Как оформить возврат налога за лечение

Полезная юридическая информация по теме: "Как оформить возврат налога за лечение" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Налоговый вычет за лечение

Разделы:

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств – они должны присутствовать в специальном Перечне лекарственных средств, и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected]).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг;
  • платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected], письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.

Читайте так же:  Досрочный выход на пенсию многодетной

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Документы для вычета

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение Вам понадобятся следующие документы и информация:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
  2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
  3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
    Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
  4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за лечение.

При оформлении налогового вычета за лечебные услуги предоставляются:

При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:

  1. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:

  1. Договор со страховой компанией или полис. В ИФНС подается заверенная копия договора/полиса.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
  3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
    Примечание: если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

[3]

  1. копия свидетельства о рождении ребенка;

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

  1. копия свидетельства о браке;

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

  1. копия Вашего свидетельства о рождении;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.

Требуется ли прикладывать копии платежных документов?

При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений). Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика). Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected], от 07.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected], от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected], Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76.

В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).

При этом важно отметить, что при получении налогового вычета за оплату медикаментов (по рецептам) предоставление подтверждающих платежных документов является обязательным для получения налогового вычета.

Подготовка документов с помощью сервиса «Верни Налог»

Cервис «Верни Налог» поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?

Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги , лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:

  • на себя;
  • на родителей;
  • на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет;
  • на супруга (супругу).

При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.

Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.

Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

  • копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
  • копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если вы оплачивали медицинское страхование:

  • копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).
Читайте так же:  Можно ли взыскать алименты в твердой сумме

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

pozakony.su

Решение жизненных ситуаций по закону.

pozakony.su

Решение жизненных ситуаций по закону.

  • Homepage
  • Медицинское право
  • Как получить налоговый вычет на лечение

Как получить налоговый вычет на лечение

В российском законодательстве есть правила, нацеленные на стимулирование экономической активности граждан. По одному из них человеку полагается налоговый вычет на лечение. По сути это возврат налога с доходов физических лиц. То есть перераспределение дохода государства в пользу человека, вносящего свой взнос в бюджет.

Важно: нельзя потребовать социальный налоговый вычет в размере, превышающем 13% затрат на лечение или совокупный НДФЛ, внесенного в казну в соответствующем периоде.

Правила возврата средств установлены нормами Налогового кодекса (НК) РФ. В частности, методика и граничные параметры расчетов определены 219-й статьей закона. Там же описано формальным юридическим языком, как получить налоговый вычет за лечение. Разберем по шагам, куда подавать заявку на льготу и какие документы потребуются для возврата денег в 2018 году.

Определение налогового вычета

В 219-й статье НК приводятся граничные понятия, часто воспринимаемые неправильно. Так, налоговый вычет за лечение согласно тексту указанного параграфа составляет 120 000,0 рублей. Это понятие следует расшифровать, чтобы не путаться с цифрами и полагающимися размерами выплат. Логика процесса такова:

  • гражданин:
    • вносит в казну НДФЛ в размере 13%;
    • тратит деньги на услуги, описанные в 219-й статье НК;
  • государство:
    • учитывает часть его затрат в налог или возвращает деньги на счет.

Налоговый вычет на лечение исчисляется из базы налогообложения в размере 120 тысяч рублей. В 2017 году, к примеру, с нее можно было получить только 13%:

  • 120 000,0 р. х 0,13 = 15 600,0 р.

Таким образом, вернуть налогоплательщик может не более 15,6 тыс. р. Но этим ограничения не оканчиваются. В указанную налогооблагаемую базу включают совокупность расходов на услуги:

А в последние входит множество затрат. Среди них: оплата чеков за медуслуги, приобретение лекарств, часть стоимости оздоровительной путевки и некоторые другие услуги.

