Авансовые платежи по налогу ндс

Полезная юридическая информация по теме: "Авансовые платежи по налогу ндс" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

НДС С АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Согласно п. 1 статьи 167 Налогового кодекса (НК) моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (НДС) является наиболее ранняя из следующих дат:

  • день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В случае если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

С 2006 г. авансы и предоплаты перестали считаться суммами, связанными с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, а являются напрямую налоговой базой, которая подлежит налогообложению.

Таким образом, НДС с авансов нужно начислять в периоде их получения, а затем перечислять в бюджет. В момент реализации (отгрузки) товаров (работ, услуг, имущественных прав) возникает вторая налоговая база — с реализации. Одновременно начисленный с авансов и предоплат НДС, полученный под эту реализацию, можно принять к вычету. Для вычета уплата не требуется (п. 8 статьи 171, п. 6 статьи 172 НК).

Не облагать полученные авансы НДС можно лишь в двух случаях.

Во-первых, согласно п. 13 статьи 167 НК в случае получения налогоплательщиком — изготовителем товаров (работ, услуг) оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, налогоплательщик — изготовитель указанных товаров (работ, услуг) вправе определять момент определения налоговой базы как день отгрузки (передачи) указанных товаров (выполнения работ, оказания услуг) при наличии раздельного учета осуществляемых операций и сумм налога по приобретаемым товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций.

При получении оплаты, частичной оплаты налогоплательщиком — изготовителем товаров (работ, услуг) в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией представляется контракт с покупателем, а также документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг), с указанием их наименования, срока изготовления, наименования организации-изготовителя, выданный указанному налогоплательщику-изготовителю федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного, оборонно-промышленного и топливно-энергетического комплексов, подписанный уполномоченным лицом и заверенный печатью этого органа.

Во-вторых, в соответствии с п. 9 статьи 154 НК в налоговую базу не включаются суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых по налоговой ставке 0% в соответствии с п. 1 статьи 164 НК.

При получении авансов и реализации их в одном налоговом периоде в связи с отсутствием необходимости уплаты НДС с авансов (п. 8 статьи 171 НК), налогоплательщик может в одной и той же декларации начислить НДС с предоплаты и принять его к вычету.

Следует отметить, что у налогоплательщика отсутствует право начислять НДС к уплате только с тех авансов, которые не закрыты отгрузкой в текущем налоговом периоде: НДС должен быть начислен в бюджет и с предоплаты, и с отгрузки, если они произошли в одном налоговом периоде (письмо МНС России от 27.02.2004 N 03-1-08/553/15).

Порядок определения сумм НДС, подлежащих вычету при безденежных формах расчетов (оплате покупок собственным имуществом или ценными бумагами, совершении товарообменных операций) установлен в письме Минфина России от 07.03.2007 №03-07-15/31.

В соответствии с п. 2 статьи 5 Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса РФ и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства РФ о налогах и сборах» с 1 января 2007 г. введена в действие норма п. 4 статьи 168 НК, согласно которой при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав), уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств.

Согласно действующему порядку вычеты НДС производятся при наличии у покупателей счетов-фактур поставщиков товаров (работ, услуг, имущественных прав) после их принятия на учет.

При использовании налогоплательщиком собственного имущества (в том числе векселя третьего лица) в расчетах за приобретаемые им товары (работы, услуги) вычетам подлежат суммы налога, фактически уплаченные налогоплательщиком, которые исчисляются исходя из балансовой стоимости указанного имущества (с учетом его переоценок и амортизации, которые проводятся в соответствии с законодательством РФ), переданного в счет их оплаты.

При использовании налогоплательщиком-векселедателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги) собственного векселя (либо векселя третьего лица, полученного в обмен на собственный вексель) суммы налога, фактически уплаченные налогоплательщиком-векселедателем при приобретении указанных товаров (работ, услуг), исчисляются исходя из сумм, фактически уплаченных им по собственному векселю (п. 2 статьи 172 НК).

В связи с указанными положениями НК при оплате покупок собственным имуществом и при совершении товарообменных операций налогоплательщикам необходимо для вычетов налога на добавленную стоимость иметь счета-фактуры поставщиков товаров (работ, услуг) и платежные поручения на перечисление денежных средств (согласно норме п. 4 статьи 168 НК).

При этом в платежных поручениях на перечисление денежных средств следует указывать сумму НДС, исчисленную исходя из цен приобретаемых товаров (работ, услуг, имущественных прав), т.е. независимо от балансовой стоимости имущества, передаваемого за приобретаемые товары (работы, услуги, имущественные права).

Что касается суммы налога, подлежащей вычету, то при использовании налогоплательщиком собственного имущества эта сумма определяется на основании п. 2 статьи 172 НК, т.е. с учетом балансовой стоимости передаваемого имущества. При использовании в расчетах ценных бумаг при применении налоговых вычетов следует также учитывать вышеуказанное положение абз. 2 п. 2 статьи 172 НК.

При зачетах взаимных требований особенности применения налоговых вычетов НК не предусмотрены.

Если оплата покупок производится частично собственным имуществом, ценными бумагами, взаимозачетами и частично денежными средствами, сумма НДС, указываемая в платежных поручениях на перечисление денежных средств, определяется на основании доли налога, приходящейся в таких случаях на безденежные формы расчетов.

