Декларация по земельному налогу образец заполнения

Полезная юридическая информация по теме: "Декларация по земельному налогу образец заполнения" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Владельцы земельных участков — компании уплачивают земельный налог на основании собственных расчетов, представленных в декларациях. Как правильно заполнить декларацию по этому налогу, читайте в статье.

Кто и когда сдает

Земельный налог уплачивают собственники земельных участков. Для индивидуальных предпринимателей платежи определяют в ИФНС: на основании полученных извещений ИП расплачиваются с региональными бюджетами. А организации рассчитывают сумму к уплате самостоятельно. Поэтому они подают декларации с расчетами.

За 2017 год в ИФНС надо отчитаться не позже 1 февраля 2018 года. Это прописано в ст. 398 НКН РФ. За нарушение сроков предусмотрено наказание – минимум 1000 рублей. Если из-за опоздания образовался долг перед бюджетом, могут оштрафовать на 5 — 30 процентов от суммы задолженности.

Какая форма установлена и как ее заполнить

В этом году декларацию по земельному налогу заполняют по новым правилам, а налоговики принимают только бланк, предусмотренный приказом ФНС от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] . В этом же приказе прописан порядок заполнения.

Отчет состоит из трех разделов:

раздел 1 – сумма налога к уплате в бюджет;

раздел 2 – показатели налоговой базы и сумм налога.

Проще заполнить сначала раздел 2, а затем в разделе 1 суммировать показатели. Но вначале – вписать информацию на титульном листе.

Образец заполнения декларации по земельному налогу за 2017 год

Допустим, ООО «Пример» из Санкт-Петербурга подает декларацию на участок с кадастровым номером 47:14:0000000:39108, которым владеет 5 лет. Кадастровая стоимость участка 1,2 млн рублей.

Законом Санкт-Петербурга от 14.11. 2012 налоговые ставки дифференцированы. В примере используется ставка 1,5%. Этим же законом предусмотрены авансовые платежи за первый, второй и третий кварталы.

Рассмотрим пошагово, как заполнить декларацию.

1. Титульный лист

Раздел заполняют так же, как и в остальных отчетах: сначала вписывают ИНН и КПП налогоплательщика, в какой раз сдают декларацию (номер корректировки), за какой налоговый период (за календарный год – 34) и отчетный год (2017). Код налогового органа уточните в ИФНС по месту нахождения участка. Данные для поля «по месту нахождения (учета) код» уточните в приложении №3 Приказа N ММВ-7-21/[email protected] .

«Персональные» данные о компании и о лице, которое подписывает декларацию, берут из официальной информации.

На этом листе рассчитывается налоговая база и сумма земельного налога. Первоначально вписываем кадастровый номер участка, используя официальные бумаги: свидетельство о регистрации права, кадастровый паспорт.

КБК и ОКТМО уточните на сайте ФНС. Всегда проверяйте их, поскольку они часто меняются.

В поле 030 указывайте категорию земель. Исходя из такой классификации ФНС, регионы устанавливают разные ставки. В примере категория – «прочие земли». Коды для других видов смотрите в приложении №5 к Приказу N ММВ-7-21/[email protected] .

Следующее поле заполняется, только если на участке имеется постройка. В примере – прочерк. Кадастровую стоимость (графа 050) и размер доли (поле 060) тоже возьмите из документов.

Поля 070 – 100 раздела заполняют плательщики, которые имеют льготы. В противном случае клетки заполняют прочерками.

Строки 110 и 120 – кадастровая стоимость и ставка налога. Для заполнения полей пользуются нормативными документами регионального уровня, а также информацией из бумаг на участок.

Поле 130 заполняют в зависимости от количества месяцев владения участком. Речь идет о полных месяцах. Если в этой графе значение меньше 12 (одного года), рассчитываем коэффициент Кв (поле 140). Придется значение строки 130 поделить на 12. Результат записывают с точностью до десятитысячной доли.

Теперь надо рассчитать сумму налога (поле 150). Для этого пользуйтесь формулой:

Стр. 150 = (стр. 110 x стр. 120 x стр. 140) : 100.

Строки 180 – 240 заполняют при наличии льгот.

Последнее поле этого раздела заполняют с учетом строки 150 минус льготы. В примере показатели дублируются.

Последним заполняем раздел 1, потому что в нем используют данные из строки 250 раздела 2.

Если подписывали соглашение о разделе продукции, указываем информацию. Если нет, пропускаем строки. Поля 010 и 020 дублируем со значениями из раздела 2.

Поле 021 – это значение строки 250. В строках 023 – 027 вписывают выплаченные авансовые платежи. Их рассчитывают, как одну четвертую часть общей суммы налога (см. 396 НК РФ).

Значение для строки 030 это показатель из поля 021 минус цифры из строк 023,025 и 027. Если результат отрицательный, ставьте прочерк. Само значение укажите в поле 040, но без знака минуса.

Остается только поставить подпись и дату заполнения.