В 219-й статье НК приводятся параметры, определяющие право на возврат подоходного налога при внесении денег за медицинские услуги. Претендент должен отвечать таким условиям:

  • вносить в казну 13% от собственного дохода;
  • быть гражданином и резидентом РФ (то есть проживать в пределах России как минимум183 дней в году);
  • совершить указанные траты из своего кошелька.

Не полагается вычет следующим лицам:

  • неработающим пенсионерам (в общем случае);
  • безработным;
  • домохозяйкам;
  • получающим неофициальный доход.

В некоторых ситуациях перечисленные выше лица смогут претендовать на возмещение затрат на лечение. Ведь 13% НДФЛ уплачивается в казну не только с официальной зарплаты. К доходам относятся еще и следующие:

  • полученных от собственности (аренды);
  • продажи недвижимости.

Как исчисляется и предоставляется возмещение по тратам на лечение

Знать, какова максимальная сумма налогового возмещения, мало. Следует понимать механизм самой операции. Социальный вычет на лечение в общем случае предоставляется двумя способами. Они таковы:

  • перечисление средств из бюджета на счет претендента;
  • учет при начислении заработной платы.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В первом случае налоговый вычет на лечение, оплаченный в 2017 году, предоставляется Федеральной налоговой службой. После проверки документов деньги переводят на счет единой суммой. Во втором, фактически средства возмещает работодатель гражданина:

  • бухгалтер получает справку о том, что труженику полагается право на возврат;
  • он перестает удерживать НДФЛ из заработка;
  • сумма к выдаче увеличивается;
  • прекращается операция:
    • если возмещены все полагающиеся деньги;
    • по окончании отчетного периода (года).

Таким образом, через работодателя деньги человек возвращает постепенно. Величина общего возмещения зависит от размера исчисляемого налога. Чем он выше, тем быстрее происходит возмещение.

Задумавшись о том, как вернуть вычет, следует учесть разницу в действии механизма: налоговая выплатит средства сразу, работодатель будет возмещать их постепенно.

Есть еще одно важное ограничение. Оно связано с величиной взноса в казну. То есть труженик имеет право на возврат только тех средств, которые с него удержали в качестве налога, не более. При этом учитывается взнос того периода, в котором произведены затраты. К примеру, если на лечение человек потратился в 2018 году, то вымещение посчитают на основании взноса в бюджет за тот же период.

Как на практике оформить налоговый вычет за медицинские услуги

Несмотря на довольно запутанные законодательные правила, алгоритм обращения за преференцией прост. На практике претенденту предстоит выполнить такую последовательность шагов:

  1. Собрать документы (описано ниже).
  2. Предоставить и в отделение ФНС по месту регистрации.
  3. Написать заявление.
  4. Подождать окончания проверки.
  5. Выбрать способ получения денег:
    • через налоговый орган;
    • через работодателя.

О том, как вернуть налоговый вычет за лечение в санатории читайте здесь.

Дальше действовать придется исходя из выбранного метода. Так, если решили произвести возврат налога за лечение через работодателя, то нужно предоставить в бухгалтерию компании соответствующие документы. Алгоритм такой:

  1. Через месяц после первого обращения в ФНС забрать справку о начисленном возврате.
  2. Отнести бумагу на работу и передать бухгалтеру.
  3. Иногда требуется подача заявления вместе со справкой.

Такой метод подходит только трудоустроенным лицам, потратившимся на медицинские препараты и лечение. А как получить вычет НДФЛ иным гражданам, которые отчисляют взнос в казну самостоятельно? К таковым относятся самозанятые, индивидуальные предприниматели, собственники и некоторые иные.

У них остается один вариант – через ФНС. Им следует выполнить такие действия:

  1. Подождать извещения из налоговой службы о том, что вычет предоставлен.
  2. Написать заявку о переводе средств на счет с указанием реквизитов.
  3. Получить деньги в течение месяца (но не ранее окончания проверки).

Подсказка: возврат денег за медуслуги через ФНС начинается с первого обращения до получения средств (не более четырех месяцев).

