Источника уплаты налогов с физических

Полезная юридическая информация по теме: "Источника уплаты налогов с физических" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Исчисление и уплата налогов с физических лиц

Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы [80].

Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

В случае осуществления налогоплательщиком в субъекте Российской Федерации по месту своего учета вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 настоящего Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога, исчисленного по итогам налогового периода по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде. Положения настоящего пункта не применяются в случае непредставления налогоплательщиком в отношении объекта осуществления предпринимательской деятельности, по которому уплачен торговый сбор, уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. (п. 5 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ) [80].

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) [80]. Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику. Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

Удержанная налоговым агентом из доходов физических лиц, в отношении которых он признается источником дохода, совокупная сумма налога, превышающая 100 рублей, перечисляется в бюджет в установленном настоящей статьей порядке. Если совокупная сумма удержанного налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет менее 100 рублей, она добавляется к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

Среди ключевых проблем налогооблажения доходов физических лиц стоит выделить содержание налоговой правосубъектности индивидуального предпринимателя.

Особенности содержания налоговой правосубъектности индивидуального предпринимателя проявляются в содержании такого ее элемента, как налоговая правоспособность. Индивидуальный предприниматель, пройдя государственную регистрацию или фактически приступив к предпринимательской деятельности, не только получает дополнительные гражданские права, связанные с участием в коммерческом обороте, но и становится субъектом дополнительных налоговых обязанностей (и связанных с ними налоговых прав).

Справедливо, например, будет указать на тот факт, что содержание налоговой правоспособности индивидуального предпринимателя в части его обязанности по уплате налогов и сборов нередко сходно с содержанием правоспособности организации. Это проявляется в том, что и индивидуальный предприниматель, и организация являются плательщиками в значительной степени одних и тех же налогов. Те же причины обусловливают различие в порядке исчисления и перечисления налога на доходы физических лиц частным предпринимателем и другими физическими лицами.

Обратимся далее к порядку исчисления налога. Порядок исчисления НДФЛ изложен в ст. 225 НК РФ “Порядок исчисления налога” и сводится к тому, что он исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.[9] Это указывает на то, что к измеренной в стоимостном выражении налоговой базе применяется адвалорная ставка.

Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

· за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей

· за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;

· за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый — не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй — не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты.

Поводя итог, можно добавить, что налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом представляют: отдельные категории физических лиц и физические лица в отношении отдельных видов доходов.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9097 —

| 7222 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Discovered

Деньги, банки, страхование, экономика и бизнес

Источники уплаты налогов

Источники уплаты налогов (tax pay sources) — финансовые источники, за счет которых обеспечиваются выплаты начисленных налоговых платежей.

С экономической точки зрения, источником уплаты налога может выступать доход или капитал, однако предпочтительнее, чтобы уплата налога происходила за счет дохода. Если налог постоянно выплачиваться за счет капитала, то в конечном итоге капитал иссякнет, исчезнет возможность уплатить налог вообще, поэтому налог нужно платить с доходов. Только в экстраординарных ситуациях, когда возникает угроза существованию производственной базы как таковой, уплата налога за счет капитала обоснована. Например, в условиях стихийного бедствия или войны с целью сохранения части имущества, приносящего доход, может быть продано часть этого имущества. В противном случае потеря может угрожать всему капиталу, а, следовательно, и возможности получения доходов в будущем.

Читайте так же:  Расчет средней пенсии по стране

В некоторых случаях источник уплаты налога может совпадать с объектом налогообложения (доход при расчете налога на прибыль), но в большинстве случаев – это два разных понятия. Источником уплаты основной массы налогов являются доходы плательщика. Причем если для физических лиц можно действительно говорить о доходах, куда войдут заработная плата, пенсии, доходы от предпринимательской деятельности и т.д., то для юридических лиц в основном речь идет о чистом доходе.

Основными источниками уплаты налогов в соответствии с действующим законодательством являются:

  1. доход предприятия, обеспечивающий выплату налоговых платежей, входящих в цену продукции (налога на добавленную стоимость; акцизного сбора; таможенного сбора и таможенных пошлин);
  2. текущие затраты предприятия (издержки производства и обращения), на которые относятся отдельные налоговые платежи (взносы в фонд социального страхования, в пенсионный фонд, фонд осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы, фонд занятости населения; отчисления на строительство, ремонт и содержание автомобильных дорог; ряд местных налогов и сборов);
  3. прибыль предприятия (налог на прибыль, ряд других налоговых платежей).

