Доходы от налогов неналоговые доходы

Полезная юридическая информация по теме: "Доходы от налогов неналоговые доходы" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Налоговые и неналоговые доходы

Как уже отмечалось, налоги составляют основную часть доходов федерального бюджета. Причем их доля за последние годы значительно выросла. При этом разные налоги в разной степени участвуют в формировании доходов федерального бюджета.

Прогнозируемый рост доли доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в общем объеме доходов бюджетной системы Российской Федерации с 14,6% в 2010 году до 18,0% в 2013 году. Доля доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в общем объеме доходов бюджетной системы. Официальный сайт Министерства финансов РФ www.minfin.ru

Доля доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в консолидированном бюджете Российской Федерации останется стабильной (38% — в 2010 году, 38% — в 2013 году). При этом доля расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в консолидированном бюджете Российской Федерации несколько снизится с 42,5% в 2010 год до 40,0% в 2013 году. Основные характеристики федерального бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов сформированы на основе прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2011-2013 годы и соответствуют основным положениям Бюджетного послания Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2011-2013 годах, в том числе о необходимости последовательного сокращения размера дефицита федерального бюджета

Несмотря на принятые решения, направленные на увеличение доходной базы федерального бюджета, в 2011-2013 годах предполагается снижение доходов федерального бюджета с 17,4% к ВВП в 2010 году до 17,0% в 2012 году, с дальнейшим снижением в 2013 году до 16,8% к ВВП. Такая динамика обусловлена снижением нефтегазовых доходов федерального бюджета с 8,3% к ВВП в 2010 году до 7,5% к ВВП в 2013 году, при этом не нефтегазовые доходы остаются на уровне 9,1-9,3% к ВВП (рисунок 1).

Рис.1 Изменение доходов федерального бюджета

В номинальном выражении в 2011-2013 годах прогнозируется рост поступлений в федеральный бюджет: в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 12,5%, в 2012 году по сравнению с 2011 годом — на 7,4%, в 2013 году по сравнению с 2012 годом — на 9,2%. Снижение прогнозируемого поступления нефтегазовых доходов в процентах к ВВП в 2011-2013 годах по отношению к 2010 году обусловлено более низкими темпами роста цены на нефть марки «Юралс», курса доллара США по отношению к рублю и налогооблагаемых объемов экспорта нефтепродуктов по сравнению с темпами роста ВВП.

Увеличение не нефтегазовых доходов федерального бюджета к ВВП в 2011-2013 годах по отношению к 2010 году связано, в основном, с прогнозируемым увеличением поступлений по налогу на добавленную стоимость и акцизам. Предельный объем расходов федерального бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов определен исходя из прогноза поступлений доходов в федеральный бюджет и источников покрытия дефицита с учетом сокращения его размера в 2011-2013 годах с 3,6% к ВВП до 2,9% к ВВП. Прогнозируемые объемы доходов федерального бюджета и целевые ограничения по размеру дефицита федерального бюджета формируют предельный объем расходов федерального бюджета со снижением с 22,7 % к ВВП в 2010 году до 19,7% к ВВП в 2013 году. В связи с использованием большей части накопленных в Резервном фонде ресурсов на финансирование дефицита федерального бюджета в 2009 году и направлением нефтегазовых доходов федерального бюджета в 2010-2013 годах в полном объеме на покрытие расходов (покрытие нефтегазового дефицита) поступления средств в Резервный фонд и Фонд национального благосостояния в 2010-2013 годах не планируются.

Средства Фонда национального благосостояния в качестве источника финансирования дефицита федерального бюджета в 2011-2013 годах планируется использовать в объеме, равном софинансированию формирования пенсионных накоплений граждан, что позволит сохранить ранее накопленные средства Фонда. В большем объеме средства Фонда национального благосостояния могут быть использованы для покрытия дефицита федерального бюджета только при наступлении неблагоприятных условий развития экономики, в том числе в случае снижения цены на нефть ниже 75 долларов за баррель или темпа роста экономики ниже 5%.

Таким образом, в связи с исчерпанием Резервного фонда и реализации взвешенной политики по использованию средств Фонда национального благосостояния, направленной на обеспечение безусловного исполнения обязательств Российской Федерации, прежде всего в сфере пенсионного обеспечения граждан, финансирование дефицита федерального бюджета будет осуществляться преимущественно за счет государственных заимствований и средств, поступающих от приватизации федеральной собственности (таблица 1).