Когда обращаться за возмещением по тратам на лечение и как собрать документы

Законом установлены такие правила проведения возмещения:

  1. Обратиться за преференцией налогоплательщик может в следующем отчетном периоде после получения услуги.
  2. Кроме того, ему полагается срок давности равный трем годам.
  3. Преференция предоставляется за тот год, в котором претендент отчислял средства в бюджет.
Читайте так же:  Уплата налога на прибыль пример

К примеру, если лечился человек в 2015 году, то претендовать на льготу сможет в любом из таких периодов: с 2016 по 2018. Выбирается тот год, когда было отчисление НДФЛ.

Начинается обращение за вычетом со сбора бумаг. Поэтому следует внимательно разобраться, какие документы нужны. Перечень составляется на основании текста 219-й статьи. Он определяет рамочные параметры права, которое подтверждается документально. Исходя из этого принципа и подбираются необходимые документы, чтобы оформить социальный возврат.

В основной перечень входят такие:

  • паспорт – доказывает гражданство (это одно из требований закона);
  • справка о доходах 2-НДФЛ (в ней отражена сумма исчисленного налога);
  • декларация 3-НДФЛ (показывает размер трат);
  • договор с медучреждением и чеки об оплате его услуг;
  • копия гослицензии медицинской организации.

Когда собираются документы на налоговый вычет, то необходимо подтвердить сумму, внесенную за лечение. Как правило, ее демонстрируют справки и иные бумаги из медучреждения:

  1. Договор составляется для оказания платны услуг.
  2. Справка выдается, если необходимо разделить затраты. В ней отражаются только расходы на лечение.
  3. Чеки демонстрируют факт оплаты.

Кроме того, документы должны быть оформлены на заявителя. Справки, выписанные на иное лицо, для получения налогового вычета за лечение не примут. Следует учесть, что налогоплательщик может получить возмещение по тратам на медусуги, полученные детьми, супругом или родителем. Однако все документы должны быть оформлены на заявителя.

Есть еще одна тонкость в законодательстве. На возврат 13 процентов без учета граничных параметров налогообложения могут претендовать люди, потратившиеся на высокотехнологические манипуляции. Их перечень утвержден Правительством РФ. То есть нужно поинтересоваться у доктора, к каким видам услуг относятся получаемые.

В список документов на возврат включают еще те, что подтверждают траты на лекарственные средств. Они таковы:

  • рецепты, выписанные по специальной форме;
  • чеки или иные платежные документы.

Как заполняется декларация

Наибольшее затруднение вызывает у граждан заполнение 3-НДФЛ при возврате налога на лечение. Это не так сложно, если внимательно просмотреть бланк. В нем каждая клетка предназначена для определенных сведений. Бланки на вычет можно взять:

  • в отделении ФНС;
  • скачать на официальном сайте.

Разобраться, как заполнить 3-НДФЛ, совсем несложно. Следует придерживаться таких правил:

  1. Используются для внесения данных только черные или синие чернила.
  2. В клетку вносится только один символ.
  3. Буквы должны быть печатными.
  4. Не допускаются помарки и исправления.
  5. Заполнять декларацию можно на компьютере (что удобнее) и от руки.
  6. Все сведения должны совпадать с теми, что приведены в документах.

Подсказка: вместе с первым пакетом документов можно написать заявление на возврат НДФЛ за лечение (образец, как правило, есть в приемной налогового органа).

В 2017 году Петров И.А. оплатил операцию (500,0 тыс. р.) и курс лечения (200,0 тыс. р.). За отчетный период его заработок составил 600,0 тыс. р. С заработка взыскан налог в размере:

  • 600 000,0 р. х 0,13 = 78 000,0 р.

Мужчина решил получить вычет. Он изучил перечень медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет. Оказалось, что затраты относятся к двум разным группам:

  • операция включена в перечень дорогостоящих видов лечения за 2017 год;
  • а остальные манипуляции подпадают под перечень медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет в обычном порядке.

