать на алименты

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины. Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся ведения о реквизитах банковского счета, наименование получателя и сведения о документе, удостоверяющем личность. Третья страница заполняется физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. На ней также приводятся сведения о документе, удостоверяющем личность, и адрес места жительства. Обратите внимание, что эту страницу можно не заполнять, если указан ИНН.

  • ИНН, КПП (при наличии) лица, подающего заявление (эти сведения указываются на всех страница);
  • номер заявления, код налогового органа, в который оно представляется;
  • название налогоплательщика (если это организация) либо Ф. И. О. (если это индивидуальный предприниматель или физическое лицо);
  • статью Налогового кодекса, на основании которой производится возврат;
  • налоговый период;
  • коды ОКТМО и КБК;
  • кто подтверждает достоверность сведений, указанных в заявлении, номер телефона.

Возврат переплаты по налогам: сроки по заявлению

Сегодня нас будет интересовать возврат переплаты по налогам. Сроки обращения, причины возникновения, алгоритм действий в том или ином случае — все это поможет прояснить ситуацию. В России иногда люди и организации перечисляют слишком много средств в казну государства. Данную переплату можно вернуть, но только после учета многих особенностей. Что об операции должен знать каждый гражданин? Как, когда и где можно оформить возврат? Ответы на эти вопросы будут представлены далее. Разобраться во всем этом намного проще, чем кажется.

Где возвращают налоги

Где оформляется возврат переплаты по налогам? Именно с этого вопроса нужно начинать рассмотрение изучаемой темы. Ни для кого не секрет, что переплату в России разрешают вернуть налогоплательщику. Для этого придется действовать согласно установленным правилам. Но о них позже.

Куда обратиться с запросом о возврате излишне уплаченного налога? На сегодняшний день можно реализовать задумку через следующие органы и организации:

  • многофункциональные центры;
  • отделы Федеральных налоговых служб страны;
  • портал «Госуслуги».

Чаще всего население и компании обращаются в ФНС. Так удается в кратчайшие сроки вернуть себе положенные денежные средства.

Причины возникновения переплат

А когда может пригодиться процедура оформления возврата денег? Причины данного явления могут быть разными. Чаще всего возврат переплаты по налогам (сроки давности будут рассмотрены позже) возникает вследствие внесения слишком большой суммы денежных средств за:

[2]

  • пени;
  • налоги;
  • штрафы;
  • авансовые платежи;
  • налоговые сборы.

Например, организация может ошибиться при расчете налога и перечислить сумму, превосходящую реальный сбор. Или сумма авансовых платежей за год превысила налоги, положенные к уплате в конце отчетного периода. В любом случае, если гражданин или организация перечислили много денег за налог, их разрешается вернуть.

Характер запроса

Сколько составляет срок возврата переплаты налога на прибыль или любой другой налоговый сбор? Перед тем как говорить об этом, нужно выяснить, какого алгоритма действий придерживаться для реализации задумки в жизнь.

Характер возврата переплаты — заявительный. Это значит, что налогоплательщик сам должен заявить о своем праве на возврат денег. Пока нет заявления, денежные средства не могут быть возвращены гражданину или организации. Это нормальное явление. Если налогоплательщик не хочет, он может не обращаться в ФНС с соответствующим запросом.

Без заявления

Что произойдет в таком случае? Бояться нечего. Вовсе не обязательно сразу после обнаружения ошибки оформлять возврат переплаты по налогам. Сроки обращений населения с данным запросом можно назвать гибкими. Они позволяют хорошенько обдумать решение.

Если имеет место переплата по налогам, но заявления о возврате нет, то излишние суммы будут засчитаны в пределах того же платежа в новом налоговом периоде. Фактически человек должен будет в будущем заплатить меньше, чем обычно в виде налога.

Когда есть смысл обращаться за возвратом

Исходя из всего вышесказанного, можно прийти к выводу, что не всегда возврат переплаты по налогам (сроки обращений будут указаны позже) нужно оформлять. Ведь лишние деньги разрешается использовать в качестве аванса за предстоящие налоги, но только в пределах одних и тех же платежей. То есть при переплате НДФЛ остаток суммы разрешается зачесть только в НДФЛ за будущий год, и никак иначе. Это нормальное явление.

Эксперты уверяют, что оформлять возврат излишне уплаченного налога имеет смысл только:

  • при значительной переплате;
  • если гражданин/организация перестали быть налогоплательщиками в той или иной области.

