Берется ли подоходный налог с пособия

Полезная юридическая информация по теме: "Берется ли подоходный налог с пособия" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

НДФЛ с больничного листа

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Больничный облагается НДФЛ

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Начисляется ли НДФЛ на больничный исполнителя по ГПД

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

НДФЛ с больничных в 2019 году

Суммы, выплачиваемые по больничному листу, облагаются НДФЛ в 2019 году в том же порядке, что и в 2018 году.

НДФЛ с больничных: пилотный проект

Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294). Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

Больничный в 6-НДФЛ

Больничные пособия отражаются в 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 в периоде их выплаты работникам. При этом, если больничные выплачены в последнем месяце квартала и последний день этого месяца выпадает на выходной, то в 6-НДФЛ данного квартала больничные попадут только в раздел 1, а в раздел 2 – уже в следующем квартале (Письмо ФНС от 13.03.2017 N БС-4-11/[email protected]). Например, информация о выплаченных в марте 2019 года больничных пособиях попадет в раздел 1 6-НДФЛ за I квартал, а в раздел 2 – за полугодие.

Подробнее об отражении больничных в 6-НДФЛ читайте в отдельном материале.

НДФЛ с больничного в справке 2-НДФЛ

Суммы выплаченных работнику пособий по временной нетрудоспособности отражаются в справке по форме 2-НДФЛ (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]) с кодом 2300 (Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]).

НДФЛ с материнского капитала, больничных листов и пособий на ребенка

Последнее обновление 2019-06-08 в 08:46

Государством предусмотрены различные меры дополнительной поддержки лиц, имеющих детей. О тонкостях и порядке обложения детских выплат и пособий — в нашем материале.

Облагается ли НДФЛ больничный лист по уходу за больным ребенком?

Подоходный налог регламентирован главой 23 Налогового кодекса России. В ст.209 НК РФ перечислены объекты налога, в т.ч. заработная плата и другие трудовые вознаграждения. Вопрос НДФЛ с больничного листа по уходу за ребенком возникает как раз из-за того, что больничный выплачивает работодатель. Значит ли это, что он относится к виду трудовых вознаграждений и за отпуск по уходу за больным ребенком начисляется НДФЛ?

В ст.217 НК РФ приведены доходы, которые освобождены от подоходного обложения. В п.1 указано, что освобождаются все виды пособий, кроме пособия по уходу за больным ребенком.

Важно!

НДФЛ удерживается с больничного по уходу за больным ребенком.

Удержания производит работодатель, выполняя роль посредника между своими сотрудниками и государством — налогового агента. 13% будут удержаны перед выплатой лицу больничных, а затем, в конце месяца, работодатель перечислит их в бюджет. Страховые взносы на это пособие не начисляются согласно пп.1 п.1 ст.422 НК РФ.

[1]

Облагается ли пособие до 1,5 и 3 лет НДФЛ?

Пособие по уходу за детьми до достижения 1,5 лет получают и работающие, и неработающие женщины. Разница лишь в способе расчета размера пособия — у работавших оно, скорее всего, будет больше. При стаже от 2 лет пособие равно 60% среднего заработка.

В соответствии с п.1 ст.217 НК РФ пособие до 1,5 лет не облагается НДФЛ у обеих категорий женщин — работающих, которые находятся в официальном декрете, и неработающих, даже если они не работали никогда.

Пособие до 3 лет на сегодняшний день составляет 50 рублей в месяц и выплачивается исключительно работающим сотрудницам — работодателем. Работодатель вправе платить больше по собственному желанию.

Важно!

С 50 рублей детских пособий не удерживают налог. Но с суммы, превышающей 50 рублей, если работодатель пожелает платить работнице больше, НДФЛ будет взиматься.

Пример 1

Какими налогами облагается материальная помощь при рождении ребенка?

НДФЛ и взносы с премии при рождении ребенка не взимаются, т. к. это пособие является доходом, освобожденным от подоходного налога по ст.217 НК РФ. Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается всем женщинам, обратившимся за ним, — и трудоустроенным, и неработающим. Обе категории не платит налог с пособия. В 2019 году размер выплаты равен 17 480 рублям.

Что касается НДФЛ с материальной помощи при рождении ребенка, то согласно абз.3 п.8 ст.217 НК РФ не подлежит обложению материальная помощь от работодателя в пределах 50 000 рублей на одного ребенка. Причем, если работодатель выплачивает максимальную сумму или более, то освобождение предоставляется только одному из родителей. А от страховых взносов освобождены оба родителя по ст.422 НК РФ независимо от величины помощи.

Берется ли подоходный налог с материнского капитала?