Таблица 1. Иные источники финансирования дефицита федерального бюджета

Источники внутреннего финансирования дефицита

государственные ценные бумаги

государственные ценные бумаги

Источники внешнего финансирования дефицита

государственные ценные бумаги

государственные ценные бумаги

Неналоговые доходы бюджетов имеют существенные отличия от налоговых поступлений. Порядок их установления, исчисления и взимания регламентируется комплексом нормативных документов. Неналоговые доходы могут носить обязательный и необязательный характер, взиматься на добровольной и принудительной основах. У них не определены конкретные ставки, сроки уплаты, льготы и другие чисто налоговые элементы. В структуре неналоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации наибольшую долю составляют доходы от внешнеэкономической деятельности, а вторыми по значению являются доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности. Неналоговые доходы составили 9,8% ВВП. Поступления от внешнеэкономической деятельности, включающие таможенные платежи, достигли 8,8% ВВП, что на 1,6 п.п. ВВП выше прошлогоднего показателя. В соответствии с новой бюджетной классификацией неналоговые доходы не выделяются в качестве самостоятельной группы. Так же как и налоговые доходы, они входят в группу «Доходы».

Доходы от внешнеэкономической деятельности и платежи за пользование природными ресурсами трудно назвать собственно неналоговыми доходами, поскольку, например, доходы от внешне — экономической деятельности включают таможенные пошлины и сборы, а платежи при пользовании природными ресурсами — плату за пользование водными биологическими ресурсами, платежи за пользование лесным фондом, разовые платежи за пользование недрами и т.п.

[3]

Поэтому собственно к неналоговым доходам, по нашему мнению, могут быть отнесены доходы от использования и продажи государственного и муниципального имущества, а также штрафы, санкции, административные сборы и т.п.

Читайте так же:  Списанная кредиторская задолженность налог на прибыль

Поскольку штрафы, санкции и т.п. составляют не столь существенную часть неналоговых доходов, можно утверждать, что основную долю неналоговых доходов федерального бюджета составляют доходы от использования и реализации государственной и муниципальной собственности.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности относятся к числу возобновляемых источников доходов федерального бюджета. Они включают:

источников (резидентов и нерезидентов).

  • 4. Административные платежи и сборы.
  • 5. Штрафные санкции, возмещение ущерба — административные штрафы, штрафы за нарушение правил дорожного движения, санкции за нецелевое использование бюджетных средств; штрафы, взимаемые Министерством РФ по налогам и сборам и др.
  • 6. Доходы от внешнеэкономической деятельности — проценты по государственным кредитам; поступление средств от централизованного экспорта; таможенные сборы и прочие доходы.

С принятием в конце 2004г. новой бюджетной классификации в настоящее время классификация доходов бюджетов разных уровней включает следующие основные группы: доходы; безвозмездные поступления; доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Барашева Т.И. Управление бюджетными доходами // Финансы. 2010. — №14.

В новой бюджетной классификации РФ не сохранилось деления доходов на налоговые и неналоговые доходы. В настоящее время они вместе составляют группу «Доходы». Что касается безвозмездных перечислений, то их перечень существенно расширен.

В настоящее время кроме безвозмездных перечислений от нерезидентов, от бюджетов других уровней в форме дотаций, субсидий, субвенций, трансфертов и т.п., безвозмездные перечисления включают: безвозмездные поступления от нерезидентов; безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ; безвозмездные поступления от государственных организаций; безвозмездные поступления от негосударственных организаций; безвозмездные поступления от наднациональных организаций и прочие безвозмездные поступления.

В настоящее время в составе доходов бюджетов доходы целевых бюджетных фондов не предусмотрены вообще. Однако появился новый вид доходов —доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В данном случае имеются в виду те доходы, которые получены бюджетными организациями или органами государственного управления от предпринимательской деятельности или от деятельности, реализации товаров и услуг, осуществляемых не по государственно регулируемым ценам, а по рыночным ценам. В данный вид доходов входят также целевые отчисления от государственных и муниципальных лотерей.

Указанная общая классификация доходов бюджетов на каждом уровне бюджетной системы имеет свои особенности.

ь рассмотрены теоретические представления о бюджетном устройстве и его типе;

ь изучены принципы формирования федерального бюджета РФ, их экономическое содержание и классификация;

ь рассмотрены иные источники (налоговые и неналоговые доходы) федерального бюджета РФ.