Следовательно, на 500,0 тыс. р., потраченных на оперативное вмешательство, ограничения не накладываются. Вернуть Петров сможет 13%:

[1]

  • 500 000,0 р. х 0,13 = 65 000,0 р.

А вот из 200 000,0 р., потраченных на лечение, в базе налогообложения учтут только 120 000,0 р. Что к возмещению составит 15, 6 тыс. р. (максимум).

Таким образом, Петров И.А. сможет претендовать на такую сумму:

  • 65 000,0 р. + 15 600,0 р. = 80 600,0 р.

Так как в отчетном периоде с него удержано налога в сумме на 78,0 тыс. р., то возмещение ограничится указанной суммой.

Налоговый вычет по лечению

Вы можете вернуть деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Такими случаями являются некоторые расходы на медицину — оплата лечения и покупка лекарств. Вычет по лечению – это один из видов так называемых налоговых социальных вычетов. Им посвящена 219 статья второй части Налогового Кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от его суммы, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть деньги только те, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит составляет 120 000 рублей в год, то вернуть за год вычета можно не больше, чем 13% от лимита, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13%.

Максимальный размер вычета по лечению

Максимальный размер социального налогового вычета за лечение составляет 120 000 рублей в год. Исключением является особый перечень дорогостоящих видов лечения, по которым можно получить вычет в неограниченном размере. Определить, относится ли к дорогостоящему лечению из перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, можно по коду оказанных медицинским учреждением, в котором налогоплательщик оплачивал лечение, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»: код «1» – лечение не является дорогостоящим; код «2» – дорогостоящее лечение. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе — 120 000 рублей в год. Поэтому, если Вы претендуете одновременно на несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей в год.

Условия получения вычета по лечению

За какое лечение предоставляются вычеты? Вычет можно получить по расходам на собственное лечение, мужа или жены, родителей, детей (до 18 лет). То есть, например, в случае, если лечение получил Ваш родитель, а оплачивали лечение и уплатили налог Вы, Вы имеете право на вычет (по уплаченным Вами налогам, не родителем). Лечение должно производиться российскими медицинскими учреждениями, имеющие лицензию. Вычет можно получить один раз в год неограниченное число раз. Перечень медицинских услуг и перечень лекарств, на которые распространяется вычет в максимальном размере 120 000 рублей, в том числе перечень медицинских услуг (видов лечения), на которые распространяется вычет без ограничений, указаны в постановлении Правительства России №201 от 19 марта 2001 года. Для возврата налога в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на возврат налога за лечение.

Читайте так же:  Стаж 17 лет какая пенсия

Получение налогового вычета на лечение зубов

Не все знают о возможности уменьшения стоимости платного лечения на 13%, за счет возврата подоходного налога с количества потраченных средств на платное лечение зубов. К данным услугам относятся стоматология ортопедическая, опломбирование и т. д. Ортопедическая стоматология и опломбирование не относятся к дорогостоящему виду лечения, поэтому максимальная сумма налогового вычета составляет 120 000 рублей. Т.е. если налогоплательщик потратил на лечение 120 000 рублей, то он имеет право на максимальную сумму возврата — 15 600 рублей (13%). Протезирование, а также имплантация зубов являются одними из дорогостоящих услуг при лечении зубов, и конечно возможность получения за них компенсаций интересует многих людей. Протезирование зубов не относится к дорогостоящим видам лечения, поэтому на нее распространяется лимит в 15 600 рублей. А вот имплантация зубов, напротив, приравнивается к дорогостоящим процедурам, и на нее не действует ограничение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение, медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы понесли расходы на лечение и хотите получить налоговый вычет на лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, получение налогового вычета на лечение в 2017 году, Вы можете оформить вычет только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Документы для налогового вычета за лечение

На получение налогового вычета за лечение вам необходимо собрать следующий пакет документов и подать в налоговую инспекцию:

Как заполнить налоговый вычет за лечение 3-НДФЛ с Налогией

Как получить вычет за лечение, на веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы его получить. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сами сможете все сделать:

1 Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.