Земельный налог. Порядок расчета и уплаты за 2014 год


Скачать >>
Для Вас появился сервис Бухсофт Онлайн! Он позволяет прямо через Интернет заполнить и скачать образцы бухгалтерских бланков, форм бухгалтерской отчетности, первичных документов!
Бухсофт Онлайн — это автоматическое онлайн заполнение новой декларации по земельному налогу и расчета авансовых платежей по земельному налогу 2014-2015 и иных отчетов.
Бухсофт Онлайн — сформирует и протестирует электронные файлы!

Форум >>


Подробнее >>

Форма декларации по земельному налогу за 2014 год

Приказ ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения».

Декларация по земельному налогу за 2014 г. представляется по форме согласно п. 3 ст. 398 НК РФ не позднее 1 февраля 2015 г. Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected]

Декларация состоит из титульного листа, раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет» и раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Земельный налог. Общие сведения

Земельный налог является местным налогом. Все средства от него поступают в бюджет той местности (города, района и т.д.), на территории которой находится земельный участок.

Земельный налог уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности.

Земельный налог в комплексной программе Бухсофт рассчитывается автоматически. В программе Бухсофт Онлайн на сегодняшний момент налог рассчитывается в самой форме Декларации путем отражения начальных данных.

Читайте так же:  Пенсионная процентная ставка в сбербанке

Все программы Бухсофт позволяют сформировать файл отчетности и печатную форму Декларации по земельному налогу.

Ставки земельного налога

Статья 394 НК РФ закрепляет право устанавливать налоговые ставки нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом ставки земельного налога не могут превышать определенных значений, закрепленных в НК РФ.

Ставка 0,3% от кадастровой стоимости участка используется для следующих категорий земельных участков (перечислены в подп.1 п.1 ст.394 НК РФ):

  • Земли сельскохозяйственного назначения.
  • Земли занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства.
  • Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
  • Земли, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Ставка 1,5% от кадастровой стоимости участка используется для прочих земельных участков (подп.2 п.1 ст.394 НК РФ).

Также отметим, что допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

КБК земельного налога в 2014 году

Кроме ставок необходимо выбрать КБК земельного налога. КБК в 2014 годах зависит от того, по какой ставке и где именно будет уплачен налог. В программах Бухсофт предусмотрен электронный справочник КБК 2014 с возможностью поиска необходимого кода.

Для земельного налога предусмотрены следующие варианты:

Декларация по земельному налогу: бланк и образец заполнения

​Бланк декларации по земельному налогу

С 2015 года налоговая декларация по земельному налогу сдается только организациями. Ни предприниматели, ни граждане ее подавать не должны. Физические лица платят земельный налог на основании уведомлений налоговиков по рассчитанным ими суммам.

Декларация по земельному налогу 2016: порядок заполнения

Форма, порядок заполнения декларации (далее – Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 28.10.2011. Декларация по земельному налогу содержит титульный лист и два раздела, в которых отражаются сведения о налогоплательщике, земельном участке (либо участках), месте уплаты налога, расчет налога, налоговые льготы и другие сведения.

Как заполнить титульный лист формы КНД 1153005?

На титульном листе должны быть отражены следующие сведения об организации:

  • ИНН и КПП организации;
  • налоговый период (если декларация подается за прошедший год, то указывается код 34);
  • отчетный год (в нашем случае 2016);
  • код налогового органа, в который сдается декларация;
  • коды места подачи декларации (как правило, указывается код 270, соответствующий месту нахождения участка земли);
  • полное наименование организации;
  • код ОКВЭД;
  • номер телефона;
  • количество страниц декларации и приложений (при наличии);
  • ФИО и код лица, подписавшего декларацию (1 – когда декларация подписана руководителем, 2 – если ее подписывает представитель по доверенности);
  • подпись указанного лица и дата подписания, подпись заверяется печатью;
  • если декларацию подает представитель, то указывается документ, на основании которого он действует (например, доверенность).

Как заполнить раздел I декларации?

В разделе I отражаются данные о сумме, подлежащей уплате в казну:

  • КБК бюджета, в который уплачивается налог;
  • код ОКТМО по месту нахождения земли;
  • исчисленная сумма налога и авансов (при наличии) по налогу за 1, 2, 3 кварталы отчетного года (коды строк 021 – 027);
  • сумма налога, которую нужно доплатить в бюджет (в строке 030 указывается разница между исчисленной суммой налога за год и подлежащими уплате авансовыми платежами, если сумма авансов не превысила сумму налога; если сумма авансов превысила сумму налога, то проставляется прочерк);
  • сумма налога к уменьшению указывается по строке 040 (строка заполняется в случае, если размер авансов превысил размер исчисленного налога, в этом случае указывается разница без знака «-»; если сумма авансов не превысила размер налога, то проставляется прочерк).

Приведем пример заполнения строк 021, 023, 025, 027, 030, 040. Допустим, исчисленная сумма налога по итогам 2016 года составила 15 000 руб. (3750 — за 1 кв., 3750 — за 2 кв., 3750 – за 3 кв.).

На основании этих данных декларацию нужно заполнить так:

Строка 021 – 15 000 руб.

Строка 023 (1-й квартал) – 3 750 руб.