8.2. Неналоговые доходы бюджета

Большинство неналоговых доходов не имеют фискально-постоянного характера и твердо установленной ставки. В отличие от налоговых, неналоговые доходы бюджета не должны жестко планироваться. Однако на практике они планируются, как правило, на уровне поступлений прошлого года.

Неналоговые доходы, как и налоговые, устанавливаются органами представительной власти РФ и ее субъектов для юридических и физических лиц. Неналоговые доходы могут иметь форму как обязательных, так и добровольных платежей. Значительная часть неналоговых доходов формируется за счет обязательных платежей. В нормативных документах имеют место указания на принудительное взыскание определенных платежей в случае их неуплаты. Для неналоговых платежей характерна большая целевая направленность использования поступлений, чем по налоговым платежам, что закреплено в правовых актах по порядку исчисления и взимания каждого конкретного платежа. Неналоговые поступления — составная часть доходов всех видов бюджета: федерального, региональных и местных.

Перечень неналоговых доходов является единым для бюджетов всех уровней и определяется бюджетной классификацией. В то же время в нормативных документах приводится различный состав неналоговых доходов. Например, в Бюджетном кодексе РФ к неналоговым поступлениям причислены доходы в виде финансовой помощи, получаемой от иных бюджетов. В экономической литературе к неналоговым поступлениям относят и доходы целевых бюджетных фондов.

[1]

В соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ, разработанной бюджетным департаментом Минфина РФ, неналоговые доходы включают:

1. Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от хозяйственной деятельности, в том числе:

1.1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

1.2. Дивиденды по акциям, принадлежащим государству.

1.3. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в том числе арендная плата за земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения, земли городов и поселков, а также прочие доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

1.4. Проценты, полученные от размещения в банках и кредитных организациях временно свободных средств (размещение средств на счетах коммерческих банков разрешено при обязательном условии — банковская ставка должна быть не ниже ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ).

1.5. Возмещение потерь сельхозпроизводства, связанных с изъятием сельхозугодий.

1.6. Доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства.

1.7. Перечисление прибыли ЦБ РФ.

1.8. Платежи от государственных и муниципальных организаций.

1.9.Плата за выделение квот вылова водных биологических ресурсов совместными предприятиями и иностранными юридическими лицами.

1.10. Прочие поступления от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от хозяйственной деятельности.

2. Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в том числе:

Читайте так же:  Можно ли получать пенсию без прописки

2.1. Поступления от приватизации организаций, находящихся в госсобственности.

2.2.Поступления от продажи государством принадлежащих ему акций организаций.

2.3.Доходы от продажи квартир.

2.4.Доходы от продажи государственных производственных и непроизводственных фондов, транспортных средств, иного оборудования.

2.5.Доходы от реализации конфискованного, бесхозного имущества, перешедшего в государственную и муниципальную собственность.

3. Доходы от реализации государственных запасов.

4. Доходы от продажи земли и нематериальных активов.

5. Поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников, в том числе от резидентов и нерезидентов.

6. Административные платежи и сборы, в том числе:

6.1.Сборы, взимаемые ГИБДД (кроме штрафов).

6.2.Прочие платежи, взимаемые государственными организациями за выполнение определенных функций.

7. Штрафные санкции, возмещение ущерба, в том числе:

7.1. Поступление сумм за выпуск и реализацию продукции, изготовленной с отступлением от стандартов и технических условий.

7.2. Санкции за нарушение порядка применения цен.

7.3. Суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений и в недостаче материальных ценностей.

8. Доходы от внешнеэкономической деятельности, в том числе:

8.1.Проценты по государственным кредитам, предоставляемым РФ правительствам иностранных государств.

8.2.Доходы от реализации государственных запасов.

8.3.Поступления сумм от централизованного экспорта.

8.4.Прочие поступления от внешнеэкономической деятельности.

9. Прочие неналоговые доходы.

Неналоговые доходы являются важным источником доходов бюджетов всех уровней, способствуя сокращению их дефицита.

Структура бюджетных доходов подвижна и во многом определяется конкретными экономическими условиями (табл.2).

Задание студентам: проанализировать структуру доходов, их динамику, сделать выводы.

Доходы территориальных бюджетов состоят из собственных и регулирующих.

Собственные доходы бюджетов – виды доходов, полностью или частично закрепленные на постоянной основе за соответствующими бюджетами законодательством Российской Федерации.