2 Приложить к декларации документы по перечню. Перечень, шаблоны и образец заявлений на возврат налога за лечение можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».

[2]

3 Для получения налогового вычета за лечение, Вам необходимо отнести документы в налоговую инспекцию и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется только отнести в инспекцию и получить деньги.

При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Постановление Правительства России по вычетам по лечению.
Постановление Правительства России по вычетам по лечению №201 от 19 марта 2001 года, описывающее, по каким медицинским услугам и лекарствам предоставляется вычет, в формате ПДФ (PDF).

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

В соответствии со ст. 219 НК налогоплательщики, с доходов которых удерживается НДФЛ, могут вернуть его, поскольку имеют право на использование вычета при лечении. Это означает, что часть затрат, понесенных физическим лицом на оплату лечения в медицинской организации или покупку дорогостоящих препаратов, можно вернуть из государственного бюджета.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не входит в налогооблагаемую базу, то есть с части заработка не удерживается НДФЛ. Как вернуть налоговый вычет за медицинские услуги?

Можно воспользоваться двумя вариантами:

  1. через ИНФС по месту регистрации. В данном случае возврат подоходного налога за лечение осуществляется уже после того, как изначально был удержан работодателем и перечислен в бюджет государства. Соответственно, им можно воспользоваться только после завершения отчетного календарного года;
  2. через официального работодателя. При таком варианте налоговый вычет на лечение предоставляют еще до исчисления и удержания НДФЛ. В этом случае вычет можно получить еще до завершения отчетного календарного года.

Важно! Возврат НДФЛ за лечение возможен только, если гражданин является налогоплательщиком, то есть имеет официальное место трудоустройства, где налог удерживается с зарплаты и перечисляется в бюджет. При отсутствии официального источника заработка вернуть налог за лечение не удастся.

Кому положен налоговый вычет на лечение

Возврат налога за лечение возможен для граждан РФ, имеющих официальную работу на территории России. При неофициальном трудоустройстве работодатель, как правило, не удерживает и не перечисляет налог, а потому в ФНС не поступают денежные средства, которые можно было бы возвратить.

Социальный вычет на лечение в 2018 году предоставляется гражданам по следующим направлениям:

  • оплата услуг медицинских организаций, к примеру, консультации врачей, проведение лечебных процедур, сдача анализов и др. Их перечень содержится в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201;
  • оплата стоимости дорогостоящих медицинских препаратов, список которых также содержится указанном Постановлении № 201;
  • перечисление средств в счет добровольного медицинского страхования.

Возмещение НДФЛ при медицинских услугах можно использовать не только на себя как налогоплательщика, но и на своих ближайших родственников (родителей и детей). Главное — обязательно должно выполняться несколько условий:

  • налогоплательщик должен самостоятельно оплачивать все расходы;
  • перечень медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет, а также медикаментов закрепляется на законодательном уровне, и нужно ориентироваться именно на этот список;
  • медицинские учреждения должны иметь лицензию на реализацию тех или иных видов медицинской деятельности;
  • медикаменты должны назначаться лечащим врачом;
  • все затраты должны быть официально подтверждены расходными документами.

Налогоплательщик имеет право использовать вычет по лечению, размер которого в некоторых ситуациях ограничен максимальным значением.