Следует отметить также, что согласно п. 5 статьи 171 НК в случае возврата товаров покупателем суммы налога, предъявляемые продавцом товаров покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычетам, а не компенсируются за счет средств покупателя товаров. Таким образом, при возврате товаров их продавцу покупатель не обязан перечислять сумму налога на добавленную стоимость отдельным платежным поручением (письмо Минфина России от 27.04.2007 №03-07-11/128).

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Как рассчитать авансовый платеж по ндс в налоговую

Перечисленные товары и их характеристики, стоимость должны совпадать с описанием в товарной накладной. В некоторых случаях спецификация передается по факсу или электронной почте, но об этом необходимо прописать в договоре во избежание разногласий и претензий. И рекомендуется подтверждать электронные документы оригиналами, выполненными на бумаге. Чтобы избежать признания поставок разовыми сделками, в документах, сопровождающих передачу товара, нужно делать ссылки на рамочный договор. А в самом договоре должен быть определен документ, в котором будут уточняться существенные условия договора. Таким образом, аванс перечисляется в связи с определенным заказом, состав которого прописан, например, в спецификации. И из этого документа совершенно определенно видно, какая ставка НДС с аванса будет применяться, сколько и какие товары, отгружаемые впоследствии, будут облагаться по ставкам 10 или 18%.

Читайте так же:  В каком месяце будет прибавка пенсии

Авансовые платежи по ндс: 3 примера с проводками

Многие предприятия работают по предоплате. Получение аванса накладывает на поставщика определенные обязательства, которые касаются не только выполнения условий договора и последующей отгрузки товаров в срок, но и начисления налога на добавленную стоимость. С другой стороны, НДС начисляется и при самой отгрузке.

Как рассчитать авансовый платеж по ндс в налоговую

Некоторые компании платят авансовые платежи по НДС. Порядок уплаты налога на 1/3 начисленной суммы мы рассмотрим в нашей статье. Авансовые платежи по НДС: сроки уплаты НДС по итогам квартала перечисляют в бюджет в течение следующих трех месяцев – по 1/3 начисленной суммы (п.
1 ст. 174 Налогового кодекса РФ). Срок уплаты – не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев. Если он попадает на выходной или праздник, срок переносят на первый рабочий день.

Это общее правило, которое прописано в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Авансовые платежи по НДС: кто платит НДС по 1/3 начисленной суммы платят при реализации товаров и выполнении СМР для собственных нужд.

Компании и предприниматели, которые не являются налогоплательщиками, получили освобождение от уплаты налога (п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ), перечисляют НДС одним платежом.

Авансовые платежи по ндс: порядок уплаты

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Кстати, к вычету принимается НДС с той части аванса, которая учтена в оплату отгруженных товаров (Письмо Минфина от 28.11.2014 № 03-07-11/60891).

Соответственно, принять к вычету НДС с аванса он сможет в сумме 6 480 руб. «Неучтенный» авансовый НДС можно будет принять к вычету после отгрузки товара под оставшуюся сумму предоплаты. Отражение авансового НДС в декларации по НДС В декларации за квартал, в котором был получен аванс, по строке 070 раздела 3 декларации показывается сумма аванса – в графе 3, и исчисленный с него НДС – в графе 5 (п.

38.4 Порядка заполнения декларации).

Ндс по авансовым платежам: примеры, проводки, сложные ситуации

Ставка НДС с авансов исчисляется делением налоговой ставки на налоговую базу, которая увеличена на тот же процент ставки налога. При ставке НДС 10 % она равна 10/110, если используется ставка 18% — 18/118 (статья 164 НК РФ, п.
4). Счет-фактура готовится в 2-х экземплярах: 1-й отправляется покупателю, 2-й вносится поставщиком в свою книгу продаж. НДС с авансов полученных: проводки Пример 1. Учет полученного аванса и НДС.

В мае ООО «Весна» заключило с предприятием-покупателем ООО «Лето» договор на поставку шезлонгов на общую сумму 94 400 руб, в том числе НДС. Также в мае ООО «Весна» получает аванс в сумме 50% от объема договора, или 47 200 руб.

НДС, входящий в сумму аванса, который требуется уплатить бюджету, равен:47 200 руб.* 18% / 118% = 7 200 руб. Данные операции оформляются такими проводками:В течение мая:

  • Дт 51«Расчетный счет» — Кт 62, с/сч «Авансы полученные»: 47 200 руб.

Учет ндс по авансовым платежам

НДС к возмещению, основание — счет-фактура ООО «Весна».После получения шезлонгов:

  • Дт 10 — Кт 60, с/сч «Расчеты по полученным материалам»: 80 000 руб. – получение и оприходование материалов (шезлонгов) без учета НДС;
  • Дт 19 с/сч «НДС по приобретенным ценностям» — Кт 60 с/сч «Расчеты по полученным авансам»: 14 400 руб. – учтен входящий НДС в цене полученных шезлонгов;
  • Дт 60, с/сч «Расчеты по полученным материалам» — Кт 60, с/сч «Авансы выданные»: 47 200 руб. – погашение выданного ранее аванса;
  • Дт 76, с/сч «НДС с авансов выданных» — Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 7 200 руб. – погашена сумма НДС, принятого к вычету ранее с внесенного аванса;
  • Дт 68, с/сч: «Расчеты по НДС» — Кт 19: «НДС по приобретённым ценностям»: 7 200 руб.

