Форма 107 у для налоговой

Полезная юридическая информация по теме: "Форма 107 у для налоговой" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Содержание

  • Приложение 7. Образец штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»

    к приказу ГУЗАО и Комитета

    по фармацевтической деятельности

    от 4 декабря 2001 г. N 290/317

    Образец штампа
    «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»

    Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

    Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Форма справки для предоставления в налоговые органы

    Здравствуйте! Я подавала документы на вычет на лечение. Налоговый орган не принял документы, обосновав это тем, что неправильно заполнены справки на лечение (нужно было написать «для предоставления в налоговые органы») и рецепт должен быть по форме 107/1-у. Подскажите, где скачать правильные бланки и как их заполнять? Может быть, есть где-то образец заполнения? Я скачала бланк от 2001г — он действующий? Вначале идёт «корешок», его тоже нужно заполнять? «Приложение N 1 Утверждено Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256 КОРЕШОК К СПРАВКЕ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _______» И какую здесь дату ставить? Если справки были, например, от октября 2016 года, а документы мне вернули в феврале. «СПРАВКА ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _____ от «__» ____________ 20__ г.»

    При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов и возврат за лечение предоставляются:

    Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.

    Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанную справку Вы можете взять у медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки.

    Бланки Справки подлежат строгому учету, хранению и использованию в сброшюрованном виде со сквозной нумерацией. Справка выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и подлежит хранению в течение 3-х лет.

    Поэтому вы можете обратиться в медицинское учреждение с просьбой о выдачи новой справки на оказанные услуги.

    3-НДФЛ. Налоговые вычеты

    Cправка о мед услугах или рецепт ф-107у (часть 1)

    Я не ожидала такого результата
    Долго думали с мужем куда вложить деньги.
    Но такого результата не ожидали вообще.
    Подробнее >>

    Нередко мне задают вопросы, связанные с получением справки об оказанных медицинских услугах, в целях получения социального вычета на лечение: как заполняется справка, где ее выдают, что в ней должно быть указано. Необходимо ли к справке прилагать еще какие-либо документы? Какие лекарства должны быть указаны в рецепте ф.107/у, чтобы получить вычет? На эти и другие вопросы я сегодня отвечу.

    Для начала давайте определимся, какими нормативными актами регулируется заполнение справки о мед услугах и рецепта ф. 107/у.

    Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (так правильно она называется) оформляется в соответствии с Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года.

    Заполнение Формы № 107-1/у “Рецептурный бланк” определено в Приказе Минзравсоцразвития РФ № 110 от 12.02.2007 года.

    Если у Вас возникнут какие-либо вопросы по данным формам, то Вы можете найти указанные выше нормативные документы и найти ответы на свои вопросы.

    Итак, давайте сначала разберемся со справкой об оплате медицинских услуг, без которой Вы вычет на лечение по оказанным медицинским услугам не получите.

    Такая справка выдается всеми медицинскими организациями, имеющими лицензию на оказание медицинских услуг независимо от того коммерческая она или государственная. Справка Вам должна быть выдана, после того как Вы оплатили услугу.

    Бывают случаи, что медицинскую услугу Вы получили и оплатили, но справка Вам выдана не была или Вы посчитали, что она Вам не нужна. В этом случае Вы вправе получить такую справку, обратившись за ее получением в медицинское учреждение спустя некоторое время, но не позже трех лет, предоставив копии чеков или иных платежных документов (Письмо Минздрава России от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32).

    Что должно быть указано в этой справке?

    В левом верхнем углу ставится штамп организации, который должен содержать: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, № лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. В левом нижнем углу ставится гербовая печать медицинского учреждения.

    Естественно она содержит сведения о том, кому выдана справка (Ф.И.О.), причем эти данные указываются полностью. Стоимость услуг указывается на основании кассовых чеков (приходных ордеров или иных платежных документов) по соответствующим кодам: код 1 – обычное лечение; код 2 – дорогостоящее лечение. Также указывается дата оплаты медицинских услуг.