Это налоговые доходы, закрепленные за соответствующими бюджетами, бюджетами государственных внебюджетных фондов законодательством Российской Федерации, и неналоговые доходы, определенные нормативными актами, а также безвозмездные перечисления.

Собственные доходы составляют меньшую часть доходов территориальных бюджетов. Для финансового обеспечения выполнения возложенных на региональные и местные органы власти функций, экономического и социального развития территорий, сбалансированности территориальных бюджетов им из бюджетов вышестоящего уровня в порядке бюджетного регулирования передаются регулирующие доходы.

Регулирующие доходы бюджетов – это федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов Российской Федерации или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на три года) по разным видам таких доходов.

В соответствии со ст. 48 Бюджетного кодекса РФ нормативы отчислений в доходную часть бюджетов определяются законом о бюджете того уровня бюджетной системы Российской Федерации, который передает регулирующие доходы.

К регулирующим доходам территориальных бюджетов относятся также трансферты – средства, поступающие из федерального и региональных фондов финансовой поддержки регионов, размер которых рассчитывается по установленным Правительством методике и формуле.

Нужно отметить, что дотация, субвенция и субсидия как методы наделения финансовыми ресурсами территориальных бюджетов несовершенны. Эти источники доходов бюджетов лишены стимулирующих свойств, они создают у местных администраций иждивенческое настроение. Такая практика передачи средств не способствует развитию хозяйственной инициативы местных администраций, снижает их воздействие на экономические процессы территорий и уменьшает на этой основе возможности перевыполнения доходной части их бюджетов, ослабляет финансовый контроль.

Тем не менее, отмечая все негативные стороны дотаций, субвенций и субсидий, полностью исключить их как методы наделения территориальных бюджетов необходимыми средствами нельзя.

При формальном подходе к решению проблемы ликвидации дотаций этих бюджетов их положение может быть ухудшено. Это приведет к постоянным кассовым разрывам и необходимости многократного обращения за ссудами из вышестоящих бюджетов, что в целом осложнит финансирование плановых мероприятий.

Поэтому не везде и не всегда следует стремиться к замене дотаций, субвенций и субсидий любыми путями. Они необходимы в тех населенных пунктах, где в силу сложившихся условий и проводимой политики в области охраны окружающей среды, наличия исторических памятников и других причин экономический потенциал не может быть расширен в таких размерах, чтобы обеспечить территориальное формирование доходов. Местные же источники не в состоянии обеспечить покрытие необходимых расходов. Примером могут служить города и поселки-курорты, города – исторические и архитектурные заповедники, научные центры и другие. Субвенции же следует выдавать целевым назначением на определенные мероприятия, на осуществление которых на местах не хватает средств.

Помимо отчислений от государственных доходов и налогов, трансфертов, дотаций, субсидий и субвенций, значительным источником формирования доходной базы территориальных бюджетов являются средства, полученные из других бюджетов. В порядке взаимных расчетов часть средств передается из вышестоящего бюджета в нижестоящий. Следует отметить, что при этом большая часть оседает в нижестоящих бюджетах.

48.Налоговые и неналоговые доходы бюджета, их характеристика

В соответствии с БК РФ доходы формируются за счет:

3.безвозмездные и безвозвратные перечисления

К налоговым доходам относят:

Видео (кликните для воспроизведения).

— местные налоги и сборы, специальный налоговый режим, пени, штрафы.

Федеральные налоги— это налоги, которые установлены НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.

К ним относят: -НДС; — Акцизы; -НДФЛ; -ЕСН; -налог на прибль О.; -водный налог; — налог на добычу ископаемых; -гос. пошлина; -сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

Региональные налоги— это налоги установленные НК РФ и законами субъектов РФ и обязательные к уплате на соответствующей территории.

Выделяют 3 региональных налога:

-налог на имущество О.

-налог на игорный бизнес

Местные налоги — это налоги, которые установлены НК РФ и решениями органов м/с.

-налог на имущество физ.лиц.

К неналоговым доходам относятся:

Читайте так же:  Субсидии на ребенка до 3 лет

-доходы от использования имущества, находящегося в гос. или мун-ой собственности;

*доходы от продажи имущества

-доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями;

-средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности

— доходы от внешнеэкономической деятельности(таможенные пошлины)

Безвозмездные и безвозвратные перечисления:

Дотации- это бюджетные средства, предоставляемые бюджету др. уровня на безвозмездной и безвозвратной основах.