Ндс с авансов полученных и выданных

Остальную часть «авансового» НДС можно принять к вычету, когда будет отгружена оставшаяся часть холодильников. 6. Ставка НДС с авансов Может случиться ситуация, когда организация продает товары, облагаемые по разным ставкам, допустим 10% и 18%. По договору поставки продаются разные товары. Получена предоплата, и возникает вопрос, какая ставка НДС с аванса будет использована в этом случае? Если у компании возникает необходимость оформить длительные договорные отношения, то удобнее всего это сделать с помощью конструкции рамочного договора. Его суть состоит в том, что стороны согласуют в таком соглашении все интересующие их условия, кроме существенных. Например, компании заключают договор поставки и предусматривают в нем условия об ответственности, непреодолимой силе, порядке взаимодействия, но не прописывают собственно предмет (наименование и количество товара).

Исчисление ндс с полученного аванса

НДС, который начислен с аванса ранее, принимается к возмещению;

  • Дт 62, с/сч «Авансы полученные» — Кт 62 с/сч «Расчеты с покупателями и заказчиками»: 47 200 руб. – зачитывается аванс, полученный в мае от покупателя.

При перечислении НДС в бюджет:Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 51«Расчетный счет»: 7 200 руб. – перечисление НДС в бюджет. ООО «Весна» должно выписать покупателю – ООО «Лето» счет-фактуру на 94 400 руб. и обязательно его отметить в книге продаж.

Бухгалтером отмечается выписанный на величину аванса счет-фактура (47 200 руб.) в книге покупок. Оформление вычета НДС из суммы аванса полученного после его возвращения Если продавец получил аванс, но впоследствии договор с покупателем оказался расторгнут, сумму аванса следует вернуть.

Ндс с авансов

НДС с аванса Составлен счет-фактура на аванс и выставлен покупателю. В феврале 2016 года ООО «Снежинка» отгрузило покупателю холодильники.

Выставлен новый счет-фактура по отгруженным товарам, одновременно НДС с аванса принимаем к вычету. В учете делаем проводки: Дебет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит 90 – на сумму 118000 руб.

– отражаем выручку от продаж

Дебет 90 – Кредит 68 – на сумму 18000 руб. – начислен НДС с реализации Дебет 68 – Кредит Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — на сумму 9000 руб. – принят к вычету НДС с предоплаты Дебет 62-2 «Авансы полученные» — Кредит 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — на сумму 59000 руб. – зачтен аванс 5. Вычет НДС при частичной отгрузке Итак, НДС, рассчитанный с сумм предоплаты в счет предстоящих поставок, после отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг принимается к вычету.

Читайте так же:  Алименты если ребенок поступил в вуз

Авансовые платежи по ндс в 2019году кто платит

ИФНС изобрела новый вид налога — авансовый платеж по НДС

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. А Меркурия им уже мало стало? Уши заказчика вылезут. А так как СБ РФ заявился в части регистрации ООО и ИП — не удивлюсь, если . Я думаю, что принцип «лишь бы не было войны и голода» скоро канет в лету.

Так как воевать, мы уже. Зато будем знать с какого поля химическая бурда, которая продается в магазинах. Как я и писал, . По вашему выходит (я про подбор кадров), что потенциальных беременных надо отсеивать еще при прие. Да, подтверждаю. Есть косяк. У меня тоже свой бизнес.

Деньги я считаю не только чужие, но и свои.

Срок уплаты налогов в 2019 году: таблица для юридических лиц

Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

  1. ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).
  2. она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;

Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2019 году юридическими лицами в различных ситуациях:Срок уплаты налога на прибыль в 2019 годуНалог на прибыльЗа какой период уплачиваетсяСрок уплатыНалог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)За 2019 годНе позднее 28.03.2019За I квартал 2019 годаНе позднее 28.04.2019За I полугодие 2019 годаНе позднее 30.07.2019За 9 месяцев 2019 годаНе позднее 29.10.2019Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)

Сроки уплаты НДС в 2019 году

Общую величину налога допускается разбить на части и перечислять по 1/3: в апреле, мае и июне не позднее 25-х чисел этих месяцев.

  1. не позднее 25.12.2019 – третий платеж 61 754 руб.
  2. не позднее 25.10.2019 – первый платеж 61 753 руб.
  3. не позднее 26.11.2019 – второй платеж 61 753 руб.

Далее приведем единую таблицу со сроками уплаты НДС в 2019 году: Период Срок первого платежа Срок второго платежа Срок третьего платежа 1 квартал 2019 года 25.04.2019 25.05.2019 25.06.2019 2 квартал 2019 года 25.07.2019 27.08.2019 (25 августа – суббота) 25.09.2019 3 квартал 2019 года 25.10.2019 26.11.2019 (25 ноября – воскресенье)

Сроки уплаты НДС в 2019 году в таблице (для юридических лиц)

Приведем сроки уплаты НДС в 2019 году.

Эти части и нужно уплачивать в течение следующего квартала 2019 года ежемесячно. Налоговый кодекс устанавливает сроки перечисления НДС в 2019 году. Заплатить налог необходимо не позднее 25 числа каждого месяца (п.