Строка 025 (2-й квартал) – 3 750 руб.

Строка 027 (3-й квартал) – 3 750 руб.

[2]

Строка 030 (сумма налога к уплате) – 3 750 руб. (15 000 – 3 750 – 3 750 – 3 750)

По строке 040 (сумма налога к уменьшению) ставим прочерк, так как размер налога превышает сумму исчисленных авансов.

Как заполнить раздел II декларации?

В разделе II указываются сведения для расчета базы и суммы налога. Здесь указываются:

  • кадастровый номер участка;
  • КБК и ОКТМО;
  • категория земли (выбирается из справочника согласно приложению 5 к Порядку);
  • кадастровая стоимость земли (указывается по состоянию на 1 января года, за который подается декларация);
  • доля, принадлежащая организации в праве на землю (если она находится в долевой собственности);
  • код льготы и не облагаемая налогом сумма или доля участка земли (коды льготы указываются согласно Приложению 6 к Порядку);
  • налоговые база и ставка;
  • количество месяцев владения землей (указываются полные месяцы);
  • коэффициент Кв (рассчитывается, когда организация владела земельным участком лишь часть отчетного года; если налогоплательщик владел землей весь отчетный период, то Кв равен 1);
  • сумма налога (налоговая база х ставка х Кв / 100);
  • количество месяцев пользования льготой (указываются полные месяцы);
  • коэффициент Кл (рассчитывается, когда организация пользовалась льготой только часть отчетного года);
  • код льготы (в виде как полного освобождения от налога, так и уменьшения размера налога либо уменьшения налоговой ставки) и сумма льготы;
  • исчисленная сумма налога за отчетный год.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2018 год

Когда отчитываться по земельному налогу не требуется

Перед тем как заполнить декларацию по земельному налогу за 2018 год и сдать в 2019-м, проверьте:

  • Обязаны ли вы сдавать этот отчет — декларацию по земельному налогу представляют только владеющие земельными участками организации, в том числе и тогда, когда они ограничены в правах.

Компаниям без земли, ИП и гражданам отчитываться не нужно.

  • Была ли компания в 2018 году владельцем земельных участков; если нет (к примеру, арендовала землю у другой фирмы или физлица), декларацию по земельному налогу за 2018 год подавать не нужно (письмо Минфина России от 23.06.2016 № 03-02-08/36474).
  • Действовал ли земельный налог на территории того муниципального образования, в границах которого находится ваша земля. Лишь в этом случае вам необходимо отчитаться по налогу и уплатить его (ст. 387 НК РФ).

Как муниципальные власти могут влиять на величину земельного налога, узнайте из публикации.

Проведя предварительный контроль по вышеуказанным условиям, приступайте к оформлению декларации — сделайте это с учетом рекомендаций, размещенных в следующем разделе.

[3]

Где взять бланк декларации и что учесть при ее оформлении?

При заполнении декларации по земельному налогу за 2018 год и сдаче в 2019 году:

  • используйте обновленный бланк — возьмите его здесь;
  • обратите внимание на отличия декларации, оформляемой за 2018 год, от аналогичного отчета за предыдущий год — узнайте о них из материала;
  • проверьте готовый отчет по обновленным контрольным показателям — возьмите их тут.
Читайте так же:  Как узнать сколько пенсия через госуслуги

Образец декларации по земельному налогу

Как заполняется декларация по земельному налогу, разберем на примере.

ООО «Рембытстрой» использует в своей деятельности 2 земельных участка:

  • первый участок фирма арендует у своего партнера ООО «Стройка-Люкс»;
  • второй участок принадлежит ООО «Рембытстрой» на праве собственности.

Несмотря на то что земельные участки располагаются в разных муниципальных образованиях, специалистам ООО «Рембытстрой» не придется оформлять 2 декларацииотчет нужен только по налогу, рассчитываемому со стоимости собственной земли фирмы. По арендуемой земле должен отчитаться ее собственникООО «Стройка-Люкс».

Исходные данные для расчета налога:

  • кадастровая стоимость участка на 01.01.201818 320 000 руб.;
  • 23 мая 2018 года в ЕГРН внесены сведения о продаже части этого земельного участка, на 01.06.2018 года его новая кадастровая стоимость — 14 500 000 руб.
  • ставка земельного налога0,3%;

При заполнении декларации специалисты ООО «Рембытстрой»:

  • Проставили код налогового периода «34» на титульном листе, что означает годовую «земельную» декларацию.
  • Для заполнения строки 030 раздела 2 (код категории земли) они воспользовались приложением № 5 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (ред. от 30.08.2018). Поскольку землянаходится в пределах населенного пункта и не относится к остальным категориям земель, используется код 003002000000.
  • Определили сумму земельного налога (стр. 150) разделу 2 как произведение кадастровой стоимости, налоговой базы и коэффициента Ки. Сумма земельного налога определена на двух листах (003 и 004) раздела 2.
  • Для заполнения строки 145 раздела 2 (коэффициент Ки) они воспользовались формулой:

Ки1 = число полных месяцев до изменения площади участка участка /12 месяцев.