Субвенции- это бюджетные средства, предоставляемые бюджету др. уровня или юр. лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление целевых расходов.

Субсидии- это бюджетные средства, предоставляемые бюджету др. уровня, юр. или физ. лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

49.Проблемы и пути оптимизации расходования бюджетных средств в области социально-культурной сферы на современном этапе. Бюджетирование, ориентированное на результат.

Основные проблемы развития отраслей социально-культурной сферы:

1. Размеры бюджетного финансирования не соответствуют потребностям в ресурсном обеспечении социально-культурных услуг, гарантии предоставления которых населению декларированы государством.

2. Развитие системы теневых цен на социально-культурные услуги — как реакция на сокращение бюджетного финансирования, на низкий уровень заработной платы работников социальных отраслей, на отсутствие контроля за расходованием выделяемых средств.

3. Отсутствие рационального анализа эффективности использования выделяемых государством средств. Решения о конкретных направлениях расходования бюджетных ассигнований, выделяемых на здравоохранение, образование, культуру, принимаются, как и раньше, за закрытыми дверьми и слабо контролируются органами представительной власти и общественностью.

4. Нет четкого определения и разграничения ответственности федеральных, региональных, местных органов власти за выделение и использование средств, предназначенных для обеспечения государственных гарантий в области здравоохранения, образования, культуры.

Главной проблемой в развитии отраслей социально-культурной сферы остается несвоевременное и не в полном объеме финансирование, как за счет средств федерального бюджета, так и за счет средств региональных и местных бюджетов.

Анализ развития экономики социально-культурной сферы позволяет выявить отчетливую тенденцию уменьшения объема реального бюджетного финансирования. В связи с этим особую актуальность приобретает эффективное и экономное использование бюджетных средств. В целях обеспечения эффективности расходования бюджетных средств и оптимизации управления государственными расходами, Пра­вительством РФ проводится реформирование бюджет­ного процесса, в рамках этого предусмотрен ряд следующих мер:

Первое, что необходимо отметить — это переход к среднесрочному планированию, ориентированному на результат.

Отправной точкой бюджетирования является определение прямых и конечных результатов деятельности учреждений, характеризующих степень достижения по­ставленных целей.

Основная сложность в реализации данного метода заключается в разработке достоверных и реальных показателей, позволяющих оценивать эффек­тивность произведенных бюджетных расходов и степень достижения поставленных целей. Объясняется это тем, что, довольно трудно определить и контролировать конечный результат деятельности учреждений социально-культурного комплекса, поскольку он может проявиться в долгосрочном периоде и зависеть от множества косвенных факторов.

Во-вторых, в рамках реформирования бюджетного процесса предусмотрена и реконструкция сети бюджетных учреждений.

Бюджетные учреждения в настоящее время финансируются на основании сметы доходов и расходов. Однако в процессе планирования не учитываются качественные параметры результа­тов деятельности организаций социально-культурной сферы, поэтому такой подход является затратным и противоречит формированию рыночной модели национальной экономики. Следовательно, и методы финансирования, и параметры сети должны быть трансфор­мированы и оптимизированы.

Статистические данные не позволяют в полной мере судить об эффективности деятельности бюджетных учреждений.

В настоящее время четкие критерии сохране­ния организаций социально-культурной сферы в форме бюджетного учреждения не выработаны, но в будущем планируется их сокращение. Например, путем некоммерческой прива­тизации бюджетных учреждений (число бюджетных учреждений сокращается путем перевода их в иные организационно-правовые формы).

Сокращение числа организаций, финансируемых по базовому принципу, высвободит бюджетные средства, которые целесообразно реинвестировать в социально-культурную сферу для решения наиболее актуаль­ных задач: поддержка материальной базы; развитие конкурсного программного финансирования; поддерж­ка инфраструктуры инновационной деятельности.

Следует отметить, что сама радикальная трансформация сети бюджетных учреждений не может решить пробле­му эффективного расходования средств бюджета, она должна сопровождаться комплексом мер по совершенствованию государственной политики, обеспечивающей рациональное и экономное расходование бюджетных средств.

Бюджетирование, ориентированное на результат— данный термин был заимствован из англоязычной литературы.