1 ст. 174 НК РФ). Если 25 число – выходной или праздник, то деньги можно безнаказанно перевести в следующий ближайший рабочий день. Далее приведем таблицу со сроками уплаты НДС на 2019 год:ПериодСрок первого платежаСрок второго платежаСрок третьего платежа1 квартал 2019 года25.04.201925.05.201925.06.20192 квартал 2019 года25.07.201927.08.2019 (25 августа – суббота)25.09.20193 квартал 2019 года25.10.201926.11.2019 (25 ноября – воскресенье)25.12.20194 квартал 2019 года25.01.201925.02.201925.03.2019Юридические лица, покупающие продукцию в странах ЕАЭС, платят ввозной НДС. Речь идет о следующих странах: Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия.

С 31 дня просрочки налоговики будут считать пени по 1/150 ставки ЦБ РФ.

Кроме того, проверяющие начислят штраф в размер 20 процентов от недоимки (п.

1 ст. 122 НК РФ).Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Учет НДС с авансов полученных 2019

Такой перечень определяется Правительством РФ.При получении аванса ставка НДС определяется расчетным путем.

В зависимости от основной ставки по производимым товарам, работам, услугам она может рассчитываться как 18/118 или 10/110.Пример 1.Получен аванс в счет поставщик товаров, облагаемых по ставке 10%. Сумма аванса 200 тысяч рублей, необходимо рассчитать НДС.НДС в данном случае будет200 000,00 * 10 / 110 = 18 181,82Пример 2.Получена предоплата за услуги, облагаемые по ставке 18%.

Сумма аванса 177 тысяч рублей, необходимо рассчитать НДС.НДС в данном случае будет177 000,00 * 18 / 118 = 27 000,00(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгНе смотря на то, что кажется логичным в таком случае посчитать НДС только один раз, с отгрузки, контролирующие органы настаивают на другом.По мнению контролирующий органов, НДС необходимо начислить сначала с полученного аванса, затем с реализации.

[1]

Как платить ндс с аванса в 2019 году

Сейчас совершенно точно можно сказать, что налоговую систему ждут кардинальные перемены в ближайшем будущем, так как об этом предупреждал сам президент РФ.

В первую очередь изменения коснутся налога на добавленную стоимость.

Разные ведомства предлагают различные концепции этого болезненного процесса: увеличение НДС и одновременное снижение налога на прибыль, либо снижение страховых взносов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Важно Поясним на примере. Продавец получил от покупателя аванс в размере 82 600 руб., включая НДС 12 600 руб.

Особенности вычета НДС по авансу в 2019 году (расшифровка видео)

Продавец имеет право принять к вычету НДС, исчисленный с предоплаты, если аванс возвращается покупателю в случае расторжения договора или внесения в него изменений.

Обратим внимание на то, что право на вычет такого НДС ограничено временным периодом: продавец может заявить к вычету НДС, исчисленный с предоплаты при возврате аванса в течение года после возврата аванса (п.

5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ). Многие этого не знают. А иногда бухгалтеры просто забывают принять к вычету НДС при возврате аванса. Что недавно обнаружили наши аудиторы, проверяя нового клиента, который до этого не проходил аудит.

Проверяя отчётность по итогам 2019 года, они обнаружили, что у компании не принят к вычету НДС с предоплаты.

В первом квартале 2019 года организация расторгла договор и вернула НДС несостоявшемуся покупателю. При этом, бухгалтер забыла принять к вычету НДС, исчисленный с предоплаты.

Выяснилось это уже во втором квартале 2019 года.

Бухгалтер сказала: «Как же так? Давайте я сейчас представлю уточненную декларацию по НДС. Заявлю к вычету НДС в уточненной декларации за первый квартал 2019 года».

Но, к сожалению, в такой ситуации уточненная декларация по НДС уже не поможет, потому что налоговые органы и Верховный суд буквально подходят к прочтению п. 4 ст. 172 НК РФ. Они считают, что датой заявления к вычету НДС при возврате аванса считается дата представления декларации по НДС, в том числе уточненной.

Договор купли-продажи сахарного песка, заключенный обществом (поставщик) с ЗАО «Комител XXI», был расторгнут в апреле 2011 года.

Обществом произведен возврат ранее перечисленного аванса. При этом налоговый вычет заявлен налогоплательщиком в уточненной налоговой декларации за 2 квартал 2011 года, представленной 10 июля 2013 года. Суд пришел к выводу о пропуске обществом годичного срока, установленного пунктом 4 статьи 172 НК РФ, на основании чего в удовлетворении требований отказал (Определение Верховного суда РФ от 20.04.2015 № 310-КГ15-2578 по делу № А08-3612/2014).

То есть если компания представит уточненную декларацию по НДС за первый квартал 2019 года в июле 2019, значит она заявила вычет в июле 2019 года, то есть позже одного года с момента возврата аванса. В итоге, организация потеряла денежные средства.

Читайте так же:  Какие налоги сдают ип на усн

Наверное, в случае проведения комплексного аудита по итогам каждого квартала, бухгалтер бы не допустила такой ошибки.

Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты

Перечислять каждый месяц надо 1/3 налога в сумме 200 000 руб. Первый платеж — 25 июля 2019 года, второй — 27 августа (перенос с 25-го числа), третий — 25 сентября. Налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и плательщики налога.