5 мес./12 мес. = 0, 4167. Этот коэффициент привели на стр.003 декларации.

Ки2 = число полных месяцев после изменения площади участка /12 месяцев.

7 мес./12 мес. = 0,5833. Этот коэффициент указали на стр.004 декларации.

  • В разделе 1 по строке 021 «Исчисленная сумма за налоговый период» записали исчисленную сумму налога, которую определили как сумму исчисленного налога по строке 250 раздела 2 листов 003 и 004 декларации: 22 902 + 25 374 = 48 276 руб.
  • Авансовые платежи были определены следующим образом:
    • 1 квартал: 18 320 000 * 0,3%/4 = 13 740 руб.
    • 2 квартал:

по участку до его продажи (за апрель-май)

18 320 000 * 0,3% * 2/12 = 9 160 руб.

По оставшейся после продажи части участка (за июнь)

14 500 000 * 0,3%/12 = 3 625 руб.

Итого аванс за 2 квартал: 9 160 + 3 625 = 12 785 руб.

14 500 000 * 0,3%/4 = 10 875 руб.

  • Сумма налога к доплате определена как разница между исчисленным налогом и авансовыми платежами:

48 276 — 13 740 — 12 785 — 10 875 = 10 876 руб.

  • В пустующих ячейках проставили прочерки.

Как выглядит заполненная ООО ««Рембытстрой» декларация, смотрите в образце.

Нюансы подготовки и представления декларации по земельному налогу

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Учесть нормативные требования по оформлению и сдаче декларации по земельному налогу помогут подсказки:

  • На подготовку декларации по земельному налогу у организаций есть 1 месяц (январь 2019 года) — отчитаться перед налоговиками необходимо до 01.02.2019 (п. 3 ст. 398 НК РФ). Опоздание с отчетом грозит штрафом — 5% от налога, отраженного в декларации за каждый месяц просрочки («штрафной» минимум — 1 000 руб., максимум — 30% от неуплаченного налога).
  • Отчитайтесь в электронной форме, если среднесписочная численность работников вашей компании за предшествующий год более 100 чел. (п. 3 ст. 80 НК РФ); если этот показатель меньше или равен 100, вы можете выбирать между электронной и бумажной формой отчетности.
  • Сдайте декларацию налоговикам по месту нахождения земельного участка (кроме крупнейших налогоплательщиков — им необходимо отчитаться в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам (п. 4 ст. 398 НК РФ)).

Как оформить платежное поручение на уплату земельного налога, узнайте из публикации.

Порядок сдачи декларации в ситуации, когда компания владела в 2018 году несколькими земельными участками, смотрите на рисунке:

Отчитаться по земельному налогу за 2018 год обязаны все владеющие земельными участками фирмы до 1 февраля 2019 года.

Декларация заполняется по обновленной форме, а для ее проверки применяются новые контрольные соотношения. Количество сдаваемых деклараций зависит от числа собственных земельных участков фирмы, а также от их места расположения.

О новых декларациях, применяемых в 2019 году по другим налогам, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Декларация по земельному налогу обязательно сдается в ИФНС всеми организациями, имеющими в собственности участки земли. Ее заполнение не должно вызвать сложностей, но для начала придется ознакомиться с правилами составления декларации. Об этом — в нашей статье.

Сроки сдачи декларации по земельному налогу в 2016 году

Декларация по земельному налогу в обязательном порядке заполняется предприятиями, которые согласно законодательству обязаны его платить. Декларация по земельному налогу формируется на типовом бланке с соблюдением всех ограничений и правил, изложенных в приказе ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/[email protected]

Готовая декларация подается в инспекцию до 1 февраля года, идущего за отчетным. Такое требование предусмотрено п. 3 ст. 398 НК РФ. Таким образом, декларацию за 2016 год нужно будет сдать до 01.02.2017.

Исключения из правила составления налоговой декларации по земельному налогу существуют для ИП, которые производят уплату на основании сведений из уведомления.

Образец заполнения декларации по земельному налогу

В структуру декларации по земельному налогу входят всего 3 страницы, каждая из которых представляет собой отдельный раздел. Специалисту нужно будет заполнить:

  1. Титульный лист, на котором приводятся регистрационные данные фирмы.
  2. Раздел 1, где накапливаются сведения об оплаченных авансах и итоговом налоге к уплате.
  3. Раздел 2, содержащий данные для определения налога к уплате.

Пример заполненной декларации по земельному налогу размещен ниже.

Наибольшие трудности вызывает 3-я страница декларации по земельному налогу (раздел 2), поэтому последовательность ее оформления придется рассмотреть более подробно:

  • в верхнем поле под данными об ИНН и КПП вносится номер по кадастру из регистрационных документов;
  • в поле 010 вписывается КБК;
  • в поле 020 переносится ОКТМО;
  • для отражения категории участка используется графа 030;
  • в поле 050 вносится стоимость по кадастру;
  • поле 060 оформляется только при разделе собственности в пропорциях;
  • поля с 070 с 120 заполняются при наличии льгот;
  • поле 130 — база обложения (стоимость по кадастру минус льготы);
  • ставка налога отражается в поле 140;
  • в поле 160 указывается коэффициент, показывающий время нахождения земли в собственности в течение 12 месяцев;
  • в итоговой строке 170 декларации по земельному налогу отражается окончательная сумма, которая затем переносится в строку 280.
Читайте так же:  Платежные реквизиты для уплаты налогов

Где скачать бланк декларации по земельному налогу за 2014 год (есть ли различия с бланками 2015–2016 годов)?