Источники налогов

Налоговые «доноры»

Налог – основной источник доходов бюджета государства.

Его выплачивают в обязательном порядке юридические и физические лица. Эти платежи принудительны и безвозмездны. Налоги бывают федеральными, региональными и местными. Регулирует их Налоговый кодекс РФ.

Источником уплаты налога является доход, заработная плата, проценты, а также товары, имущество и активы, которые приносят прибыль налогоплательщику.

Источник зависит от вида налога.

Виды налогов и их источники

Источником налога на прибыль является доход организаций, предприятий, банков и страховых компаний.

У земельного налога — доход, полученный от продажи земельного участка или его использования.

У подоходного налога — заработная плата, дивиденды по акциям и прочее. Платят его физические лица.

Источником транспортного налога будут деньги, полученные в результате продажи транспортного средства, либо доход от его использования.

Источником налога на имущество организаций является движимое и недвижимое имущество, которое числится на балансе предприятия и подлежит налогообложению.

У налога на имущество физических лиц источником является имущество, которое находится в собственности.

Это может быть квартира, дом, гараж или какое-то другое строение, которое приносит доход. Также источником могут быть средства, полученные в результате продажи этого имущества.

Налоги как источник доходов государства очень важны, с их помощью развивается экономическая и социальная сфера страны.

Благодаря налогам у государства есть возможность содержать государственные ведомства, делать социальные выплаты, повышать уровень жизни граждан и регулировать уровень цен в стране. Также эти средства обеспечивают бесплатное образование и медицину.

Источник выплаты налога на доходы физических лиц

Кодекса; 2) доходы физических лиц от выполнения разовых работ; 3) доходы физических лиц в виде дивидендов, процентов, вознаграждений, выигрышей; 4) доходы в виде безвозмездно выданных акций или доли имущества юридических лиц; 5) доходы, выплачиваемые нерезидентам Республики Узбекистан; 6) доходы физического лица от сдачи имущества в аренду юридическому лицу; 7) роялти; 8) доходы в виде призов, выдаваемых по итогам конкурсов и соревнований, выигрышей; 9) суммы по грантам, выдаваемые физическому лицу юридическим лицом ? грантополучателем; 10) доходы, выдаваемые физическим лицам за произведенные предметы культуры и искусства, науки и литературы юридическими лицами; 11) доходы, выдаваемые физическому лицу юридическим лицом в виде материальной выгоды. Статья 186. Удержание налоговыми агентами налога на доходы физических лиц у источника выплаты 1.

Налог на доходы физических лиц (ндфл)

Закон о корпоративном обложении содержит специальные положения о минимальной и региональной государственной помощи в виде налоговых облегчений. Таким образом, например, налогоплательщики, которые находятся в муниципалитетах с уровнем безработицы выше среднего по стране, освобождены от уплаты корпоративного налога на 100% на облагаемую прибыль от осуществления своих видов производственной деятельности, в том числе производства материалами, предоставленными клиентом.
Налог на доходы физических лиц: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, устранение двойного налогообложения, налоговая декларация По налогу на доходы физических лиц налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Налоговые ставки, применяемые при исчислении налога на доходы физических лиц, установлены ст.
224 НК РФ. Всего таких ставок пять — 9, 13, 15, 30 и 35%.

Налог на доходы физических лиц

При осуществлении выплат работнику по месту прежней работы после его увольнения, данные выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц без применения льгот, предусмотренных статьями 180 и 181 настоящего Кодекса. Об общей сумме выплаченного этим гражданам дохода и удержанного налога на доходы физических лиц юридические лица обязаны в месячный срок письменно сообщить органу государственной налоговой службы по месту регистрации.

10. Исчисление налога на доходы физических лиц у источника выплаты доходов по месту неосновной работы или от других юридических лиц производится с суммы совокупного дохода без применения льгот, предусмотренных статьями 180 и 181 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала года по мере его начисления по установленным ставкам согласно статье 182 настоящего Кодекса. 11.

Налог на доходы физических лиц (ндфл).

  • от долевого участия в деятельности организаций, полученныхв виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговы­ми резидентами РФ

15% полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, получаемых в виде дивидендов от долевого учас­тия в деятельности российских организаций 30%

  • все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных:
  • доходы, получаемые в виде дивидендов от долевогоучастия в деятельности российских организаций (15%);
  • доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст.

Как статус физического лица и источник дохода влияют на уплату ндфл?