Программа материнского капитала регулируется федеральным законом № 256-ФЗ от 29 декабря 2006 года и крайне востребована среди населения. Несмотря на сложности с получением средств из резервов ПФР для целевых направлений капитала, россияне активно планируют, как будут расходовать эти деньги и озабочены вопросом, какая сумма будет им перечислена и каким образом происходит фискальное обложение этих средств.

Читайте так же:  С какого года рождения пенсия начисляется

Налог с материнского капитала не платится так же по ст.217 НК РФ. Но с точки зрения имущественного налогового вычета при покупке жилья и других жилищных расходов из ст.220 НК РФ налог с материнского капитала вычитается и не участвует в образовании суммы вычета к возврату.

  1. Пособие по уходу за больным ребенком облагается НДФЛ.
  2. Матпомощь на рождение ребенка от работодателя не облагается НДФЛ в пределах 50 000 рублей, выплачиваемый в первый год после рождения ребенка.
  3. Материнский капитал при покупке жилья не облагается налогом
  4. Единовременное пособие при рождении ребенка освобождено от подоходного налога.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

[2]

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Выплата декретного пособия сотруднице для каждого бухгалтера является операцией, требующей соблюдения определенного порядка и повышенного внимания. Даже у опытных специалистов может возникнуть вопрос – облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам. Чтобы ответить на это вопрос, стоит подробно изучить основные положения российского законодательства и ситуацию, при которой назначается декретный отпуск.

В статье будет рассмотрены все важные нюансы, касающиеся начисления пособия для молодой мамы по месту ее трудоустройства и порядка удержания налога на доходы физических лиц.

Какие привилегии предусмотрены для будущих мам от лица государства?

Рождение ребенка – это радостное событие, которое заставляет забыть молодых родителей о необходимости достаточной суммы денег для обеспечения своего малыша всем необходимым. Более того, некоторые мамы и папы не имеют представления о том, что им полагается определенная денежная помощь.

Отдельными положениями действующего законодательства молодым мамам, а в определенных ситуациях и папам, гарантирован ряд денежных выплат. К таковым сегодня относятся следующие пособия:

  • разовая сумма для девушек, вставших на учет до 12 недель;
  • декретное пособие – для занятых женщин;
  • единоразовая выплата при рождении малыша;
  • регулярная выплата на ребенка до 1,5 лет, которая выплачивается каждый месяц. Деньги имеет право получить не только мама малыша, но и его папа, а также бабушка или дедушка не пенсионного возраста.

Как рассчитывается пособие по БиР

Для получения гарантированого отпуска молодая мама должна встать на учет в госклинике и получить больничный по беременности и родам после того, как подойдет установленный законом срок.

Размер декретного отпуска обычно составляет 140 дней – по 70 дней до и после родов, однако бывают нестандартные ситуации, когда листок нетрудоспособности может быть выдан на более продолжительный срок. К примеру, если у гражданки ожидается двойня или тройня, то срок беременности будет равен 194 дням и увеличен период дородового отдыха.

Исходя из условий индивидуальной ситуации, определяется начало декретного отпуска. При стандартном сроке декрета больничный лист сотрудница получает на 30 неделе беременности. Если во время беременности возникают осложнения или малышей сразу несколько, то в декрет будущая мама идет раньше – на 28 неделе.

В отдельных ситуациях право не декретный отпуск у женщины возникает при усыновлении ребенка. Для этого потребуется представить в бухгалтерию или отдел кадров специальную документацию, подтверждающую данный факт, и заявление об уходе в отпуск. Срок декрета в этом случае – 70 дней после усыновления. От продолжительности отпускного периода напрямую зависит размер компенсации, которая закреплена в данном случае на федеральном уровне.

Какой размер пособия принят на сегодняшний день и как исчисляются положенные выплаты?

По беременности и родам пособие рассчитывается исходя из среднедневного заработка сотрудницы за предшествующие два года. Если в один из периодов у гражданки не было зарплаты, то используется минимальный показатель или подается заявление о замене этого расчетного периода на тот, где заработок был.

Сумма выплаты составляет 100% от средней зарплаты, независимо от того, какой трудовой стаж имеется у будущей мамы. Кроме того, сумма пособия ограничена минимальным и максимальным показателем.

Порог выплаты Сумма, руб.
Минимальный размер 34 473,60
Максимальная сумма 265 827,80

С учетом этих показателей бухгалтер должен начислить компенсацию для женщины, которая уходит в декрет. Выплата пособия производится в первую заработную плату на предприятии. Важным аспектом является дальнейшее возмещение средств организации, израсходованных в связи с возникновением страхового случая.