Но если агент приобретает работы (услуги) у иностранной компании, не состоящей на налоговом учете в РФ, а место реализации этих работ (услуг) — Россия, то перечислить НДС надо в тот же день, в который перечисляется вознаграждение иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ). Читайте также: Плательщики налога на УСН и ЕНВД освобождены от НДС, за некоторыми исключениями. Тогда сроки уплаты следующие: Счет-фактура выставлен по ошибке (с выделенной суммой НДС) — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура.

Перечисляется вся сумма налога сразу; Ввезены товары из стран ЕАЭС — не позднее 20-го числа

Как платить ндс с аванса в 2019 году

После того, как вы отгрузите товары или окажете услуги (выполните работы) вам нужно:

  1. выставить новый счет-фактуру на реализацию (опять в 2 экземплярах – себе и покупателю), зарегистрировать его в книге продаж, выставить его покупателю (п.

167, п. 3 ст. 168, п. 3 Правил ведения книги продаж).

8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, (п. 22 Правил ведения книги покупок).

Проводки по НДС с аванса полученного Итак, общий порядок действий мы разобрали, теперь посмотрим, какие составляются проводки по НДС с аванса полученного, и что в дальнейшем с этим НДС происходит.

Организация же не только налоговый учет ведет, но и бухгалтерский.

Регистрируют счет-фактуру в том периоде, в котором была получена предоплата (п.

Порядок расчета и уплаты ндс с авансов

Порядок и сроки оплаты НДС

Независимо от места проведения оплаты налога, проводится она в одно и то же время, то есть в следующий месяц, наступивший после завершения квартала. Крайний срок оплаты НДС — 25 день месяца наступившего нового налогового периода. При оплате налога передаваемая в бюджет сумма должна полностью соответствовать проведенной за прошедший квартальный период продаже товаров.

Большая часть товара, продаваемого на территории России, становится объектом налогообложения. Конечно, есть ряд товаров, не облагаемых НДС. К ним относится продукция, ввезенная из других стран. Но прочие товары и услуги подлежат своевременной уплате НДС. На данный момент срок уплаты НДС приходится на 25 число месяца следующего квартального периода.

Авансовые платежи по НДС: 3 примера с проводками

На основании 487 статьи Гражданского Кодекса РФ под авансовым платежом подразумевается выплата поставщику стопроцентной или частичной стоимости покупаемого товара (оплачиваемой услуги) до того, как клиент получает данную продукцию или услугу в полном объеме. Основная цель авансовой выплаты по договору — гарантировать выполнение договоренности между покупателем и продавцом по зафиксированным срокам, качеству исполнения и полноте поставки товара или исполнения работ.

2. если аванс был перечислен для гарантий поставки продукции или выполнения работ, производственный цикл которых превысит шесть месяцев (перечень подобных товаров и услуг указан в постановлении Правительства РФ под номером четыреста шестьдесят восемь от 28.07.06).

Что нужно знать про авансовые платежи по УСН в 2019 году

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Порядок расчета и уплаты ндс с авансов

Немаловажно и еще одно: начислять НДС при поступлении каждого аванса, а затем принимать НДС к вычету при отгрузке в счет ранее поступившей предоплаты умеют все бухгалтерские программы самостоятельно, т.е. без участия бухгалтера. А вот отследить, какие авансы остались не погашенными на конец квартала, может только человек. То есть бухгалтеру, если он решит применять точку зрения судов, придется самому отслеживать начисление НДС с полученных предоплат. А это всегда повышает риск ошибок.

Таким образом, если на момент получения предоплаты в счет поставки товаров, облагаемых по ставкам 10% и 18%, точно не известно, в каком соотношении будут поставлены товары, НДС с аванса исчисляется по ставке 18/118. При этом покупатель вправе принять предъявленную ему сумму НДС к вычету. На момент отгрузки продавец принимает исчисленный с аванса налог к вычету в полном объеме.

НДС с авансов полученных: проводки, примеры

  • ДТ 62 КТ 90 — реализация продукции (если в качестве технического счета используется 62, запись формируется на сумму сто тысяч рублей) – 118 000.
  • ДТ 90 КТ 68 – отражена сумма налога с проданной продукции (проводка не создается, если фигурирует 62 счет) – 18 000;
  • ДТ 68 КТ ТС – восстановлена сумма налога (проводка не создается, если фигурирует 62 счет) – 18 000.
  • Счет-фактура самостоятельно формируется клиентом в 1С, выписывается и распечатывается в 2 экземплярах.
  • Сумма аванса калькулируется исходя из данных документа «Погашение задолженности». Если выбран способ расчетов «Автоматический», разница будет калькулироваться исходя из остатков 62.01. После закрытия всех долгов сальдо будет перенесено на 62.02. Эта сумма и отобразится в счете. Поэтому перед регистрацией документа нужно убедиться в актуальности информации, представленной в базе данных.