Таким образом, задумываться над реализацией поставленной задачи нужно не всегда. Но если хочется оформить возврат, придется учесть много особенностей процесса.

Алгоритм действий

На самом деле все намного проще, чем может показаться на первый взгляд. Возврат переплаты по налогам (сроки, отведенные на эту операцию, будут представлены вниманию ниже) предусматривает простой алгоритм действий для реализации поставленной задачи.

  1. Подготовить определенный пакет документов. О них будет сказано несколько позже.
  2. Написать заявление на предоставление возврата денег.
  3. Обратиться с собранными документами в ФНС по месту регистрации. Отдать заявление с подготовленными бумагами и ждать решения налоговых органов.

Вот и все. Больше никаких манипуляций не нужно. Просто, быстро, понятно. Что еще необходимо помнить об изучаемом процессе?

Срок перечисления денег

Например, сколько составляет срок возврата переплаты по налогам физических лиц или по иным сборам?

Согласно установленным правилам, на возврат денег после принятия решения о данной операции отводится 1 месяц. В течение 30 дней после проведения проверки предоставленных заявителем документов излишне уплаченный налог должны перечислить налогоплательщику. В противном случае можно обращаться в суд для обжалования решения.

Продолжительность рассмотрения

Каков срок возврата переплаты налога по заявлению? Как быстро налоговые органы должны провести проверку и перечислить излишки платежа налогоплательщику на счет?

Данный срок прописан на законодательном уровне. Налоговый Кодекс РФ гласит, что срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченного налога составляет не более 10 дней. В течение данного периода налоговые органы примут решение о переводе средств, после чего будет произведено их перечисление налогоплательщику. Как говорилось выше, срок, в течение которого будут перечислены излишне уплаченные денежные средства, составляет 30 дней.

Эксперты полагают, что установленные сроки возврата переплаты по налогам (юридических лиц и обычных граждан) малы. Их необходимо увеличить. В ВАС РФ считают, что период рассмотрения заявления на возврат средств по переплате налогов необходимо увеличить.

Позиция ВАС

Зачем? И сколько тогда должна составлять продолжительность оформления возврата денег налогоплательщику?

В ВАС РФ придерживаются мнения о том, что переплата возникает вследствие поданной гражданином или организацией налоговой декларации. Чтобы принять правильное решение о возврате денег, необходимо проводить тщательную проверку. Особенно в отношении юридических лиц.

Читайте так же:  Пенсии родителям детей инвалидов новости

Речь идет о камеральной проверке. Тогда возврат переплаты по налогам сроки будет иметь, увеличенные до 4 месяцев. На камеральную проверку налоговыми органами отводится около 3 месяцев. Плюс месяц, отведенный на перечисление денег заявителю. Лишь после этого срока налогоплательщик сможет обжаловать принятое налоговыми органами решение.

Срок давности

Срок давности по возврату переплаты по налогам играет важную роль. Он интересует всех граждан и все организации, которые перечислили государству слишком много денег. Как быстро налогоплательщик должен обращаться с соответствующим запросом о возврате средств?

Срок давности подобных обращений в России составляет 3 года. Это значит, что вернуть излишне уплаченные налоги разрешается в течение 36 месяцев.

Если точнее, то обратный отсчет времени начинается:

  • с момента подачи налоговой декларации в ФНС — при переплате НДС, а также если хочется вернуть авансы за год;
  • после внесения денег в казну государства — если имеет место переплата из-за ошибок.

Как только проходит 3 года, гражданин утрачивает право на возмещение излишне уплаченного налога. Он будет зачтен в счет новых платежей. Ничего трудного для понимания в этом нет. Рекомендуется не затягивать с данным процессом и обращаться за налоговыми переплатами как можно скорее.

Как выглядит заявление на возврат переплаты налога? Образец этого документа представлен выше. Составить его, как правило, не так уж и трудно. Главное — помнить правила ведения деловой переписки и принципы оформления деловых писем/обращений. Тогда составить письменный запрос на возврат лишних денег за налог будет очень просто.

Упомянутый документ может выглядеть приблизительно таким образом:

Я, (Ф. И. О. налогоплательщика), (данные из паспорта), прошу перечислить мне на банковский счет излишне уплаченный налог (тип налога). Мною (дата перечисления денег) были перечислены деньги в размере (сумма) по налогу (тип налогового платежа). После тщательной проверки платежа выяснилось, что переплата составляет (сумма возврата). Перечислить деньги прошу по следующим реквизитам: (реквизиты счета).