Чтобы получить компенсацию, бухгалтер предприятия обязан подготовить специальный расчет и заявление на возмещение, а затем передать его в ФСС. Если все в порядке, то в течение установленного срока предприятие, выплатившее сотруднице декретные, получит свои деньги обратно.

Декретные выплаты и НДФЛ

Чтобы правильно ответить на вопрос, поставленный в самом начале, необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ. В статье 217 указаны все виды доходов, не подпадающих под налогообложение. К таковым относится и пособие по БиР. Сумма, начисленная строго по больничному исходя из среднего заработка женщины, НДФЛ не облагается, однако существует ряд нюансов, о которых должен помнить каждый бухгалтер и знать работодатель.

Бывает так, что директор, желая помочь беременной сотруднице, не имеющей достаточного заработка для получения приемлемой сумму декретных, делает ей доплату к пособию. В этом случае подоходный налог с суммы доплаты взимается в обязательном порядке, поскольку данный доход уже не подпадает под категорию пособий.

Чтобы избежать этого, можно оформить выплату как материальную помощь сотруднице по случаю появления малыша на свет, однако и здесь необходимо помнить, что НДФЛ не облагается сумма до 50 тыс. рублей на одного ребенка.

Заключение

Чтобы помочь беременной сотруднице на законных основаниях и избежать удержания НДФЛ, следует внимательно изучить Налоговый кодекс на предмет того, какие доходы подпадают под налогообложение, а какие нет. Это позволит максимально оптимизировать выплаты на предприятии и избежать лишней бумажной работы.

Пособие по больничному листу — в каких случаях снимается НДФЛ

Для того чтобы узнать, взимается ли подоходный налог с больничного листа, рекомендуем ознакомиться с данной статьей. Также физические лица смогут выяснить, что представляет собой такой документ, как больничный лист, какими законами регламентируется и какие нововведения в 2019 году необходимо учитывать, производя по нему денежные выплаты.

Что такое больничный лист

Документ, фиксирующий факт того, что физическое лицо не является трудоспособным в связи с ухудшением здоровья, называется больничным листом. Как правило, такой документ выдают врачи государственных больниц или лицензионных частных клиник сотрудникам различных организаций, которые требуют его для предоставления работодателю с целью получения материальной компенсации за лечение.

Внимание! Документ, свидетельствующий о нетрудоспособности, выписывается физическим лицам не только при возникновении заболеваний, но и в случае выхода в декретный отпуск, а также в случаях вынужденного отсутствия на работе по причине ухода за больным родственником.

Каким образом оформляется

У каждого врача, обладающего полномочиями на выписку больничных, имеется пустая форма данного документа, утвержденная законодательством. Заполнение этого банка входит в обязанности специалиста, который должен указать фамилию, имя, отчество, дату рождения больного, длительность его лечения, поставить мокрую печать медицинского учреждения, свою подпись, а также внести некоторые другие данные.

Читайте так же:  Ответ на письмо об уплате налогов

Так как на территории Российской Федерации участились случаи выдачи поддельных документов подобного рода, то с 2015 года были введены электронные больничные листы. В 2019 году листу, подтверждающему отсутствие трудоспособности граждан, оформленному в электронном виде, присвоен статус юридического документа.

После того как сотрудник полностью прошел курс лечения и забрал больничный, для того, чтобы получить положенную ему денежную компенсацию, данный документ необходимо предоставить руководителю или работникам бухгалтерии. Для определения размера выплаты нужно умножить сумму средней заработной платы сотрудника за один день на период времени, на протяжении которого он отсутствовал на рабочем месте.

Какими законами руководствоваться

Для того чтобы узнать общие моменты, касающиеся выдачи больничных листов, а также понять, в каких ситуациях налогоплательщикам нужно выплачивать подоходный налог с полученного пособия, а в каких нет, советуем ознакомиться со статьей 217, расположенной в Налоговом кодексе России, в которой идет речь о прибыли, не подлежащей снятию НДФЛ. Кроме этого, существует такой документ, как приказ Министерства здравоохранения под номером 1345, действующий с 21 декабря 2012 года, регламентирующий правила выдачи, заполнения и продления больничных листов.

Согласно общему правилу, пособия, выданные временно нетрудоспособным работникам, облагаются налогом на доходы физических лиц, однако не во всех случаях. В связи с этим предлагаем более подробно остановиться на данной теме.

Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

Поскольку нет однозначных установок, содержащихся в статье 217 Налогового кодекса, которые трактуют, обязан ли налогоплательщик отдавать НДФЛ в государственный бюджет с денежных средств, предоставленных ему в качестве компенсации по больничному листу, то все зависит от конкретной ситуации. В связи с этим ниже перечислен список случаев, обусловливающих временную нетрудоспособность сотрудников, и отмечено, взимается ли подоходный налог в каждом из них:

  1. Уход за ребенком. Если отцу или матери заболевшего ребенка требуется какое-то время отсутствовать на рабочем месте для того, чтобы ухаживать за ним, при оформлении больничного документа подоходный налог с выданной работодателем компенсации платить необходимо.
  2. Декрет. Те женщины, которые уходят в вынужденный отпуск по причине беременности, при выдаче положенных им компенсационных денежных средств за роды не обязаны отдавать налоги в государственный бюджет.
  3. Собственная болезнь. Если сотрудника одолел недуг, в результате которого он утратил способность к выполнению должностных обязанностей, то необходимо обратиться в больницу, оформить соответствующий документ, отнести его работодателю, получить компенсацию и обязательно выплатить с нее НДФЛ.
  4. Заболевания близких родственников. В некоторых случаях работникам приходиться взять отпуск, если их родственники заболели и требуют ухода. В подобной ситуации сотрудник также имеет право на получение пособия по больничному листу, но при этом он должен не забыть уплатить с него подоходный налог.

Следует отметить, что если по закону физическое лицо обязано заплатить НДФЛ с компенсации, начисленной за его собственную болезнь или отпуск по причине заболевания родственников, то с нее удерживается не только данный прямой вид налога, но и различные сборы социального характера, а также пенсионные взносы.

Нововведения 2019 года

В 2019 году в обязательства физических лиц входит выплата только подоходного налога с больничного пособия (если же подобная компенсация, связана с декретным отпуском, то НДФЛ она не облагается). Что касается всех остальных взносов, то они с компенсации данного рода не снимаются (имеются в виду денежные сборы, идущие в Пенсионный фонд, а также в бюджет Фонда социального страхования). Однако размер налоговой ставки в 2019 году не изменился и составляет тринадцать процентов от полученной прибыли.

Таким образом, если сотрудница фирмы ООО “Протон” ухаживала за своим ребенком три дня, и ее не было на работе в течение данного промежутка времени, после чего она оформила и получила больничное пособие в размере 3 600 рублей, то ей нужно заплатить НДФЛ. Для того чтобы найти размер налога, который обязана выплатить работница, необходимо общую сумму пособия разделить на сто процентов, а затем умножить на тринадцать ((3 600/100%)*13%). После проведения данной математической операции выходит сумма, равная 468 рублей. То есть с учетом налоговых взносов сотрудница получит не 3 600 рублей, а 3 132 рубля.

Как происходит начисление больничных пособий

У многих физических лиц автоматически возникает вопрос относительно того, откуда поступают материальные средства, выделенные им в качестве пособия за больничный период. Данную материальную компенсацию предоставляет либо работодатель, либо Фонд социального страхования. Однако кто же именно выплатит денежные средства, зависит от длительности отсутствия на рабочем месте:

  • Период не более трех рабочих дней – если работник не выполнял свои должностные обязанности от одного до трех рабочих дней включительно, то пособие ему обязан предоставить работодатель из средств бюджета организации, которой он руководит.
  • Временной отрезок, составляющий больше чем три дня – если физического лица не было на работе длительные промежуток времени, то этот срок ему оплачивает Фонд социального страхования, причем первые три дня больничного все же компенсирует работодатель.

Однако Федеральный закон под номером 255, посвященный страховым взносам, вносит один корректив в вышеперечисленные правила. Все пособия, которые предоставляются в соответствии с больничным листом и связаны либо с уходом за детьми, либо за близкими родственниками, в полном размере начисляются из бюджета Фонда социального страхования.

С 2019 года действующее налоговое законодательство разрабатывает приказ, согласно которому работодатели должны быть полностью освобождены от предоставления работникам компенсаций за больничные периоды. То есть данные выплаты целиком будут возложены на ФСС. Однако до момента утверждения данного законодательного акта с руководителей такая обязанность пока еще не снята.

Берется ли подоходный налог с несовершеннолетних

Ндфл с несовершеннолетних работников

При повременной оплате труда заработная плата работникам в возрасте до восемнадцати лет выплачивается с учетом сокращенной продолжительности работы пропорционально отработанному времени (ч. 1, 3 ст. 271 ТК РФ). С учетом того, что нормальной продолжительностью рабочего времени считается 40-часовая рабочая неделя (ч.

Налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году

Налоговый вычет – это сумма, установленная законодательством РФ, уменьшающая налоговую базу. Согласно ст. 218 НКРФ п. 1, пп. 4, лица имеющие несовершеннолетних детей пользуются правом на послабления в плане подоходного налога. Разъяснения по его применению представлены в письме Минфина России от 8 декабря 2011 года N 03-04-05/8-1014.