    Когда Вы обращаетесь в налоговую инспекцию за получением вычета на лечение по оказанным медицинским услугам, то кроме справки об оплате медицинских услуг Вы также должны приложить копии кассовых чеков, приходных ордеров или иных платежных документов. Не забываем также о самой декларации 3-НДФЛ, справке 2-НДФЛ, заявлении и иных подтверждающих документах (это я о том, вдруг, Вы понесли расходы по лечению своих родственников).

    Читайте так же:  Во сколько уходят на пенсию в сша

    В следующей статье я расскажу о рецептурном бланке ф.107-1/у.

    Приказ Главного управления здравоохранения Администрации Омской области и Комитета по фармацевтической деятельности и производству лекарств Администрации Омской области от 4 декабря 2001 г. N 290/317 О выполнении приказа Минздрава РФ и Министерства РФ по налогам и сборам N 289 БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г. «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (утратил силу)

    Приказ Главного управления здравоохранения Администрации Омской области и Комитета по фармацевтической деятельности и производству лекарств Администрации Омской области от 4 декабря 2001 г. N 290/317
    О выполнении приказа Минздрава РФ и Министерства РФ по налогам и сборам N 289 БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г. «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

    Приказом Министерства здравоохранения Омской области от 3 июня 2014 г. N 33 настоящий приказ признан утратившим силу

    В целях обеспечения реализации постановления правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» и одноименного приказа Министерства здравоохранения РФ и Министерства РФ по налогам и сборам N 289/БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г. на территории Омской области приказываем:

    1. Объявить приказ Министерства здравоохранения РФ и Министерства по налогам и сборам РФ N 289/БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г. «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» к исполнению на территории Омской области.

    2. Начальнику управления здравоохранения Администрации г. Омска — главному врачу г. Омска Стороженко А.Е., главным врачам областных лечебно-профилактических учреждений, сельских районов, всем руководителям учреждений здравоохранения, не зависимо от форм собственности, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности:

    2.1. Обеспечить своевременность получения формы «Справки об оплате медицинских услуг для предъявления в налоговые органы Российской Федерации» (приложение N 1) в необходимом объеме централизованно через бухгалтерии ГУЗАО и УЗГ, а также учет, хранение и заполнение документов в соответствии с требованиями «Инструкции по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для предъявления в налоговые органы РФ» (приложение N 2).

    2.2. Обязать лиц, ответственных за заполнение форм «Справки об оплате медицинских услуг для предъявления в налоговые органы РФ» при указании стоимости медицинских услуг, строго использовать коды классификатора «Простые медицинские услуги» (приказ Минздрава РФ от 10.04.01 N 113) и кодов классификатора «Сложные, комплексные медицинские услуги (приказ Минздрава РФ от 16.07.01 N 269), имея в виду, что в стоимость услуг входит или не входит стоимость применяемых в технологическом процессе лекарственных средств.

    2.3. Обеспечить строгую отчетность ЛПУ за средства, полученные на оказываемые ими платные услуги, на основе «Положения о порядке и условиях предоставления дополнительных медицинских и иных услуг населению в лечебно-профилактических учреждениях Омской области», утвержденного постановлением Губернатора области N 312-п от 30.08.2000 г. с предоставлением гражданам бесплатной, доступной и достоверной информации:

    — о видах и условиях предоставления платных медицинских услуг, не входящих в Территориальную программу (Приложение N 3) и целевые комплексные программы Главного управления;

    — о стоимости предоставляемых платных услуг;

    — о режиме работы по оказанию платных услуг;

    — о квалификации и сертификации специалистов, оказывающих платные услуги;

    — о льготах, предоставляемых для отдельных категорий граждан.

    2.4. Осуществлять проведение оплаты за плановую медицинскую услугу пациентами предварительно, путем внесения наличных денежных средств в кассу Учреждения, или перечислением на расчетный счет Учреждения.