Как рассчитать сумму НДС к уплате

Если имущество (товары, работы, услуги) было приобретено за иностранную валюту, то входной НДС по нему принимайте к вычету в сумме рублевого эквивалента. Сумму вычета рассчитайте по курсу Банка России, действовавшему на дату принятия к учету имущества (работ, услуг, имущественных прав), по формуле:

2 ноября 2015 года в счет предстоящей поставки «Гермес» перечислил продавцу 30-процентный аванс в размере 134 520 руб. (11 800 EUR × 30% по курсу на дату оплаты). 4 ноября 2015 года бухгалтер оприходовал поставленные товары. Окончательный расчет с продавцом произведен 16 ноября 2015 года. Условный курс евро составил:

Порядок исчисления и уплаты НДС: горячая линия

— Как сказано в статье 163 Кодекса, налоговый период по НДС равен календарному месяцу. Однако налогоплательщик, у которого ежемесячная в течение квартала сумма выручки без учета НДС не превысила одного миллиона рублей, вправе представлять декларацию и уплачивать налог ежеквартально. Основание — статьи 163 и 173 Кодекса. Причем для расчета этого показателя применяется выручка, которая используется для целей исчисления НДС. Если в отчетном квартале, в вашем случае это первый квартал, показатель ежемесячной выручки не превысил установленный лимит, отчитываться за этот период можно ежеквартально не позднее 20 апреля. Величину выручки необходимо контролировать ежемесячно в течение каждого квартала.

Читайте так же:  Доплата к военной пенсии за детей

Хочу обратить ваше внимание на один немаловажный факт. У вас выручка, рассчитанная по методу начисления, намного больше той, которая исчислена по методу оплаты. Это значит, что в организации образовалась сумма дебиторской задолженности, причем весьма значительная. Учтите: если в каком-либо месяце второго квартала сумма выручки от реализации превысит установленный лимит, представлять декларации по НДС и уплачивать налог вы будете ежемесячно. Если перечислите налог позже установленного срока, вам придется уплатить еще и пени.

Онлайн журнал для бухгалтера

ВАЖНО! Максимальную ставку применяют только в том случае, если региональные власти не предусмотрели пониженные ставки или льготы. В расчете авансов не участвует стоимость имущества, включенного в 1 или 2 амортизационную группу (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Максимальная ставка налога на имущество исходя из кадастровой стоимости не может превышать 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ), но у региональных властей есть возможность ее снижения.

  • Ознакомиться с формой налогового расчета и правила его заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2019 № ММВ-7-21/[email protected]
  • Детально изучить последнюю редакцию регионального НПА по налогу на имущество ─ ведь с 2019 года большая часть регионов откорректировали «имущественные» законы в связи с отменой федеральной льготы по «движимости».

СРОК СДАЧИ РАСЧЕТА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ЗА 1 КВАРТАЛ 2019 ГОДА – НЕ ПОЗДНЕЕ 3 МАЯ 2019 ГОДА

Порядок расчета и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Переплата, образовавшаяся у организации по итогам полугодия (60 000 руб.), не зачтена в счет уплаты других налогов и не возвращена организации на расчетный счет. Сумма переплаты засчитывается в счет уплаты квартального авансового платежа по итогам 9 месяцев (абзац 5 п. 1 ст. 287, п. 14 ст. 78 НК РФ). При этом сумма, подлежащая уплате в бюджет по итогам 9 месяцев, составит 60 000 руб. (120 000 руб. — 60 000 руб.).

по итогам каждого месяца, исходя из фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи организации, которые изъявили желание платить авансовые платежи подобным образом и уведомили об этом налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, после которого будет применяться ежемесячный порядок уплаты авансовых платежей (этот порядок уплаты налога выгоден, если деятельность организации нестабильна, подвержена влиянию сезонных и иных факторов, а весьма значительный доход в одном месяце может сменяться «провалом» в других);

Срок уплаты и сдачи НДС

Налоговые агенты, которые приобрели работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, и оплатили их деньгами, уплачивают НДС одновременно с перечислением вознаграждения иностранному лицу. Иными словами, в банк необходимо направить сразу 2 платежки – одну на перечисление денег иностранному контрагенту, другую – на перечисление удержанного НДС (п. 4 ст. 174 НК РФ).

[2]

В какой бюджет платится НДС? Полностью в федеральный. Чтобы НДС поступил по назначению (на нужный счет), необходимо правильно заполнить платежное поручение на уплату НДС. Указываемый в нем КБК будет зависеть от того, в отношении каких операций налог был начислен, а код статуса плательщика – от того, кто платит НДС (плательщик или налоговый агент).

ИФНС изобрела новый вид налога — авансовый платеж по НДС

Читательница нашего форума обескуражена. Из ИФНС поступило требование об уплате авансового платежа по НДС за июнь в сумме 1/3 от подлежащего к уплате налога за 1 квартал. Это что-то новенькое…

При этом на момент выставления требования никаких долгов по НДС у компании нет. Весь налог за 1 квартал уплачен, налог за 2 квартал тоже перечислен, а никаких авансовых платежей по НДС Налоговый кодекс не предусматривает.

Столкнулась с такой ситуацией. Микропредприятие на ОСНО. Всю жизнь платили НДС 1 раз в квартал по факту. Сейчас (в конце июля) налоговая выставила требование на 1/3 суммы налога за 1 квартал. С формулировкой: «Авансовый платёж за июнь».
Правомерны ли требования налоговой?
Белочка Тилли

Участники обсуждения советуют бухгалтеру пояснить налоговикам, что задолженности по налогу не имеется, в связи с чем данное требование неправомерно.

Дать свой совет нашей читательнице можно в теме форума «Налоговая выставила требования на ежемесячную уплату НДС».