за каждый месяц налогового периода в соответствии со ст. 218 НКРФ. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплатель­щику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты установлены ст. 219 НК РФ.

Доходы физических лиц, взимаемых у источника выплат

  • Источником выплаты налога на доходы физических лиц является
  • Особенности налоговой системы Болгарии
  • Труд творческих работников: правовые аспекты
    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  • Азбука финансов
  • Основы правового регулирования налогообложения физических лиц в Чехии
  • Глава 23 НК РФ
    • Налог на доходы физических лиц: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, устранение двойного налогообложения, налоговая декларация

Источником выплаты налога на доходы физических лиц является Поэтому главной проблемой подоходного налогообложения является достижение оптимального соотношения между экономической эффективностью и социальной справедливостью налога.

Налогообложение

13% по всем остальным доходам Датой фактического получения дохода определяется как день: День получения дохода При получении доходов Последний день месяца, за кото­рый начислен доход В виде оплаты труда за выполнение тру­довых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом) Выплаты дохода, в том числе пере­числения дохода на счета налого­плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц Иных доходов в денежной форме День получения дохода При получении доходов Передачи доходов в натуральной форме Иных доходов в натуральной форме Уплаты налогоплательщиком про­центов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобре­тения товаров (работ, услуг), при­обретения ценных бумаг В виде материальной выгоды Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога определяется в пол­ных рублях.

Читайте так же:  Какие доплаты к пенсии женщинам

Источник уплаты налога на доходы физических лиц

  • дивиденды и проценты, полученные от иностранной организа­ции;
  • страховые выплаты при наступлении страхового случая, полу­ченные от иностранной организации;
  • доходы, полученные от использования за пределами Российской Федерации авторских или смежных прав;
  • доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
  • вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязаннос­тей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации;
  • пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полу­ченные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;
  • иные доходы, получаемые налогоплательщиком от осуществле­ния деятельности за пределами Российской Федерации в соответст­вии с п. 3 ст.

Источником выплаты налога на доходы физических лиц является

Источником уплаты налога на доходы физических лиц является

Налогообложение доходов физических лиц является необходимым элементом государственной налоговой системы. Среди налогов, взимаемых с граждан, налог на доходы физических лиц занимает центральное место.

Его уплачивает фактически все работающее население России. Являясь прямым налогом, взимаемым непосредственно с дохода граждан, НДФЛ призван реализовать социальную функцию и установить справедливость налогообложения различных категорий населения.

НДФЛ – важнейший федеральный налог обязательный к уплате на всей территории Российской Федерации и составляющий значительную долю налоговых поступлений в бюджеты разных уровней. По размерам платежей в государственную казну НДФЛ занимает третье место после налога на прибыль организаций и НДС. Основные элементы налогообложения установлены главой 23 Налогового кодекса РФ.

Источник выплаты налога на доходы физических лиц

Налоговая декларация на сумму предполагаемого дохода (инди­видуальными предпринимателями, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися в установленном законодатель­ством РФ порядке частной практикой) предоставляется по форме 4-НДФЛ. Налоговые агенты предоставляют в налоговый орган по месту сво­его учета в срок до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сведения о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ и реестр сведений о доходах физических лиц по форме, утвержден­ной приказом МНС РФ.
Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогопла­тельщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по за­явлению налогоплательщика. Суммы налога, не удержанные с физи­ческих лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц.

Понятие элементов налога. Объект и субъект налога. Источник уплаты налогов. Налоговая ставка

Выделяются следующие элементы налога — субъект налога, носитель налога, объект налога, источник обложения, ставка налога.

Субъект налога — лицо, которое по закону обязано платить налог. (В российском Налоговом кодексе этот элемент рассматривается под понятием налогоплательщик). Носитель налога — лицо, которое фактически уплачивает налог. Субъект (или плательщик) налога не всегда является действительным носителем его, ибо часто он перекладывает налог на других — это относится к косвенным налогам.

Объект (или предмет) налога — доход или имущество, с которого начисляется налог: доходы, стоимость товара, операции с ценными бумагами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведенных товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами. Источник обложения — чистый доход как разность между валовым доходом и издержками производства.

Во многих странах сумма, с которой взимаются налоги, называется налоговой базой; в случае налогов на доходы ее можно назвать налогообла­гае­мым доходом (прибылью)— это та сумма дохода, к которой применяется налоговая ставка после совершения всех вычетов, учета потерь и личных льгот. По Налоговому кодексу РФ налоговая базапредставляет собой стоимостную, физическую или иную xарактеристику объекта налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения (исчисления) устанавливаются к каждому налогу и сбору.