    2.5. Обеспечить обязательную выдачу пациенту, оплатившему услугу, чек или приходный ордер — Форма N 10 (приложение 4), с учетом, что стоимость их изготовления, оформления и выдачи должна быть включена в общую калькуляцию платных услуг.

    2.6. При назначении лекарственных средств, входящих в Перечень, утвержденный Постановлением правительства РФ от 19.03.2001 г. N 201 (приложение 5), соблюдать порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику за полную стоимость, т.е. приобретенных им за счет собственных средств (либо его супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет) (приложение 6) со следующими дополнениями, не противоречащими требованиям приказа МЗ РФ от 23.08.99 г. N 328 «О рациональном назначении лекарственных средств, правилах выписывания рецептов на них и порядке их отпуска аптечными учреждениями (организациями)».

    — на наркотические анальгетики, назначаемые амбулаторным больным за полную стоимость, оформлять рецепты в соответствии с требованиями приказа МЗ РФ от 23.08.99 г. N 328 с приложением рецептов (2 экземпляра), выписанных на бланках формы 107-У для предъявления в налоговые органы;

    — стоимость наркотических анальгетиков, психотропных веществ, назначаемых в условиях стационара; средств для наркоза, не разрешенных для выписки амбулаторным больным, полученных из аптечных учреждений (по прикреплению) по индивидуальным требованиям для конкретного больного, включать в стоимость медицинских услуг;

    — на сильнодействующие и ядовитые лекарственные средства списка ПККН оформлять рецепты в соответствии с требованиями приказа МЗ РФ от 23.08.99 г. N 328 с приложением рецептов (2 экземпляра), выписанных на бланках формы 107-У в соответствии с инструкцией.

    2.7. Для оформления одного экземпляра рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, заказать и использовать штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (Приложение N 7).

    3. Руководителям аптечных учреждений всех форм собственности:

    3.1. При поступлении рецептов на медикаменты, отпускаемые за полную стоимость, в обязательном порядке предоставлять пациентам кассовый чек, по требованию — товарный чек для предъявления в налоговые органы.

    3.2. Обеспечить возврат больным (после проведения таксировки) рецептурного бланка 107-У, оформленного штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

    Читайте так же:  Без уплаты таможенных пошлин налогов

    3.3. Обеспечить отдельное хранение подшивки вторых экземпляров рецептурных бланков формы 107-У, прилагаемых к рецептам на наркотические и психотропные вещества, сильнодействующие и ядовитые препараты формы 148-У до 1 мая года следующего за отчетным. По истечении срока годности уничтожать в соответствии с установленными правилами.

    3.4. Медикаменты по неправильно выписанным рецептам не отпускать и гасить их штампом «Рецепт недействителен». Все случаи доводить до сведения администрации лечебных учреждений.

    4. Предложить Комитету по лицензированию деятельности в здравоохранении при проведении лицензирования медицинской деятельности контролировать наличие в ЛПУ всех форм собственности наличие «Справки об оплате медицинских услуг для предъявления в налоговые органы Российской Федерации», специального штампа и необходимых форм рецептурных бланков.

    5. Контроль за выполнением приказа возложить на первого заместителя начальника Главного управления здравоохранения администрации Омской области Н.В. Румянцева, первого заместителя председателя Комитета по фармацевтической деятельности и производству лекарств Т.П. Лизунову.