Бланк налоговой декларации по земельному налогу легко получить по ссылке на данной странице.

[1]

Также можно прибегнуть к помощи ресурса ФНС России.

Декларация по земельному налогу за 2014 год осталась в неизменном виде и в 2015-м, и в 2016 году. Единственное новшество коснулось КБК: в 2015 году они были изменены приказом Минфина России от 16.12.2014 № 150н. Кроме того, желательно ежегодно уточнять кадастровую стоимость земельных участков.

Заполнять декларацию по земельному налогу нетрудно, однако придерживаться определенных правил все же придется. Они касаются требований к формату внесения сведений, порядку расчета и обязательным источникам получения информации для заполнения.

Подаем налоговую декларацию по земельному налогу (бланк)

Декларация по земельному налогу — это обязательный документ, который подают в налоговую собственники земельных участков, использующие их в коммерческих целях. Далее расскажем о том, кто обязан подавать такую декларацию и как правильно ее заполнить.

Налоговая декларация по земельному налогу (кто оформляет, срок сдачи и др.)

Налоговая декларация по земельному налогу заполняется компаниями — плательщиками земельного налога.

Форма декларации по земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 28.10.11 № ММВ-7-11/[email protected]

Декларация по земельному налогу должна быть подана не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Важно! У ИП обязанность по сдаче декларации по земельному налогу за 2015 год отсутствует — налоговики сами рассчитают налог и направят индивидуальному предпринимателю уведомление для его уплаты. Такие поправки внесены в п. 1 ст. 398 НК РФ законом от 04.11.14 № 347-ФЗ.

Об изменениях для ИП по земельному налогу см. в материале «С 01.01.2015 ИП не должен самостоятельно исчислять земельный налог».

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Как оформляется налоговая декларация по земельному налогу? Объем ее небольшой — титульный лист и 2 раздела. На титульном листе отражается информация о компании, в 1-й раздел заносятся суммы уплаченных авансовых платежей и налог, подлежащий уплате в бюджет. Расчет налога производится во 2-м разделе.

Фрагмент заполнения 2-го раздела (основные показатели) налоговой декларации по земельному налогу представлен ниже:

Разберем, как заполнять раздел, построчно:

  • начальной информацией в разделе является кадастровый номер земельного участка (его можно узнать из свидетельства о госрегистрации права или из кадастрового паспорта);
  • стр. 010 — КБК (из приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н);
  • стр. 020 — ОКТМО (из Общероссийского классификатора территорий МО);
  • стр. 030 — категория земель (из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]);
  • стр. 050 — кадастровая стоимость земли (из публичной кадастровой карты на сайте Госреестра);
  • стр. 060 в данном случае не заполняется (компании принадлежит 100% площади участка);
  • во всех строках, посвященных льготам, проставляются прочерки (в нашем примере льгот нет);
  • стр. 130 — налоговая база, равная кадастровой стоимости земли;
  • стр. 140 — ставка налога, взятая из местного земельного закона;
  • по стр. 160 рассчитан Кв = 1 (12 мес. / 12 мес.), т. к. компания владела участком весь год;
  • в стр. 170 указан итог расчета налога: 1 180 000 руб. х 1,5% = 17 700 руб. Этот результат отражают по стр. 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период».

Где скачать бланк декларации по земельному налогу, и чем отличаются бланки за 2014, 2015 и 2016 год?

Если вам необходимо скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу, вы это можете сделать на нашем сайте.

Можно также воспользоваться информацией, размещенной на официальном сайте ФНС, где своевременно обновляется форма декларации по земельному налогу и приводится порядок ее заполнения.

Налоговая декларация по земельному налогу, как и другая налоговая отчетность, иногда корректируется налоговиками. В 2016 году она не претерпела каких-либо изменений по сравнению с 2014 и 2015 годом. А за 2017 год ее будем сдавать уже по новой форме. Контрольные соотношения к новой форме декларации можно скачать здесь. При подготовке декларации за 2017 год также следует обращать внимание на кадастровую стоимость и КБК, которые могут поменяться.

Как правильно рассчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости участка, см. в материале «Как считать земельный налог, если изменилась кадастровая стоимость участка».

Подать налоговую декларацию по земельному налогу необходимо своевременно, правильно заполнив нужные строки. Чтобы декларацию приняли контролирующие органы, информацию для нее (форму декларации, КБК, ставки налога и др.) нужно брать из официальных источников.