Ставка налога — величина налоговых начислений на единицу объекта налога (в процентах, в твердой величине и др.). Налоговые ставки и порядок их применения также устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.

Масштабом обложенияназывается та единица, которая кладется в основу измерения налога. Например, в промысловом налоге, который включен в налоговую систему ряда западных стран, масштабом может быть оборот предприятия или его прибыль, или его капитал, или количество рабочих и станков, или величина помещения и т.д.

Единицей обложенияназывается сама мера, с которой исчисляется налог. Разница между масштабом и единицей обложения заключается в том, что в масштабе единица измерения берется как принцип (в промысловом налоге, например, сбор со станка, а не с рабочего, не с дохода, не с капитала, в налоге на владельцев автомобилей — с мощности двигателя, а не с пробега машины), а единица обложения берется как мера (с каждого станка — столько-то, с каждой лошадиной силы мощности двигателя — столько-то).

Налоговый оклад — сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта обложения.

Кроме того, при установлении налога или сбора определяются порядок и сроки уплаты, т.е. непосредственный механизм налогообложения.

В Российской Федерации налогоплательщиком признается каждое физическое лицо, предприятие или организация, удовлетворяющие хотя бы одному из перечисленных признаков:

· физическое лицо признается плательщиком, если такое лицо: 1) является налоговым резидентом РФ; 2) осуществляет экономическую деятельность в РФ или получает доходы от источника в РФ; 3) является собственником имущества, подлежащего налогообложению в РФ; 4) совершает на территории РФ операции или действия, подлежащие налогообложению; становится участником отношений, одним из условий которых является уплата государственной пошлины или иного сбора;

· предприятие или организация признается налогоплательщиком, если такое организационно-правовое образование является российским предприятием или организацией (т.е.находится или управляется в РФ) либо удовлетворяет хотя бы одному из перечисленных выше признаков для физического лица кроме первого.

Общее количество налогоплательщиков определяется количеством юридических лиц, численностью граждан, зарегистрированных в налоговых органах в качестве предпринимателей без образования юридического лица, и численностью граждан, уплачивающих подоходный налог по месту получения заработной платы.

Законодательством РФ установлено, что объектами налогообложенияявляются:

· имущество (движимое или недвижимое);

· доход (прибыль) от экономической деятельности;

· операции по реализации товаров (работ, услуг);

· ввоз (вывоз) товаров на или с таможенной территории РФ;

· отдельные виды экономической деятельности;

· другие объекты, установленные законом (Налоговым кодексом).

Читайте так же:  Закон о пенсионном обеспечении в днр

Ставка любого налога строго индивидуальна. Именно вокруг этого элемента налога и ведутся основные споры в законодательных и исполнительных органах. Установлением и изменением ставок налогов государство осуществляет свою налоговую политику, оказывает воздействие на те или иные стороны процесса общественного воспроизводства.

Общий закон формирования уровня налоговых ставок гласит: широкая налоговая база позволяет иметь относительно небольшие ставки налогообложения и, наоборот, достаточно узкая налоговая база отдельных видов налогов обязательно предполагает их высокие ставки. Очевидно, что высокие и низкие ставки налогов оказывают разное воздействие на хозяйственные процессы и деловую активность предпринимателей, вызывают различную реакцию по отношению к инвестиционным процессам. Еще А.Смит указывал, что от снижения налогового бремени государство выиграет больше, нежели от наложения непосильных податей: на освобожденные средства может быть получен дополнительный доход, с которого в казну поступит налог. При этом плательщики с большей легкостью сделают эти платежи, что освободит государство от дополнительных расходов на сбор налогов, связанных с наказаниями и вымогательством.

Налоговая ставка является эффективным средством осуществления фискальной политики государства: изменяя ее, правительство может, не изменяя всего массива налогового законодательства, а лишь корректируя установленные ставки, осуществлять налоговое маневрирование. Таким образом, ставка налога обеспечивает мобильность финансового законода­тельства, позволяет правительству быстро и эффективно осуществлять смену приоритетов в экономической политике, реагировать на разнообразные изменения внешнего характера.

Налоги с физических лиц. Система налогов с физических лиц включает в себя: НДФЛ

Система налогов с физических лиц включает в себя: НДФЛ, налог на имущество. Кроме того, физические лица уплачивают налоги, которые вносят и юридические лица: земельный налог, транспортный налог, водный налог.