Авансовые платежи по НДС: 3 примера с проводками

В данной статье мы разберем что такое авансовые платежи по НДС, рассмотрим как осуществляется бухгалтерский учет авансовых платежей и оформляются типовые проводки.

Определение понятия “авансовый платеж”

На основании 487 статьи Гражданского Кодекса РФ под авансовым платежом подразумевается выплата поставщику стопроцентной или частичной стоимости покупаемого товара (оплачиваемой услуги) до того, как клиент получает данную продукцию или услугу в полном объеме. Основная цель авансовой выплаты по договору – гарантировать выполнение договоренности между покупателем и продавцом по зафиксированным срокам, качеству исполнения и полноте поставки товара или исполнения работ.

Согласно статье сто сорок шесть Налогового Кодекса РФ объектом обложения по налогу на добавленную стоимость (налог на ДС) признаются различные операции по продаже товаров, выполнению работ или предоставлению услуг в пределах границ Российской Федерации. Исходя из этого организации, получившие авансовый платеж (предоплату) для обеспечения выполнения договорных обязательств, должны рассчитать и выплатить НДС на поступившую сумму.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Некоторые типы авансовых платежей не облагаются налогом на добавленную стоимость:

1. если платеж был внесен для гарантии исполнения договоров по операциям, не облагаемым НДС:

  • для экспортных операций, международных перевозок и другой деятельности, облагаемой по нулевой ставке, согласно сто шестьдесят четвертой статье НК РФ;
  • для операций, полностью не подлежащих обложению указанным налогом (перечисленные в сто сорок девятой статье НК РФ услуги в сфере страхования, медицины, образования и т.д.);
  • для деятельности в сфере реализации продукции и выполнения работ за границей РФ (данные операции называются в сто сорок седьмой и сто сорок восьмой статьях НК РФ);

2. если аванс был перечислен для гарантий поставки продукции или выполнения работ, производственный цикл которых превысит шесть месяцев (перечень подобных товаров и услуг указан в постановлении Правительства РФ под номером четыреста шестьдесят восемь от 28.07.06).

Авансовые платежи по НДС: процедура учета

Если поставщик получает аванс от покупателя, то он обязан сформировать и передать заказчику счет-фактуру. Согласно статье сто шестьдесят восемь НК РФ счет-фактура выставляется в период до 5-ти дней (календарных) от момента перечисления средств. Документ оформляется в двух экземплярах: первый уходит клиенту, второй заносится в книгу продаж поставщика. Исключением из данного правила могут быть только ситуации, когда продавец выполнил свои обязательства по отгрузке товара или предоставлению услуги до истечения этих пяти дней.

[3]

Чтобы рассчитать ставку НДС с полученного авансового платежа, нужно разделить налоговую ставку на налоговую базу, увеличив последнюю на аналогичный процент. Если применяется ставка НДС 10%, то с аванса исчисляется 10 / 110, при ставке в 18% – 18 / 118.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Примеры оформления проводок с авансовых платежей по договорам

Пример №1: как должен быть учтен принятый аванс и НДС

ООО “Игрушки” в апреле подписало договор с компанией-покупателем ООО “Все для детей”, в котором обязалось поставить партию плюшевых медведей. Общая сумма договора составила 90000 рублей, включая НДС.

Читайте так же:  Сроки выплаты излишне уплаченного налога

Договор предполагает, что до конца апреля на счет ООО “Игрушки” будет перечислен аванс в размере пятидесяти процентов от общей стоимости (45000 рублей). НДС по данному авансу (для уплаты в бюджет) составляет: 45000 * 18% : 118% = 6864 рублей 40 копеек.

Оформление происходит с помощью следующих проводок:

  • Дебет (Дт) 51 “Расчетный счет” – Кредит (КТ) 62, субсчет “Авансы полученные”: 45000 рублей – зачисленный аванс покупателя;
  • Дебет (Дт) 76, с/с (субсчет) “Налог на ДС по авансам и предоплатам” – Кредит (Кт) 68, с/с “Расчеты по НДС”: 6864 рублей 40 копеек (45000 * 18% : 118%) – рассчитан НДС от поступившего аванса.

Когда НДС будет перечислен на бюджетный счет:

  • Дебет (Дт) 68, с/с “Расчеты по налогу на ДС” – Кредит (Кт) 51 “Расчетный счет”: 6864 рублей 40 копеек. – выплата НДС в бюджет.

После передачи товара клиенту выписывается счет-фактура на произведенную отгрузку, счет тоже нужно внести в книгу продаж. Затем счет-фактура на полученный аванс отмечается в книге покупок.

Сумма НДС, перечисленная в бюджет с аванса, включается в сумму вычета, когда произошло одно из двух:

  • продукция, под которую был получен авансовый перевод, полностью поставлена;
  • или произошло расторжение договора, и аванс был возвращен клиенту.

Пример №2: обязательства были выполнены, НДС выплаченный по авансу к возмещению

В рассматриваемом примере ООО “Игрушки” исполнило договор в августе. На выручку от продажи плюшевых медведей был начислен НДС в размере 13728 рублей 80 копеек.