Размер налогового вычета на лечение

При возникновении вопроса о том, как получить налоговый вычет за лечение, необходимо знать не только механизм осуществления данного мероприятия, но также и размер вычета. По вычету на лечение в 2018 году предельная величина составляет следующие значения:

  • максимально возможная сумма вычета по лечению за один календарный год составляет 120 тыс. руб. вне зависимости от того, на кого из членов семьи были потрачены денежные средства;
  • максимальная сумма вычета по приобретению дорогостоящих лекарственных препаратов не ограничивается никаким лимитом, то есть абсолютно все подтвержденные и соответствующие законодательству расходы принимаются к возмещению;
  • максимально разрешенная сумма вычета по добровольному медицинскому страхованию составляет 120 тыс. руб., но для его получения необходимо, чтобы договор со страховой организацией был оформлен на срок не менее 5 лет.

Важно! Если по приобретению медикаментов нет ограничения в части размера понесенных расходов, то по лечению и страхованию эта сумма составляет 120 тыс. При этом нужно учесть, что этот лимит указан для общей суммы, а не отдельно для каждой позиции.

Читайте так же:  Выход на льготную пенсию медработникам

Сотрудник Свиридов П.В. получил в 2015 году заработную плату 254 800 руб. и заплатил с нее 13% подоходного налога — 33 124 руб. В этом же году он оплатил свое лечение в размере 24 500 руб. Свиридов П.В. может претендовать на такую сумму вычета: 24 500 руб. * 13% = 3 185 руб.

В 2016 году Свиридов П.В. получил заработную плату 248 500 руб. и заплатил НДФЛ — 32 305 руб. В этом же году он заплатил за лечение жены 20 700 руб. и добровольно застраховал себя на 5 лет с выплатой ежегодной страховой премии 17 000 руб. Свиридов П.В. может получить вычет в размере: (20 700 руб. + 17 000 руб.) * 13% = 4 901 руб.

В 2017 году Свиридов П.В. получил оплату труда в размере — 263 700 руб. и заплатил НДФЛ — 34 281 руб. В этом же году он отправил свою мать в санаторий и заплатил за ее пребывание там 47 000 руб. Кроме того, застраховал свою жену на ту же сумму, как и себя — 17 000 руб. Свиридов П.В. может рассчитывать на страховой вычет в размере: (47 000 руб. + 17 000 руб. + 17 000 руб.) * 13% = 10 530 руб.

Как получить вычет на лечение

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги? Для этого необходимо выполнить несколько операций, которые зависят от того, через кого именно реализуется предоставленное право.

Если вычет получать через налоговую инспекцию, то это можно будет сделать после окончания календарного года, когда работодатель удержит и перечислит в бюджет исчисленный налог. Предварительно необходимо собрать всю документацию, касающуюся лечения или страхования, на ее основе сформировать декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговые органы по месту жительства. Совершить эту процедуру можно несколькими способами, к которым относятся такие варианты:

  1. непосредственно принести документы на возврат подоходного налога за медицинские услуги в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика;
  2. направить документацию через электронные ресурсы, к примеру, в личном кабинете налогоплательщика или через портал госуслуг. Электронные документы будут иметь такую же юридическую силу, как и бумажные, поскольку подписываются электронной подписью налогоплательщика;
  3. переслать документы с помощью Почты России, для чего лучше всего оформить заказное письмо с объявленной ценностью.

Налоговые органы обязаны рассмотреть полученные документы в течение 3-х месяцев, и при принятии положительного решения перечислить денежные средства на счет физического лица не позднее 1 месяца с момента окончания проверки.

Если получать вычет через работодателя, то нужно собрать все необходимые документы и передать их в бухгалтерию организации. При этом варианте не нужно ожидать, пока закончится календарный год, а можно воспользоваться вычетом в текущем налоговом периоде.

Возмещение НДФЛ за лечение имеет определенные особенности, которые заключаются в таких нюансах:

  • срок исковой давности по вычету составляет 3 года, то есть его можно получить только за три предыдущих периода;
  • по прошедшим годам вычет получают только через ИФНС, по текущему году вычет можно использовать также и через работодателя;
  • при формировании декларации необходимо учитывать и другие вычеты (в том числе стандартные, иные социальные и имущественные);
  • социальный налоговый вычет на лечение нельзя переносить на другие годы, поскольку он должен использоваться только в том периоде, в котором осуществлены денежные расходы;
  • неработающие пенсионеры не имеют права использовать вычет, поскольку они не являются плательщиками налога (пенсия не облагается НДФЛ).