    Начальник Главного управления
    здравоохранения

    Председатель Комитета
    по фармацевтической деятельности
    и производству лекарств

    Начальник Государственной
    налоговой инспекции
    по Омской области

    Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

    Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

    Приказ Главного управления здравоохранения Администрации Омской области и Комитета по фармацевтической деятельности и производству лекарств Администрации Омской области от 4 декабря 2001 г. N 290/317 О выполнении приказа Минздрава РФ и Министерства РФ по налогам и сборам N 289 БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г. «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

    Текст приказа опубликован в газете «Фарм-инфо» за декабрь 2001 г. N 81, в газете «Омские губернские ведомости» от 11 июля 2002 г. N 2, в газете «Омский вестник» от 31 июля 2002 г. N 31

    Приказом Министерства здравоохранения Омской области от 3 июня 2014 г. N 33 настоящий приказ признан утратившим силу

    Как получить налоговый вычет на приобретение медикаментов Памятка налогоплательщику

    Социальный налоговый вычет на приобретение медикаментов, могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года понесли расходы на приобретение медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201), а также уплаченной налогоплательщиком за приобретение медикаментов для супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

    В Перечень лекарственных средств включены международные непатентованные названия (МНН) лекарственных средств, назначенных налогоплательщику лечащим врачом.

    Международные непатентованные названия лекарственных средств, включенных в Перечень, соответствуют Государственному реестру лекарственных средств, утвержденному Приказом Минздрава России от 01.12.1998 № 01/29-15 с изменениями и дополнениями. В Государственном реестре приведены МНН лекарственных средств и соответствующие им синонимы, т.е. торговые названия лекарственного средства. У одного лекарственного средства может быть до нескольких десятков синонимов.

    В указанный Перечень наряду с лекарственными средствами, отпускаемыми по рецептам, включены лекарственные средства, отпускаемые без рецепта врача на основании Приказа Минздрава России от 13.09.2005 № 587, и отдельные лекарственные средства (психотропные и наркотические), выписывание которых для аптечных учреждений производится только на бланках рецепта формы №148-1/у-88.

    Порядок назначения лекарственных средств и выписывания рецептов на них утвержден Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110. Согласно этому Приказу выписывание рецептов производится на латинском языке, при этом в рецепте указывается международное непатентованное наименование, торговое или иное название лекарственного средства, зарегистрированное в Российской Федерации.

    Таким образом, подтверждением назначения налогоплательщику (членам семьи налогоплательщика) лекарственного средства, включенного в Перечень, утвержденный Постановлением № 201, является представление рецепта с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», выписанного в соответствии с Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

    Общая сумма социального налогового вычета на приобретение медикаментов принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом следующего ограничения: с 1 января 2007 года установлено единое максимальное ограничение суммы социальных вычетов в связи с расходами на образование (за исключением расходов на обучение детей), на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) и на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования — 100 000 руб. Это означает, что налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах будут учтены в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

    Социальный налоговый вычет на приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения не была произведена за счет средств работодателя.

    Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

    письменное заявление о предоставлении социального вычета на лечение;

    Заявление составляется в произвольной форме и предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором были понесены расходы на приобретение медикаментов. Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы на приобретение медикаментов.

    [3]

    заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

    Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понес расходы на приобретение медикаментов, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию и заявление о предоставлении социальных вычетов.

    справку о доходах по форме 2-НДФЛ;

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.

    — рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств;

    Рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме № 107-1/у с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», выписываются лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет в порядке, предусмотренном Приложением № 3 к Приказу МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

    Рецепты для получения социального налогового вычета выписываются лечащим врачом по требованию налогоплательщика на основании произведенных назначений на рецептурных бланках по форме № 107-1/у в двух экземплярах с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» на одном из них, предназначенном для представления в налоговые органы Российской Федерации.

    Читайте так же:  Уменьшение налога усн доходы минус расходы

    Налогоплательщик вправе до окончания налогового периода или в следующем налоговом периоде обратиться за соответствующими рецептами к лечащему врачу о назначениях лекарственных средств, произведенных начиная с 1 января 2001 года, если такие средства включены в Перечень, утвержденный Постановлением № 201.

    Выписанные рецепты со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» предназначены только для представления в налоговые органы, и отпуск лекарственных средств по ним не производится.

    — платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за медикаменты;

    Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату за медикаменты. Причем деньгами — наличными или безналично. Передача в счет оплаты медикаментов иного имущества, в частности векселей, не дает права на вычет.