Метод БОР предусматривает такое построение бюджетного процесса, при котором планирование и финансирование бюджетных средств, осуществляется на основе информации о результатах.

Метод БОР можно определить как систему образования и исполнения бюджета, отражающую взаимосвязь между бюджетными расходами и ожидаемой отдачей от этих расходов.

Одно из преимуществ метода заключается в том, что он представляет собой гибкий и эффективный инструмент принятия решений по распределению бюджетных средств.

1.Деятельность органов власти ориентируется на достижение конкретных результатов.

2.Устанавливается взаимосвязь между затраченными ресурсами и результатами.

3.Проводится анализ причин не позволяющих достичь поставленные результаты, на основе анализа делаются соответствующие выводы.

4.Принимается решения о сохранении или изменении объема финансирования.

Неналоговые доходы

Большинство неналоговых доходов не имеют фискально-постоянного характера, твердо установленной ставки. В отличие от налоговых доходов неналоговые доходы не должны жестко планироваться, однако на практике они планируются на уровне поступлений прошлого года. Неналоговые доходы устанавливаются органами представительной власти РФ и ее субъектов для юридических и физических лиц. Неналоговые доходы могут иметь форму обязательных и добровольных платежей. Существует и принудительное взыскание определенных платежей в случае их неуплаты. Для неналоговых платежей характерна большая целевая направленность использования поступлений. Перечень неналоговых доходов является единым для бюджетов всех уровней, и определяется бюджетной классификацией.

Неналоговые доходы включают доходы от:

— использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности,

— продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (земли, квартир, запасов, и НМА),

— платных услуг, после уплаты налогов и сборов, оказываемых органами государственной власти или органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями,

Читайте так же:  Документы для вычета подоходного налога

— доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней, за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов,

— иные неналоговые доходы (штрафы, возмещение ущерба, доходы от внешнеэкономической деятельности, административные платежи и сборы, средства самообложения граждан).

Неналоговые доходы бюджета классифицируются:

— по территориальному признаку – зачислению в бюджет определенного уровня (федеральные неналоговые доходы и доходы субъектов РФ);

— по методам формирования и привлечения – (обязательные и добровольные);

— по конкретным основаниям для взимания платежей, формирующих неналоговые поступления – (доходы от продажи гос. имущества, реализации запасов и т.д.).

Неналоговые поступления – составная часть доходов всех видов бюджетов – федеральных, региональных и местных.

Наибольший удельный вес неналоговые доходы занимают в доходах федерального бюджета (15%), в консолидированном бюджета – 10%, в бюджетах субъектов РФ – 5%. В составе неналоговых поступлений значительное место занимают доходы фискального характера. Это, прежде всего, относится к административным платежам и штрафным санкциям, причем в настоящее время существует тенденция к увеличению доли этих поступлений. Причина – бюджетный дефицит, который вынуждает субъектов РФ, органы местного самоуправления увеличивать поступления в бюджеты за счет применения административных мер.

Государственные займы – это денежные поступления, которые через определенное время необходимо вернуть, причем с доплатой в виде процентов. В действительности займы представляют лишь видимость доходов, которые оборачиваются чистыми расходами. Их положительная сторона в возможности удовлетворения временных неотложных нужд при чрезвычайных обстоятельствах, для ускорения развития каких либо процессов и т.д. Различают внутренние и внешние займы. Государственные займы требуют научно-обоснованного подхода.

Эмиссия (выпуск в оборот акций) кредитных денег применяется для покрытия дефицита бюджета и ведет и инфляции. Поэтому эмиссия служит негласным поступлением бюджетов. Бюджетным кодексом РФ эмиссия в качестве источника пополнения бюджета не предусматривается.

Трансферты – (финансовая помощь) приняты в странах со сложной бюджетной системой, состоящей из нескольких бюджетных уровней, и включает дотации, субсидии, субвенции и другие выплаты вышестоящих бюджетов нижестоящим. Для большинства регионов они играют большую роль, так как составляют 70-80% доходов бюджетов.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ в составе доходов выделяются собственные и регулирующие доходы бюджетов (см. лекцию 3).

Основы планирования поступления доходов в бюджет

Работа по формированию бюджета по доходам включает три важнейших направления:

— расчет прогнозируемых сумм всех доходов;

— распределение регулирующих доходов по уровням бюджетной системы;

— определение взаимоотношений вышестоящих и нижестоящих бюджетов в части предоставления финансовой помощи и выравнивания бюджетной обеспеченности.