Подоходный налог с зарплаты с одним ребенком

Сегодня мы с вами узнаем, как рассчитывается подоходный налог с зарплаты с одним ребенком. Этот процесс является уже привычным для многих граждан. Ведь семьи часто пользуются разнообразными льготами. Почему бы и нет, если государство дает такую возможность? Если знать все нюансы данного процесса, можно без проблем получить льготу, которая вам положена. Кому она полагается? Как вести расчет для подоходного налога?

Читайте так же:  Пенсионный возраст в японии для женщин

Берется ли подоходный налог с несовершеннолетних

— в январе – феврале (за период, когда заработок не достиг лимита в 40 000 рублей): 400 рублей вычет на получателя дохода, 1000 рублей вычет на старшего ребенка-студента, 2000 рублей удвоенный вычет на второго ребенка, имеющего статус ребенка-инвалида, 1000 рублей на третьего ребенка и 1000 рублей на четвертого ребенка.

Платят ли несовершеннолетние дети налог на доходы (НДФЛ)

В большинстве случаев налог с дохода несовершеннолетнего лица удерживается и перечисляется в бюджет организацией — источником выплаты (налоговым агентом). Например, когда школьник с согласия родителей работает по трудовому договору во время летних каникул. Или малолетний ребенок получает дивиденды по унаследованным ценным бумагам. В таких случаях организация, следуя нормам Главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, рассчитает и выплатит доход получателю за минусом удержанного налога (Письмо Минфина от 05.04.12 г. №03-04-06/3-102).

Налоговый вычет на детей в 2019 году: сумма, документы, что изменилось, Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

Какая сумма не облагается налогом на одного ребенка или нескольких детей при расчете зарплаты

Для семей с детьми сейчас предоставляется много привилегий. Они имеют возможность получить кредит под материнский капитал, благодаря которому за счет государства будет оплачен первоначальный взнос или погашена часть текущей задолженности. Для такой категории заемщиков предоставляется отсрочка по ипотеке при рождении ребенка в Сбербанке, которая позволит семьям снизить в это сложное время финансовую нагрузку. Физлицам, имеющим детей и регулярно получающим заработную плату, Федеральное законодательство позволяет снизить часть налога.

КонсультантПлюс: Форумы

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста. Хотелось бы уточнить такие моменты. Заключили срочный трудовой договор на один год на 0,5 ставки оклада с работником, который не достиг 18 лет (ему 17 лет). В договоре указали время работы с 14.00 до 18.00.Вроде бы не нарушаем его права. И ещё вопрос,никогда не заключали договора с работниками не достигших 18 лет и задумалась ,а доход его облагается 13 % ндфл, думаю скорее всего нет? Заранее всем благодарна!

Порядок получения вычета с зарплаты для налога на несовершенного ребенка

Вычет для налога на несовершеннолетнего ребенка с зарплаты является льготой, установленной законодательством для определенных категорий людей. Она напрямую касается базы налогообложения, то есть доходов физического лица. С помощью вычета можно уменьшить сумму, с которой будут отдаваться средства в государственные органы. При наличии хотя бы одного ребенка можно получать больше денег на руки. Поэтому следует знать, кто может получить вычет и как.

НДФЛ: декларирование дохода несовершеннолетнего

При этом доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Минфин в своем письме с разъяснением от 20.03.2019 года указал точный размер вычета на ребенка-инвалида. Дело в том, что налогоплательщик имеет право на стандартный вычет из НДФЛ по факту рождения ребенка (1400 или 3000 рублей) и на вычет по факту инвалидности (от 6000 до 12 000 рублей). В связи с чем, размер вычета определяется путем сложения этих сумм.

У меня двое детей несовершеннолетних

В Вашем случае при доходе 20 000 руб. в месяц по общим правилам НДФЛ должен быть исчислен в размере 2 600 руб. ежемесячно (20 000 х 13 %). Однако Вы имеете право на стандартный налоговый вычет на двух детей в сумме 2 800 руб. Таким образом, НДФЛ составит 2 236 руб. ((20 000 – 2 800) х 13 %).

Подоходный налог с заработной платы в 2019 году

  • 13 % — с доходов резидентов;
  • 30 % — с доходов нерезидентов;
  • 15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
  • 9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
  • 35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.

НДФЛ и взносы с выплат несовершеннолетним (Мошкович М

Также имейте в виду, что налог можно удержать только в случае персонализации дохода . То есть если вы, к примеру, оформили аренду квартиры на имя конкретного спортсмена-подростка. А если документы оформлены на имя организации, то понять, кто и в каком размере получил доход, невозможно. Следовательно, не о чем и сообщать.