НДФЛ (Федеральный налог)

Н/плательщики: физ.лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся резидентами РФ.

Объект: доход, полученный от источников в РФ или за пределами РФ (для резидентов); от источников в РФ (не являющихся резидентами РФ).

Налоговая база – все доходы как в денежной, так и в натуральной формах.

Налоговый период – год.

Не облагаются налогом гос.пособия (пособие по уходу за больным ребенком), пенсии, алименты, вознаграждения донорам, стипендии, призы, полученные спортсменами, материальная помощь до 4000.

Предусмотрены налоговые вычеты: 3000руб (Чернобыльская АЭС); 500руб (участники войны, инвалиды); на ребенка (налоговый вычет на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок) в следующих размерах: 1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

Основная ставка 13%. Выигрыши, призы – 35%. Не резиденты РФ – 30%. Дивиденды – 9%.

Налоговая декларация не позднее 30.04.след.года.

Налог на имущество физических лиц (местный налог)

Н/плательщики – физ.лица, собственники имущества (объекта обложения).

Объект н/обложения: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные здания, строения, помещения и сооружения.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как инвентаризационная стоимость имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Ставка налога – стоимость имущества до 300тыс.руб. – до 0,1%; от 300тыс.руб. до 500 тыс.руб.- 0,1-0,3%; свыше 500тыс.руб. – от 0,3 до 2%.

Налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта н/обложения.

От уплаты налога освобождаются: Герои Советского Союза, инвалиды 1 и группы, участники ВОВ.

С 1 января 2011 года налог на имущество физических лиц уплачивается физическими лицами один раз в год, не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Транспортный налог (региональный налог)

Объекты: автомобили, мотоциклы, самолеты, яхты, автобусы.

Не являются объектом – вёсельные лодки, речные суда, тракторы, спец. с/х машины.

Налоговый период – год. Отчетные периоды – кварталы.

Налоговые ставки – автомобили в зависимости от мощности двигателя.

С 1 января 2011 года транспортный налог так же, как и земельный налог уплачивается налогоплательщиками – физическими лицами не ранее 1 ноября года, следующим за налоговым периодом.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Земельный налог (местный налог)

Н/плательщики – физ.лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объекты – земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Объектом не является – лесной фонд, историческое наследие, заповедники.

Налоговая база – кадастровая стоимость земельных участков.

Налоговый период – год. Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9месяцев.

Налоговые ставки – 0,3% (с/х назначение, жилищный фонд); 1,5% — остальные участки.

47. Налоговые проверки: необходимость, виды, содержание.

Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков: камеральные налоговые проверки, выездные налоговые проверки.

Целью проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах.

Камеральная налоговая проверка – проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, которые предоставляет н/плательщик.

Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение 3 месяцев со дня предоставления налоговых деклараций.

Если выявлены ошибки в налоговой декларации или документах (противоречия в документах н/плательщика и данными, имеющимися у налогового органа), об этом сообщается н/плательщику с требованием представить в течение 5 дней пояснения или внести исправления.

Пояснения и изменения проверяются, и если установлен факт совершения налогового правонарушения, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки.

Выездная налоговая проверка – проводится на территории н/плательщика на основании решения руководителя налогового органа.

Выездная проверка в отношении одного н/плательщика может проводиться по одному или нескольким налогам.

Предметом выездной проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Может быть проверен период, не превышающий 3-х предшествующих календарных лет.

Налоговые органы не вправе проводить более 2-х выездных проверок в течение календарного года.

Выездная проверка не может продолжаться более 2-х месяцев. Налоговый орган вправе проверять деятельность филиалов и представительств в рамках выездной проверки.

Выездная проверка может быть приостановлена для проведения экспертиз, истребования документов. Перевода на русский язык документов.

При проведении повторной выездной проверки может быть проверен период, не превышающий предшествующих 3-х лет.

В последний день проведения выездной проверки проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения.

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель налогового органа выносит решение: о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговое правонарушение – совершенное противоправное деяние н/плательщика, за которое установлена ответственность.

Н-р, нарушение н/плательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе – штраф в размере 10000руб; нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в банке – штраф 5000руб.

Источники уплаты налогов, сборов, пошлин

Вводный инструктаж

Ознакомление с целями и задачами практики; инструктаж по технике безопасности и противопожарной безопасности; организационные вопросы.