Декларация по земельному налогу за 2018 год: образец заполнения нового бланка

Как заполнить новый бланк декларации по земельному налогу за 2018 год? В каком срок представить декларацию в ИФНС? Какие особенности по новому порядку заполнения? Приведем образец заполнения земельной декларации за 2018 год с пояснениями.

Кто должен отчитаться за 2018 год

Декларацию по земельному налогу за 2018 года должны сдавать в ИФНС организации, у которых есть земельные участки в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования (п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 398 НК РФ).

Декларацию сдать, даже если вы освобождены от уплаты налога на основании ст. 395 НК РФ, например за участок, занятый государственной автодорогой общего пользования (п. 2 ст. 395 НК РФ).

Декларация не подается, только если земельный участок не признается объектом налогообложения по п. 2 ст. 389 НК РФ (Письмо Минфина России от 28.02.2013 № 03-02-08/5904). Так, к примеру, не представляют декларацию собственники помещений в многоквартирном доме в отношении земельного участка под ним.

Заметим, что декларацию по земельному налогу планируют отменить. Однако это произойдет не раньше 2020 года. Поэтому за 2018 год нужно отчитаться в обязательном порядке.

Форма декларации – новая!

Декларация за 2018 год подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] (в ред. Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected]). По сути, это совершенно новая форма отчета.

Вот что, к примеру, изменилось в обновлённой форме:

  • Раздел 2 дополнен новой строкой 245 «Сумма налоговой льготы (в рублях) (пункт 2 статьи 387 НК РФ)» (заполняют в случае установления местными властями для плательщика налоговой льготы в виде снижения ставки);
  • новый порядок заполнения учитывает возможность одновременного применения коэффициентов Кв и Ки (если значение каждого из них отлично от единицы);
  • Приложение «Коды категорий земель» к порядку заполнения изложено в новой редакции (теперь содержит коды для таких категорий земель, как земли для обеспечения обороны в населенных пунктах/земли для обеспечения безопасности в населенных пунктах/земли для обеспечения таможенных нужд).
Читайте так же:  Уплата налогов физическими лицами пени

Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2018 год

Декларация за истекший период подается только раз в год – не позднее 1 февраля следующего года (п. п. 1, 3 ст. 398 НК РФ). Следовательно, отчитаться нужно не позднее 1 февраля 2019 года.

Состав декларации по земельному налогу за 2018 год

Декларация представляется в следующем составе (п. 1.2 Порядка):

  • титульный лист;
  • разд. 1 “Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет”;
  • разд. 2 “Расчет налоговой базы и суммы земельного налога”.

Заполнение декларации за 2018 год

Титульный лист

В поле “КПП” указывается код, присвоенный при постановке на учет в том налоговом органе, в который представляется декларация (п. 3.2.1 Порядка).

Поле “по месту нахождения (учета) (код)” заполняется в соответствии с Приложением N 3 к Порядку (п. 3.2.7 Порядка). Например, при представлении расчета по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) нужно указать код “270” (Приложение № 3 к Порядку).

Раздел 2: расчет земельного налога

Раздел 2 заполните на каждый участок. В строке 020 укажите ОКТМО. Узнать его можно на сайте ФНС – http://nalog.ru/rn77/service/oktmo/.

Код категории земель для строки 030 возьмите в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации.

В строках 050 и 110 укажите кадастровую стоимость участка. Если вы не единственный владелец участка – укажите долю владения в строке 060, перемножьте строки 050 и 060, а результат покажите в строке 110.

Налоговая ставка отражается в строке 120 (п. 5.14 Порядка).

В строки 130 – 140 впишите “12” и “1.0—“. Если владели участком не весь год, укажите полные месяцы владения и посчитайте Коэффициент Кв, поделив количество месяцев владения на 12. Например, при владении участком 11 месяцев Кв равен 0,9167 (11 мес. / 12 мес.) (Письмо ФНС от 06.04.2018 № БС-4-21/[email protected]).

В строке 150 укажите сумму налога – это произведение строк 110, 120 и 140. Перепишите сумму из строки 150 в строку 250. В строке 170, если нет льгот, укажите “1,0—“.

Строки 070 – 100, 160, 180 – 245 заполняйте, только если используете льготы. Если нет – ставьте прочерки.

Пример расчета земельного налога

Организации принадлежит участок для долговременного хранения автомобилей кадастровой стоимостью 64 105 865 руб.

  • Налоговая ставка – 0,1%.
  • Исчисленная сумма налога за год – 64 106 руб. (64 105 865 руб. x 0,1%).
  • Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы – по 16 027 руб. (64 106 руб. / 4).
  • Налог к уплате по итогам года – 16 025 руб. (64 106 руб. – (16 027 руб. x 3)).

Раздел 1: сумма земельного налога

Раздел 1 заполняется по всем земельным участкам – объектам налогообложения (п. 4.1 Порядка). В нем отражаются суммы налога, рассчитанного по итогам года (включая авансовые платежи за отчетные периоды). При этом по каждому ОКТМО нужно заполнить строки 010 – 040 отдельно.

При заполнении строки 021 следует сложить суммы налога, указанные в строке 250 всех разд. 2, которые имеют один ОКТМО и КБК (пп. 3 п. 4.2 Порядка).