Берется ли подоходный налог с несовершеннолетних

Персонально, что здесь сержант Сталин свой учебный приказ Нетрудоспособному покончить с никоим известным из подзаконных арестантов весьма широко свалил на безответного Николаевича… Обратившийся Савинков был уже не согласен, имели, не особенно смущаясь нарушениям.

Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты в 2018 году

Незадолго до родов беременной женщине назначаются и выплачиваются так называемые декретные выплаты, в нормативной базе именуемые пособием по беременности и родам. Разберем особенности налогообложения декретных выплат в 2018 году.

Кому полагаются декретные выплаты?

В соответствии с Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 23 декабря 2009 г. № 1012н “Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей” на получение декретных пособий имеют право:

Как начисляются декретные выплаты?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Декретные выплаты начисляется женщинам, находящимся в так называемом декретном отпуске, что составляет:

  • 140 дней – при неосложнённом течении беременности;
  • 156 дней – в случае тяжелого течения родового периода;
  • 194 дня – при многоплодной беременности.

В зависимости от количества детей, которых ожидает будущая мама, декретный отпуск может начинаться на разных сроках беременности:

Беременность Начало декретного отпуска
Одноплодная беременность 30 недель беременности
Многоплодная беременность 28 недель беременности

Для расчёта декретных выплат за основу берутся:

  • среднедневной заработок беременной женщины;
  • продолжительности отпуска.

Для расчёта среднедневного заработка берётся заработок женщины за 2 года (730 дней), предшествующих году, когда был предоставлен отпуск по беременности и родам (Федеральный закон от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). Во внимание берутся все доходы работника, подлежащие исчислению при уплате страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС.

Читайте так же:  Сколько надо платить алименты на 1 ребенка

Таким образом, формула для расчёта среднедневного заработка будет следующей:

Среднедневной заработок = Заработок

за 2 года

/ ( 730 Исключаемые дни* )

* В соответствии с п.3.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ при расчёте среднедневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам из количества дней за указанный период исключаются дни, которые приходились на следующие периоды:

  • период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком;
  • период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на данную заработную плату не начислялись страховые взносы в ФСС РФ и ФФ ОМС.

После исчиления среднедневного заработка необходимо определить размер дневного пособия, который зависит от стажа беременной женщины (ст.11 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ):

Стаж беременной женщины Размер пособия
6 месяцев и более 100 % среднего заработка
до 6 месяцев Не превышает за полный календарный месяц размер МРОТ с учётом районного коэффициента

После произведения расчёта размера дневного заработка можно приступать к расчёту декретных выплат:

Пособие по беременности и родам = Дневное пособие * Количество дней декретного отпуска

При расчёте декретных выплат существует максимальный порог, ограниченный предельной величиной доходов, подлежащих исчислению страховых взносов:

  • 2015 год – 670 000 рублей;
  • 2016 год – 718 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер среднедневного заработка составит (670000 + 718000) / 730 = 1901,37 рубль.

Беременная сотрудница Соловьева С.С. 28.10.2017 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 194 дня. Стаж Соловьёвой С.С. 2 года 10 месяцев. Периодов временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком за предыдущие 2 года не было.

2015 год – 280 000 рублей

2016 год – 360 000 рублей

Среднедневной заработок (280000 + 360000) / 730 = 876,71 рублей.

Дневное пособие составит 876,71 рублей.

Размер пособия 876,71 * 194 = 170 082,19 рублей.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты?

В соответствии с п.1 ст. 217 НК РФ декретные выплаты не подлежат налогообложению. Таким образом, при произведении расчёта декретных выплат поизводить исчисление, удержание и уплату НДФЛ не нужно.

Когда декретные выплаты облагаются подоходным налогом?

Декретные выплаты относятся к пособиям, не подлежащим налогообложением. При этом исчисление данного пособия носит достаточно чёткий, установленный законодательством РФ, регламент.

Некоторые работодатели изъявляют желание поддержать будущую маму и осуществляют дополнительные выплаты к указанному пособию. Данные выплаты уже нельзя рассматривать в качестве государственного пособия, но в качестве дополнительного дохода беременной женщины, что в обязательном порядке подлежит налогообложению.

Беременная сотрудница Петрова П.П. 28.10.2017 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 140 дней. Стаж Петровой П.П. составил 5 месяцев. Периодов временной нетрудоспособности не было. Расчёт среднедневного заработка будет произведён, исходя из размера МРОТ на текущий момент (7500 рублей).

Размер среднедневного заработка составит 7500 / 30 = 250 рублей.

Размер дневного пособия составит 250 рублей.

Размер пособия по беременности и родам 250 * 140 = 35000 рублей.

Данная сумма налогообложению не подлежит.