Документы для возврата налога за лечение

В целях реализации своего права налогоплательщику необходимо подготовить следующие документы для налогового вычета на лечение:

  1. копию паспорта;
  2. копию документа о родстве;
  3. копию ИНН;
  4. справку 2-НДФЛ;
  5. копию договора о лечении;
  6. копию лицензий;
  7. копии рецептов, выписанных лечащим врачом;
  8. справку об оплате медуслуг, выдаваемую лечебным учреждением;
  9. копию договора о страховании (или полис);
  10. копии расходных документов, свидетельствующих о произведенных расходах;
  11. заявление на предоставление вычета;
  12. декларацию 3-НДФЛ.

Если декларация подается в электронном виде, то документы необходимо предварительно отсканировать (или сфотографировать) и их электронные версии также приложить к расчету.

Получение вычета на работе

Согласно п.2 ст. 219 НК РФ налогоплательщик может получить налоговый вычет не только через ИФНС, но и через своего официального работодателя. Как вернуть деньги за лечение таким способом?

Для этого следует собрать все документы, как и в случае с налоговой инспекцией, но дополнительно необходим к получению еще один важный документ — справка для налогового вычета из ИФНС. С помощью данного документа подтверждается право налогоплательщика на то, что ему действительно разрешается получение вычета через работодателя. Отметим также, что при оформлении через работодателя не нужно составлять декларацию 3-НДФЛ, поскольку этот расчет формируется только для налоговиков.

Процедура получения вычета на работе характеризуется несколькими моментами, а именно:

  • он предоставляется только за текущий год, то есть вычет за предыдущие периоды получить невозможно;
  • без справки из налоговой службы о подтверждении права бухгалтерия предоставлять вычет не будет;
  • сущность вычета в данном случае представляется как доход, не облагаемый налогом на доходы физических лиц;
  • налог с зарплаты не удерживается до тех пор, пока вычет не будет предоставлен в полном размере, но лишнюю сумму нельзя перенести на следующий год;
  • предоставленный вычет и уведомление из налоговой инспекции в последующем будут отражаться в справке 2-НДФЛ.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Право на вычет по лечению представлен законодательством (ст. 219 НК РФ), и его можно получить двумя способами:

  1. возврат за лечение из налоговой инспекции через декларацию 3-НДФЛ (бумажный или электронный вариант). Предоставляется только после окончания года, в котором осуществлены расходы, но не позднее 3-х лет. Деньги перечисляются исходя из рассчитанной суммы на банковский счет налогоплательщика (наличными не выдаются);
  2. получение вычета через работодателя. Вариант можно использовать только в текущем году, когда были произведены расходы. Вычет представляется в виде уменьшения налогооблагаемой базы на ту сумму, которая была оплачена при лечении или приобретении медицинских препаратов.

Источники


  1. Перевалов, В. Д. Теория государства и права / В.Д. Перевалов. — М.: Юрайт, 2013. — 432 c.

  2. Гамзатов, М. Латинско-русский словарь юридических терминов и выражений для специалистов и переводчиков английского языка / М. Гамзатов. — М.: СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2013. — 508 c.

  3. Радько, Т. Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / Т.Н. Радько. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 608 c.
  4. Вышинский, А.Я. Марксистско-ленинское учение о суде и советская судебная система / А.Я. Вышинский. — М.: [не указано], 2015. — 177 c.
  5. Николаева, Т.П. Деятельность защитника на судебном следствии / Т.П. Николаева. — М.: Саратов: Саратовский Университет, 2013. — 574 c.
Как оформить возврат налога за лечение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here