    Факт оплаты подтверждается платежными документами: чеком кассового аппарата, третьим или товарным чеком, товарными накладными, банковскими платежными документами и т.п.

    Обратите внимание: платежные документы обязательно оформляются на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. В противном случае право на вычет будет утеряно. Это правило распространяется и на ситуации, когда медикаменты приобретались не для самого налогоплательщика, а для его ребенка, родителя или супруга (супругу). Если платежные документы выписаны на ребенка, родителя или супруга (супругу), вычет может быть предоставлен только самому ребенку, родителю или супругу (супруге) при наличии у них доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

    — копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медикаменты за своего супруга (супругу); копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены и медикаменты за своего родителя (родителей), или иной подтверждающий документ; копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медикаменты за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.

    [1]

    Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

    Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. При этом следует иметь ввиду, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в Сбербанке России.

    Форма 107 у для налоговой

    7 февраля 2007 г.

    О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО

    ВЫЧЕТА ПРИ ОТСУТСТВИИ РЕЦЕПТОВ НА МЕДИКАМЕНТЫ

    Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу предоставления социального налогового вычета при отсутствии у налогоплательщика рецептов на медикаменты и сообщает.

    Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, в отношении которых установлена ставка 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной ими в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), как самому налогоплательщику, так и его супруге (супругу), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

    Общая сумма расходов на лечение и приобретение медикаментов, за исключением дорогостоящих видов лечения, принимается к вычету в размере, не превышающем 38000 рублей.

    При этом виды лекарственных средств, расходы по которым принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы, ограничены Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее — Постановление N 201).

    В целях обеспечения реализации Постановления N 201 Министерством здравоохранения Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам был принят совместный Приказ Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 года N 289/БГ-3-04/256 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201», которым был утвержден, в частности, порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета.

    Рецепты для получения социального налогового вычета выписываются лечащим врачом по требованию налогоплательщика на основании назначений, произведенных налогоплательщику либо его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет. Рецепты на все лекарственные средства для налогоплательщиков выписываются на рецептурных бланках по форме N 107/у в двух экземплярах с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика, если он имеется».

    Налогоплательщик вправе до окончания налогового периода или в следующем налоговом периоде обратиться за соответствующими рецептами к лечащему врачу о назначениях лекарственных средств, если такие средства включены в Перечень, утвержденный Постановлением N 201.

    При наличии вышеуказанных рецептов социальный налоговый вычет в связи с расходами на приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику по окончании того налогового периода, в котором им были произведены расходы на приобретение медикаментов, на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации по налогу на доходы в налоговый орган по месту жительства, а также соответствующих документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на приобретение медикаментов.

    В случае отсутствия у налогоплательщика рецептов со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», предназначенных для представления в налоговые органы, налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов.

    Вместе с тем в рассматриваемом в письме случае налогоплательщик, находясь на стационарном лечении в городской клинической больнице, фактически вынужден был оплачивать стоимость назначенных ему лечащим врачом медикаментов за счет своих личных средств, что подтверждается выпиской из истории болезни и имеющимися у налогоплательщика чеками аптечных учреждений.

    Читайте так же:  Поздравление сотрудника с выходом на пенсию

    Учитывая, что в данном медицинском учреждении одним из условий пребывания пациентов в стационаре является получение от них письменного согласия на оплату из своих личных средств услуг, которые оказываются сверх установленного Программой государственных гарантий по оказанию населению бесплатной медицинской помощи для конкретного заболевания тарифа, выдача пациенту справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы взамен рецептурных бланков по форме N 107/у вполне объяснима.