Читайте так же:  Возможна ли отмена пенсионной реформы

Ознакомление с предприятием.

Инструктаж по технике безопасности

Характеристика предприятия

Адрес: 671160, Республика Бурятия, г. Гусиноозерск, ул. Степная, д. 17а

Телефоны
Приемная: 8 (301-45) 43-6-87
«Горячаяй линия»: 8 (301-45) 43-1-15
Телефон доверия о коррупционных и иных правонарушениях
совершаемых государственными служащими налоговых органов

8 (301-45) 42-9-28
Факс: 8 (301-45) 43-6-87

Реквизиты
Код ИФНС 0318
Код ОКПО 73225847
Код регистрирующего органа 03048
ОКТМО

Получатель платежа УФК по Республике Бурятия (МРИ ФНС России №3 по Республике Бурятия))
ИНН получателя
КПП получателя
Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА БУРЯТИЯ
БИК
Корр. счет №
Счет №

Понятие налога и сбора. Классификация налоговых платежей.

Виды и порядок налогообложения

Система налогов Российской Федерации

Источники уплаты налогов, сборов, пошлин

Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов

[2]

Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, Наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, Основания платежа, Налоговый период, Номер документа, Дата документа, Типы платежа

Коды бюджетной классификации

Порядок их присвоения для налога

Виды и порядок налогообложения

Это система налогообложения, при которой предприниматель платит все необходимые налоги, сборы, платежи, если он не освобожден от их уплаты. При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель уплачивает следующие налоги и сборы:

· налог на добавленную стоимость (НДС);

· налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

· налог на добычу полезных ископаемых;

· сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

· налог на игорный бизнес;

· налог на имущество физических лиц;

· взносы на обязательное пенсионное страхование;

· страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Однако, большинство из перечисленных налогов и взносов исчисляются и уплачиваются только в том случае, если они занимаются определенным видом деятельности и возникает налогооблагаемая база. Традиционно, индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают НДС, НДФЛ, ЕСН, налог на имущество.

Система налогов Российской Федерации

Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов

Элементы налогообложения

Источники уплаты налогов, сборов, пошлин

Источник уплаты налога

К категориям, дополняющих или тесно связанные с объектом налогообложения, относится и понятие источника налога.

В некоторых случаях источник налога может совпадать с объектом налогообложения (доход при расчете налога на прибыль), но в большинстве случаев – это два разных понятия. Источником уплаты основной массы налогов являются доходы плательщика. Причем если для физических лиц можно действительно говорить о доходах, куда войдут заработная плата, пенсии, доходы от предпринимательской деятельности и т.д., то для юридических лиц в основном речь идет о чистый доход – прибыль. Ведь из общей суммы выручки необходимо восстановить средства производства (материальные затраты) и затраты рабочей силы (фонд заработной платы), и только после этого остается прибыль.

Иногда как источник налога рассматривают капитал налогоплательщика, требует дополнительной аргументации. Во-первых, доходы уже является элементом капитала плательщика. Во-вторых, если иметь в виду имущество плательщика, а точнее – средства, полученные за его счет (суммы от реализации недвижимости, накопленные средства), то в этом случае – ситуация экстраординарная, поскольку зачастую для уплаты налога реализуют объект налогообложения (продают земельный участок для перечисления платы за землю) или осуществляют процессы, в результате все равно приводят к потере права собственности на объект (налоговые платежи за счет средств, предназначенных для расширения, реконструкции; заемных средств).

основным источником, за счет которого выплачивается основная масса налогов, является доход. Существует также определенный порядок уплаты налогов за счет дохода.

1.Спочатку налогооблагаемая доход уменьшается на имущественные налоги, пошлины и другие платежи.

2.На втором этапе перечисляются местные налоги, вы траты по уплате которых относятся на финансовые результаты деятельности налогоплательщика.

3.На третьем этапе выплачиваются все налоги, оставшиеся с тех, которые оплачиваются за счет дохода.

Специфические особенности имеет внесение страховых взносов за счет дохода. Главное здесь заключается в том, что они составляют часть себестоимости и исчисляются по установленным ставкам фактических расходов на оплату труда. Таким образом реализуются денежные накопления, с помощью которых часть чистого дохода направляется на различные виды обязательного государственного страхования.

источник налога – средства плательщика (преимущественно – доход), что ресниц использует для уплаты налога. Исключительными источниками уплаты налога являются:

1) любые денежные суммы, поступившие налогоплательщику;

2) доходы и другие средства, полученные платно или бесплатно налогоплательщиком, в том числе приобретенные за счет дохода;

3) заемные средства и средства целевого финансирования.