Важнейший этап по формированию доходов – прогнозирование налоговых поступлений. Планирование доходов федерального бюджета осуществляет министерство финансов совместно с министерством по налогам и сборам, т.к. оно располагает всей необходимой информационной базой и отслеживает состояние поступлений налогов в бюджет. Министерство по налогам и сборам доводит до министерства финансов обобщенные сведения о текущих поступлениях налогов за отчетный период, предшествующий началу работы над бюджетом следующего года. Мин. По налогам и сборам получает данные от территориальных налоговых служб, а те от местных.

Мин. финансов получает от министерства экономики, прогнозируемые макроэкономические показатели, которые определяют объем доходов, прежде всего налоговых платежей.

К основным макроэкономическим показателям относят: объем ВВП, показатели объема денежной массы, объем прибыли, размер ФОТ, объем товарооборота, численность населения и т.д. По налогам, формирующим основу доходов консолидированного бюджета в целом и бюджетов каждого уровня составляются специальные расчеты. На основании таких данных Минфин прогнозирует поступления налоговых и д.р. доходов и сообщает их в виде установочных показателей территориальным финансовым управлениям.

Территориальные фин. управления параллельно ведут работу по прогнозированию поступлений доходов на своей территории совместно с налоговым ведомством. База для расчетов – основные параметры прогноза социально-экономического развития, составной частью которого являются показатели, которые определяют объем платежей в бюджет по соответствующим налогам. Кроме данных о налоговой базе необходимо располагать сведениями об особенностях налогообложения в планируемом году.

Для реального использования бюджета по доходам необходима не только обновленная методика расчета каждого налога, каждого доходного источника, но и огромная работа по контролю за собираемостью платежей. Одна из главных причин сохранения высокой задолженности по платежам в федеральный бюджет – сложное финансовое состояние многих предприятий, а также многочисленные нарушения расчетно-платежной дисциплины, что не позволяет в полном объеме выполнять задания по сбору налоговых доходов. Методика планирования и прогнозирования доходов бюджета окончательно не отработана.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 8611 —

| 7413 — или читать все.

Налоговые и неналоговые доходы бюджета 2017-2018

Сегодня уделим внимание доходной части федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ. Попытаемся понять, какие налоги приносят больше всего денег, какая доля средств приходится на налоговые доходы, а какая – на неналоговые, разберемся с нефтегазовыми доходами и поступлениями, которые не зависят от углеводородов и т.д.

Федеральный бюджет – это ключевая система, в которой запланированы все доходы и расходы государства на ближайшую перспективу. От того, какие статьи расходов и доходов включены в основной документ, будет зависеть жизнь каждого гражданина страны.

Условно доходы бюджета можно разделить на налоговые и неналоговые. Согласно Бюджетному кодексу РФ, к налоговым доходам относят, прежде всего, сборы, полученные при уплате тех или иных налогов.

Неналоговые сборы бюджета – это доходы от внешнеэкономической деятельности государства, деньги, полученные от передачи в аренду госимущества, сборы за оказанные госуслуги, выручка от приватизации госимущества, различные штрафы, удержанные с нарушителей и т.д.

Читайте так же:  Пришла ли пенсия на карточку

Налоговые и неналоговые доходы бюджета в 2017 г. (Данные Росстата)

Статья дохода Федеральный бюджет, млрд руб Бюджеты субъектов РФ, млрд руб
Налоги, сборы за пользование природными ресурсами в т.ч. налог на добычу полезных ископаемых 4090,3 72,6 НДС на товары, услуги, реализуемые на территории РФ 3069,9 0,3 Доходы от внешнеэкономической деятельности 2602,8 0,0 НДС на товары, ввозимые на территорию РФ 2067,2 0,1 Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ 909,6 611,7 Налог на прибыль организаций 762,4 2527,7 Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 485,4 401,1 Платежи при пользовании природными ресурсами 341,0 28,5 Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 122,6 60,5 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 119,3 128,9 Акцизы по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ 78,2 0,0 Безвозмездные поступления 41,5 1771,7 НДФЛ 0,0 3252,3 Налог на имущество 0,0 1250,5 Налог на совокупный доход 0,0 446,9

Как видим из таблицы, ключевым для федерального бюджета является налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Они приносит больше всего денег в казну. На втором месте находится НДС. Также в тройку лидеров попали средства, вырученные в ходе внешнеэкономической деятельности государства.