    Принимая во внимание сложившиеся обстоятельства и исходя из того, что в данной ситуации у пациента нет возможности получить от медицинского учреждения иные необходимые ему для получения социального налогового вычета подтверждающие документы, ФНС России считает возможным предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет в связи с расходами на приобретение назначенных ему лечащим врачом больницы медикаментов на основании имеющихся у налогоплательщика расходных документов, подтверждающих фактически понесенные им затраты на приобретение этих медикаментов, выписки из истории болезни и выданной пациенту справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

    В связи с этим налогоплательщику необходимо повторно обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением на предоставление социального налогового вычета в связи с расходами на приобретение медикаментов и на возврат излишне уплаченной суммы налога на доходы за соответствующий налоговый период.

    Приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256 «О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

    Приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256
    «О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

    Решением Верховного Суда РФ от 12 октября 2011 г. N ГКПИ11-1422 настоящий приказ признан не противоречащим действующему законодательству

    См. также письмо Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32

    В целях обеспечения реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»* приказываем:

    1.1. форму «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации» (приложение N 1);

    1.2. инструкцию по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (приложение N 2);

    1.3. порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (приложение N 3).

    2. Использовать для выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, рецептурный бланк учетной формы N 107/у.

    См. формы рецептурных бланков на медицинские изделия, утвержденные приказом Минздрава России от 20 декабря 2012 г. N 1181н

    3. Руководителям учреждений здравоохранения федерального подчинения, Российской академии медицинских наук, руководителям органов управления здравоохранением субъектов Российской Федерации:

    3.1 организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации в соответствии с настоящим приказом.

    4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Первого заместителя Министра здравоохранения Российской Федерации А.И.Вялкова и заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам С.Х.Аминева.

    Министр здравоохранения
    Российской Федерации

    Министр Российской Федерации
    по налогам и сборам

    * Опубликовано в «Российской газете», N 59, 24.03.2001.

    Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 августа 2001 г.

    Регистрационный N 2874

    Утверждаются форма «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации», инструкция по ее учету, хранению и заполнению, а также порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета.

    Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. Она заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности.

    Приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256 «О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

    Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 августа 2001 г.

    Регистрационный N 2874

    Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования

    Текст приказа опубликован в еженедельном приложении к газете «Финансовая Россия» от 22 августа 2001 г., N 30, в «Российской газете» (выпуск выходного дня N 35) от 31 августа 2001 г., N 169, в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 27 августа 2001 г., N 35, в «Финансовой газете», сентябрь 2001 г., N 37, в газете «Экономика и жизнь», сентябрь 2001 г., N 39, в журнале «Налоговый вестник», 2001 г., N 10, в журнале «Нормативные акты для бухгалтера» от 8 октября 2001 г., N 19, в Бюллетене Министерства труда и социального развития Российской Федерации, 2001 г., N 11, в журнале «Российский Налоговый курьер», вкладка «Документы по налогообложению», 2001 г., N 10

    Решением Верховного Суда РФ от 12 октября 2011 г. N ГКПИ11-1422 настоящий приказ признан не противоречащим действующему законодательству

    Как получить налоговый вычет на приобретение медикаментов

    Социальный налоговый вычет на приобретение медикаментов, могут получить налогоплательщики, которые в течение истёкшего года понесли расходы на приобретение медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждённым Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201), а также уплаченной налогоплательщиком за приобретение медикаментов для супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счёт собственных средств.

    Читайте так же:  Налоги у ип на усн без работников

    В Перечень лекарственных средств включены международные непатентованные названия (МНН) лекарственных средств, назначенных налогоплательщику лечащим врачом.

    Международные непатентованные названия лекарственных средств, включённых в Перечень, соответствуют Государственному реестру лекарственных средств, утверждённому Приказом Минздрава России от 01.12.1998 № 01/29-15 с изменениями и дополнениями. В Государственном реестре приведены МНН лекарственных средств и соответствующие им синонимы, т.е. торговые названия лекарственного средства. У одного лекарственного средства может быть до нескольких десятков синонимов.

    В указанный Перечень наряду с лекарственными средствами, отпускаемыми по рецептам, включены лекарственные средства, отпускаемые без рецепта врача на основании Приказа Минздрава России от 13.09.2005 № 587, и отдельные лекарственные средства (психотропные и наркотические), выписывание которых для аптечных учреждений производится только на бланках рецепта формы №148-1/у-88.