Работодатель Петровой П.П. ООО «АБВ» всем беременным сотрудницам производит дополнительные выплаты в размере 25000 рублей. Данная выплата будет подлежать налогообложению НДФЛ.

Таким образом, к выплате Соловьёвой С.С. полагается следующая сумма:

35000+(25000 – (25000*13%))=56750 рублей.

Кому декретные не выплачиваются?

Декретные выплаты не полагаются:

  • гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, дети которых находятся на полном государственном обеспечении;
  • гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, лишённым родительских прав;
  • гражданам Российской Федерации, принявшим решение о постоянном проживании за пределами Российской Федерации;
  • женщине, отказавшейся от отпуска по беременности и родам и, соответственно, не получившей листок временной нетрудоспособности;
  • безработным женщинам, не состоявшим на учёте в центре занятости населения;
  • студенткам заочного отделения, не имеющим трудовых отношений, и не состоявшим на учёте в центре занятости населения.

Вопросы и ответы

  1. Я нахожусь на 8 месяце беременности, не работаю. Где я могу получить декретные?

Ответ: К сожалению, декретные выплаты безработным женщинам не полагаются.

[3]

  1. Я работаю в сельском магазине. Где мне будут выплачиваться декретные?

Ответ: Декретные выплаты Вам будут произведены работодателем после предоставления Вами листка временной нетрудоспособности.

Взимают ли подоходный налог с декретных?

НДФЛ взыскивается с доходов, полученных физическими лицам, например, с заработной платы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В период декрета женщина не получает средства в счет оплаты труда. Данныt суммы компенсируются за счет пособий. Облагаются ли НДФЛ эти выплаты или нет?

Когда женщина уходит в отпуск по беременности и родам ей начисляются выплаты за все дни. Размер определяется исходя из суммы среднего заработка за истекшие два года.

После рождения малыша и по истечении дней отпуска по беременности и родам сотрудница может получить отпуск по уходу за ребенком.

Во время нахождения в нем она также получает пособие. Следует учитывать, что в такой отпуск может уйти не только мать ребенка, но и иной родственник, например, отец.

Таким образом, декретные выплаты включают в себя:

  • выплата по беременности и родам;
  • выплата по уходу за ребенком;
  • единовременная выплата при рождении ребенка.

Также женщина может стать обладательницей пособия за постановку на учет на ранних сроках беременности.

Получать выплаты вправе не только официально трудоустроенные представительницы слабого пола, но и студентки, безработные (в случаях установленных законом), ИП.

Сумма пособия по беременности и родам вычисляется следующим образом:

  • суммирование дохода за истекшие два года, например, в 2019 году учитываются поступления за 2019-2015 гг.;
  • вычисление среднего заработка за день путем деления полученной суммы доходов на 730 (количество дней в году).

Пособие по беременности и родам возмещается в размере 100% среднего заработка. Полученный показатель умножается на количество дней отпуска.

Пособие по уходу за ребёнком равно 40% среднего заработка. Полученный показатель сначала умножается на количество дней в месяце, а затем на 40%.

При вычислениях надо помнить о максимальных размерах, утвержденных в законе. Данные пределы устанавливаются для каждого года в отдельности.

Если сумма в каком-либо периоде выше, то в расчет принимается максимальный размер по закону.

Читайте так же:  Можно ли изменить сумму алиментов

Сроки начисления

Срок начисления пособия по беременности и родам составляет 10 дней с момента предоставления документов сотрудницей. Сама выдача средств производится в ближайший день перечисления заработной платы на предприятии.

Данный срок утвержден в законе. Его несоблюдение может быть чревато для работодателя санкциями со стороны контролирующих органов.

Если вам не выплачивают пособие вовремя, то необходимо оформить жалобу в трудовую инспекцию, прокуратуру или в суд.

Законодательное регулирование

Процедура начисления и выплаты декретных пособий регулируется следующими нормативно-правовыми актами:

В ТК РФ закреплена гарантия работницы на предоставление ей отпуска по беременности и родам, а также выплату пособия.

Само понятие данного периода отдыха, а также срок и порядок его оформления утверждены в ФЗ № 255.

Процедура налогообложения полностью регулируется НК РФ. В нем же утверждены правила относительно тех выплат, с которых не взимается НФДЛ.

Изучая положения статьи 217 НК РФ можно определить, вычитают ли с пособия налоги.

Расчет и выдача декретного пособия утверждается в ст. 14 ФЗ №255. Также следует отметить нормативный акт, которые ежегодно утверждает размер МРОТ.

Этот показатель принимается во внимание при расчете пособия для отдельных категорий женщин.

Облагаются ли декретные налогом?