Детализированный механизм, регулирующий источники уплаты налогов, закрепленный ст. 7 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21 декабря 2000 рака. Согласно этой статье, источниками самостоятельной оплаты налоговых обязательств или погашения налогового долга налогоплательщика есть любые собственные средства, в том числе полученные от продажи товаров (работ, услуг), имущества и неимущественных ценностей, выпуска ценных бумаг, в том числе

корпоративных прав, полученные в заем (кредит), а также из других источников.

Источники уплаты налогов и сборов

Источник уплаты налога

К категориям, дополняющих или тесно связанные с объектом налогообложения, относится и понятие источника налога.

В некоторых случаях источник налога может совпадать с объектом налогообложения (доход при расчете налога на прибыль), но в большинстве случаев – это два разных понятия. Источником уплаты основной массы налогов являются доходы плательщика. Причем если для физических лиц можно действительно говорить о доходах, куда войдут заработная плата, пенсии, доходы от предпринимательской деятельности и т.д., то для юридических лиц в основном речь идет о чистый доход – прибыль. Ведь из общей суммы выручки необходимо восстановить средства производства (материальные затраты) и затраты рабочей силы (фонд заработной платы), и только после этого остается прибыль.

Иногда как источник налога рассматривают капитал налогоплательщика, требует дополнительной аргументации. Во-первых, доходы уже является элементом капитала плательщика. Во-вторых, если иметь в виду имущество плательщика, а точнее – средства, полученные за его счет (суммы от реализации недвижимости, накопленные средства), то в этом случае – ситуация экстраординарная, поскольку зачастую для уплаты налога реализуют объект налогообложения (продают земельный участок для перечисления платы за землю) или осуществляют процессы, в результате все равно приводят к потере права собственности на объект (налоговые платежи за счет средств, предназначенных для расширения, реконструкции; заемных средств).

[1]

Например, объектом земельного налога является земельный участок, а предметом – конкретный участок земли. Источником этого налога может быть или доходы, полученные от использования этого участка (или другой доход налогоплательщика), или средства, вырученные от продажи этого земельного участка (его части) и другого имущества. Налог может быть уплачен и из заемных средств, однако заем погашается также за счет либо дохода, или выручки от реализации этого имущества.

Читайте так же:  Модернизация ос в налоговом учете

Если налог постоянно выплачиваться за счет капитала, то в конечном итоге капитал иссякнет, исчезнет возможность уплатить налог вообще, поэтому налог нужно платить с доходов. Только в экстраординарных ситуациях, когда возникает угроза существованию производственной базы как таковой, уплата налога за счет капитала обоснована. Например, в условиях стихийного бедствия или войны с целью сохранения части имущества, приносящего доход, может быть продано часть этого имущества. В противном случае потеря может угрожать всему капиталу, а, следовательно, и возможности получения доходов в будущем.

Следовательно, основным источником, за счет которого выплачивается основная масса налогов, является доход. Существует также определенный порядок уплаты налогов за счет дохода.

1.Спочатку налогооблагаемая доход уменьшается на имущественные налоги, пошлины и другие платежи.

2.На втором этапе перечисляются местные налоги, вы траты по уплате которых относятся на финансовые результаты деятельности налогоплательщика.

3.На третьем этапе выплачиваются все налоги, оставшиеся с тех, которые оплачиваются за счет дохода.

Специфические особенности имеет внесение страховых взносов за счет дохода. Главное здесь заключается в том, что они составляют часть себестоимости и исчисляются по установленным ставкам фактических расходов на оплату труда. Таким образом реализуются денежные накопления, с помощью которых часть чистого дохода направляется на различные виды обязательного государственного страхования.

Следовательно, источник налога – средства плательщика (преимущественно – доход), что ресниц использует для уплаты налога. Исключительными источниками уплаты налога являются:

1) любые денежные суммы, поступившие налогоплательщику;

2) доходы и другие средства, полученные платно или бесплатно налогоплательщиком, в том числе приобретенные за счет дохода;

3) заемные средства и средства целевого финансирования.

Детализированный механизм, регулирующий источники уплаты налогов, закрепленный ст. 7 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21 декабря 2000 рака. Согласно этой статье, источниками самостоятельной оплаты налоговых обязательств или погашения налогового долга налогоплательщика есть любые собственные средства, в том числе полученные от продажи товаров (работ, услуг), имущества и неимущественных ценностей, выпуска ценных бумаг, в том числе

корпоративных прав, полученные в заем (кредит), а также из других источников.