    Порядок назначения лекарственных средств и выписывания рецептов на них утверждён Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110. Согласно этому Приказу выписывание рецептов производится на латинском языке, при этом в рецепте указывается международное непатентованное наименование, торговое или иное название лекарственного средства, зарегистрированное в Российской Федерации.

    Таким образом, подтверждением назначения налогоплательщику (членам семьи налогоплательщика) лекарственного средства, включённого в Перечень, утверждённый Постановлением № 201, является представление рецепта с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», выписанного в соответствии с Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

    Общая сумма социального налогового вычета на приобретение медикаментов принимается в сумме фактически произведённых расходов, но с учётом следующего ограничения: с 1 января 2007 года установлено единое максимальное ограничение суммы социальных вычетов в связи с расходами на образование (за исключением расходов на обучение детей), на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) и на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования — 100 000 рублей. Это означает, что налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах будут учтены в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

    Социальный налоговый вычет на приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения не была произведена за счёт средств работодателя.

    Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

    Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

    Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. При этом следует иметь ввиду, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трёх месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счёт налогоплательщика, открытый в Сбербанке России.

    3-НДФЛ. Налоговые вычеты

    Как вернуть деньги на приобретение лекарств

    Я не ожидала такого результата
    Долго думали с мужем куда вложить деньги.
    Но такого результата не ожидали вообще.
    Подробнее >>

    Идет последний месяц осени, всплеск простудных заболеваний прошел, потрачены немаленькие деньги на приобретение лекарств и так хочется их вернуть. Как это сделать?

    Очень просто – воспользоваться социальным налоговым вычетом. Налоговым Кодексом РФ предусмотрено Ваше право на получение социального налогового вычета в размере стоимости медикаментов, назначенных Вам, Вашей супруге (супругу), детям до 18 лет, Вашим родителям лечащим врачом в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

    Общая сумма социального налогового вычета по приобретению лекарственных средств не может превышать сумму 120 000 рублей.

    Социальный налоговый вычет предоставляется только по медикаментам, приобретаемым Вами за счет собственных средств. Если оплата приобретенных медикаментов была произведена за Вас организацией, за счет средств работодателей, вычет НЕ предоставляется.

    Социальный налоговый вычет предоставляется на основании Вашего письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (календарный год) и представлении следующих документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение медикаментов:

    – рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме № 107-1/у с проставлением штампа «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»;

    – платежные документы, подтверждающие оплату назначенных лекарственных средств (товарный и кассовый чеки);

    [2]

    – копия свидетельства о браке, если оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге);

    – копия Вашего свидетельства о рождении, если Вами оплачены лекарственные средства, назначенные Вашему родителю (родителям);

    – копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей), если оплачены лекарственные средства, назначенные Вашему ребенку (детям) в возрасте до 18 лет;

    – справка (справки) о доходах формы № 2-НДФЛ.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Рецептурный бланк ф.107-1/у это дополнительный бланк рецепта, на котором ставится штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», т.е. Ваш врач выписывает Вам два бланка рецепта – один для аптеки, другой для налоговой. Рецепт формы № 107-1/у оформляется независимо от используемых форм рецептурных бланков, в том числе при назначении лекарственных средств, отпускаемых без рецепта врача.

    Оплата за выписку рецептов для налоговых органов не производится.

    Источники


    1. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.

    2. Под. Ред. Ванян, А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней; Рязань: Узорочье, 2013. — 528 c.

    3. Адвокатская деятельность и адвокатура в России. Часть 2. Особенная часть, специализация / ред. И.Л. Трунов. — М.: Эксмо, 2016. — 864 c.
    4. Мишин А. А. Конституционное (государственное) право зарубежных стран; Юстицинформ — Москва, 2010. — 560 c.
    Форма 107 у для налоговой
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here