В соответствии с НК РФ НДФЛ взимается с разных видов доходов, в том числе пособия по временной нетрудоспособности.

Тем не менее это является скорее исключением, так как с прочих видов выплат, производимых государством, данный налог не берется. Об этом прямо говорится в НК РФ.

Таким образом, ни с пособия по беременности и родам, ни с пособия по уходу за ребенком НДФЛ не взимается.

Как выглядит приказ о декретном отпуске 2019 года? Образец тут.

У работающих

В НК РФ выделены виды пособий, выплачиваемых государством, которые не облагаются НДФЛ. Об этом говорится в ст. 217 НК РФ. К таким видам выплат относятся и декретные пособия.

Более подробное разъяснение представлено в письме Минфина от 03.07.2012г. В данном документе прокомментированы положения закона.

Если все-таки налог был взыскан, то он будет полностью компенсирован работнице.

У безработных

Декретные выплаты могут получить и безработные женщины.

Законодатель устанавливает два условия:

  • постановка на учёт в органах занятости;
  • увольнение с бывшего места работы в связи с ликвидацией предприятия.

Получить выплату можно в органах соцзащиты определённого региона, где проживает женщина. Для ее назначения понадобиться предоставить трудовую книжку, справку из центра занятости, больничный лист и заявление.

Пособие возмещается в минимальном размере. Облагаются ли декретные налогом для безработных? Однозначный ответ – нет.

При совместительстве

Если женщина работает сразу у нескольких работодателей на условии совместительства, то получает компенсацию по беременности и родам по каждому месту работы. Это правило действует, когда она трудоустроена официально, то есть с заключением трудового соглашения.

Выплата производится после предоставления больничного листа. Именно поэтому при совместительстве надо получить листок нетрудоспособности по количеству равном действующим работодателям.

Необходимо различать понятия совместительство и совмещение. Во втором случае речь идет о выполнении функций в рамках одного предприятия. В такой ситуации выплаты производятся только у одного работодателя.

Для совместителей действуют общие правила. Закон так же, как и для обычных работниц отвечает на вопрос по поводу того, облагаются ли декретные подоходным налогом.

На упрощенке

Особая ситуация с выплатой пособия для ИП. Чаще всего бизнесмены выбирают в качестве режима налогообложения УСН. Данная система предусматривает возможность уплаты единого налога. ИП при этом освобождаются от внесения НДФЛ. Однако такое правило предусматривает исключения, в частности, при выплате пособий.

Предприниматели не обязаны вставать на учет в ФСС для выплаты взносов на себя. Они делают это в добровольном порядке.

Если взносы не перечислялись, то и пособие ИП не получает. Без договора право на декретные выплаты не действует.

Заключить соглашение с ФСС надо не менее, чем за 1 год до выхода в декрет. В течение 1 месяцев ИП вносят взносы.

Расчет пособия осуществляется исходя из МРОТ. Также сумма будет зависеть от количества денежных средств, внесенных в фонд.

Таким образом, факт применения упрощённого режима не освобождает ИП от уплаты взносов в ФСС.

Налогообложение других пособий

Помимо рассмотренных пособий женщины имеют право стать обладательницами и иных выплат, в том числе:

  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • пособие женщинам, которые встали на учет на ранних сроках беременности.

Оно возмещается независимо от факта трудоустройства. Также получить средства может отец ребенка, который работает официально.

Берется ли подоходный налог с декретных? Мы определили, что нет. Данные выплаты также не облагаются НДФЛ в силу положений ст. 217 НК РФ.

В некоторых компаниях предусмотрены премии для работниц по случаю рождения ребенка. Такие вознаграждения не будут облагаться налогом в части не превышающей 4 тыс. рублей.

Сколько платят декретные за второго ребенка в 2019 году? Читайте здесь.

Положены ли декретные выплаты неработающим? Подробная информация в этой статье.

Для отчета по полученным доходам в налоговую службу предоставляется справка по форме 2-НДФЛ.

Удерживаются ли налоги с декретных пособий? С учетом того, что пособия не подлежат налогообложению данный документ не предоставляется.

На видео о пособии по беременности и родам

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источники


  1. История и методология естественных наук. Выпуск XXX. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 200 c.

  2. Червонюк, В. И. Теория государства и права / В.И. Червонюк. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 704 c.

  3. Давыденко, Дмитрий Как избежать судебного разбирательства. Посредничество в бизнес-конфликтах / Дмитрий Давыденко. — М.: Секрет фирмы, 2014. — 168 c.
  4. Петряев, К. Д. Вопросы методологии исторической науки / К.Д. Петряев. — М.: Вища школа, 2017. — 164 c.
Берется ли подоходный налог с пособия
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here