По решению налогоплательщика оплату его налоговых обязательств или погашения налогового долга может быть осуществлено путем проведения взаиморасчетов непогашенных встречных денежных обязательств определенного бюджета перед таким налогоплательщиком, возникшие в соответствии с нормами налогового или бюджетного законодательства или гражданско-правовых соглашений, срок погашения которым наступил до момента возникновения налоговых обязательств налогоплательщика. Порядок проведения зачета определяется центральным налоговым органом по согласованию с Государственным казначейством Украины.

По налогам, сборам (обязательным платежам), которые согласно закону взимаются с объектов недвижимости, источником их самостоятельной оплаты могут быть активы как собственника таких объектов недвижимой собственности, так и любой другой личности, на которую возложен обов ‘Связь уплаты, которая осуществляется исключительно в денежной форме. При этом если лицо, ответственное за уплату налогов или сборов (обязательных платежей), не обнаружено, налоговые процедуры применяются непосредственно к объектам такой собственности, которые подпадают под налоговый залог и подлежат продаже.

Источниками погашения налогового долга налогоплательщика по решению органа взыскания являются любые активы налогоплательщика.

Не могут быть использованы как источники погашения налогового долга налогоплательщика по его самостоятельному решению или по решению органа взыскания:

а) имущество налогоплательщика, предоставленное им в залог другим лицам, если такой залог был должным образом зарегистрирован в государственных реестрах залогов движимого или недвижимого имущества до момента возникновения права налогового залога;

б) активы, принадлежащие на праве собственности другим лицам и находящихся во временном распоряжении или пользовании налогоплательщика;

в) имущественные права других лиц, предоставленные налогоплательщику во временное пользование или распоряжение, а также неимущественные права других лиц, в том числе права интеллектуальной (промышленной) собственности, переданные в пользование таком плательщику налогов без права их отчуждения;

г) средства других лиц, предоставленные налогоплательщику в вклад (депозит) или доверительное управление, а также собственные средства юридического лица, которые использовались для выплат задолженности по основной заработной плате за фактически отработанное время физическим лицам, которые находятся в трудовых отношениях с и кой юридической лицом, в размерах и порядке, установленных Кабинетом Министров Украины;

г) средства кредитов или займов, предоставленных налогоплательщику кредитно-финансовым учреждением, учитываемых на ссудных счетах, открытых в пользу такого налогоплательщика;

д) имущество, включается в состав целостных имущественных комплексов государственных предприятий, не подлежащих приватизации в том числе казенных предприятий. Порядок отнесения имущества к такому, который включается в состав целостного имущественного комплекса государственного предприятия, устанавливается Фондом государственного имущества Украины;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

е) активы, свободный оборот которых запрещен или ограничен в соответствии с законодательством. Если предпринимательская деятельность с активами, которые продаются, подлежит лицензированию согласно закону, то покупателями таких активов могут быть только лица, получившие соответствующую лицензию.

В случае если меры по продаже активов налогоплательщика по ришенцям органа взыскания не привели к полному погашению суммы налогового долга, дополнительным источником его погашения органом взыскание может быть определено продаже активов налогоплательщика, предварительно переданных им во временное пользование или распоряжение другим лицам в соответствии с нормами гражданско -правовых договоров, либо сумма задолженности других лиц перед налогоплательщиком, право требования кото0ого переводится на орган взыскания, включая право на получение основной суммы депозита или кредита, а также дохода по ним. Продажа или взыскания таких активов не приостанавливает действие таких гражданско-правовых договоров до конца сроков их действия (кроме депозитных договоров), а покупатель таких активов приобретает права и обязанности налогоплательщика по таким договорам, в том числе права на получение дохода по ним.

[3]

Источники


  1. Задачи и тестовые задания по судебной медицине: моногр. . — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 624 c.

  2. Юсуфов, А. Г. История и методология биологии / А.Г. Юсуфов, М.А. Магомедова. — М.: Высшая школа, 2014. — 238 c.

  3. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов) / Н.Н. Ивакина. — М.: ЮРИСТЪ, 2018. — 384 c.
  4. Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики, №6(12), 2011. В 3 частях. Часть 1. — М.: Грамота, 2011. — 232 c.
Источника уплаты налогов с физических
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here