Если с НДПИ и НДС, которые являются налоговыми доходами бюджет, все понятно, то вот по доходам от внешнеэкономической деятельности у граждан могут возникнуть вопросы. Это неналоговые доходы, которые, как видим, приносят тоже немалую часть средств в федеральный бюджет. В доходы от внешнеэкономической деятельности включают различные таможенные сборы и пошлины, полученные проценты по кредитам, выданным государством зарубежным правительствам, различные поступления от внешнеэкономических операций.

Кроме доходов от ВЭД, к неналоговым доходам из таблицы также относятся полученные средства от использования госимущества, выручка за оказанные услуги населению, реализация госактивов, безвозмездные поступления. Все остальные статьи доходов являются налоговыми.

Если для федерального бюджета основной статьей доходов является НДПИ, то бюджеты субъектов РФ больше всего денег получают благодаря налогу на доходы физлиц, то есть НДФЛ. Вторая по значимости статья доходов для региональных бюджетов – это налог на прибыль организаций. Но данных средств отдельным регионам все равно не хватает, поэтому третьим источником пополнения местной казны являются безвозмездные поступления из федерального бюджета.

За 2018 год пока есть данные только за 8 месяцев. При этом эти данные предоставлены ФНС, что означает отсутствие в них сведений по неналоговым доходам федерального бюджета. Но несмотря на это, даже такая информация позволяет сделать важные выводы.

Например, заметно, как в 2018 году темпы роста доходов по НДПИ существенно опережают динамику 2017 года. Объясняется это довольно легко. Цены на нефть в 2018 году активно росли, что отразилось и на поступлениях в федеральный бюджет.

Налоговые доходы бюджета за 8 мес. 2018 года (Данные ФНС)

Статья дохода Федеральный бюджет, млрд руб Бюджеты субъектов РФ, млрд руб
Налоги, сборы за пользование природными ресурсами в т.ч. налог на добычу полезных ископаемых 3749,7 43,5 НДС 2363,8 0,0 Налог на прибыль организаций 662,8 2050,1 Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ 590,1 406,5 НДФЛ 0,0 2281,0 Налог на имущество 0,0 890,7

В целом, как ранее сообщали СМИ, за 10 месяцев 2018 года ФНС перечислила в федеральный бюджет почти 10 трлн рублей. По сравнению с аналогичным периодом 2017 года, рост составил 30%.

Доходы федерального бюджета РФ по годам (Данные Минфина)

Год Нефтегазовые доходы, млрд руб Ненефтегазовые доходы, млрд руб
2017 5 971,9 9 117,0 2016 4 844,0 8 616,0 2015 5 862,7 7 796,6 2014 7 433,8 7 063,1 2013 6 534,0 6 485,9 2012 6 453,2 6 402,4 2011 5 641.8 5 725.9 2010 3 830,7 4 474,7 2009 2 984,0 4 353,8 2008 4 389,4 4 886,5
Видео (кликните для воспроизведения).

Говоря о нефтяных доходах бюджета, очень важно обратить внимание на следующую динамику. Страна постепенно отходит от сырьевой зависимости. По таблице можно заметить, что сейчас доля ненефтегазовых доходов бюджета существенно превышает долю нефтегазовых поступлений даже с учетом того, что цены на нефть активно росли в последние пару лет. Такая динамика радует, поскольку в текущих условиях очень опасно полагаться только на сырьевые источники.

Такая динамика не может не радовать, ведь отход от сырьевой направленности позволит дать новый толчок развитию экономики. Сегодня это важно, поскольку многие граждане страдают из-за отсутствия средств. Они вынуждены брать быстрые займы на карту за 5 минут в надежде, что когда-нибудь смогут вернуть средства. Выдают такие займы без отказа, что еще больше способствует высокой закредитованности граждан.

Источники


  1. Ларин, А.М. Я — следователь; М.: Юридическая литература, 2011. — 192 c.

  2. Власова, Т.В. Теория государства и права / Т.В. Власова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 226 c.

  3. Сю, Эжен Жертва судебной ошибки / Эжен Сю. — М.: Новелла, 2016. — 416 c.
  4. ред. Кононенко, І.П. Законодавство про адміністративну відповідальність; Київ: Видавництво політичної літератури України, 2012. — 340 c.
Доходы от налогов неналоговые доходы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here