Сумма НДС, отправленная в бюджет по авансу (6864 рублей 40 копеек.), может быть принята к возмещению. При подаче декларации за третий квартал ООО “Игрушки” укажет для перечисления в счет бюджета оставшиеся 6864 рублей 40 копеек.

В августе делают следующие проводки:

  • Дебет (Дт) 62 – Кредит (Кт) 90, с/с “Выручка”: 90000 рублей. – сумма, полученная при продаже плюшевых медведей;
  • Дебет (Дт) 90, с/с “Налог на ДС” – Кредит “Кт) 68, с/с “Расчеты по налогу на ДС”: 13728 рублей 80 копеек – начисление налога на добавленную стоимость от общего размера выручки от продажи плюшевых медведей;
  • Дебет (Дт), с/с “Расчеты по налогу на ДС” – кредит (Кт) 76, с/с “Налог на ДС по авансам и предоплатам”: 6864 рублей 40 копеек. – НДС, начисленный раньше с аванса, принимаемый к возмещению;
  • Дебет (Дт), с/с “Авансы полученные” – кредит (Кт) 62, с/с “Расчеты с клиентами”: 45000 рублей – учитывается аванс, принятый в апреле от клиента.

Когда НДС будет перечислен на счет бюджета добавить:

  • Дебет (Дт) 68, с/с “Расчеты по налогу на ДС” – Кредит (Кт) 51 “Расчетный счет”: 6864 рублей 40 копеек. – перечисленная сумма по НДС в бюджет.

ООО “Игрушки” выписывает клиенту ООО “Все для детей” счет-фактуру на 90000 рублей, отметив его в книге продаж. Счет-фактура в размере авансового платежа (45000 рублей) вносится в книгу покупок.

Пример №3: если обязательства выполнены не были, то продавец возвращает сумму аванса

В случае, если ООО “Игрушки” из-за технических проблем решило расторгнуть договор на поставку плюшевых медведей ООО “Все для детей”, оформление бухгалтерских проводок будет идти иначе. Допустим, договор расторгли в сентябре, а авансовый платеж был принят в апреле, НДС уже перечислен в бюджет. В такой ситуации выплаченная сумма по НДС подлежит возмещению.

Необходимо оформить следующие проводки:

  • Дебет (Дт) 51 “Расчетный счет” – Кредит (КТ) 62, субсчет “Авансы полученные”: 45000 рублей – зачисленный аванс покупателя;
  • Дебет (Дт) 76, с/с (субсчет) “Налог на ДС по авансам и предоплатам” – Кредит (Кт) 68, с/с “Расчеты по налогу на ДС”: 6864 рублей 40 копеек (45000 * 18% : 118%) – рассчитан НДС от поступившего аванса.
  • Дебет (Дт) 68, с/с “Расчеты по налогу на ДС” – Кредит (Кт) 51 “Расчетный счет”: 6864 рублей 40 копеек. – выплата налога на ДС на счет бюджета по итогам 2-го квартала.
  • Дебет (Дт) 62, с/с “Авансы полученные” – Кредит (Кт) 51 : 45000 рублей – возвращение аванса по расторгнутому договору;
  • Дебет (Дт), с/с “Расчеты по налогу на ДС” – Кредит (Кт) 76, с/с “Налог на ДС по авансам и предоплатам”: 6864 рублей 40 копеек – НДС, принятый на возмещение.

После оформление документов сумма НДС, начисленная и подлежащая выплате в бюджет по итогам третьего квартала, уменьшается на размер НДС, принимаемого к возмещению (по авансу, поступившему ранее).

Процедура учета НДС с выдаваемых авансов

Клиент, перечисляющий авансовый платеж по договору, может поставить к вычету сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную поставщиком продукции или услуги (согласно сто семьдесят первой статье подпункту двенадцать Налогового кодекса РФ). Покупатель в праве осуществлять возврат НДС с перечисленных авансовых платежей до срока получения товара. Для этого ему понадобятся документы, перечисленные в сто семьдесят второй статье в девятом подпункте:

  • счет-фактура от поставщика, получившего авансовый платеж;
  • документ, подтверждающий реальный перевод авансовых средств;
  • договор, устанавливающий обязательство по перечислению аванса.

Клиент должен внести счет-фактуру в свою книгу покупок. После передачи товара клиент получает счет-фактуру на полностью полученную отгрузку, счет нужно внести в книгу покупок. Затем счет-фактура на выданный аванс отмечается в книге продаж.

Клиент может возместить всю сумму по налогу с добавленной стоимости, но налог, принятый в вычету с отправленной суммы аванса, должен быть восстановлен сразу, в том самом квартале.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).


Автор: Казакова Екатерина Игоревна, руководитель отдела развития и управления персоналом в региональной розничной сети аптек и магазинов косметики “Рубль Бум” и 1b.ru, бизнес-тренер.
Эксперт сайта “Бухгалтерия для чайников”.

Источники


  1. Петряев, К. Д. Вопросы методологии исторической науки / К.Д. Петряев. — М.: Вища школа, 2017. — 164 c.

  2. Файфер, Боб Удвойте ваши прибыли; М.: Юнити, 2011. — 143 c.

  3. Скурихин, А.П. Испанско-русский юридический словарь: моногр. / А.П. Скурихин. — М.: Русский язык — Медиа, 2014. — 552 c.
  4. Земельные споры. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 705 c.
Авансовые платежи по налогу ндс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here