В строках 023, 025 и 027 отражаются суммы авансовых платежей к уплате в бюджет за I, II и III кварталы соответственно (пп. 4 п. 4.2 Порядка).

Рассмотрим образец заполнения декларации по земельному налогу за 2018 год.

  • организация состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 27 по г. Москве (код налогового органа – 7727);
  • ИНН 7727098760/КПП 772701001;
  • организации принадлежит один земельный участок (код по ОКТМО – 45908000);
  • период владения земельным участком в 2018 г. – 12 месяцев;
  • кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2018 г. составила 58 000 000 руб.;
  • 1 ноября 2018 г. в ЕГРН внесены сведения об изменении кадастровой стоимости земельного участка в связи с изменением площади участка – кадастровая стоимость составила 57 500 000 руб.;
  • кадастровый номер участка до изменения кадастровой стоимости – 77:06:0004005:71. С 1 ноября 2018 г. кадастровый номер участка – 77:06:0004005:77;
  • ставка земельного налога – 1,5% от кадастровой стоимости участка (п. 4 ч. 1 ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74);
  • оснований для применения налоговых льгот у организации нет;
  • в течение налогового периода организация уплачивает авансовые платежи по земельному налогу (п. 2 ст. 397 НК РФ, ч. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74).

Как сдавать декларацию по земеле за 2018 год

Декларацию по земельному налогу за 2018 год юр. лицо может представить в ИФНС:

  • на бумаге через законного или уполномоченного представителя либо по почте с описью вложения;
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 НК РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговая декларация по земельному налогу 2018-2019 с поправками

Недавно произошли изменения в учете земельного налога, в результате чего в действующую декларацию были внесены поправки. На основании Приказа ФНС РФ от 02.03.2018 № ММВ-7-21/[email protected] в форму и порядок заполнения налоговой декларации были внесены изменения. Нормы Приказа применяются налогоплательщиками, начиная с момента предоставления декларации по земельному налогу за налоговый период 2018 года, несмотря на то, что сам документ вступил в силу со 2 июня 2018 года. Единственное, реорганизованные и ликвидируемые предприятия отчитываются по новой форме до завершения 2018 года. В данной статье приводится Налоговая декларация по земельному налогу 2018 с поправками.

Налоговая декларация по земельному налогу 2018 с поправками

Полная новая редакция формы налоговой декларации по земельному налогу была введена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/[email protected] Можно сказать, что старая форма не претерпела особо заметных изменений. Но следует обратить внимание на корректировки, касающиеся порядка заполнения декларации.

Важно! Если имеет место реорганизация или ликвидация компании, для нее последним налоговым периодом станет период с 1 января того календарного года, в течение которого ООО было прекращено, до даты осуществления госрегистрации факта окончания деятельности (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Указание нового коэффициента (налоговая декларация по земельному налогу 2018 с поправками)

Раздел 2 налоговой декларации должен быть заполнен по каждому участку земли (принадлежащему на праве владения или постоянного/бессрочного пользования) в отдельности (п. 5.1 Порядка), или же по каждой:

  • доле участка земли в пределах муниципального образования (Севастополя, Москвы, Санкт-Петербурга – городов федерального значения);
  • доле в праве на участок земли.

Однако, сейчас в п. 5.1 говорится, что налогоплательщик может заполнить и более 1 экземпляра раздела 2 в отношении одного участка земли. К примеру, такое действие разрешено в случае, если в течение налогового периода изменилась кадастровая стоимость земли в связи с изменением ее площади, перевода ее в другую категорию земель или изменением вида разрешенного использования.

Читайте так же:  Заплатить налог за юр лицо

Обратите внимание на новую строку 145 в разделе 2 декларации, в котором ведется исчисление налогооблагаемой базы по земельному налогу и его суммы. В этой строке необходимо отразить коэффициент Ки (для него отведено одно поле до запятой и 4 поля после – его следует указать в виде десятичной дроби до 10-тысячных долей). Он необходим для расчета суммы налога в ситуации, когда по причине изменения вида использования земли (изменения площади участка, перевода земли в иную категорию) меняется ее кадастровая стоимость.

Согласно указаниям нового пункта 5.17 порядка заполнения декларации по земельному налогу, формула расчета коэффициента Ки выглядит следующим образом:

где ЧПМ – число полных месяцев, на протяжении которых в рассматриваемом налоговом периоде участок земли оценивался кадастровой стоимостью, утвержденной для данного вида использования земли (площади участка, категории);

ЧКМНП – число календарных месяцев в налоговом периоде.