Но можно обойтись более простой формой заявления. К примеру, такой:

Я, (данные о налогоплательщике), прошу вернуть переплату по (вид налога) за (год) и перечислить денежные средства на счет: (реквизиты).

Можно сказать, что заявление на возврат переплаты по налогу фактически составляется в свободной форме. Главное, чтобы этот документ выражал цель обращения гражданина/организации, а также имел данные о банковском счете, необходимом для зачисления денег налогоплательщику.

Отныне понятно, что делать, если нужно оформить возврат переплаты по налогам. Сроки обращения населения с данным запросом тоже не являются загадкой. А что может пригодиться во время подачи соответствующего заявления?

К нему рекомендуется приложить:

  • удостоверение личности;
  • платежки, подтверждающие уплату налога;
  • реквизиты счета заявителя (они прописываются прямо в заявлении);
  • ИНН;
  • свидетельство о регистрации (для организаций);
  • налоговую декларацию;
  • документы, устанавливающие необходимость уплаты налога (например, справки о доходах работников или договор купли-продажи недвижимости, свидетельства о правах собственности на имущество).

Больше никакие документы гражданину не нужны. К перечисленным бумагам необходимо приложить их копии. Более точную информацию о документах, запрашиваемых при проверке правильности уплаты налогов рекомендуется уточнять в ФНС. Там смогут дать полную информацию по каждому платежу и гражданам, и организациям, и юридическим лицам. Какие сроки возврата переплаты по налогам физических лиц? Точно такие же, как и в случае с организациями.

В какую ФНС идти

Где именно оформляется возврат переплаты по налогу? Образец заявления был представлен вниманию ранее. Как уже было сказано, можно оформить возврат через Федеральную налоговую службу.

В какой именно отдел обращаться? Законодательство указывает на то, что вычет предоставляется в любой ФНС, ведущий налоговый учет организации или гражданина. Иными словами, все налоговые подразделения, в которых налогоплательщик стоит на налоговом учете, обязаны принимать заявления на возврат денежных средств на излишне уплаченный налог или сбор.

Таким образом, при регистрации дочерней компании можно обращаться с соответствующими запросами:

  • по месту учета организации;
  • в ФНС, в которой находится на учете головное отделение компании.

В случае с физическими лицами принято подавать заявление в отдел налоговой службы по месту регистрации или временной прописки гражданина. Если лицо не стоит на налоговом учете в той или иной местности, оно не может требовать через сторонние ФНС возврата денег за переплату налогов или сборов.

Итоги и выводы

Теперь понятен срок возврата переплаты по налогу на прибыль или по любым другим платежам. Кроме того, сегодня мы познакомились с действиями, необходимыми для того, чтобы налогоплательщику вернули излишне уплаченный налог.

Данная операция — личное желание налогоплательщика. Он может либо вернуть излишки денег, перечисленных в качестве налога, либо зачесть средства в счет будущих платежей. Чтобы не ждать 3 года, можно написать заявление о зачете излишне уплаченных средств. При этом важно помнить, что переплата по федеральным налогам засчитывается только в счет федеральных платежей, а по региональным — в региональные. Никаких исключений налоговые органы не делают.

На самом деле возврат переплаты по налогам сроки давности имеет точно такие же, как и основная масса запросов в налоговые службы. На обращение у гражданина или компании будет 3 года. После истечения данного срока все запросы в налоговую по вопросам возврата переплат не будут иметь места.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

На практике отказ от оформления возврата налоговыми органами практически не принимается. Если гражданину безосновательно решили не предоставлять положенные ему деньги, можно обратиться в суд. На это тоже отводится 3 года. Также переплату можно признать безнадежным долгом. В реальной жизни подобные случаи почти не встречаются. Срок возврата переплаты налога по заявлению отныне не является загадкой.

Источники


  1. История и методология естественных наук. Выпуск XXX. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 200 c.

  2. Беспалов, Ю. Ф. Гражданский иск в уголовном судопроизводстве. Учебно-практическое пособие: моногр. / Ю.Ф. Беспалов, Д.В. Гордеюк. — М.: Проспект, 2015. — 176 c.

  3. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2014. — 560 c.
  4. Ромашкова И. И. Жилищное право; Питер — Москва, 2009. — 160 c.
  5. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Юридический институт, 2001. — 352 c.
Какой срок возврата излишне уплаченного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1