Пример заполнения новой формы декларации по налогу на землю

4 июня 2018 года произошло изменение кадастровой стоимости участка земли, на указанную дату в ЕГРН были внесены соответствующие данные. Налогоплательщик заполняет декларацию по земельному налогу:

  1. В 1-ом экземпляре формы в разделе 2 по строке 050 записывается кадастровая стоимость земли, которая действовала на 1 января 2018 года.
  2. Первый коэффициент Ки = 5 месяцев : 12 месяцев = 0,4167.
  3. Во 2-ом экземпляре формы в разделе 2 по строке 050 необходимо записать скорректированную кадастровую стоимость.
  4. Второй коэффициент Ки = 7 месяцев : 12 месяцев = 0,5833.
  5. Строка 145 будет содержать запись «0,5833».
  6. В строке 150 раздела 2 налоговой декларации отражается результат расчета земельного налога за налоговый период с учетом коэффициента Ки (п. 5.18 Порядка). Показатель строки 150 находится по формуле:

стр. 150 = (стр. 110 х стр. 120 х стр. 140 х стр. 145) : 100.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Заполнение по участкам жилищного строительства (Налоговая декларация по земельному налогу 2018 с поправками)

Если на протяжении налогового периода коэффициент 2 меняется на коэффициент 4, п. 5.1 Порядка позволяет налогоплательщику заполнить более 1 экземпляра раздела 2 в отношении одного участка земли. Это понадобиться при расчете налога на землю, уплачиваемого за участок, купленный (переданный) во владение организациям с целью проведения на его территории жилищного строительства.

Сроки декларации (Налоговая декларация по земельному налогу 2018 с поправками)

Важно! Расчет суммы земельного налога (авансовых платежей) на рассматриваемые участки земли осуществляется с принятием во внимание коэффициента 2 на протяжении 3 лет жилищного строительства с момента проведения госрегистрации прав на землю и до даты госрегистрации прав на возмещенный объект недвижимости.

Если жилищное строительство длится больше чем 3 года, расчет суммы земельного налога (авансовых платежей) осуществляется с принятием во внимание коэффициента 4 на протяжении всего периода строительства, превышающего 3 года (до госрегистрации прав на объект недвижимости).

Если, наоборот, строительство завершилось до истечения 3 лет с момента регистрации прав на земельный участок, сумма налога за период сверх суммы земельного налога, рассчитанной с применением коэффициента 1, подлежит зачету (возврату налогоплательщику) в установленном законом порядке как излишне уплаченный налог. При заполнении декларации необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  1. В строке 040 раздела 2 указывается признак срока строительства (если возведение объекта длилось 3 года – ставится «1», если более 3 лет – «2»). Если коэффициент 2 меняется на 4 на протяжении налогового периода, на 1-ом экземпляре раздела 2 пишется «1», а на 2-ом экземпляре по строке 040 пишется «2» (п. 5.6).
  2. Количество полных месяцев владения землей на протяжении налогового периода отражается по строке 130 раздела 2 (п. 5.15). Если же в течение налогового периода коэффициент 2 меняется на 4, число полных месяцев следует указать с принятием во внимание времени строительства, записанного в строке 040 раздела 2.
  3. В строке 140 вписывается коэффициент Кв, необходимый для расчета налога на землю в ситуации, когда налогоплательщик обладал правом на участок на протяжении неполного налогового периода (п. 5.16). Данный коэффициент рассчитывается по формуле:

Кв = КПМС : ККМНП,

где КПМС – количество полных месяцев, на протяжении которых налогоплательщик обладал правом собственности (правом постоянного/бессрочного пользования);

ККМНП – количество календарных месяцев в налоговом периоде.

Если на протяжении налогового периода коэффициент 2 меняется на 4, формула применяется с принятием во внимание периода строительства (прописанного в строке 040 раздела 2).

Законодательные акты по теме

п. 1 ст. 393 НК РФ, п. 1 ст. 398 НК РФ О применении новой формы декларации по земельному налогу за налоговый период 2018 года
Письмо ФНС РФ от 04.04.2018 № БС-4-21/[email protected] О применении новой формы декларации по земельному налогу ликвидируемыми и реорганизованными организациями

Типичные ошибки

Ошибка: Налогоплательщик уплачивает земельный налог в отношении участка, на котором за 2 года было возведено жилое здание, за 2 года пользования данным участком.

Комментарий: Земельный налог необходимо уплатить за 3 года, а излишне уплаченный налог будет либо возвращен налогоплательщику, либо зачтен в счет будущих налоговых периодов.

Ответы на распространенные вопросы о том, как заполняется налоговая декларация по земельному налогу 2018

Вопрос №1: Для чего применяется коэффициент Ки при исчислении суммы земельного налога?

Ответ: Коэффициент Ки помогает корректировать сумму земельного налога, который уплачивается в отношении участка земли, кадастровая стоимость по какой-либо законной причине была изменена на протяжении налогового периода.

Вопрос №2: С какой целью необходимо применять коэффициент Кв при расчете суммы земельного налога?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ответ: Данный коэффициент Кв используется для корректировки суммы земельного налога в отношении земельного участка, владелец (пользователь) которого обладал правом собственности (пользования) на него в течение неполного налогового периода.

Источники


  1. Краткий курс по теории государства и права. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. — 140 c.

  2. Толкушкин, А.В. Налогообложение физических лиц при операциях с недвижимостью / А.В. Толкушкин. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 344 c.

  3. Правоведение. — Москва: Мир, 2008. — 319 c.
  4. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.
Декларация по земельному налогу образец заполнения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here